陸洪香

引言

內(nèi)控是企業(yè)為了達(dá)成運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)所采取的一系列的如成本管理、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理等手段和舉措的總稱，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展過程中發(fā)揮著積極作用。構(gòu)建和完善內(nèi)控管理體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控價(jià)值最大化的必然路徑，因此，企業(yè)就必須將內(nèi)控體系構(gòu)建作為落實(shí)內(nèi)控的重點(diǎn)內(nèi)容?；诖耍疚膶⑼ㄟ^四部分內(nèi)容展開分析論述，僅供參考。

一、軟件企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）軟件企業(yè)內(nèi)控特征

軟件企業(yè)內(nèi)控特征可以從以下三方面內(nèi)容具體描述：一是軟件企業(yè)內(nèi)控的不可控性更強(qiáng)。軟件企業(yè)實(shí)施內(nèi)控最根本的目的是以落實(shí)各項(xiàng)投資決策為基礎(chǔ)，為企業(yè)各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性和效率性提供保障，從而助力企業(yè)達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。無(wú)形性，是軟件企業(yè)產(chǎn)品的突出特性，只能通過光盤等載體呈現(xiàn)，企業(yè)在管理過程中無(wú)法就相關(guān)軟件產(chǎn)品使用實(shí)物控制方法。二是安全性是軟件企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的側(cè)重點(diǎn)。軟件企業(yè)內(nèi)控的核心內(nèi)容是確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的完整性和安全性，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系中，應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)、軟件等的風(fēng)險(xiǎn)管理。一方面，產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)會(huì)涉及到諸多研發(fā)人員與技術(shù)人員，企業(yè)應(yīng)注重研發(fā)全過程的安全監(jiān)管；另一方面，軟件企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品具有加強(qiáng)的共享性與可復(fù)制性，產(chǎn)品核心技術(shù)的關(guān)鍵性凸顯，一旦出現(xiàn)產(chǎn)品復(fù)制、核心技術(shù)泄露等問題會(huì)給企業(yè)帶來極大損失。三是更加側(cè)重于人員管控。軟件企業(yè)隸屬于知識(shí)密集型企業(yè)，研發(fā)人員費(fèi)用在企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)總投入資金中占據(jù)較大比例，且研發(fā)人員個(gè)人素養(yǎng)、能力等對(duì)產(chǎn)品有著直接影響。長(zhǎng)期性，是軟件企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)和投資環(huán)節(jié)的顯著特征，在研發(fā)過程中一旦出現(xiàn)人才流失，亦或是核心人員轉(zhuǎn)投競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手現(xiàn)象，直接會(huì)導(dǎo)致技術(shù)流失，甚至是商業(yè)泄密問題。除此以外，復(fù)合型人才缺失，即既具備較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)和技能，又有著較好的道德理念和職業(yè)操守的人才不足，是軟件行業(yè)存在的普遍問題，因此，企業(yè)需要注重復(fù)合型人才培訓(xùn)，以降低因人才流失所出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）軟件企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建應(yīng)遵循的基本原則

一是遵紀(jì)守法原則。軟件企業(yè)應(yīng)立足于企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，嚴(yán)格按照我國(guó)現(xiàn)行的相關(guān)法規(guī)條文以及企業(yè)現(xiàn)有規(guī)章制度全面落實(shí)內(nèi)部控制。二是成本效益原則。盈利是軟件企業(yè)的核心目標(biāo)，因此，企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制的過程中必須堅(jiān)持成本效益原則，充分考量?jī)?nèi)控的投入產(chǎn)出比，只有當(dāng)內(nèi)控實(shí)施成本遠(yuǎn)低于內(nèi)控產(chǎn)出效益才可以有序開展內(nèi)控工作，否則就需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整與改變。三是全面監(jiān)控、重點(diǎn)排查原則。內(nèi)控是一個(gè)綜合性的企業(yè)內(nèi)部管理模式，在實(shí)施過程中對(duì)企業(yè)各部門、全體員工、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的配合性有著較高要求，因此，企業(yè)需要全面管控內(nèi)控實(shí)施，強(qiáng)化各部門、各員工之間的配合。同時(shí)，企業(yè)需要針對(duì)內(nèi)控實(shí)施過程中存在的問題和瓶頸針對(duì)性的進(jìn)行改進(jìn)，在降低內(nèi)控實(shí)施成本的基礎(chǔ)上提升內(nèi)控實(shí)施質(zhì)量。四是相互牽制原則。軟件企業(yè)在內(nèi)控實(shí)施過程中需要確保各主體在充分發(fā)揮職能作用和最大化行使權(quán)利的基礎(chǔ)上，在內(nèi)部形成相互監(jiān)督的氛圍和機(jī)制，有效規(guī)避貪污腐敗等違法亂紀(jì)現(xiàn)象。

二、軟件企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要性

（一）提高財(cái)務(wù)管理效率

持續(xù)性是軟件企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的明顯特征，離不開大量的資金支出，因此，在企業(yè)技術(shù)研究、產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)實(shí)施等環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)如資金籌資、資金配置等發(fā)揮著不可替代的重要作用。軟件企業(yè)需要構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的最優(yōu)化配置，不斷提升企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、資源的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)資金使用的合法性、合規(guī)性和合理性，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中的各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的安全性和精準(zhǔn)性提供保障，從而助力企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理效率。

（二）增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)與能力

風(fēng)險(xiǎn)管理是軟件企業(yè)內(nèi)控實(shí)施過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，軟件企業(yè)需要在現(xiàn)有內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)權(quán)利的科學(xué)制衡和有效監(jiān)管，有效杜絕權(quán)利濫用現(xiàn)象滋生，為企業(yè)維持良好經(jīng)營(yíng)環(huán)境奠定基礎(chǔ)。完善的內(nèi)控體系是軟件企業(yè)降低投資決策盲目性以及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不確定性的重要依據(jù)，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增益，是企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和新技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等的重要保障。

三、軟件企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建步驟

（一）明確控制目標(biāo)

內(nèi)控目標(biāo)是指軟件企業(yè)實(shí)施內(nèi)控應(yīng)完成的任務(wù)或者是應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，是促使企業(yè)各部門工作效用充分發(fā)揮的重要保障。內(nèi)控目標(biāo)既要滿足企業(yè)各管理活動(dòng)實(shí)際開展需求，同時(shí)又是企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控系統(tǒng)以及評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性的重要依據(jù)。

（二）梳理控制流程

控制流程是貫穿于軟件企業(yè)各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程的重要內(nèi)容，當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)不足與問題時(shí)，企業(yè)應(yīng)以現(xiàn)有運(yùn)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)重組業(yè)務(wù)流程，再以重組后的業(yè)務(wù)流程為依據(jù)制定可行性較強(qiáng)的控制流程。

（三）識(shí)別控制環(huán)節(jié)，制定控制措施

軟件企業(yè)應(yīng)全過程監(jiān)管內(nèi)控實(shí)施，及時(shí)、精準(zhǔn)識(shí)別內(nèi)控活動(dòng)開展中存在的偏差與問題環(huán)節(jié)，針對(duì)性的制定和落實(shí)整改策略。同時(shí)，針對(duì)內(nèi)控各控制點(diǎn)的效用制定相關(guān)的控制措施，以確保各控制點(diǎn)效用的最大化發(fā)揮與體現(xiàn)。

四、軟件企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建策略

（一）正確認(rèn)知內(nèi)控管理的重要性，建立健全內(nèi)部管理體系

軟件企業(yè)管理層應(yīng)提高對(duì)內(nèi)控管理的重視程度，明確內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)整體發(fā)展的重要作用，樹立正確內(nèi)控管理理念，并不斷提升自身內(nèi)控管理技能。同時(shí)，管理層應(yīng)加大內(nèi)控管理內(nèi)部宣傳力度，如定期展開交流大會(huì)、內(nèi)網(wǎng)宣傳，并建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)員工自發(fā)有效參與內(nèi)控管理工作中，為企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系營(yíng)造良好環(huán)境。

軟件企業(yè)可以從以下三點(diǎn)健全內(nèi)部管理體系：第一，軟件企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的、完善的內(nèi)控組織體系、細(xì)化崗位權(quán)責(zé)界限、制定清晰的工作目標(biāo)、完善約束機(jī)制等。同時(shí)，由相關(guān)部門制定條例清晰的內(nèi)控實(shí)施規(guī)劃，上交至董事會(huì)審批，董事會(huì)審批通過后會(huì)指定有關(guān)責(zé)任部門并授予相應(yīng)權(quán)利開始實(shí)施。第二，基于內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需求健全和調(diào)整內(nèi)控制度，并編制內(nèi)控手冊(cè)。軟件企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)包含成本管理機(jī)制、預(yù)算管理機(jī)制、財(cái)務(wù)審批機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等多個(gè)內(nèi)容，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)控行為進(jìn)行有效的規(guī)范和約束。第三，軟件企業(yè)應(yīng)建立完善的自我評(píng)價(jià)機(jī)制。以董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)為前提，審批部門嚴(yán)格按照企業(yè)制定的內(nèi)控規(guī)劃和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在日常監(jiān)管的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)企業(yè)年度項(xiàng)目收益、內(nèi)控實(shí)施成效等。同時(shí)，還應(yīng)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)操作不規(guī)范以及造成企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的部門和個(gè)人予以懲罰，對(duì)操作規(guī)范、執(zhí)行效率較高的部門和個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加大人才培養(yǎng)力度

企業(yè)文化是軟件企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中不可缺少的重要要素，良好的企業(yè)文化能夠助力企業(yè)提升整體管理水平，營(yíng)造良好工作氛圍以及塑造正向的企業(yè)精神，因此，軟件企業(yè)必須將培育企業(yè)文化納入內(nèi)控體系構(gòu)建環(huán)節(jié)。首先，軟件企業(yè)管理者應(yīng)正確、全面認(rèn)知和了解建設(shè)企業(yè)文化的必要性，將建設(shè)和完善企業(yè)文化作為保證企業(yè)有序良性發(fā)展的基礎(chǔ)條件，剛?cè)岵?jì)的開展管理活動(dòng)。其次，軟件企業(yè)需要持續(xù)豐富和拓展企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)容。具體來講，軟件企業(yè)既需要重視如員工凝聚力和向心力等一般企業(yè)文化的培育，又需要重視風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)，通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)促使企業(yè)員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和技能。

人才個(gè)人素養(yǎng)直接決定著軟件企業(yè)內(nèi)控實(shí)施效率，因此，企業(yè)需要加大人才培養(yǎng)力度，培養(yǎng)更多的高精尖與復(fù)合型人才。一是軟件企業(yè)應(yīng)優(yōu)化和調(diào)整人才選拔機(jī)制。在人才選拔過程中，既需要重視人才學(xué)歷，又需要重視人才的整體素養(yǎng)和綜合表現(xiàn)，引進(jìn)高素養(yǎng)人才優(yōu)化現(xiàn)有人才結(jié)構(gòu)，不斷提高管理型人才在整體人才中的占比。二是完善員工培育機(jī)制。員工個(gè)人素養(yǎng)在一定程度上直接影響著軟件企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建成效，因此，企業(yè)需要建立健全人才培訓(xùn)機(jī)制，定期在內(nèi)部開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)專項(xiàng)活動(dòng)，提升員工綜合素養(yǎng)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定人才基石。最后，軟件企業(yè)需要通過完善獎(jiǎng)懲機(jī)制、福利機(jī)制等手段增強(qiáng)內(nèi)部凝聚力，降低人員流動(dòng)性，為企業(yè)提高內(nèi)控效果奠定基礎(chǔ)。

（三）完善治理機(jī)制，落實(shí)預(yù)算管理

完善的內(nèi)部治理機(jī)制是軟件企業(yè)杜絕權(quán)責(zé)不明問題滋生、確保內(nèi)控體系構(gòu)建效果的有效途徑，因此，優(yōu)化和完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)成為軟件企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控體系構(gòu)建中不可缺少的環(huán)節(jié)之一。一方面，軟件企業(yè)應(yīng)健全董事會(huì)職能，以企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求為出發(fā)點(diǎn)和著手點(diǎn)，以《公司法》為依據(jù)健全董事會(huì)職能，保證董事會(huì)權(quán)利的正常實(shí)行。另一方面，軟件企業(yè)需要加強(qiáng)董事會(huì)的內(nèi)部組織建設(shè)力度，優(yōu)化董事會(huì)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置，充分發(fā)揮董事會(huì)職能，從而提升董事會(huì)在企業(yè)現(xiàn)行治理結(jié)構(gòu)中的地位。除此以外，軟件企業(yè)還應(yīng)持續(xù)完善監(jiān)事會(huì)職能，確保其在經(jīng)營(yíng)決策中充分發(fā)揮監(jiān)督作用，為企業(yè)增強(qiáng)信息的公開性和透明度提供保障。

預(yù)算管理是內(nèi)控管理體系中的重要模式之一，企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行的政策條文以及現(xiàn)有的規(guī)章制度持續(xù)完善和調(diào)整預(yù)算規(guī)劃，其中，董事會(huì)承擔(dān)預(yù)算執(zhí)行權(quán)責(zé)，總經(jīng)理承擔(dān)組織預(yù)算執(zhí)行權(quán)責(zé)。現(xiàn)階段，在預(yù)算管理實(shí)施過程中，部分軟件企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立了獨(dú)立的預(yù)算管理委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)編制預(yù)算規(guī)劃、組織預(yù)算執(zhí)行、加強(qiáng)預(yù)算管理以及全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行等。

（四）加強(qiáng)人資管理，強(qiáng)化人力資本控制

核心技術(shù)和人才管理是軟件企業(yè)構(gòu)建和完善內(nèi)控管理體系的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)既要不斷提升核心技術(shù)、資源使用的安全性，又要持續(xù)增強(qiáng)人資控制能力。創(chuàng)造性高、自主意識(shí)鮮明、工作成果難以測(cè)量等是軟件企業(yè)人資普遍存在的問題，因此，管理層在設(shè)計(jì)和完善人資控制體系中，應(yīng)立足于企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求，以幫助員工培養(yǎng)正確的思想觀念、增強(qiáng)目標(biāo)執(zhí)行力、增長(zhǎng)知識(shí)閱歷以及激發(fā)員工潛力為目的，通過現(xiàn)代化管理方法如崗位分析、職業(yè)生涯規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)各崗位人員的最優(yōu)化配置，從而滿足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要。在此基礎(chǔ)上，軟件企業(yè)還應(yīng)建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，通過K P I關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)價(jià)法，針對(duì)項(xiàng)目和相關(guān)員工進(jìn)行公正、公開、客觀的評(píng)價(jià)，并以評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制。企業(yè)在人力資源成本管理過程中，一方面需要通過建立“資金池”實(shí)現(xiàn)人資的分類管理，主要針對(duì)于高精尖人才，研發(fā)項(xiàng)目結(jié)束后這部分人才就會(huì)退回資源池，從而降低人力成本。另一方面，軟件企業(yè)需建立動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，通過動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)對(duì)技術(shù)人員如工作表現(xiàn)的全過程監(jiān)管，全面深入掌握人資變動(dòng)現(xiàn)狀，提升企業(yè)人才流失風(fēng)險(xiǎn)防范能力，降低因人才流失而帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）開展內(nèi)審監(jiān)督工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

軟件企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，并賦予審計(jì)部門相應(yīng)權(quán)利，健全內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格按照內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制相關(guān)要求定期在內(nèi)部就內(nèi)控實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行審計(jì)。并動(dòng)態(tài)化監(jiān)管內(nèi)控實(shí)施全過程，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控實(shí)施過程中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，并督促有關(guān)部門和員工展開整改，為內(nèi)控體系的有序運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。為了達(dá)成內(nèi)控目標(biāo)，軟件企業(yè)應(yīng)在內(nèi)控實(shí)施過程中精準(zhǔn)識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)、展開合理分析并制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)不僅需要識(shí)別一般企業(yè)發(fā)展中需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，更要識(shí)別軟件企業(yè)可能面臨的不同于其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品升級(jí)、信息安全、核心技術(shù)泄露、核心技術(shù)人員流失等風(fēng)險(xiǎn)是軟件行業(yè)的特有風(fēng)險(xiǎn)，因此，軟件企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的、專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，企業(yè)需要制定明確的業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)，立足于內(nèi)外部環(huán)境變化，梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)控制過程中的各類不確定因素。在結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，精準(zhǔn)識(shí)別和預(yù)測(cè)所面臨或即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率并預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所造成的影響，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。

（六）加強(qiáng)信息化建設(shè)，健全信息溝通機(jī)制

信息技術(shù)的快速發(fā)展為軟件企業(yè)加快內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)程以及提升內(nèi)控體系構(gòu)建成效提供依據(jù)，軟件企業(yè)需要積極利用信息技術(shù)，立足于企業(yè)整體，有機(jī)整合既定發(fā)展規(guī)劃、日常經(jīng)營(yíng)管理，從而構(gòu)建完善的信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)部信息數(shù)據(jù)順暢溝通，實(shí)現(xiàn)下情上達(dá)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)健全信息反饋機(jī)制，員工通過信息反饋渠道及時(shí)將日常工作中存在的問題，亦或是突發(fā)情況及時(shí)反饋至相關(guān)管理人員和有關(guān)部門，為企業(yè)針對(duì)性的解決問題或者是及時(shí)整改，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況提供依據(jù)，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。除此以外，軟件企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)會(huì)投入大量的資金，且技術(shù)服務(wù)和銷售人員的工作流動(dòng)性較大，基于此，充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用與優(yōu)勢(shì)，加快業(yè)財(cái)融合一體化進(jìn)程，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮重要助力。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，信息技術(shù)的快速革新為軟件企業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇，而隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的激烈化發(fā)展，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用愈發(fā)凸顯，越來越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性。軟件企業(yè)作為我國(guó)知識(shí)密集型企業(yè)，在構(gòu)建內(nèi)控管理體系中可以從以下幾方面著手：正確認(rèn)知構(gòu)建內(nèi)控體系以及落實(shí)內(nèi)控管理的重要性，基于現(xiàn)有管理體系，結(jié)合內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展需求進(jìn)行優(yōu)化與完善，為企業(yè)開展內(nèi)控工作營(yíng)造良好氛圍；注重企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和向心力，減少核心人才流失，同時(shí)加大人才培育力度，降低因核心人才流失而造成的影響；完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，全面落實(shí)預(yù)算管理，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置奠定基礎(chǔ)；加強(qiáng)人資管理，提升人資管理效率，強(qiáng)化人力資本管控；健全內(nèi)審監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)審檢查職能，并健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力；積極利用信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控信息化建設(shè)，健全信息溝通機(jī)制，提升內(nèi)部信息溝通成效，助力企業(yè)推動(dòng)業(yè)財(cái)融合一體化，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效穩(wěn)健發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。