李志強(qiáng)

摘要：本文以主成分分析法作為核心方法，進(jìn)一步面向某區(qū)域內(nèi)各家企業(yè)的經(jīng)濟(jì)考核考核指標(biāo)評(píng)價(jià)，通過(guò)這一方式明確了考核因素中的十個(gè)主要成分，在大幅度降低變量數(shù)的同時(shí)，也確保了該項(xiàng)工作開(kāi)展的可信程度，保障評(píng)估工作具備較強(qiáng)的實(shí)踐意義，因此本文首先提出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益考核過(guò)程中，較為常見(jiàn)的幾種分析方式，并介紹主要成分分析法的核心意義，最終根據(jù)某地區(qū)的應(yīng)用實(shí)例，進(jìn)一步提出在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益考核過(guò)程中主成分分析法的實(shí)踐應(yīng)用，并為相關(guān)人員帶來(lái)一些參考。

關(guān)鍵詞：主成分分析法;企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;考核

在針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作出綜合評(píng)價(jià)的過(guò)程中，我國(guó)現(xiàn)行的“工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合指數(shù)”體系，更多的是通過(guò)將權(quán)數(shù)作為基礎(chǔ)，針對(duì)綜合指數(shù)做出分析和求算，同時(shí)將基期、報(bào)告期作為核心展開(kāi)比較，并得出最終的分析結(jié)果。這一過(guò)程中具備有三個(gè)值得分析和探討的問(wèn)題。由于不同指標(biāo)權(quán)數(shù)之間具備著相對(duì)較小的差異性，因此權(quán)數(shù)相對(duì)較大的總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率，相較于權(quán)數(shù)相對(duì)較小的勞動(dòng)生產(chǎn)率會(huì)多于10個(gè)點(diǎn)左右，在這里選擇將評(píng)價(jià)以及考核企業(yè)的核心指標(biāo)設(shè)置為資產(chǎn)獲利能力，但其同樣缺少較為權(quán)威的說(shuō)服力，但由于基期與報(bào)告期的具備差異化的市場(chǎng)環(huán)境，各個(gè)指標(biāo)間存在的向后比較，最終可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題相較于基期出現(xiàn)了何種范圍的變化，但其卻并不具備向“前”看的積極意義。同時(shí)，因?yàn)楦黜?xiàng)指標(biāo)之間存在著一定的聯(lián)系，這也導(dǎo)致很難使現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題存在于綜合評(píng)價(jià)過(guò)程中，特別是其很難為決策者提供精確化的主攻方向。而在伴隨著我國(guó)全新稅制的貫徹落實(shí)，應(yīng)如何實(shí)踐應(yīng)用各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，并針對(duì)考核評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益展開(kāi)綜合計(jì)算。

1 主成分分析法的思想

對(duì)于主成分分析而言，其主要將降維思想作為核心，首先在保障數(shù)據(jù)信息損失最小化的理念基礎(chǔ)上[1]。通過(guò)將多元化指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)橛缮贁?shù)幾個(gè)綜合指標(biāo)的一類(lèi)針對(duì)多元化指標(biāo)展開(kāi)綜合簡(jiǎn)化的一系列多元化統(tǒng)計(jì)的方式。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是將傳統(tǒng)的高維空間問(wèn)題依托低維空間的角度展開(kāi)針對(duì)性處理，這一方式會(huì)使問(wèn)題面向簡(jiǎn)潔化的方向發(fā)展[2]。同時(shí)立足于主成分分析的基礎(chǔ)之上，將原本的轉(zhuǎn)化成分綜合指標(biāo)變化為主要成分。而所謂主成分其主要指的是各類(lèi)型原始變量的線性化組合，并且其中各個(gè)組成分之間不具備關(guān)聯(lián)性。這一情況下，僅需要針對(duì)少數(shù)幾個(gè)主要成分作為依據(jù)，針對(duì)復(fù)雜性矛盾問(wèn)題作出研究，最終既不會(huì)使原始數(shù)據(jù)信息被丟棄，同時(shí)也更加容易抓住主要矛盾，最大程度上避開(kāi)各個(gè)變量之間存在的共性問(wèn)題，確保后續(xù)分析效率得到提升和強(qiáng)化[3]。

2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要方式

①比率分析法：其主要是通過(guò)應(yīng)用兩個(gè)指標(biāo)之間存在的一些關(guān)聯(lián)關(guān)系，并利用計(jì)算比率來(lái)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況做出計(jì)量和考核，這是針對(duì)現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果展開(kāi)針對(duì)性計(jì)算的一種實(shí)踐分析方法，同樣也是較為常見(jiàn)的一類(lèi)財(cái)務(wù)分析方法。

②趨勢(shì)分析法：所謂趨勢(shì)分析法，其具體指的是針對(duì)各個(gè)階段和時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)指標(biāo)作出對(duì)比，并針對(duì)其變化趨勢(shì)、增減差異等因素做出明確的動(dòng)態(tài)化分析方式[4]。其本身雖然具備一定的預(yù)測(cè)功能，但這樣一種預(yù)測(cè)很難如實(shí)表現(xiàn)出各項(xiàng)指標(biāo)間存在的必然聯(lián)系，其本身屬于一種縱向化的分析方式，預(yù)測(cè)結(jié)果缺乏精確性。

③因素分析法：其具體指的是針對(duì)各項(xiàng)受到影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素展開(kāi)分析，同時(shí)針對(duì)指標(biāo)自身的受影響程度做出計(jì)算，通過(guò)這樣的方式來(lái)對(duì)本期計(jì)劃與計(jì)劃基期相比的說(shuō)明，以及導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生變化的核心原因做出解釋的一項(xiàng)分析方式。

④比重分析法，這一方法也被稱(chēng)作結(jié)構(gòu)分析法，其主要將指標(biāo)結(jié)構(gòu)變化作為分析基礎(chǔ)，進(jìn)一步明確反映出各種特征規(guī)律以及指標(biāo)變化的分析方式，其本身是一種具備強(qiáng)烈縱向化特征的分析方式，很難真正表現(xiàn)出不同指標(biāo)之間存在的差異化聯(lián)系。

3 主成分分析法在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益考核中的實(shí)踐應(yīng)用

某省區(qū)在每一年都會(huì)針對(duì)其區(qū)域內(nèi)部的各個(gè)企業(yè)展開(kāi)經(jīng)濟(jì)效益考核，本文選擇在眾多企業(yè)當(dāng)中隨機(jī)挑選22個(gè)企業(yè)，通過(guò)應(yīng)用試卷調(diào)查的形式對(duì)其做出評(píng)選打分，最終得出共計(jì)22份數(shù)據(jù)，在這22份數(shù)據(jù)當(dāng)中每份數(shù)據(jù)都包含了共計(jì)10個(gè)指標(biāo)，這十個(gè)指標(biāo)分別表示為：

x1：企業(yè)銷(xiāo)售收入獲利水平高低。

x2：表示企業(yè)的負(fù)債、凈資產(chǎn)在內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)獲利能力相對(duì)較強(qiáng)[5]。

x3：企業(yè)的投資人員，投入成本換取經(jīng)濟(jì)回報(bào)的能力較強(qiáng)。

x4：投資者投入企業(yè)當(dāng)中的資助，具備相對(duì)較高的完整性、保全性。

x5：企業(yè)負(fù)債水平相對(duì)較高。

x6：在短期債務(wù)達(dá)到固定期限之前，企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資產(chǎn)能夠迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金進(jìn)行負(fù)債償還的能力相對(duì)較強(qiáng)。

x7：企業(yè)自身的收賬款周轉(zhuǎn)率相對(duì)較高[6]。

x8：在特定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)相對(duì)較多。

x9：企業(yè)通過(guò)應(yīng)用全部資產(chǎn)，進(jìn)一步為我國(guó)社會(huì)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造和支付的能力相對(duì)較強(qiáng)。

x10：表示在企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)總額度當(dāng)中，有很多一部分比例上繳給國(guó)家財(cái)政。

對(duì)于這10個(gè)指標(biāo)而言，其滿分小于10分，總分?jǐn)?shù)雖超過(guò)10分，但并不會(huì)大于100分，通過(guò)這樣的方式得出了如下數(shù)據(jù)矩陣，如表1所示：

這里將上述數(shù)據(jù)作為核心基礎(chǔ)，通過(guò)主成分分析的方式展開(kāi)深入化分析，以此來(lái)探索出導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)體系受到影響的關(guān)鍵因素[7]。同時(shí)因?yàn)槠渲懈鱾€(gè)數(shù)據(jù)間的量綱維持一致，這也致使其很難開(kāi)展第一步驟的先期標(biāo)準(zhǔn)化處理。由此構(gòu)建起由10個(gè)指標(biāo)共同構(gòu)成的有關(guān)系數(shù)矩陣R，如下表2所示：

根據(jù)上述表二可以得出，x1和x3、x4、x6、x8之中有著十分密切的關(guān)聯(lián)性，x2、x7、x10之間有著極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，x5與x9之間也有著相對(duì)較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)[8]。通過(guò)應(yīng)用與之有關(guān)的系數(shù)矩陣作出針對(duì)性的主成分分析，最終實(shí)際求到的貢獻(xiàn)率以及特征值最終得到的數(shù)據(jù)如下表3所示：

根據(jù)表三當(dāng)中的數(shù)據(jù)結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，三個(gè)特征值的累計(jì)貢獻(xiàn)率超出了75，36%，實(shí)際上這三個(gè)主要成分的指標(biāo)中囊括了大部分指標(biāo)中的信息，在這一過(guò)程中我們選擇其中前三個(gè)特征值，同時(shí)針對(duì)與之相對(duì)應(yīng)的特征向量進(jìn)行計(jì)算，最終得出的實(shí)踐結(jié)果如下表表4所示：

最終得出的前三個(gè)主要成分分別為：

第一主成分：

Z1=0.87725×1+0.24101×2+0.79973×4+0.69966×3+0.31644×5+0.85444×8+0.39977×9-0.66620×10+0.62991×26-0.66620×10

第二主成分：

Z2=0.12235×1-0.73777×2-0.13592×3-0.02106×4+0.80913×5-0.01395×6-0.17244×7+0.01628×8+0.70844×9+0.36326×10

第三主成分

Z3=-0.29813×1+0.38699×2+0.10657×3-0.22520×4+0.31487×5-0.62818×6+0.85353×7-0.04625×8+0.45005×9-0.28344×10

在上述第一主成分當(dāng)中，第一、三、四、六、八以及十項(xiàng)這幾個(gè)指標(biāo)在其中將起到十分關(guān)鍵的作用，這是由于其指標(biāo)系數(shù)相對(duì)較大。因此，在這里可以選擇將第一主成分看作企業(yè)銷(xiāo)售收入水平相對(duì)較高;與此同時(shí)投資者的成本投入獲利能力也相對(duì)較強(qiáng)，所有投入企業(yè)當(dāng)中的投資成本具備相對(duì)較高的完整程度;而在短期債務(wù)正式到期以前，企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資產(chǎn)能夠轉(zhuǎn)變?yōu)橄冗M(jìn)，并將其用作負(fù)債償還的能力相對(duì)較強(qiáng)，同時(shí)其在特定時(shí)間內(nèi)存存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)相對(duì)較多。而在全部社會(huì)貢獻(xiàn)總額內(nèi)部當(dāng)中，投入到國(guó)家財(cái)政當(dāng)中的比例很大，這也能夠從具象化方向展現(xiàn)出切實(shí)反映企業(yè)績(jī)效考核的具象化指標(biāo)。

根據(jù)第二主成分的分析可以發(fā)現(xiàn)，第二、九、五項(xiàng)指標(biāo)的作用相對(duì)較大，特別是其中第五項(xiàng)指標(biāo)的作用很大。這一過(guò)程可以將它看作為真實(shí)反映出包含所有的負(fù)債、凈資產(chǎn)內(nèi)部的所有資產(chǎn)全部獲利能相對(duì)較強(qiáng)，同時(shí)企業(yè)自身具備相對(duì)較強(qiáng)的負(fù)債水平，并利用所有資產(chǎn)來(lái)為社會(huì)或是國(guó)家創(chuàng)造出具備較強(qiáng)支付價(jià)值和能力較強(qiáng)的具象化指標(biāo)。

根據(jù)第三主成分可以發(fā)現(xiàn)，其中第六、七項(xiàng)指標(biāo)本身具備較大的作用，這一過(guò)程中能夠?qū)⑺?dāng)做真實(shí)反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)以及短期債務(wù)到期以前。切實(shí)反映出企業(yè)自身的負(fù)債、凈資產(chǎn)等多個(gè)因素的總體化獲利能力，同時(shí)企業(yè)本身具備相對(duì)較高的企業(yè)負(fù)債水平，通過(guò)多個(gè)資產(chǎn)的應(yīng)用能夠?yàn)樯鐣?huì)和國(guó)家創(chuàng)新出具備較強(qiáng)支付能力的綜合指標(biāo)。

4 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，本文通過(guò)實(shí)踐實(shí)例的應(yīng)用，主要針對(duì)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益考核當(dāng)中主成分分析法的應(yīng)用，通過(guò)這樣的方式使公眾更加清晰地意識(shí)到成分分析法的重要意義。例如，想要針對(duì)潛藏在各個(gè)差異化變量背后的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行研究和分析，就可以通過(guò)主成分分析方法的實(shí)踐應(yīng)用具體展開(kāi)，并且針對(duì)主成分的背景解釋而言，也同樣可以將這一系列變量作為基礎(chǔ)進(jìn)行獲取。在日常生活生產(chǎn)過(guò)程中，如果在存在大批量指標(biāo)數(shù)據(jù)出現(xiàn)困惑的問(wèn)題時(shí)，如果不清楚應(yīng)如何針對(duì)這一系列數(shù)據(jù)作出實(shí)踐應(yīng)用，通過(guò)上文當(dāng)中作出的實(shí)例分析便能夠發(fā)現(xiàn)，立足于這一狀況下，主成分分析法則獲得了廣泛的應(yīng)用空間。

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