孫寧
摘 要:隨著社會經濟的不斷發(fā)展,在生產分工愈發(fā)精細化的影響下,使物流產業(yè)邁入了發(fā)展的黃金時期,并在社會經濟發(fā)展中扮演著重要角色。目前在物流行業(yè)中,很多中小物流企業(yè)的發(fā)展受限于經營規(guī)模小、財務體系不完善等因素,無法通過有效的內部控制管理來提升行業(yè)競爭力。內部控制管理作為物流企業(yè)發(fā)展的核心工作,其管理質量的高低直接影響到企業(yè)的發(fā)展效益,所以需要中小物流企業(yè)加強對財務內部控制工作的重視。為此,本文會先闡述進行財務內部控制精細化管理的意義,并結合實際工作具體分析和討論當前物流企業(yè)出現的內部控制問題,并提出針對性地解決措施,以期望可以促進中小物流企業(yè)的發(fā)展。
關鍵詞:中小物流企業(yè);財務內部控制;精細化管理;問題措施
受到當前信息時代高速發(fā)展的影響,雖然促進了物流行業(yè)的整體發(fā)展,不過隨著行業(yè)的發(fā)展,各個物流企業(yè)所面臨的行業(yè)競爭也愈發(fā)激烈,很多中小物流企業(yè)在行業(yè)競爭力不足的情況下無法獲得有效的發(fā)展。對于中小物流企業(yè)而言,通過有效的財務內部控制管理工作,可以確保財務活動的合法性、擴大企業(yè)經濟效益、保證企業(yè)資產安全,從而提高中小物流企業(yè)的核心競爭力,滿足在新時期下的發(fā)展需求。不過當前物流企業(yè)在進行財務內部控制時,有一些問題制約著內部控制工作價值的發(fā)揮,具體有:缺少內控環(huán)境、缺少完善的內控體系、缺少風險防控機制、缺少信息共享機制、缺少綜合能力高的財務內部控制隊伍和缺少有力的內審監(jiān)督機制等問題,下面將具體進行闡述。
一、物流企業(yè)進行財務內部控制的意義
對于物流企業(yè)而言,積極進行財務內部控制有著確保財務活動的合法性、擴大企業(yè)經濟效益和保證企業(yè)資產安全的作用。首先,保證財務活動的合法性。內部控制可以對財務活動進行監(jiān)督,可以保證財務活動滿足相關法律和政策的要求。其次,擴大企業(yè)經濟效益。通過對企業(yè)進行財務內部控制,可以不斷降低成本的浪費,并在提高企業(yè)核心競爭力后,提高對市場的占有率,滿足經濟效益提高的目標。最后,保證企業(yè)資產安全。通過有效的內部控制,可以預防和監(jiān)督各種財務風險,從而保證資金的安全。
二、物流企業(yè)財務內部控制出現的問題
(一)物流企業(yè)中缺少內控環(huán)境
從當前大部分中小物流企業(yè)的發(fā)展經營看,對于內部控制缺乏重視,在財務內部控制的目標制定和財務管理理念的優(yōu)化工作上缺少落實,使中小物流企業(yè)的財務管理質量和管理效率較低。在不重視內部控制的背景下,就會缺少有效的財務內部控制環(huán)境,容易引發(fā)各種財務管理問題,在缺少內控環(huán)境下無法發(fā)揮出企業(yè)財務管理的價值,不容易發(fā)揮出中小物流企業(yè)在行業(yè)競爭中的競爭力,影響自身的發(fā)展。
(二)物流企業(yè)中缺少完善的內控體系
從當前整體物流企業(yè)的發(fā)展情況看,大部分的物流企業(yè)都了解到了內部控制體系的價值,并進行了內部控制體系的構建,不過在缺少內部控制的意識和其他因素的影響下,并沒有結合企業(yè)的發(fā)展需要進行內部控制的修訂和完善,從而使內部控制體系無法發(fā)揮應有的作用。例如,崗位職責不明確、崗位數量不足和崗位管理權限不足等問題,容易引發(fā)財務內部控制問題,使中小物流企業(yè)受到經濟損失。
(三)物流企業(yè)中缺少風險防控機制
當前隨著互聯網時代的發(fā)展,使物流行業(yè)的發(fā)展進入了黃金時期,不過在激烈的行業(yè)競爭和社會經濟結構的變革下,使中小物流企業(yè)在發(fā)展中容易受到市場風險和融資風險等問題的影響。部分物流企業(yè)在缺少應用的風險預防和管理意識下,便容易出現較大的經濟損失,部分中小物流企業(yè)管理者雖然對風險管理有著一定的認識,不過在實際的工作落實中僅僅是強調市場競爭和外部環(huán)境所帶來的風險,并未對內部控制和管理的風險進行預防和重視,使財務管理容易受到潛在風險的威脅。當前物流企業(yè)的普遍問題便是沒有建立和完善風險評估和預防的機制,不能對內部風險和外部風險進行有效的識別、控制、評估和解決,不利于中小物流在新時代下的健康發(fā)展。
(四)物流企業(yè)中缺少信息共享機制
在信息時代的高速發(fā)展下,各行各業(yè)都在信息技術的支持下獲得了高速發(fā)展。對于中小物流企業(yè)而言,需要迎合時代的發(fā)展特色,積極利用互聯網等信息技術,及時推進會計電算化的工作,建立財務信息的管理平臺。不過中小物流企業(yè)受到傳統(tǒng)觀念的干擾,不能將財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)進行有效的對接,使部門之間缺少著有效的溝通和交流,無法促進企業(yè)的發(fā)展。另外,在信息不對稱的影響下,財務部門的監(jiān)督工作也無法落實在各個部門的業(yè)務活動中,很多財務報告的真實性和完整性不能得到保證,影響著中小物流企業(yè)的健康發(fā)展。
(五)財務內部控制人員綜合能力低
在當前激烈的社會競爭中,各行各業(yè)的競爭從本質上來講是人才跟人才之間的競爭,對于中小物流企業(yè)而言,要想提高在行業(yè)中的競爭力,需要加強財務內部控制人才隊伍的建設,在不斷發(fā)揮出內部控制人才的作用后,促進物流企業(yè)獲得高效發(fā)展。不過從當前中小物流企業(yè)所表現出現的經營問題看,在經營規(guī)模小的影響下,企業(yè)內部缺少著專業(yè)技能水平高和綜合素質高的內部控制人才,很多內部控制管理人員有著專業(yè)知識不足的問題,較容易帶來財務管理的風險。另外,部分財務內部控制管理人員缺少著職業(yè)素養(yǎng),不能保證工作操作的規(guī)范性,所以很多工作有著效率低和質量低的問題,極大的阻礙了財務內部控制工作的效果。
(六)物流企業(yè)中缺少有力的內審監(jiān)督
在中小物流企業(yè)積極對財務內部控制工作進行強化時,需要內部審計監(jiān)督工作的配合,良好的內部審計工作可以客觀的檢查和評價物流企業(yè)中的風險管理和內部控制工作的落實效果,并能及時發(fā)現其中的問題,并提供對應的解決策略,預防和降低各種風險帶給內部控制精細化管理的影響。不過當前物流企業(yè)在進行內部控制管理時,雖然有著內部審計的制度,不過因為缺少著對內部審計工作的保護重視,加上內部審計機構未進行科學設置,所以相關財務管理人員無法有效落實好內部審計的職能。即使個別物流企業(yè)重視內部審計的作用,也及時針對內部審計部門進行科學設置,不過在缺少完善的內部審計制度影響下,無法保證內部審計的權威性和獨立性,使內部審計無法發(fā)揮出應有的作用。gzslib202204041453三、物流企業(yè)財務內部控制精細化管理的措施
(一)不斷優(yōu)化企業(yè)的內部控制環(huán)境
在當前時代的發(fā)展中,各行各業(yè)都面臨著巨大的發(fā)展競爭,在激烈的行業(yè)競爭中,中小物流企業(yè)想要獲得長久有效的發(fā)展,需要物流企業(yè)管理者認識到內部控制管理的重要性,從而在了解財務內部控制的概念、具體工作和工作要求后,進行有效的財務內部控制工作。首先,需要物流企業(yè)結合實際的發(fā)展情況,不斷優(yōu)化財務內部控制的組織體系,同時重視各個職能機構的設置,并保證職能機構的合理性,在對各個職能部門的權責進行明確劃分后,可以幫助物流企業(yè)在規(guī)范化的經營流程中獲得高效發(fā)展。其次,要重視內部審計工作,及時將有關內部審計的機制進行完善,同時在具體崗位上配備合理數量的審計人員,使其可以開展獨立的審計工作,保證審計的質量。最后,為了優(yōu)化中小物流企業(yè)的內部控制環(huán)境,需要通過會議、員工教育大會、培訓等方式,將財務內部控制的理念進行有效宣傳,這樣可以增加企業(yè)中所有人員的財務內部控制意識,在所有工作都可以支持財務內部控制后,可以有效改善當前的內部控制環(huán)境。
(二)積極建立和完善財務內部控制體系
對于中小物流企業(yè)而言,所進行的財務內部控制精細化管理,從本質上將是要求內部控制管理制度的標準化和完善化,對內部控制制度的不斷完善是做好精細化管理的必要前提。針對中小物流企業(yè)的管理,財務內部控制制度體系在進行框架構建時需要包含五個方面,具體為基礎管理制度、財務收支審批報告控制制度、財務機構與人員管理控制制度、成本費用控制管理制度和業(yè)績考核制度,下面將詳細進行分析。第一,物流企業(yè)基礎管理制度。在中小物流企業(yè)所完善的基礎管理制度中,主要有會計電算化管理制度、財務處理程序制度、財務分析制度、會計核算控制制度、財產清查制度、會計檔案管理制度、會計稽核制度和財務預算管理制度等。在建立和完善物流企業(yè)的基礎管理制度時,需要針對以上制度進行重點完善,以提高內部控制管理體系的價值。第二,財務收支審批報告控制制度。在中小物流企業(yè)進行財務收支審批報告控制制度的完善時,需要重視財務重大事項報告制度、重大資本性支出審批與授權審批制度、財務收支審批管理制度的完善跟優(yōu)化。第三,財務機構與人員管理控制制度。在中小物流企業(yè)進行財務機構與人員管理控制制度的完善時,主要包含會計人員培訓管理制度、會計核算組織形式、內部會計人員管理辦法、會計人員崗位責任制、財務管理分級負責制和對違反財經紀律處罰規(guī)定等工作。第四,成本費用控制管理制度。物流企業(yè)的良好發(fā)展離不開對成本的控制,良好的成本控制制度,可以提高成本的利用率降低成本的浪費,對于提高物流企業(yè)的經營效益有著直接影響。主要包含有成本核算辦法、費用報銷管理辦法、成本控制管理辦法、成本計劃管理辦法、成本費用考核管理辦法等工作。第五,業(yè)績考核制度。在進行財務內部控制時,可以將員工的業(yè)績考核跟內控制度執(zhí)行效果掛鉤,這樣可以有效將精細化管理的效率跟企業(yè)管理的績效充分聯系,使物流企業(yè)管理者投入到精細化管理的工作中。在通過精細化管理促進物流企業(yè)的發(fā)展時,可以做到有效的分工協調,而且在精細化管理跟員工的績效結合后,還可以提高員工的工作積極性和責任意識,促進企業(yè)更好的進行財務內部控制工作,滿足中小物流企業(yè)在新時代下的經濟發(fā)展需求。
(三)加強對企業(yè)風險的評估和管理
中小物流企業(yè)在做好風險評估和管理后,可以很大程度上降低企業(yè)所受到的各種風險影響,能夠不斷提高企業(yè)的經營效益,有效的風險評估管理工作對于物流企業(yè)發(fā)展而言有著重要意義。首先,中小物流企業(yè)需要先提高管理者的風險意識,并將風險的預防和控制進行有效的宣傳,提高所有員工的風險防范意識。具體可以通過一些學習會議先提高管理層的風險防范意識,然后通過管理層具體引導和教育,提高物流企業(yè)整體員工的風險預防意識。其次,物流企業(yè)需要針對風險評估和管理工作,及時將風險控制管理部門進行設置,并落實好各個部門中的風險管控崗位的職能和義務,提高企業(yè)對風險管理控制的效果。最后,物流企業(yè)要積極對風險管理控制機制進行完善,具體包括風險識別機制的優(yōu)化、風險預警系統(tǒng)的構建等工作,同時需要相關的管理人員對所有經營活動的潛在風險進行有效的監(jiān)控和識別,并結合物流企業(yè)的實際發(fā)展情況對潛在風險制定好風險的防范和解決方案,從整體上提高風險防控的能力。
(四)加強企業(yè)各部門的信息交流與共享
有效的信息交流和共享,可以提高企業(yè)各項工作的質量和效率,同時也可以有效防范一些風險發(fā)生,需要中小物流企業(yè)加強各部門之間的信息共享和交流工作。首先,物流企業(yè)做好業(yè)務工作和財務工作的交流融合,同時通過相關技術人員對信息管理平臺進行深入分析,在不斷發(fā)現缺陷和問題后及時對問題進行解決,使企業(yè)財務管理系統(tǒng)愈發(fā)完善。具體而言,可以將ERP系統(tǒng)跟內部管理相結合,再通過預算管理系統(tǒng)和財務軟件系統(tǒng)等系統(tǒng)的融合,可以促進財務一體化業(yè)務系統(tǒng)的構建,幫助各個部門都可以享受到信息數據共享和交流的便利性。其次,在進行財務一體化業(yè)務系統(tǒng)的構建中,財務部門要重視對各個部門的財務數據進行分析,同時將財務監(jiān)督的作用發(fā)揮出來,提高財務數據的真實性和完整性。
(五)提高內部控制精細化管理人員的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)
因為中小物流企業(yè)缺少著內部控制管理人才,所以很多財務控制工作不能有效發(fā)揮出應有的作用,在整體內部控制人員隊伍缺乏專業(yè)性下,便阻礙了財務內部控制工作的質量和效率。中小物流企業(yè)可以通過培訓和招聘來提高內部控制隊伍的專業(yè)程度。首先,積極進行培訓工作。具體的培訓工作要結合物流企業(yè)的發(fā)展狀況進行,了解物流企業(yè)對內部控制人才有哪些需求,從而進行針對性的培訓工作。在培訓過程中可以通過教育會議、外出學習和專家指導等方式提高內部控制管理人員的專業(yè)技能水平,同時要注重對管理人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng),從而在職業(yè)素養(yǎng)和高技能水平下,使內部控制管理人員滿足物流企業(yè)發(fā)展的需要。需要注意的是,在進行培訓過程中要積極制定獎懲制度和激勵措施,從而提高管理人員在培訓中的學習積極性,以起到提高培訓效果的目的。其次,積極進行招聘工作。良好的招聘可以迅速提高內部控制管理隊伍的綜合能力。具體招聘時,物流企業(yè)需要將需要的人才標準進行公示,并結合自身的經營規(guī)模制定好招聘的人數和福利待遇,以提高招聘工作的效率。
(六)加強物流企業(yè)內部審計的監(jiān)督工作
對于物流企業(yè)的財務內部控制精細化管理工作而言,內部審計是一項不可缺少的工作,需要中小物流企業(yè)做好重視。首先,為了保證內部審計工作的權威性和獨立性,需要及時建立和完善內部審計的制度并擴展內部審計的工作內容,以便發(fā)揮出內部審計和監(jiān)督的具體職能優(yōu)勢。其次,還要對內部審計部門進行科學的設置,并對具體崗位進行優(yōu)化,同時落實好各崗位的具體職責,在充足的內審人才支持下,完成對企業(yè)財務管理和內部控制的審計和監(jiān)督工作。最后,要利用好內部審計和專項審計的優(yōu)勢,不斷提高中小物流企業(yè)的財務內部控制精細化管理的質量。
四、結語
綜上所述,對于中小物流企業(yè)而言,積極進行財務內部控制精細化管理工作有著重要意義。為此,中小物流企業(yè)需要及時優(yōu)化好內部控制的環(huán)境和加強內部審計的監(jiān)督工作,從而提高相關工作人員的工作積極性,并保證內部控制工作的質量和效率。同時,還需要積極建立和完善財務內部控制的體系并加強對風險的評估、管理,以保證各項財務控制工作可以有法可依有章可循。最后,為了保證財務內部控制工作的效果,還需要加強對內部控制管理人員的培養(yǎng)并促進各部門之間的信息交流和共享,以推動中小物流企業(yè)的迅速發(fā)展。
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