陳希

摘 要：隨著競爭日益激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境，國有企業(yè)需要注重自身競爭力的提升，以便應(yīng)對激烈的競爭環(huán)境，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟新形勢，持續(xù)保持國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)地位，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。近幾年來國有企業(yè)改革勢在必行，國有企業(yè)在分析和總結(jié)了實際經(jīng)營現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從加強內(nèi)部控制機制建設(shè)入手，注重內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，確保國有企業(yè)運營更加穩(wěn)定和有序。目前國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)還有不足，主要體現(xiàn)在對內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要性認識不清晰，內(nèi)部控制機制不健全，內(nèi)部控制機制建設(shè)過程的氛圍不濃，各部門的思想意識弱，所以針對當前國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)所存在的問題，國有企業(yè)強化思想意識，注重機制建設(shè)，以便構(gòu)建科學(xué)、可行的內(nèi)部控制機制，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，促進國有企業(yè)改革，實現(xiàn)國有企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);內(nèi)部控制;思考;問題;措施

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，國有企業(yè)為謀求發(fā)展，在對應(yīng)國家政策的引導(dǎo)下主動調(diào)整自己的經(jīng)營模式，目前國有企業(yè)已經(jīng)認識到內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要作用。國有企業(yè)注重內(nèi)部控制建設(shè)不僅是適應(yīng)我國經(jīng)濟發(fā)展的基本要求，更是為了國有企業(yè)的改革和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，內(nèi)部控制機制建設(shè)可以幫助國有企業(yè)管理者規(guī)范內(nèi)部管理工作，明確責(zé)權(quán)，也有利于促進國有企業(yè)完成整體戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標的制定，為此國有企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實際情況，找到內(nèi)部控制機制建設(shè)過程的缺陷，并借鑒已經(jīng)成功的案例和經(jīng)驗，加強管理者對國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的思考，實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部控制的增值。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制概述

1.國有企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是國有企業(yè)內(nèi)部工作流程以及管理機制的總稱，它主要的目標就是確保國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營在國家政策法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，而且要確保國有企業(yè)的財產(chǎn)安全，還能有效地控制企業(yè)面臨的各類危機和風(fēng)險，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、真實，以便為實現(xiàn)國有企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃和目標提供助力。目前國有企業(yè)結(jié)合實際運行情況以及經(jīng)濟活動總結(jié)國有企業(yè)內(nèi)部控制的五要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)管。這五個要素缺一不可，它們相互作用，相互扶持，確保內(nèi)部控制工作發(fā)揮實效，促進國有企業(yè)的發(fā)展。

2.國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的基本原則

國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)要堅持科學(xué)、持續(xù)、有效，為此在內(nèi)部控制機制建設(shè)的過程中國有企業(yè)應(yīng)該堅持全面性、全員性、適應(yīng)性、制衡性、監(jiān)督性、風(fēng)險性以及成本效益性的原則。國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)貫穿于企業(yè)所有經(jīng)濟活動中，覆蓋面廣，涉及到企業(yè)內(nèi)部各個部門，并且內(nèi)部控制機制建設(shè)也應(yīng)該綜合參考各個部門提供的數(shù)據(jù)以及內(nèi)部控制建設(shè)的整個過程，確保內(nèi)部控制機制建設(shè)更加完整，所以具有全面性的特點;國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)也需要全員參與，內(nèi)部控制的內(nèi)容包括權(quán)責(zé)分配，國有企業(yè)需要注重全員的參與性，不管是企業(yè)的管理者還是基礎(chǔ)的職員，他們在內(nèi)部控制機制建設(shè)過程中都發(fā)揮自己應(yīng)有的作用，所以內(nèi)部控制機制建設(shè)需要全員參與性;國有企業(yè)完善內(nèi)部控制機制建設(shè)就是為了促進發(fā)展，實現(xiàn)改革，所以結(jié)合國有企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營情況以及發(fā)展規(guī)律等因素，國有企業(yè)才能制定適合的內(nèi)部控制機制，并隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展隨時對內(nèi)部控制的內(nèi)容做出調(diào)整，保證國有企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容和流程與實際相符，所以內(nèi)部控制要堅持適應(yīng)性原則;國有企業(yè)內(nèi)部控制的制衡性主要體現(xiàn)在內(nèi)部各個部門之間的關(guān)系，內(nèi)部控制形成一定的組織機構(gòu)，并且在分析完國有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配以及業(yè)務(wù)流程的前提下，國有企業(yè)需要內(nèi)部關(guān)系的制衡，這樣可以規(guī)避違紀違規(guī)的現(xiàn)象，也有利于國有企業(yè)節(jié)約成本;國有企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部控制進行審計和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制實施符合規(guī)律，而且內(nèi)部控制也具有監(jiān)督性，監(jiān)督財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實，監(jiān)督內(nèi)部管理工作是否有問題，也能監(jiān)督國有企業(yè)各個制度是否按照規(guī)定執(zhí)行，所以監(jiān)督性對內(nèi)部控制機制建設(shè)很重要;隨著國有企業(yè)的改革和發(fā)展，國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和管理工作也面臨諸多的風(fēng)險影響因素，注重內(nèi)部控制機制建設(shè)就是要規(guī)避風(fēng)險，加強風(fēng)險的識別，減少風(fēng)險對國有企業(yè)的影響，減少國有企業(yè)的損失;國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)該注重成本管理，因為國有企業(yè)屬于經(jīng)營規(guī)模大，資金需求量和消耗量大的企業(yè)，國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的一個目標就是有效地控制成本，縮減成本，以此提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，所以內(nèi)部控制機制建設(shè)要堅持成本效益工作原則。

二、加強國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要性

國有企業(yè)內(nèi)部控制是國有企業(yè)為了保障其生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展而制定的一系列規(guī)章制度，其中包括對資產(chǎn)、財務(wù)、人事管理等各個管理環(huán)節(jié)的控制工作，國有企業(yè)通過內(nèi)部控制機制建設(shè)對內(nèi)部權(quán)力進行劃分，并且約束和規(guī)范人員的工作行為，已到達提高內(nèi)部管理水平，確保國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的目標。

1.有利于為國有企業(yè)提供真實的會計數(shù)據(jù)信息

國有企業(yè)會計工作是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，國有企業(yè)管理者通過內(nèi)部控制機制建設(shè)，將會計工作的工作流程進行精細化的分析和制定，并且嚴格規(guī)范會計工作流程，從會計原始數(shù)據(jù)的收集、整理到會計賬目的記錄，會計預(yù)算，核算。財務(wù)收支等都要有明確的規(guī)定，國有企業(yè)控制相關(guān)流程可以保證會計業(yè)務(wù)規(guī)范，約束會計工作人員的工作，也能實現(xiàn)會計報表真實、完整。國有企業(yè)利用真實的會計報表數(shù)據(jù)，對應(yīng)國有企業(yè)的經(jīng)濟活動，制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，幫助國有企業(yè)科學(xué)的制定經(jīng)營目標，實現(xiàn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.有利于保護國有資產(chǎn)

國有企業(yè)的經(jīng)營過程中國有資產(chǎn)占據(jù)主導(dǎo)，但是目前國有企業(yè)內(nèi)部的情況是國有資產(chǎn)管理松懈，資產(chǎn)浪費以及資產(chǎn)使用不當?shù)默F(xiàn)象為常態(tài)，為了有效地保護國有資產(chǎn)，國有企業(yè)管理者在內(nèi)部控制機制建設(shè)中要特意強調(diào)資產(chǎn)的管理，制定資產(chǎn)管理工作行為規(guī)范，明確責(zé)任，落實到個人，這樣有利于資產(chǎn)管理遇到問題的時候找到責(zé)任人，查明問題出現(xiàn)的原因，及時彌補。對于資產(chǎn)的審批、購買、使用、維護、處置等流程都要做明確的規(guī)定，避免因為人為因素的干擾造成資產(chǎn)流失現(xiàn)象。國有企業(yè)明確內(nèi)部控制機制建設(shè)，加強對資產(chǎn)的管理，也是為了保護國有資產(chǎn)，縮減國有企業(yè)的經(jīng)營成本支出。

3.有利于規(guī)范職工的行為，提升工作質(zhì)量和效率

隨著社會主義市場經(jīng)濟的變化發(fā)展，國有企業(yè)面臨的競爭因素已經(jīng)從經(jīng)濟實力轉(zhuǎn)變?yōu)槿瞬诺母偁帲瑖衅髽I(yè)的員工素質(zhì)和能力代表企業(yè)未來發(fā)展，所以國有企業(yè)規(guī)范員工的行為，為企業(yè)樹立良好的形象尤為重要。國有企業(yè)內(nèi)部控制機制也包含人力資源管理以及企業(yè)的文化，國有企業(yè)通過內(nèi)部控制機制監(jiān)督企業(yè)文化的推行，監(jiān)督人力資源管理工作的開展。這不僅有利于調(diào)動員工工作的積極性，激發(fā)員工的工作熱情，而且還能最大限度地發(fā)揮員工工作價值，為國有企業(yè)的改革和發(fā)展貢獻力量。

4.有利于規(guī)避國有企業(yè)風(fēng)險，增強國有企業(yè)的競爭力

國有企業(yè)的改革是符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求，隨著國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和管理工作的調(diào)整，企業(yè)面臨的風(fēng)險種類也在增加，風(fēng)險的增加，企業(yè)經(jīng)營就很容易陷入困境，國有企業(yè)加強內(nèi)部控制機制建設(shè)就是為了防范風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，確保國有企業(yè)順利經(jīng)營。國有企業(yè)的風(fēng)險一般是財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險以及市場經(jīng)濟的風(fēng)險，不管是任何一類的風(fēng)險，國有企業(yè)都應(yīng)該引起重視，依據(jù)國有企業(yè)的實際經(jīng)營情況不斷探索，研發(fā)出風(fēng)險預(yù)警機制和防范對策，以便在內(nèi)部控制機制中體現(xiàn)風(fēng)險的防范作用，防止風(fēng)險的發(fā)生，為國有企業(yè)的經(jīng)營營造良好的工作環(huán)境，也能夠增強國有企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)問題存在的原因

雖然國有企業(yè)的改革勢在必行，但是國有企業(yè)一般都是歷史悠久的企業(yè)，他們經(jīng)歷過計劃經(jīng)濟模式，現(xiàn)在突然讓國有企業(yè)過渡到社會主義市場經(jīng)濟模式下，這對于國有企業(yè)的經(jīng)營和管理工作來說既是機遇也是挑戰(zhàn)。國有企業(yè)在不斷的總結(jié)和分析過程中，逐漸認識到內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要性，不僅能夠保護國有資產(chǎn)，也有利于提高財務(wù)管理的質(zhì)量，為國有企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略決策提供真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，同時完善的內(nèi)部控制機制也可以規(guī)范員工的工作，規(guī)避國有企業(yè)的風(fēng)險，以上意義都能夠促進國有企業(yè)的發(fā)展。但是內(nèi)部控制機制建設(shè)的過程是一個漫長的過程，它需要企業(yè)內(nèi)部人員的齊心協(xié)力，更需要政策的支持，但是目前國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)就存在很多難題，我們先總結(jié)出現(xiàn)問題的主要原因如下：

第一，國有企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部控制管理的重要性認識不足，它主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部管理者與普通的職員兩個方面。企業(yè)管理者習(xí)慣了以前的內(nèi)部管理工作模式，不愿意接受新事物，認為內(nèi)部控制管理工作不用創(chuàng)新，只要按部就班地工作就行，而且他們習(xí)慣性的經(jīng)驗主義導(dǎo)致對內(nèi)部控制機制建設(shè)不支持。同時國有企業(yè)內(nèi)部普通的職員受到管理者思想意識的影響，加上對內(nèi)部控制機制建設(shè)的認識不全面，以上兩個方面導(dǎo)致國有企業(yè)的人員缺乏內(nèi)部控制意識。俗話說思想意識決定行動力，缺少內(nèi)部控制意識的工作人員，必然在內(nèi)部控制機制建設(shè)中發(fā)揮不到應(yīng)有的作用，阻礙內(nèi)部控制建設(shè)工作開展。

第二，國有企業(yè)的內(nèi)部控制機制不完善，這會嚴重影響內(nèi)部控制管理工作的執(zhí)行力。國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)依據(jù)國家的政策法規(guī)以及國有企業(yè)實際的經(jīng)營情況來制定，數(shù)據(jù)常規(guī)的工作范疇，但是在具體的執(zhí)行中，因為管理者對內(nèi)部控制機制建設(shè)的忽視，國有企業(yè)在內(nèi)部控制機制建設(shè)中僅限于表面形式，缺少對客觀數(shù)據(jù)的總結(jié)和整理，而且內(nèi)部控制機制制定完以后，沒有定期的考察和檢驗，也不進行系統(tǒng)的更新和完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制機制規(guī)定的內(nèi)容慢慢地脫離企業(yè)實際的運行情況，不能指導(dǎo)和規(guī)范員工的工作，內(nèi)部控制機制發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，也成為妨礙國有企業(yè)改革的重要因素。

四、國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)過程存在的問題

1.國有企業(yè)缺少穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境

國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)需要穩(wěn)定的工作環(huán)境，但是目前內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境不理想。國有企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)不統(tǒng)一，權(quán)利過于集中，管理層手上缺少監(jiān)督的職能，也只能是受制于大股權(quán)的管理層，這種情況很容易給小股權(quán)的股東權(quán)益帶來損害。同時國有企業(yè)對內(nèi)部控制機制建設(shè)的宣傳力度不足，宣傳的形式比較單一，宣傳的內(nèi)容沒有貼近國有企業(yè)實際的情況，導(dǎo)致大家對內(nèi)部控制機制建設(shè)的認識不全面，影響國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的調(diào)研工作開展。同時國有企業(yè)對內(nèi)部管理中的資金管理沒有建立完善的內(nèi)部控制流程，尤其在激勵的市場競爭環(huán)境下，國有企業(yè)都是多元化的投資，很容易在資金使用上出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金鏈斷裂，影響國有企業(yè)的正常經(jīng)營。

2.國有企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力弱

國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)完以后，大多采用喊口號的方式，沒有將內(nèi)部控制機制的內(nèi)容落實到企業(yè)內(nèi)部管理和日常生產(chǎn)經(jīng)營中，使內(nèi)部控制機制難以得到有效的執(zhí)行。國有企業(yè)內(nèi)部控制機制的內(nèi)容下發(fā)以后就無人管理，各部門也都是將下發(fā)的內(nèi)容擱置在一邊，沒有進行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，很多員工因為對內(nèi)部控制的認識不清晰，認為內(nèi)部控制都是領(lǐng)導(dǎo)的事，與自己無關(guān)，使國有企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設(shè)停滯不前。國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的權(quán)責(zé)不清，責(zé)任主體不明，遇到問題的時候不能準確的追責(zé)，出現(xiàn)責(zé)任相互推諉的現(xiàn)象，嚴重影響內(nèi)部控制的執(zhí)行力。

3.國有企業(yè)對內(nèi)部控制監(jiān)管不到位

現(xiàn)階段國有企業(yè)對內(nèi)部控制監(jiān)管工作監(jiān)管機制不完善，監(jiān)管工作的操作性降低，監(jiān)管人員的工作思想意識受到企業(yè)管理者思想意識的約束，缺少獨立思考問題的能力。國有企業(yè)對內(nèi)部控制的監(jiān)管也都是形式化的存在，一般只注重事后的監(jiān)管，也就使得監(jiān)督結(jié)果的準確性不能保證，忽視了內(nèi)部控制整體過程的監(jiān)管，監(jiān)管的結(jié)果也沒有做到公示，不能讓企業(yè)內(nèi)部員工進行監(jiān)督，這樣很難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制機制建設(shè)過程存在的短板。國有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管的效果不理想，導(dǎo)致內(nèi)控制度空洞化，形同虛設(shè)，同時也會增加國有企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，也很容易帶來國有企業(yè)的經(jīng)濟損失。

4.缺少專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才

國有企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中專業(yè)人員匱乏，內(nèi)部員工的素質(zhì)參差不齊。目前國有企業(yè)內(nèi)部控制人員也只是懂得淺顯的財務(wù)知識，缺少管理經(jīng)驗、缺乏獨立思考的能力，他們大都是沒有經(jīng)過專業(yè)的內(nèi)部控制知識學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的，單純的依靠經(jīng)驗主義工作模式開展工作，盲目地參與國有企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中，會增加國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的難度。國有企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)薄弱，員工的信息技術(shù)能力不足。同時國有企業(yè)對員工的激勵措施制定不合理，沒有發(fā)揮激勵的作用，影響內(nèi)部控制人員對工作的熱情和專業(yè)能力的發(fā)揮。

5.內(nèi)部控制缺少風(fēng)險評估

國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)能夠幫助企業(yè)有效的評估風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險，但是目前由于國有企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險評估機制建設(shè)不完善，風(fēng)險評估指標設(shè)定不合理，風(fēng)險的指標設(shè)定也只是評估表面的風(fēng)險因素，缺少對深層次的風(fēng)險探索，導(dǎo)致國有企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險因素依然存在。國有企業(yè)的風(fēng)險管理人員專業(yè)能力欠缺，工作能力不足，對風(fēng)險的認識不全面，風(fēng)險評估方式比較單一，難以對國有企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險進行有效的判斷，國有企業(yè)也沒有建立風(fēng)險預(yù)警機制，忽視了對風(fēng)險的防范，所以內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制效果不佳。

五、國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)問題的改善措施

1.完善國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

國有企業(yè)在內(nèi)部控制機制建設(shè)過程中首先要營造穩(wěn)定和健康的工作環(huán)境，國有企業(yè)內(nèi)部注重對內(nèi)部控制機制建設(shè)工作的宣傳，宣傳的形式多樣化，宣傳的內(nèi)容要迎合國有企業(yè)實際的運營情況，同時宣傳工作要和意識形態(tài)工作結(jié)合，確保國有企業(yè)內(nèi)部員工對內(nèi)部控制機制建設(shè)有一個正確的認識，也奠定了內(nèi)部控制機制建設(shè)的思想基礎(chǔ)。同時國有企業(yè)也應(yīng)該按照對應(yīng)的法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際的規(guī)章制度，完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確各個層級人員的權(quán)利，打破大股東權(quán)利集中的現(xiàn)狀，要保護好和個人股東的權(quán)益。國有企業(yè)也需要建立資金管理機制，規(guī)范資金使用工作流程，對資金要加強監(jiān)督和管理，確保國有企業(yè)的運營有充足的資金，也避免了資金鏈斷裂的問題，實現(xiàn)國有企業(yè)正常的經(jīng)營管理。

2.提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力

國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)完以后要想發(fā)揮作用必然要注重內(nèi)部控制的執(zhí)行力，嚴格按照內(nèi)部控制機制建設(shè)對內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)加以落實。國有企業(yè)明確內(nèi)部控制的工作職責(zé)，具體落實到個人，做到權(quán)責(zé)清晰，同時保證出現(xiàn)問題的時候及時找到原因解決問題。同時國有企業(yè)要確保內(nèi)部控制機制的各個內(nèi)容得到落實，鼓勵員工積極參與到內(nèi)部控制工作中，國有企業(yè)組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，增強大家對內(nèi)部控制的認識。而且還要建立內(nèi)部控制的反饋機制，對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果給予評估，對給出合理建議的員工給予獎勵，這樣不僅可以調(diào)動員工參與內(nèi)部控制機制建設(shè)工作的積極性，也能有利于內(nèi)部控制機制建設(shè)更加完善，操作性更強。

3.加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管能力

國有企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管工作是監(jiān)督和評價內(nèi)部控制機制建設(shè)是否完整以及內(nèi)部控制的執(zhí)行力的，所以國有企業(yè)針對內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)該明確監(jiān)管部門的工作職責(zé)，給監(jiān)管的人員一定的工作權(quán)限，保證監(jiān)管人員工作的獨立性和權(quán)威性。國有企業(yè)還應(yīng)該明確監(jiān)管工作流程，嚴格按照監(jiān)管的步驟開展對內(nèi)部控制的監(jiān)管工作，注重監(jiān)管工作的全面性和精細化，確保監(jiān)管工作發(fā)揮實效。監(jiān)管的結(jié)果要公示出來，做好署名，接受企業(yè)內(nèi)部人員的監(jiān)督，這樣有利于提升監(jiān)管人員的工作責(zé)任心，也是對內(nèi)部控制監(jiān)管工作的一個督促，可以提升監(jiān)管工作質(zhì)量，也規(guī)避了監(jiān)管不力現(xiàn)象的發(fā)生。

4.培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才

國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)要發(fā)揮人才的力量，注重人才的價值，為此國有企業(yè)應(yīng)該制定內(nèi)部控制人才培養(yǎng)和學(xué)習(xí)方案，針對現(xiàn)階段的內(nèi)部控制人員開展學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，豐富他們的專業(yè)知識，擴展眼界，鼓勵內(nèi)部控制人員不僅要掌握財務(wù)知識，還要對管理知識有所了解，更要學(xué)習(xí)信息技術(shù)知識，這樣便于獨立思想遇到的問題，也有利于運用信息技術(shù)提高內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率，為內(nèi)部控制機制建設(shè)貢獻力量。國有企業(yè)還要完善績效考核機制和激勵措施，運用他們調(diào)動員工工作的積極性，還能挖掘有價值的員工重點培養(yǎng)，確保國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)更加合理化。

5.健全國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制

國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理首先要完善風(fēng)險評估體系，明確風(fēng)險指標，指標的設(shè)定要符合國有企業(yè)的實際經(jīng)營情況，以便對內(nèi)部控制管理有客觀的評價。國有企業(yè)還要完善風(fēng)險預(yù)警機制，對潛在的風(fēng)險要有識別的能力，提高內(nèi)部控制風(fēng)險管理人員的專業(yè)性，確保他們在日常工作中能夠積極應(yīng)對風(fēng)險的隨機性。國有企業(yè)針對以往的工作經(jīng)驗，構(gòu)建風(fēng)險防范對策和應(yīng)急預(yù)案，依據(jù)風(fēng)險發(fā)生概率，危害程度對其進行分級的管理，有利于強化國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防范能力，保護國有資產(chǎn)的同時，促進國有企業(yè)的發(fā)展。

六、結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展不僅是時代的要求，也是國有企業(yè)肩上的使命，為了國有企業(yè)更好地適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢，國有企業(yè)需要加強內(nèi)部控制機制建設(shè)，在結(jié)合國有企業(yè)實際經(jīng)營現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上總結(jié)和分析了國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)存在的問題，針對問題找到解決對策，國有企業(yè)為內(nèi)部控制機制建設(shè)營造良好的工作環(huán)境，還要發(fā)揮監(jiān)督的作用，培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部控制人才，確保國有企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)是工作的主要內(nèi)容，有利于提升國有企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)國有企業(yè)經(jīng)營管理的工作目標。

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