董麗

摘要：近年來，隨著我國“金稅三期”制度全面推進，國稅與地稅逐漸合并，現(xiàn)階段的稅務(wù)稽查手段、方法以及日常的納稅評估也出現(xiàn)了較多的變化，這些舉措使我國的稅務(wù)稽查也越來越嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)。在當(dāng)前的新形勢下，企業(yè)對做好稅務(wù)管理工作有了較高的要求，并且企業(yè)經(jīng)營管理最重要的一環(huán)就是要做好稅務(wù)管理工作。本文根據(jù)當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作的實際情況，以稅務(wù)管理自身價值為主要出發(fā)點，對當(dāng)前企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的問題進行著重分析，也針對這些問題提出了相應(yīng)的解決策略，希望可以為相關(guān)從業(yè)人員提供借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;稅務(wù)管理問題;優(yōu)化策略

稅務(wù)管理是企業(yè)進行財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，高質(zhì)量的稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)有效減輕稅收方面的負(fù)擔(dān)，在降低企業(yè)成本支出的方面也具有一定的作用，可以有效避免稅務(wù)稽查對企業(yè)的處罰?，F(xiàn)階段，稅務(wù)管理工作在企業(yè)內(nèi)缺乏足夠的重視，這對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成了一定的隱患，對企業(yè)的競爭力是一種削弱，也會在一定程度上阻礙企業(yè)的良性運轉(zhuǎn)。為了適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的制度進程，不僅需要對市場運營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進行高度的重視，還要對稅務(wù)風(fēng)險進行高度重視，還要將財務(wù)風(fēng)險管控納入到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系之中。要安排專門的人員和機構(gòu)負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，要進一步規(guī)范企業(yè)的納稅行為，切實防范稅務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)進行良性健康地發(fā)展[1]。

一、目前企業(yè)在稅務(wù)管理工作上存在的問題

所謂企業(yè)稅務(wù)管理，就是指根據(jù)我國現(xiàn)行的稅收條例和稅收政策開展的稅收業(yè)務(wù)。在企業(yè)的正常運行過程中，稅負(fù)成本所占的比重比較大。隨著近年來我國稅收制度的不斷革新，稅收管理也逐漸成為當(dāng)前企業(yè)進行規(guī)范經(jīng)營中的一項重要內(nèi)容。但是在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，在稅務(wù)管理方面仍存在重視程度不夠的情況，并且在稅務(wù)管理方面也缺乏一定的完善機制，這不僅對企業(yè)的合法合規(guī)運行有一定的影響，而且也會提升企業(yè)稅務(wù)管理成本。

（一）缺乏完善的稅務(wù)管理機制

企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營的前提是保證良好的稅收管理。企業(yè)在進行稅務(wù)管理工作時，首先要注意的就是要在國家允許的稅收政策范圍內(nèi)進行稅務(wù)管理工作，企業(yè)在降低稅務(wù)成本時，要遵守國家規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前的發(fā)展情況下，很多企業(yè)都對稅收工作的重視程度不夠，一定程度上對稅務(wù)管理機制的制定和實施也會產(chǎn)生影響。一方面，當(dāng)前的企業(yè)缺乏一個完善的稅務(wù)管理機制。不同的企業(yè)所涉及的稅務(wù)政策和所需要繳稅的項目也不盡相同，企業(yè)需要對自身的實際發(fā)展?fàn)顩r有一個掌握，進而制定出一套科學(xué)合理的稅務(wù)管理機制。目前大多數(shù)企業(yè)不能根據(jù)企業(yè)自身的實際發(fā)展?fàn)顩r對稅務(wù)管理機制進行科學(xué)的制定，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控方面產(chǎn)生了極大的影響[2]。另一方面，企業(yè)稅務(wù)管理的責(zé)任不夠明確。目前大多數(shù)企業(yè)都缺乏一個專業(yè)的稅務(wù)部門和對企業(yè)稅務(wù)工作專門負(fù)責(zé)的工作人員，將企業(yè)的稅務(wù)工作落實到具體的個人具有很大的難度，對稅務(wù)工作的實際實施效果也是一種影響。

（二）稅務(wù)管理智能化建設(shè)有待提升

隨著近年來“金稅三期”的全面推進，以及當(dāng)前我國增值稅電子發(fā)票的廣泛應(yīng)用，目前的企業(yè)稅務(wù)管理活動對智能化的共享平臺建設(shè)和財稅一體化建設(shè)的強烈需求，導(dǎo)致當(dāng)前企業(yè)的智能化建設(shè)也需要進一步提高水平。但是當(dāng)前的企業(yè)稅務(wù)管理方式相對落后，這就導(dǎo)致已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)管理的ERP系統(tǒng)在稅務(wù)數(shù)據(jù)采集和分析的過程中所展現(xiàn)出的效果不夠明顯，智能化水平和信息化水平體現(xiàn)出的水平較低，企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)數(shù)據(jù)的共享平臺建設(shè)進度緩慢，進而增加了企業(yè)進行稅務(wù)繳納的潛在風(fēng)險以及溝通成本。除此之外，目前的企業(yè)在對信息化技術(shù)方面的利用也相對缺乏，當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)管理主要還是以線下管理和分散管理為主，也不能夠?qū)ζ髽I(yè)涉稅業(yè)務(wù)平臺化的管理進行充分的實現(xiàn)，稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)之間的協(xié)調(diào)性也不夠高，在一定程度上影響了稅務(wù)管理的效率，也加大了企業(yè)稅務(wù)管理的成本支出[3]。

（三）稅務(wù)管理理念相對滯后

當(dāng)前階段的稅務(wù)申報程序也是比較復(fù)雜的，涉及的稅務(wù)表格填報也比較多，還有相當(dāng)一部分的企業(yè)缺乏一定的及時填報意識，對稅務(wù)管理在企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要作用沒有一個充分的認(rèn)識，大多數(shù)企業(yè)的稅收管理范圍僅限于按要求納稅和納稅。由于企業(yè)在稅務(wù)申報內(nèi)容和流程的方面缺乏詳細(xì)的了解，這也在一定程度上對稅務(wù)申報內(nèi)容的合理性和真實性產(chǎn)生了影響，容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。此外，企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時對稅務(wù)成本沒有一個長遠(yuǎn)的考慮，沒有根據(jù)國家相關(guān)的稅務(wù)政策性優(yōu)惠進行合理的制定，在稅務(wù)籌劃空間上缺乏一定的合理性，同時對稅務(wù)政策不熟悉和不理解的比重也比較大，這就導(dǎo)致企業(yè)對相關(guān)稅費減免優(yōu)惠不能夠合理地享受，一定程度上也加大了企業(yè)進行稅務(wù)管理的成本負(fù)擔(dān)，阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理活動和企業(yè)經(jīng)營體系的有機結(jié)合。

二、企業(yè)稅務(wù)管理問題的優(yōu)化策略

（一）完善企業(yè)稅務(wù)管理制度

在現(xiàn)代化企業(yè)的改革進程之中，企業(yè)需要對稅務(wù)管理工作給予高度重視，要不斷地完善稅務(wù)管理制度，對相關(guān)工作配備專業(yè)的人才，要將稅務(wù)繳納的時間節(jié)點和各項環(huán)節(jié)進行明確，也要制定出一套符合企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r的稅務(wù)管理手冊，更好地實現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)管理目標(biāo)。還要科學(xué)合理地分類企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)和涉稅業(yè)務(wù)，對企業(yè)財務(wù)管理中涉稅的業(yè)務(wù)進行科學(xué)合理的整理、分類和歸納，還要定期對稅務(wù)指標(biāo)進行對比，及時地查找出企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險并且及時地將其解決，還要將企業(yè)的稅務(wù)管理方案持續(xù)地優(yōu)化下去，促進企業(yè)的健康發(fā)展[4]。

（二）提高稅務(wù)管理智能化

以往企業(yè)所涉及的信息系統(tǒng)只是針對各業(yè)務(wù)線或部門來進行開發(fā)的，這就導(dǎo)致各個系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)不能有效地展開，進而阻礙了企業(yè)內(nèi)部各部門間的信息數(shù)據(jù)共享。因此，企業(yè)需要將現(xiàn)有的管理規(guī)模和管理流程進行持續(xù)規(guī)劃，不斷地優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理機制，搭建出一個智能化、信息化的企業(yè)稅務(wù)管理體系，促進企業(yè)與時代環(huán)境相適應(yīng)。還要對企業(yè)的稅務(wù)流程進行不斷的改革和優(yōu)化，通過信息智能手段將原來的傳統(tǒng)稅務(wù)工作方式替代掉，切實提升企業(yè)稅務(wù)管理的效率，也要切實提高企業(yè)進行稅務(wù)核算、申報和管理的質(zhì)量。還要大力推進財稅一體化，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)端、財務(wù)端和稅務(wù)端等部門的信息進行實時聯(lián)動，將信息化、智能化建設(shè)切實應(yīng)用到企業(yè)稅務(wù)管理工作之中。

（三）實施動態(tài)管理

企業(yè)要想提高自身的稅務(wù)管理水平，就需要對國家的稅收政策進行實時關(guān)注，還要對國家稅收的相關(guān)政策有所了解和掌握，進而更方便的享受到國家的優(yōu)惠政策，并且及時地做好所交稅費的測算工作，要保證企業(yè)的稅務(wù)管理工作能夠高效、合理地展開。在企業(yè)進行稅務(wù)管理工作的優(yōu)化時，需要嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)法律的規(guī)定進行動態(tài)管理，進而完善企業(yè)的稅務(wù)管理機制[5]。還要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)和稅法制度等因素的具體變化，對納稅流程和稅務(wù)管理機制進行科學(xué)合理的調(diào)整。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)進行稅務(wù)管理工作的本質(zhì)目的就是科學(xué)合理地降低稅務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的稅務(wù)成本進行有效管控，還要合理合法地對企業(yè)的稅務(wù)支出進行節(jié)約，進而間接地增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。當(dāng)前的發(fā)展階段中，大多數(shù)企業(yè)在稅務(wù)管理制度上缺乏足夠的重視程度，并且在稅務(wù)管理工作上缺乏一套科學(xué)合理的管理機制，在信息化、智能化等方面上也缺乏一定的技術(shù)水平，還要在遵守國家法律的基礎(chǔ)上進行制度的完善和優(yōu)化，這些問題都需要企業(yè)及時解決，進而提升企業(yè)的競爭力，最終實現(xiàn)自身的經(jīng)濟利益。

參考文獻：

[1]于丹.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及相應(yīng)對策[J].中國民商，2021（1）：147-148.

[2]李強.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略探究[J].中國民商，2021（2）：134-135.

[3]宋玉群.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略[J].精品，2021（2）：90.

[4]邵曉明.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略探究[J].中國商論，2020（5）：165-167.

[5]周小云.論企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略[J].經(jīng)營者，2020，34（3）：262.