歐陽琳

摘要：內(nèi)部控制是確保企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、健康發(fā)展的一個關(guān)鍵的影響因素。文章在研究過程當(dāng)中，對企業(yè)在內(nèi)部控制領(lǐng)域存在的一些共性化問題進行了全面的梳理和總結(jié)，并提出了一些策略和建議。以期借助于這些策略的價值作用的發(fā)展，為企業(yè)的高速成長搭建平臺支撐。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制;存在問題;改進策略

一、研究背景

在很多研究活動當(dāng)中，我們經(jīng)常會將內(nèi)部控制和財務(wù)管理混為一談，在社會經(jīng)濟不斷進步的宏觀環(huán)境之下，內(nèi)部控制的理論也取得了長足的發(fā)展和優(yōu)化，可以說，目前這一個理論已經(jīng)被很多的企業(yè)所應(yīng)用，不管是在企業(yè)的經(jīng)營管理上，還是人力資源管理上，還是在戰(zhàn)略管理上，這都成為了一個支撐企業(yè)快速發(fā)展的優(yōu)勢手段。與此同時，這一個理論屬于一種開放性理論，并且隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展、企業(yè)管理理念的改變也會隨之發(fā)生變化。但是綜合現(xiàn)狀來看，企業(yè)內(nèi)部控制工作在實施和推進過程當(dāng)中還是出現(xiàn)了一些短板和困境，如何破解這些問題，正是本文所要重點探索和研究的核心關(guān)鍵。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析

（一）公司整體控制環(huán)境較松散

通過調(diào)研分析可以看出，當(dāng)前我國很多公司的業(yè)務(wù)采用的都是直線職能制。此種組織架構(gòu)也存在一定弊端，各部門聯(lián)系性不強，各部門對于業(yè)務(wù)相關(guān)部門的崗位職責(zé)，自身所擁有的專業(yè)知識的儲備總量嚴重不足。對于客戶的一些訴求和疑問也不能夠及時地進行解答，導(dǎo)致客戶在辦理不同業(yè)務(wù)的時候要去進行多次查詢及溝通，造成效率低下及客戶體驗不好的影響。

（二）風(fēng)險管理程序機制不完善

通過調(diào)研可以看出，目前部分公司風(fēng)險管理部門運用的系統(tǒng)較落后，且主要依賴人為操作，自動化、科學(xué)性不強，缺少數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析系統(tǒng)，常常每天都會需要多個表格數(shù)據(jù)，且涉及多個部門的協(xié)調(diào)合作，操作難度大，造成客戶滿意度直線下降，這對于公司自身良好形象的樹立也是十分不利的，這也影響了公司自身管理效率的提升。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制成效不顯著

公司的監(jiān)督對象主要是以分支機構(gòu)為主，總部各部門的監(jiān)督評價細則不夠優(yōu)化、不夠明晰，如此一來就會造成很多部門的監(jiān)督管理活動缺位。舉例來說，在很多業(yè)務(wù)推動和實施的過程當(dāng)中，對于居間管理部門情況的監(jiān)督審查，往往沒有按照分支機構(gòu)相關(guān)標準進行，檢查出問題也不會形成正式監(jiān)督審查報告，而是通知相關(guān)人員整改后再進行審查。在缺失了多方主體協(xié)同監(jiān)督的背景之下，也直接制約了整個內(nèi)部控制機制的高質(zhì)量發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制工作存在問題的優(yōu)化策略

（一）營造良好內(nèi)部控制環(huán)境

在公司實際業(yè)務(wù)開展的過程當(dāng)中，應(yīng)該規(guī)范委員會制度，在整個體系架構(gòu)當(dāng)中，很多主體都擁有者一定的權(quán)力，如此一來就可以規(guī)避領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過度集中的不良局面的出現(xiàn)，可以實現(xiàn)權(quán)力的細分，實現(xiàn)不同權(quán)力的相互約束和相互影響，這也就可以集合大家的智慧，確保最終的方案更科學(xué)、更優(yōu)化。要強調(diào)委員會制的重要性，簡化委員會組成。在公司管理層中，有各個委員會組成的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子：安全生產(chǎn)委員會、IT治理委員會、風(fēng)險控制委員會等等，分別涉及到業(yè)務(wù)的人力、風(fēng)控、信息技術(shù)等模塊。部分委員會管理范圍有所重疊，例如安全生產(chǎn)可以并入到風(fēng)險管理中。要充分發(fā)揮委員會制集體領(lǐng)導(dǎo)、決策執(zhí)行分離、決策專業(yè)化的積極作用，避免少數(shù)人做決定的情況。

與此同時，還要注重人力資源配置的進一步優(yōu)化。加強激勵獎懲政策，實施契約化管理。在崗位聘任協(xié)議中，要明晰崗位的基本職責(zé)、薪酬待遇情況以及退出機制等等。當(dāng)經(jīng)理到達任職期限以后，還需要重新簽訂聘任合同。按照實際發(fā)展要求，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定對經(jīng)理層成員靈活開展股權(quán)激勵、分紅激勵以及虛擬股權(quán)等等多元化的激勵手段和激勵模式，這樣也可以讓整個經(jīng)理層成員的薪酬結(jié)構(gòu)體系更為健全，這也可以在很大程度上激發(fā)起經(jīng)理層人員的熱情。要建議科學(xué)有效的獎懲機制，凡是年度考核不合格的人員，需要扣除全年的績效獎金，但是對于在實際工作當(dāng)中做出突出貢獻的人員也應(yīng)該給予一額外的激勵和獎勵。

（二）建設(shè)完善風(fēng)險管理體系

從當(dāng)前的發(fā)展態(tài)勢來進行分析，目前很多公司的風(fēng)險控制體系架構(gòu)還不是十分優(yōu)化，切實可行的風(fēng)險評估方案還沒有制定出臺。因此，在未來的發(fā)展過程當(dāng)中應(yīng)該實現(xiàn)風(fēng)險評估體系的高質(zhì)量發(fā)展。

將公司首席風(fēng)險官納入公司風(fēng)險控制委員會中，將洗錢風(fēng)險控制委員會、風(fēng)險管理委員會進行整合，簡化委員會組成，拓寬風(fēng)險管理部職責(zé)范圍，不止停留在交易業(yè)務(wù)層面，也要加強公司內(nèi)外部風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警等。

加強事前事中風(fēng)險評估的管理。在事前客戶風(fēng)險測評階段，采用錄音錄像等方式，規(guī)范業(yè)務(wù)辦理流程，保證客戶風(fēng)險承受能力評估的真實意愿，業(yè)務(wù)人員給客戶辦理適當(dāng)性業(yè)務(wù)時，采用經(jīng)辦和復(fù)核制度，經(jīng)辦人員與客戶經(jīng)理相分離，避免利益相關(guān)導(dǎo)致違規(guī)操作。

（三）建立完善內(nèi)部監(jiān)督管理系統(tǒng)

公司為了給自己創(chuàng)設(shè)一個健康的、可持續(xù)的發(fā)展氛圍，就應(yīng)該從內(nèi)部監(jiān)督體系的優(yōu)化上做文章。可以說，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理活動是需要吸引多個部門的參與的，而且還要明晰權(quán)利和責(zé)任。綜合來看，內(nèi)部監(jiān)督活動在推動企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中扮演著十分重要的角色，也是保證公司治理朝著科學(xué)化發(fā)展的一個基礎(chǔ)前提。其中董事會和監(jiān)事會是運行的核心主體。前者是以公司內(nèi)部員工為對象進行的監(jiān)督活動，其中董事會自身所擁有的權(quán)利是極大的，董事會加強對于企業(yè)內(nèi)部人員的綜合管理，也是確保企業(yè)運行有序的一個基本前提。而后者關(guān)注的是董事會以及公司整個管理層的監(jiān)督活動，這也是對董事會的一種約束和監(jiān)督。

四、結(jié)束語

總之，在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景之下，企業(yè)要想在激烈的市場競爭當(dāng)中占據(jù)更多的優(yōu)勢，就需要關(guān)注于內(nèi)部控制活動的高質(zhì)量發(fā)展，關(guān)注于風(fēng)險的有效識別和精準管控。只有通過基于“內(nèi)部生長”的維度，為自己創(chuàng)設(shè)一個更加健康的環(huán)境。

參考文獻：

[1]楊舒雯.制革企業(yè)成本問題與內(nèi)部控制策略研究[J].中國皮革，2021（12）：14-17.

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