張競(jìng)璇　李婉冰　蘇月

摘要：企業(yè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，也是各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要載體，其面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)提高運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)效率，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的重要保障。然而，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸深入，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形式愈加復(fù)雜多變。若不及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控管理，企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展將受到嚴(yán)重的威脅。因此，為了確保企業(yè)的健康發(fā)展，要采取針對(duì)性措施，有效解決內(nèi)控漏洞防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效率提高，帶動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)

一、前言

在信息化時(shí)代背景下，給企業(yè)發(fā)展提供了方向和目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)重要環(huán)節(jié)，其有效性和科學(xué)性對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益會(huì)造成嚴(yán)重影響。企業(yè)想要在這個(gè)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能脫穎而出，就必須要提升思維意識(shí)，構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理制度，從而發(fā)揮內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的真正作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）、缺乏健全內(nèi)部控制制度

在實(shí)際企業(yè)管理過(guò)程中，大部分管理階層人員都將注重點(diǎn)放在提高經(jīng)濟(jì)效益和業(yè)績(jī)方面，并未營(yíng)造正確的內(nèi)部控制意識(shí)和有效的措施，嚴(yán)重忽視企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度作用流于表面，無(wú)法發(fā)揮其真正的作用，很容易給企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)潛在發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙?，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)象，注重對(duì)錢和物的風(fēng)險(xiǎn)控制，忽略其他風(fēng)險(xiǎn)控制，導(dǎo)致衍生出大量問(wèn)題，極大影響了管理工作效率，導(dǎo)致企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）、財(cái)務(wù)管理力度不足

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時(shí)，是以便于實(shí)施、規(guī)范操作、健全系統(tǒng)為基礎(chǔ)。但從目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，無(wú)法滿足以上幾點(diǎn)要求，一方面是由于預(yù)算管理工作過(guò)于片面化，全面預(yù)算管理作為整個(gè)內(nèi)部控制當(dāng)中的重要環(huán)節(jié)，想要確保全面預(yù)算管理能夠有效實(shí)施，就必須要充分發(fā)揮管理者的主導(dǎo)作用，引導(dǎo)企業(yè)員工都能參與到預(yù)算管理中，同時(shí)由于全面預(yù)算管理和成本控制之間具有一定聯(lián)系。企業(yè)管理階層人員必須要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定來(lái)實(shí)施預(yù)算編輯工作。計(jì)劃初級(jí)階段，企業(yè)要統(tǒng)一編制全面預(yù)算管理方式，不然無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果。一旦缺乏健全的監(jiān)督管理制度和獎(jiǎng)罰制度，會(huì)讓全面預(yù)算管理制度無(wú)法繼續(xù)實(shí)施下去。

（三）、信息溝通不通暢

良好的內(nèi)外部溝通方式能促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但從目前我國(guó)企業(yè)運(yùn)行情況而言，各部門缺乏全局觀念，各自為政，不具備有效溝通，導(dǎo)致員工無(wú)法完全了解企業(yè)運(yùn)行情況，沒(méi)辦法結(jié)合崗位要求，完成自身內(nèi)部控制職責(zé)。在欠缺溝通和信息反饋機(jī)制的背景下，公司很難有效對(duì)員工的成績(jī)和不足進(jìn)行獎(jiǎng)罰，不具有約束力。在沒(méi)有健全工作制度的參照下，公司部門、上下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及員工沒(méi)有明晰各自職權(quán)和權(quán)限。在遇到部門或員工工作事項(xiàng)溝通問(wèn)題時(shí)，員工主動(dòng)溝通的意愿往往較低。公司欠缺高效的信息溝通反饋機(jī)制，員工無(wú)法及時(shí)將信息及時(shí)反饋給領(lǐng)導(dǎo)，存在效率低的問(wèn)題，給公司發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重影響。

三、構(gòu)建內(nèi)部控制財(cái)務(wù)體系有效策略

（一）、提高內(nèi)控制度執(zhí)行力度

企業(yè)管理階層真正意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，要求所有高層（其實(shí)是股東，特別是大股東）在制度手冊(cè)扉頁(yè)簽字承諾，解決管理層凌駕問(wèn)題。通過(guò)實(shí)施誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的策略，來(lái)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性和合理性，有效降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建從員工到管理層的自上而下風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，要構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度，從而達(dá)到激勵(lì)的效果，同時(shí)定期開展內(nèi)部控制培訓(xùn)。為了能夠讓企業(yè)在日漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中占據(jù)有利地位。

（二）、制定多樣化控制活動(dòng)，激發(fā)企業(yè)人員工作積極性

企業(yè)在開展業(yè)務(wù)中，遇到工作崗位存在不匹配現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間明確自身的工作要求和職責(zé)，確保不同級(jí)別的管理階層能夠完成各自的責(zé)任?？刂苹顒?dòng)作為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的重要因素，通常是利用有序組織來(lái)實(shí)施控制活動(dòng)，從而降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。換句話說(shuō)，企業(yè)會(huì)根據(jù)內(nèi)部發(fā)展策略來(lái)實(shí)施內(nèi)部控制工作。因此企業(yè)要結(jié)合實(shí)際發(fā)展需求，要清晰各部門執(zhí)行過(guò)程中的控制節(jié)點(diǎn)界限和執(zhí)行時(shí)點(diǎn)，分清責(zé)任義務(wù)，提高執(zhí)行效率，構(gòu)建適應(yīng)性較強(qiáng)的內(nèi)部控制制度，來(lái)合理開展內(nèi)部控制活動(dòng)，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃。

（三）、促進(jìn)各部門與企業(yè)溝通交流

企業(yè)注重內(nèi)外部門信息溝通與交流，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定績(jī)效考評(píng)和獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，輔助內(nèi)控控制計(jì)劃能徹底落實(shí)。首先，公司內(nèi)部人員提高自身溝通交流能力，確保每一位員工都能了解公司內(nèi)部的規(guī)則制度，構(gòu)建高效率的信息互動(dòng)機(jī)制，每個(gè)月定期組織公司部門人員參加例會(huì)，對(duì)上個(gè)月部門也就完成情況進(jìn)行匯報(bào)和總結(jié)，同時(shí)對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行表彰和嘉獎(jiǎng)。當(dāng)企業(yè)發(fā)生一些重要事件和突發(fā)事件，可以采用臨時(shí)會(huì)議的方式，讓關(guān)鍵員工和管理階層能夠在第一時(shí)間商討出解決的辦法，從而面對(duì)實(shí)際問(wèn)題，提高解決事情都效率。

四、總結(jié)

綜上所述，我國(guó)已進(jìn)入信息化時(shí)代，財(cái)務(wù)體系內(nèi)部控制作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)非常重要，不健全財(cái)務(wù)體系內(nèi)部控制制度，會(huì)給企業(yè)資金運(yùn)行、工作風(fēng)氣等方面帶來(lái)重要影響。在某種程度上阻礙了企業(yè)發(fā)展。因此，要盡可能完善財(cái)務(wù)體系內(nèi)部控制，采取有效措施來(lái)彌補(bǔ)漏洞，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李志斌，韓永斌，李亞琴.會(huì)計(jì)法治與內(nèi)部控制——中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制專業(yè)委員會(huì)2020年學(xué)術(shù)年會(huì)綜述[J].會(huì)計(jì)研究，2021（1）：190-192.

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作者簡(jiǎn)介：

第一作者：張競(jìng)璇，1990.5，女，漢，黑龍江省佳木斯市人，本科，畢業(yè)院校：哈爾濱工業(yè)大學(xué)，任職單位：哈爾濱工業(yè)大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處，職稱，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

第二作者：李琬冰，1990.12，女，漢，黑龍江省哈爾濱市人，碩士，畢業(yè)院校：哈爾濱工業(yè)大學(xué)，任職單位：哈爾濱工業(yè)大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處，職稱，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

第三作者：蘇月，1990.5，女，漢，黑龍江省哈爾濱市人，本科，畢業(yè)院校：哈爾濱工業(yè)大學(xué)，任職單位：哈爾濱中醫(yī)藥大學(xué)，職稱：會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)、稅法。