劉暢

2021年8月17日召開的中央財經(jīng)委員會第十次會議，將“共同富裕”作為重要的研究議題。會議召開以來，圍繞共同富裕而展開的對如何正確處理效率和公平的關系、調節(jié)過高收入、科學合理推進第三次分配等議題的討論，也成為各界持續(xù)關注的熱點話題。

在賈康看來，共同富裕是一盤下了40年的大棋，擁有歷史源流和底層邏輯?！拔覀兪紫纫叨仍u價‘共同富?！奶岢觥?，賈康對《中國經(jīng)濟評論》表示，共同富裕是改革開放進程中的一個重要概念，鄧小平曾經(jīng)提出過“貧窮不是社會主義”的精辟論斷，其背后的含義是我們發(fā)展建設社會主義，必須脫貧致富。更進一步地說，則是以“發(fā)展是硬道理”的路徑最終來實現(xiàn)共同富裕的目標。

而在中央財經(jīng)委員會第十次會議，習近平總書記進一步強調，共同富裕是社會主義的本質要求，是中國式現(xiàn)代化的重要特征，要堅持以人民為中心的發(fā)展思想，在高質量發(fā)展中促進共同富裕。

深刻理解共同富裕的內(nèi)涵，既要了解這一理念提出的歷史背景，也需探討以實際為基礎的實現(xiàn)路徑。而充分認識共同富裕各個階段、各類要素，以及進一步厘清進入實操階段的第三次分配的內(nèi)涵外延，均是題中應有之義。

三次分配，又稱第三次分配，有別于初次分配和再分配，主要由高收入人群在自愿基礎上，以募集、捐贈和資助等慈善公益方式對社會資源和社會財富進行分配，是對初次分配和再分配的有益補充，有利于縮小社會差距，實現(xiàn)更合理的收入分配。

“第三次分配體現(xiàn)了社會主義價值追求，是新時代國家治理的重大命題。在道德、文化、習慣等影響下，社會力量自愿通過民間捐贈、慈善事業(yè)、志愿行動等方式濟困扶弱的行為，對再分配進行有益補充的同時，分配價值取向也得到了很好的傳遞。從更深層次說，建設社會主義市場經(jīng)濟體制，實現(xiàn)社會公平、促進共同富裕，需要相應的財富倫理觀支撐。”賈康對《中國經(jīng)濟評論》記者說。

一、理解共同富裕既要明晰其內(nèi)涵也要洞窺其漸進式路徑

中國經(jīng)濟評論：中央重要會議上聚焦共同富裕，并明確了“扎實促進共同富裕”的路徑等，您對中央在當下的時點進一步強調共同富裕怎樣看待？

賈康：社會主義的本質是共同富裕在當前得到再次強調，體現(xiàn)出了其作為中央決策層一脈相承的核心概念的重要性。現(xiàn)階段，中央重申共同富裕這個指導精神，而且將其表述得更加系統(tǒng)化，讓我們能夠更好地理解中央指導現(xiàn)代化整體發(fā)展的系統(tǒng)論思維。此次中央財經(jīng)委會議關于共同富裕指導精神的表述非常具有條理性和邏輯性，其整體要求涵蓋了各個階段要領的系統(tǒng)性工程和環(huán)環(huán)相扣的邏輯鏈條。其實中央此前已下發(fā)專門文件，確定浙江作為共同富裕示范區(qū)等要求，這也為后續(xù)推進共同富裕做了一定的鋪墊。

中央再度強調共同富裕，首先是因為現(xiàn)在比過去推動共同富裕的條件更加充分；其次則是做到了堅持“以問題為導向”。黨的十九大已非常清楚地概括指出，現(xiàn)階段中國社會的主要矛盾是人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾，在這一認識框架下，中央非?？粗氐膯栴}，是在看起來人均收入指標不斷上升的過程中間，不容忽視的收入分配明顯懸殊問題。

中國經(jīng)濟評論：此次中央也提出了“要加強對高收入的規(guī)范和調節(jié)，合理調節(jié)過高收入”，您如何解讀這句話的內(nèi)涵所在？

賈康：中央提到“調節(jié)過高收入”，首先需要確定，什么是“高”，什么可以稱之為“過高”？前些年對個人所得稅有一個要求，即全年收入在12萬元以上的收入者要進行自主申報。按當時的邏輯，12萬元及以上收入實際上可以理解為高收入者的一個量值參數(shù)標準。

2018年，個人所得稅改革以后，在綜合機制里面接受的超額累進稅率調節(jié)，一開始為3%，力度是比較弱的，再隨收入水平上升到10%-15%，后來觀察，這個15%成了一個實際上有一種校正意義的界限了：粵港澳大灣區(qū)，還有海南，分別對于專家群體（粵港澳是對外籍；海南是對所有的專家，國內(nèi)國際不加區(qū)分）都把15%作為特殊政策的一個天花板，那么它就具有了某種象征意義：至少15%以上，一直可以高到45%邊際稅率調節(jié)的收入部分，似乎可以認為就是屬于高和過高的部分。

需要明確的是，在特定情境的考慮之下，又必須注意到如何才可稱為“合理調節(jié)”。2018年以來粵港澳大灣區(qū)和海南這兩個地方推出15%稅負封頂?shù)奶厥庹撸且驗檫@種設計方案中，高稅率打壓的是專家型、知識分子型群體的勞動收入和創(chuàng)新積極性，實際上對勞動收入形成了稅收歧視，特別不利于高科技企業(yè)穩(wěn)定他們的專家團隊。

中央給出的指導精神是原則性、思路性的，或者說也涉及一些重點的、要領性的內(nèi)容，到具體的政策設計上，實際的掌握還需要做更充分和細致的研討，還要掌握政策實踐中的動態(tài)優(yōu)化。

中國經(jīng)濟評論：您認為“調節(jié)過高收入”這一指導意見，是否會給高收入群體或者企業(yè)家們帶來一些壓力呢？

賈康：我們不能以為“共同富?！笔且匦禄氐侥欠N平均主義狀態(tài)。平均主義這條路是走不通現(xiàn)代化的，我們傳統(tǒng)體制下已經(jīng)在這方面有多年的經(jīng)驗教訓?，F(xiàn)在確實也得防止“一種傾向掩蓋另外一種傾向”，說共同富裕似乎就可以指責一切先富起來的這些主體，似乎他們就都有了什么樣的嚴重問題，在認識方面這就造成不良的混亂。凡是靠自己的誠實勞動、勤奮努力、科研成果的創(chuàng)造和應用，以及通過抓住市場機遇、有膽識有魄力地承擔風險從而成功創(chuàng)業(yè)致富的，總體上還是要大力支持。當然，支持也不排除適當?shù)脑俜峙湔{節(jié)，但如果把這個再分配調節(jié)理解為就是要把分配結果弄成過于平均，那就走到另外一個錯誤的極端方面去了。所以，要全面理性地認識理解“共同富裕”。在這個中央系統(tǒng)論思維指導下優(yōu)化分配推進共同富裕的系統(tǒng)工程里，中央財經(jīng)委員會提出“構建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調配套的基礎性制度安排”，這用意很深。

不可否認，在目前的大環(huán)境下，對于高收入人群確實也存在著一定壓力，因此需要正確地來引導。比如前些時候國家整改高科技企業(yè)，特別是對“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)業(yè)的頭部企業(yè)糾偏，有些人就把此事說成是這些企業(yè)有“十宗罪”，恨不得把他們說得一無是處，這就滑入非理性了。中央的基本精神是在整改努力之下，要使這些企業(yè)的繼續(xù)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新可以健康地、可持續(xù)地發(fā)展，這是中央的本意，但是實際生活中間貫徹時可能會發(fā)生扭曲。

前些年大家已在說的“仇富心理”，當下社會上很明顯地可以感受到。如果籠統(tǒng)地“仇富”，就一定有問題了。這方面，如果是對貪贓枉法、不義之財，必須加以抨擊、懲治和杜絕，這是完全有必要的，但如果對所有致富的人都統(tǒng)統(tǒng)給予打擊，這就走錯了，走到另外一個危險的極端上去了。我們應重溫鄧小平的金句：“貧窮不是社會主義”，所以需要致富，而且注重遵循客觀規(guī)律，允許在不平衡的致富過程中，積極引導而走向共同富裕。

中國經(jīng)濟評論：實際上，中等收入群體對全社會實現(xiàn)共同富裕及安全穩(wěn)定是重要基石，您對于“擴大中等收入群體比重”是如何考慮的呢？

賈康：擴大中等收入階層，注重形成“橄欖型”的社會（就是兩頭小中間大），這就要求社會成員中有越來越多的人有可能通過規(guī)范的上升通道進入中產(chǎn)階層，而中產(chǎn)階層壯大以后，使社會穩(wěn)定性提高，也不排除少數(shù)人繼續(xù)往上走，成為“金字塔尖”上的特別成功人士，但是比重不太高，同時能夠縮小的，是另一低端的比重，這樣“金字塔型”的社會，就變成了一個“橄欖型”的社會，這是我們要努力的方向。

中國經(jīng)濟評論：“共同富裕是指人民群眾物質生活和精神生活都富裕”在中央財經(jīng)委員會第十次會議也得到了強調，您對此怎樣理解？

賈康：這涉及很豐富的內(nèi)容。“富?！辈还庖獜奈镔|指標上去印證，還要有和諧感、獲得感、幸福感，這次中央說得很全：物質的和精神的都應包括。這在社會科學方面，是合乎一般共識的，就是人的需求分層次，在滿足溫飽以后，還要往上繼續(xù)追求全面發(fā)展，還要充實、升華為身心的和諧，上升中精神生活的更趨豐富，是不可缺少的內(nèi)容。中央這次特別給予理論指導，很好體現(xiàn)了這種綜合性。

二、當下聚焦“第三次分配”符合推進共同富裕的內(nèi)在邏輯

中國經(jīng)濟評論：很多分析和評論都提到了中央層面聚焦“第三次分配”的特殊性，您對這次中央會議中提到這個概念怎么理解？

賈康：最近方方面面都高度關注“第三次分配”這個概念——它是在以現(xiàn)代國家治理推進整個現(xiàn)代化過程這樣一個“升級版”的社會建設過程中，中央財經(jīng)委第十次會議在共同富裕這樣一個核心概念之下，讓人們感覺有明顯新意的聯(lián)系“共同富?！钡囊粋€表述。

對于很多社會成員來說，對初次分配和再分配的概念并不陌生，但第三次分配這個概念還屬初次接觸。雖然我們作為學者知道這個概念其實早已有之，但是通過中央最權威層面上的信息發(fā)布而引出集中關注還是首次。應該講，這是一個新的局面、新的有關收入分配優(yōu)化方面的當下概念特征。

全面地看，中央財經(jīng)委會議上的這個表述，是在強調共同富裕是社會主義本質要求，是中國式現(xiàn)代化重要特征的認識之后，明確強調必須構建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調配套的基礎性制度安排，這仍然是落在制度建設、制度創(chuàng)新形成基礎性制度安排這樣一個非常重要的指導方針和它內(nèi)含的系統(tǒng)化邏輯關聯(lián)之上。

中國經(jīng)濟評論：您如何看待三種分配形式在促進共同富裕中的不同作用？

賈康：在整個國民收入分配過程里先后有三次分配：首先有初次分配，它由市場機制主導，生產(chǎn)經(jīng)營成果按照要素分配到勞動收入、資本利潤、地租、科技成果收入等形式上。我們應強調在整個社會再生產(chǎn)中的初次分配環(huán)節(jié)，于分配導向上必須首先注重激勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、做大蛋糕，注重在保護產(chǎn)權的法治化大前提下，堅持規(guī)則和過程的公正，“一條起跑線”的公平競爭。初次分配主要體現(xiàn)的是企業(yè)部門和居民部門的關系，但也要加入政府調節(jié)。這一環(huán)節(jié)上政府的調節(jié)，是主要體現(xiàn)在以流轉稅較為一視同仁地籌集政府履職所需的收入，另外這里特殊的消費稅，有一定調節(jié)作用，而流轉稅里當家的第一大稅——增值稅，更多強調的就是它的中性。

然后是再分配。再分配中的政府主導特點非常明顯：政府有了更多參與，以求“分好蛋糕”，主要體現(xiàn)為政府和企業(yè)、政府和居民關系的調整及社會成員所得“蛋糕”份額的變化。這一環(huán)節(jié)的財政分配是非常重要的政府介入國民收入分配的方式，特別是集中體現(xiàn)于轉移支付和直接稅兩大手段。在處理政府和企業(yè)（市場主體）、中央和地方、公權主體和公民（實際也就是政府體系和社會成員）這三大關系上，財政是一個交匯點。我們所說的財政體制，要穩(wěn)定地、盡量合理地形成支撐這一分配運行過程健康可持續(xù)的基礎。

到了第三次分配，主要是要以社會治理概念下的“自調節(jié)”機制，進一步解決“分好蛋糕”的問題。分好蛋糕，就要注重分配結果適當?shù)木交{整。應該澄清：“公平”體現(xiàn)在規(guī)則和過程上，跟“效益”沒有矛盾；但分配結果的公平（準確地說是“均平”）程度如何，卻需要和效益之間作出合理的權衡——如果過于平均，那就沒有激勵，社會相關主體下一輪“做大蛋糕”的動力不足；如果過于懸殊，會使弱勢群體產(chǎn)生不滿，甚至影響到社會的和諧，經(jīng)濟問題可能轉為社會化和政治化問題。所以，必須按照“結果的均平化”這個趨向做適當?shù)恼{整。一般認為，公益慈善機構和志愿者組織主導、按自愿原則的第三次分配，主要表現(xiàn)為以倫理道德為驅動力，自治和多樣性為特征的進一步均平化調整。其中，政府可適當?shù)赝ㄟ^制度安排和政策設計，進行引導和扶助。

中國經(jīng)濟評論：“第三次分配”與企業(yè)的關系息息相關，也可以說和企業(yè)的社會責任程度、參與分配意愿，以及社會對于企業(yè)的成熟預期關系密切，您怎樣看待“第三次分配”中企業(yè)的角色定位？

賈康：第三次分配強調的是以自愿為原則，以道德倫理為驅動力的公益慈善行為。企業(yè)如果有實力來做第三次分配，它的前提是什么？它應該自己在市場競爭中做好做強做大，仍然是一個先把“蛋糕做大”、才能夠談到怎么更好地去參與三次分配的邏輯關系。如果企業(yè)光有良好的愿望，要做公益慈善，但企業(yè)自己沒有做好，就沒有本錢來做公益。所以，這還是一個基本的邏輯性前提。

企業(yè)如果說到社會責任，我認為企業(yè)第一社會責任、擺在首位的社會責任是在遵紀守法的前提之下加入市場競爭，經(jīng)受優(yōu)勝劣汰的考驗，在競爭的過程中自己能夠站穩(wěn)腳跟，可持續(xù)發(fā)展，然后進入上升的過程，這時候才有進一步打開參與第三次分配這個空間的前提條件。

企業(yè)發(fā)展到一定程度可能需要“上臺階”，“上臺階”的時候還需要積蓄一部分財力來保證擴大再生產(chǎn)的行為，這個時候如果企業(yè)將擴大再生產(chǎn)資金拿去做公益慈善，那么就會犧牲企業(yè)自身未來更長期的發(fā)展，這就需要有一個權衡。如果企業(yè)成功“登上臺階”、收入進一步增加，這時候就可以更積極地考慮體現(xiàn)企業(yè)本身在一般社會責任之外，更升級的公益慈善行為了。我認為這還是要在自愿原則基礎上，由企業(yè)的決策者（當然也要充分考慮企業(yè)員工在這里面的共同參與）來優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略策略，形成支持保障企業(yè)做好做強做大基礎之上，對于第三次分配的參與和可能做出的貢獻。

三、聚焦“第三次分配”要回歸整個收入分配優(yōu)化系統(tǒng)工程

中國經(jīng)濟評論：也有一些觀點將“第三次分配”的作用突出和放大，尤其是針對推動欠發(fā)達偏遠地區(qū)的共同富裕方面，社會也對“第三次分配”寄予厚望，在您看來，這種過高的預期是否合理，以及怎樣客觀看待“第三次分配”本身？

賈康：我認為，在整個收入分配優(yōu)化系統(tǒng)工程里，是在初次分配、特別是再分配來促進共同富裕起主導作用這個前提之下，第三次分配輔助性地來縮小收入分配差異。我們需要承認公益慈善一般來說是救急，救急往往并不能真的救窮，公益慈善要讓這些被扶助的對象在有了災情、有了特殊的困難以后，能夠維持基本生活，那么這也一定體現(xiàn)出了公益慈善的價值。但在“造血機制”方面，公益慈善可能無法提供更好的支持作用。一些救急的、“輸血”式的扶助，再匹配上其他的一些手段，比如說政府給予一定支持的開發(fā)式扶貧，才能使“造血機能”形成起來——欠發(fā)達地區(qū)特別需要這種“造血機能”的建設和提升。

客觀地講，第三次分配在這方面只能起輔助性的作用，大家不要誤認為在欠發(fā)達地區(qū)形成“造血機能”，可以讓第三次分配“唱主角”，發(fā)揮強大的功能性作用。我們要理性認識欠發(fā)達地區(qū)加入第三次分配以后有利于縮小收入分配的差距，可以在輔助性的意義上更好的去扶助欠發(fā)達地區(qū)的弱勢群體，雖不排除某些企業(yè)定點式大力支持欠發(fā)達偏遠地區(qū)某個項目形成“造血機制”的案例，但是要在更廣泛的欠發(fā)達地區(qū)真正形成“造血機能”，謀求以后的升級發(fā)展，還是要有從初次分配到再分配到三次分配的系統(tǒng)工程，再配上其他的比如政府財政為后盾的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、區(qū)域綜合開發(fā)等等這樣一些具體方案的設計和實施。

中國經(jīng)濟評論：您怎樣看第三次分配在當下以及未來的作用和意義？

賈康：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展、文明的進步，三次分配在調節(jié)貧富差距、促進共同富裕方面的作用，總體呈上升趨勢，相關社會意識的培養(yǎng)十分值得肯定。

中國在改革開放后解放生產(chǎn)力的過程中，已經(jīng)看到這方面與世界上其他經(jīng)濟體有共性特征，即隨著老百姓實現(xiàn)溫飽和全面小康，將產(chǎn)生越來越多的中產(chǎn)階層和富足人士，其中很多先富起來的人有能力給別人以資助，越來越多的人將更加看重公益慈善這個概念，并參與實踐。特別是在明確地把共同富裕認知為“社會主義的本質”，在中國推進現(xiàn)代化的過程中，第三次分配的作用和意義就更加值得高度重視，其進一步發(fā)展的前景值得期待。

中國經(jīng)濟評論：在如何推動公益事業(yè)機制的科學構建與發(fā)展方面，作為后起的國家，我們有哪些可以借鑒的經(jīng)驗或思路嗎？

賈康：美國等發(fā)達經(jīng)濟體有一些經(jīng)驗值得借鑒。比如，西方國家較早確立的遺產(chǎn)稅制度。遺產(chǎn)稅的存在使富豪們不得不進行利益比較，他們認為與其交遺產(chǎn)稅，不如捐錢建公益性基金會。他們也認為，法治化社會條件下基金會的規(guī)范化運作比較安全可靠，能夠“流芳百世”。而且，伴隨著家族的傳承，基金會還會帶來一些無形的好處，日本的一些財閥就很看重這一點。除此之外，美國政府對于匹配給慈善機構、公益基會會、非營利組織的引導、扶助政策，如稅務優(yōu)惠等，也是非常清晰的。

需要強調的是，在這些發(fā)達國家，第三次分配的作用可能會更明顯、更強大。而中國在這方面與美國和其他的發(fā)達經(jīng)濟體相比較而言，我們在客觀和主觀上的條件，都不具備簡單模仿美國或歐洲、日本等發(fā)達國家已經(jīng)形成的機制和水平的條件。在長期推進共同富裕的過程中，我們要理性認識三次分配的必要性和三次分配的輔助性，掌握好規(guī)律性的基本要領。要把整個收入分配作為一個系統(tǒng)工程，納入整體的現(xiàn)代化的制度建設和現(xiàn)代化經(jīng)濟社會高質量發(fā)展過程，以得到其正面效應的支持。

中國經(jīng)濟評論：如何科學、合理地推進第三次分配機制同樣是促進共同富裕的重要方面，在您看來這方面應該注意哪些問題？

賈康：在中國經(jīng)濟發(fā)展壯大的過程中，建設并運行健康的第三次分配機制，值得進一步高度重視。這些年間，助學、救災、捐獻、志愿者組織、基金會等己經(jīng)有了較豐富的實踐，也越來越為社會所認知。當然，毋庸諱言，發(fā)展中的問題和挑戰(zhàn)也必須正視。我們已見到有作秀式的“粗暴公益”，還有魚龍混雜的一些欺詐，或者說做公益其實是抱有強烈的商業(yè)動機等等。如何掌握治理的分寸和這方面的制度建設？相關機制的內(nèi)在邏輯，應該是既不完全否定存在商業(yè)動機（如為了提升社會形象和知名度），又能讓這樣的公益行動走上健康軌道。

此外，個人捐助后，個人所得稅應享有優(yōu)惠，但在具體實踐中據(jù)體驗者反映，手續(xù)過于復雜，如何更好實現(xiàn)對居民個人公益行為的引導和鼓勵？這些都是很具有挑戰(zhàn)性的問題。

因此，作為現(xiàn)代國家治理體系的有機組成部分，在構建和培育第三次分配相關體制機制的同時，管理部門應積極優(yōu)化相關引導支持方案和政策。應做好典型經(jīng)驗的總結和推廣，強化重點示范，并積極研究和推進相關提高直接稅比重（涉及房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈與稅等）的稅制改革，動態(tài)優(yōu)化相關的法律法規(guī)。