◎李柔含

一、引言

隨著振興東北老工業(yè)基地全面振興、全方位振興的加快，鞍鋼和本鋼的合并重組，為了遼寧經(jīng)濟(jì)振興發(fā)展注入了生機(jī)和活力。本鋼已有一百多年的我國特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了重大貢獻(xiàn)，尤其是黨的十八大以來，黨中央把供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革作為主攻方向，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)朝著更高質(zhì)量方向發(fā)展。本鋼年生產(chǎn)能力2000 多萬噸，擁有東北最大高爐，爐容4747 立方米；煉鋼最大轉(zhuǎn)爐為180 噸；擁有世界最寬幅熱軋機(jī)組和世界一流的冷軋機(jī)組，能生產(chǎn)世界最寬幅、最高強(qiáng)度、全覆蓋的汽車用冷軋板，并具備最高強(qiáng)度汽車用熱鍍鋅板的生產(chǎn)能力。如今已成為全國乃至世界精品板材生產(chǎn)基地之一，是中國十大鋼鐵企業(yè)之一，世界鋼鐵企業(yè)排名位居前列。擁有國家級(jí)技術(shù)中心和檢測中心，建有國家院士專家工作站、博士后科研工作站、先進(jìn)汽車用鋼開發(fā)與應(yīng)用技術(shù)國家地方聯(lián)合工程實(shí)驗(yàn)室等研發(fā)平臺(tái)，成立了汽車板、高強(qiáng)鋼、硅鋼、棒線材、不銹鋼等專業(yè)科研機(jī)構(gòu)，在汽車板、家電板、石油管線鋼、集裝箱用鋼等產(chǎn)品研發(fā)領(lǐng)域處于國內(nèi)領(lǐng)先水平，成為國家工信部認(rèn)定的“國家技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)”和“中國工業(yè)企業(yè)品牌競爭力百強(qiáng)企業(yè)”?，F(xiàn)已形成60多個(gè)品種、7500 多個(gè)規(guī)格的產(chǎn)品系列，高附加值和高技術(shù)含量產(chǎn)品比例達(dá)到85%以上；高端板材供貨范圍已實(shí)現(xiàn)了國內(nèi)知名家電企業(yè)和汽車品牌全覆蓋。本鋼已從過去的只賣“大路貨”轉(zhuǎn)變?yōu)槿缃竦摹熬返辍笨淳G色發(fā)展——如今的本鋼早已告別了過去鋼鐵企業(yè)的傻大黑、臟亂差，已經(jīng)連續(xù)多年成為全國鋼企“綠色發(fā)展十大優(yōu)秀企業(yè)”；昔日礦山采場“塵沙滿天”的黑白“水墨畫”發(fā)展成了“今朝綠野無邊”的彩色“風(fēng)景畫”；職工從過去的上下班如同涂“黑面膜”到現(xiàn)在的行走在“花園式”工廠；本溪更是從曾經(jīng)“衛(wèi)星看不見的城市”成為了如今的“青山綠水，空氣清新城市”。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得好成績與企業(yè)嚴(yán)細(xì)財(cái)務(wù)管理密不可分，，本鋼越發(fā)展，本鋼財(cái)務(wù)管理越凸顯重要。本鋼在全面加強(qiáng)企業(yè)管理過程中確立了企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心，全面加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。加強(qiáng)和改進(jìn)本鋼財(cái)務(wù)管理，是擺在本鋼面前一個(gè)重要課題。筆者長期從事本鋼財(cái)務(wù)管理工作，主要依據(jù)財(cái)務(wù)工作崗位上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擬對加強(qiáng)本鋼財(cái)務(wù)管理這一課題，撰寫本文，談?wù)劀\見。

二、應(yīng)用系統(tǒng)理論，全面、全方位加強(qiáng)本鋼財(cái)務(wù)管理

本鋼是我國的重要的、特大型鋼鐵生產(chǎn)基地。從礦山采礦、選礦到鐵路運(yùn)輸，再到煉鐵、煉鋼、熱連軋直至到冷軋薄板。從原材料采購、原材料廠、儲(chǔ)運(yùn)中心、到能源總廠，再到發(fā)電廠、廢鋼廠、檢化驗(yàn)中心、技術(shù)研究院、計(jì)控廠、焦化廠，再到產(chǎn)品包裝公司等企業(yè)。本鋼八十年代在我國冶金行業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，曾排序我國十大鋼鐵企業(yè)第五位。目前，本鋼與鞍鋼合并重組，本鋼搭乘“一帶一路”快車，持續(xù)推進(jìn)國際化戰(zhàn)略。融入全球鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈，積極開展與“一帶一路”沿線國家和相關(guān)企業(yè)深度合作，彰顯中國國有鋼鐵企業(yè)的擔(dān)當(dāng)與情懷。由于本鋼生產(chǎn)經(jīng)營包括主線企業(yè)與輔助生產(chǎn)企業(yè)（包括本鋼建設(shè)公司、本鋼房地產(chǎn)開發(fā)公司、本鋼熱力開發(fā)公司、冶金渣公司、新實(shí)業(yè)發(fā)展公司等）組成，又加之前幾年本鋼與北臺(tái)鋼鐵總廠的合并重組，機(jī)構(gòu)龐大，所轄企業(yè)眾多，盡管本鋼近幾年來加大了減少管理層次，擴(kuò)大管理幅度工作，但是本鋼是我國的特大型的鋼鐵骨干聯(lián)合企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營工序和生產(chǎn)經(jīng)營管理要求廠礦企業(yè)及職能部門設(shè)置，職能分工是客觀的。筆者認(rèn)為：象本鋼這樣特大型鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就要牢固樹立企業(yè)財(cái)務(wù)管理一盤棋的思想，應(yīng)用系統(tǒng)工程原理，來管理財(cái)務(wù)。筆者通過對現(xiàn)代企業(yè)管理有關(guān)教材的學(xué)習(xí)掌握認(rèn)為：系統(tǒng)原理理論揭示了任何管理對象都是一個(gè)特定的系統(tǒng)?，F(xiàn)代管理的每一個(gè)基本要素都不是孤立存在的，它既在自己的系統(tǒng)之內(nèi)，又與其他系統(tǒng)發(fā)生各種聯(lián)系，為達(dá)到現(xiàn)代化管理的優(yōu)化目的，就必須對管理進(jìn)行系統(tǒng)分析。這就是管理的系統(tǒng)原理。應(yīng)用系統(tǒng)管理方法，要把握系統(tǒng)理論的五個(gè)原則，一是整體性原則。對本鋼財(cái)務(wù)管理而言，要認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)整體性的，是全企業(yè)的。本鋼的所屬廠礦企業(yè)，所有職能部門全部納入到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。必須從整體出發(fā)，從組成的各個(gè)要素間的相互關(guān)系中探求系統(tǒng)整體的本質(zhì)規(guī)律。從本鋼財(cái)務(wù)管理全局出發(fā)，精心運(yùn)籌和策劃企業(yè)財(cái)務(wù)管理。要明確本鋼的財(cái)務(wù)管理決不是本鋼財(cái)務(wù)部及所屬財(cái)務(wù)處及各廠礦企業(yè)財(cái)務(wù)科的事和財(cái)務(wù)人員的事，而是全本鋼所屬廠礦企業(yè)、職能部門、全體本鋼職工共同管理。二是層次性原則。任何復(fù)雜系統(tǒng)都有一定的層次結(jié)構(gòu)。在運(yùn)用系統(tǒng)理念進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，要認(rèn)識(shí)系統(tǒng)層次的特點(diǎn)，認(rèn)真分析、總結(jié)每一個(gè)層次功能，明確規(guī)定各個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)層次的任務(wù)和職權(quán)范圍，從而有利于協(xié)調(diào)各個(gè)財(cái)務(wù)管理層次間及同一層次中各個(gè)分支系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理各司其職，各盡其責(zé)的有效管理。三是結(jié)構(gòu)性原則。要注意分析系統(tǒng)中各要素之間的結(jié)構(gòu)方式，以及這種結(jié)構(gòu)方式對系統(tǒng)整體的作用和影響。四是目的性原則。系統(tǒng)理論告訴我們：目的不明確或混淆不同的目的，都必然導(dǎo)致管理混亂。本鋼財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的目的性原則，那就是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，著力提高本鋼財(cái)務(wù)管理水平。五是最優(yōu)化原則。系統(tǒng)理論的基本原理要求優(yōu)化人力、物力、財(cái)力、時(shí)間、空間，追求效果與效益。應(yīng)用系統(tǒng)理論，要求本鋼所屬廠礦企業(yè)、職能部處室及本鋼職工，都要緊緊圍繞本鋼加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，去努力工作，都要通過努力提高職工的工作質(zhì)量或作業(yè)質(zhì)量來確保本鋼財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本鋼財(cái)務(wù)管理決不能單打一，而應(yīng)樹立系統(tǒng)管理，全面控制，全員參與，全方位加強(qiáng)管理。

三、統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，推進(jìn)本鋼財(cái)務(wù)管理

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本鋼會(huì)計(jì)核算的具體情況，為規(guī)范本鋼會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映本鋼財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息，本鋼財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一規(guī)范本鋼會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告格式和編制方法。本鋼所屬單位可以根據(jù)國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等制度規(guī)定，制定本單位符合行業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算辦法。首先，會(huì)計(jì)核算原則。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。會(huì)計(jì)核算要求提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或未來的情況作出評價(jià)和預(yù)測。會(huì)計(jì)核算提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比，與財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照本鋼規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。其次，會(huì)計(jì)核算基本要求。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按年度、半年度、季度和月度劃分會(huì)計(jì)期間，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。本鋼所單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、編制會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。本鋼及所屬單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?？铐?xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。本鋼及所屬單位辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制合法原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不子接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬記錄和有關(guān)資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。使用電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。建立定期財(cái)產(chǎn)清查制度，保證賬簿記載與實(shí)物、款項(xiàng)相符。編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表前，必須對單位全部資產(chǎn)進(jìn)行清查；清查中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。再次，會(huì)計(jì)科目設(shè)置及使用說明。本鋼會(huì)計(jì)科目設(shè)置和主要會(huì)計(jì)核算依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定制定，按資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類設(shè)置。庫存現(xiàn)金核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)的庫存資金。其他。內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金在“其他應(yīng)收款”科目核算。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存核對，做到賬款相符。銀行存款核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)存入銀行或金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。子目設(shè)置。企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等進(jìn)行明細(xì)核算。其他。銀行存款應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。其他貨幣資金核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。子目設(shè)置。本科目應(yīng)設(shè)置外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證保證金等明細(xì)科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或銀行本票、信用證的收款單位等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)存入銀行的票據(jù)保證金統(tǒng)一在其他貨幣資金核算。其他貨幣資金定期與“銀行對賬單”核對，每月核對一次。企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。應(yīng)收賬款核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本科目應(yīng)按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付賬款核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。企業(yè)進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價(jià)款也在本科目核算（內(nèi)部單位在其他應(yīng)收款核算）。本科目可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。在途物資核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算（貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購成本）。本科目應(yīng)按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。原材料核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。收到來料加工的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。本科目應(yīng)按材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。庫存商品核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，包括庫存半成品、產(chǎn)成品、外購商品、以及寄存在外的商品等。

四、抓好企業(yè)債權(quán)和債務(wù)管理，為強(qiáng)化本鋼財(cái)務(wù)管理助力

抓好本鋼債權(quán)和債務(wù)管理，形成制度化、規(guī)范化，這對盤活企業(yè)資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意義重大。特別是當(dāng)前，眾多的企業(yè)都面臨著資金短缺的困惑，資金象人體的血液一樣，資金匱乏，企業(yè)就無法生存發(fā)展，人體缺少血液，人也無法存活。由于歷史眾多原因，企業(yè)的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款項(xiàng)居高不下。債務(wù)包括應(yīng)付款，預(yù)收賬款和其它應(yīng)付款等應(yīng)付款項(xiàng)也客觀存在，嚴(yán)重的影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理。本鋼為助力企業(yè)財(cái)務(wù)管理，明確要求和規(guī)定，債權(quán)債務(wù)管理的責(zé)任主體為債權(quán)和債務(wù)發(fā)生的責(zé)任單位，按照“誰形成，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確責(zé)任人，采取終身負(fù)責(zé)制。本鋼所屬各單位負(fù)責(zé)人對債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。本鋼財(cái)務(wù)部是債權(quán)和債務(wù)歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定和完善公司債權(quán)和債務(wù)相關(guān)政策制度，對所屬各單位債權(quán)和債務(wù)管理情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。本鋼法律事務(wù)部是依法訴訟的管理部門，負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)涉訴工作過程中的指導(dǎo)、檢查和考核。本鋼審計(jì)部和督察辦公室是債權(quán)債務(wù)管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)協(xié)同公司財(cái)務(wù)部開展定期檢查工作。各單位是本單位債權(quán)和債務(wù)管理的主體責(zé)任單位，負(fù)責(zé)本單位債權(quán)債務(wù)核算和管理工作。各單位要建立銷售與收款、采購與付款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保銷售與收款、采購與付款等業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。各單位要做好客戶資信調(diào)查工作，對客戶的資產(chǎn)狀況財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入調(diào)查及跟蹤，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，將信用較差客戶的信息及時(shí)上報(bào)本鋼財(cái)務(wù)部及客商歸口管理部門，以便于在全本鋼范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。各單位業(yè)務(wù)部門要建立債權(quán)債務(wù)管理臺(tái)賬，定期與客戶對賬，采取函證、對賬證明等催收措施，保障外部債權(quán)時(shí)效性；要定期與財(cái)務(wù)部門核對，保證賬實(shí)相符；要做好債權(quán)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保需走法律訴訟程序時(shí)證據(jù)完整充分，便于依法清欠工作的開展。各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)債權(quán)和債務(wù)的監(jiān)督、對賬、督促函證、賬務(wù)處理及賬齡分析工作，與本單位業(yè)務(wù)部門共同完成債權(quán)和債務(wù)的清查、對賬和分析；對本單位每月債權(quán)預(yù)警出現(xiàn)的問題應(yīng)在第一時(shí)間報(bào)告本單位第一行政負(fù)責(zé)人。同時(shí)要配合本鋼財(cái)務(wù)部做好債權(quán)債務(wù)監(jiān)督和考核。各單位財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章制度和本鋼要求做好債權(quán)和債務(wù)的日常核算和管理工作。對本鋼外部客商及內(nèi)部單位均要根據(jù)經(jīng)過業(yè)務(wù)部門審驗(yàn)的發(fā)票、發(fā)貨憑證、驗(yàn)收單據(jù)、合同等核對一致的原始憑證進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)禁單方掛賬。各單位業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售和采購合同時(shí)必須清晰、嚴(yán)密、完備。銷售合同條款對收款方式和收款期限以及發(fā)票接收時(shí)間等要有明確規(guī)定。采購合同條款應(yīng)清楚注明合同標(biāo)的物、總貨款及付款方式和金額，貨物數(shù)量、質(zhì)量、交貨期限、違約責(zé)任及約定發(fā)生爭議時(shí)的訴訟管轄或仲裁機(jī)構(gòu)等。各單位要建立定期與客戶對賬制度。要建立嚴(yán)密的付款審批程序制度。業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同對合同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性審核無誤后，按合同約定及實(shí)際應(yīng)付額辦理付款。要建立債權(quán)債務(wù)內(nèi)部報(bào)告制度，本單位業(yè)務(wù)人員應(yīng)在每月底前將債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)部門核對，根據(jù)合同分析，對欠款客戶、欠款情況列出清單，提交主管領(lǐng)導(dǎo)，拿出解決方案。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對債權(quán)債務(wù)增減變動(dòng)、賬齡情況及清收情況進(jìn)行說明。本鋼財(cái)務(wù)部以此進(jìn)行對比分析，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。要建立健全債權(quán)和債務(wù)清理責(zé)任制。債權(quán)債務(wù)一旦形成后，要明確責(zé)任人，確保清理及時(shí)。要嚴(yán)格控制外部債權(quán)的上升幅度，要建立外部債權(quán)催收制度，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部門督促。做好債權(quán)保護(hù)工作，對于清收困難的債權(quán)，應(yīng)及時(shí)移交法務(wù)部門進(jìn)行依法清欠。對債權(quán)可能發(fā)生的損失按照本鋼會(huì)計(jì)政策相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本鋼對已確認(rèn)壞賬損失的，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)稅務(wù)報(bào)批手續(xù)。經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)已經(jīng)核銷的壞賬，各單位仍要加強(qiáng)日常管理，建立“賬銷案存”管理制度，制定催收計(jì)劃，避免國有資產(chǎn)流失。已核銷又收回的壞賬，要及時(shí)入賬，防止形成賬外款。要加強(qiáng)債務(wù)管理，做好誠信經(jīng)營，按合同規(guī)定的付款期限和付款方式支付款項(xiàng)，對歷史上形成的超過訴訟時(shí)效期限的或已確認(rèn)無法支付的債務(wù)予以凍結(jié)，上報(bào)本鋼，經(jīng)上級(jí)管理部門批準(zhǔn)后核銷處理核銷后的債務(wù)要做到賬銷案存，納入日常管理中。本鋼財(cái)務(wù)部至少每年一次組織法務(wù)部、審計(jì)部、督查辦對各單位債權(quán)債務(wù)管理工作及考核執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督和檢查，實(shí)行債權(quán)債務(wù)通報(bào)制度。在抽查過程中如發(fā)現(xiàn)責(zé)任單位未采取有效管理措施、弄虛作假、工作失職，擅自處置債權(quán)或債務(wù)、造成本鋼資產(chǎn)損失的，按照《本鋼集團(tuán)有限公司領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)追責(zé)管理辦法》（本鋼發(fā)運(yùn)營字[2018]44 號(hào)）中的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。對存在營私舞弊、違法違紀(jì)等損害企業(yè)利益的行為，交公司紀(jì)委拿出處理意見；情節(jié)嚴(yán)重者，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)依法處理。