張俊芳 沈國輝

摘要 農(nóng)業(yè)科研是建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)，隨著黨和政府對農(nóng)業(yè)科研的重視，各級財政對農(nóng)業(yè)科研資金投入力度的加大，農(nóng)業(yè)科研的規(guī)模和強度空前提升，由此農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品的產(chǎn)出數(shù)量和種類也日益繁多，已經(jīng)成為農(nóng)業(yè)科技產(chǎn)出過程中不容回避的一項內(nèi)容。在分析農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品及特點的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)業(yè)科研單位的審計實踐和科研副產(chǎn)品的特點，對農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品管理中存在的問題進行了系統(tǒng)剖析，進一步提出加強科研副產(chǎn)品管理的對策，為促進農(nóng)業(yè)科研健康發(fā)展和創(chuàng)新能力的提高提供制度保障。

關(guān)鍵詞 科研副產(chǎn)品;管理問題;對策

中圖分類號 F-324.3? 文獻標識碼 A

文章編號 0517-6611（2021）12-0253-02

doi：10.3969/j.issn.0517-6611.2021.12.066

開放科學(xué)（資源服務(wù)）標識碼（OSID）：

Problems and Countermeasures in Management of Agricultural Scientific Research By products

ZHANG Jun fang，SHEN Guo hui （Shanghai Academy of Agricultural Sciences，Shanghai 201403）

Abstract Agricultural scientific research is the foundation of building modern agriculture.With the Party and government attaching importance to agricultural scientific research， the financial input to agricultural scientific research funds at all levels has increased， and the scale and intensity of agricultural scientific research have increased unprecedentedly， as a result， the quantity and variety of agricultural research by products are becoming more and more numerous， which has become an unavoidable content in the process of agricultural science and technology output.Based on the analysis of the by products and characteristics of agricultural scientific research， combined with the auditing practice of agricultural scientific research institutions and the characteristics of the by products of agricultural scientific research， this paper systematically analyzes the problems existing in the management of agricultural scientific research by products， the countermeasures of strengthening the management of by products of scientific research are put forward， which can provide the system guarantee for promoting the healthy development of agricultural scientific research and the improvement of innovation ability.

Key words By product of scientific research;Management problem;Countermeasure

農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的第一產(chǎn)業(yè)，為工業(yè)發(fā)展提供原材料保證。農(nóng)業(yè)科研是我國現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)的重要支撐，在提高農(nóng)業(yè)科技自主創(chuàng)新和加快科技成果轉(zhuǎn)化的過程中發(fā)揮著極其重要的作用，一系列重大農(nóng)業(yè)科研成果研究與應(yīng)用極大促進了我國農(nóng)業(yè)發(fā)展。同時農(nóng)業(yè)科研因其行業(yè)特殊性，農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品作為農(nóng)業(yè)科研的附帶產(chǎn)出品，歷史上由于其品類復(fù)雜、數(shù)量不確定性和多數(shù)存在時效性（易腐易爛等）等原因，一直沒有受到重視。近年來隨著農(nóng)業(yè)科研投入的不斷增加，科研示范和推廣規(guī)模的增加，科研副產(chǎn)品產(chǎn)出越來越多，其管理和處置已經(jīng)成為科研管理不能忽視的內(nèi)容之一，也是提高科研管理水平，減少科研資源浪費和國有資產(chǎn)流失，杜絕農(nóng)業(yè)科研領(lǐng)域腐敗的重要環(huán)節(jié)，為此開展農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品管理存在問題及對策的研究，更好指導(dǎo)農(nóng)業(yè)科研健康發(fā)展，提升農(nóng)業(yè)科研創(chuàng)新能力，保護農(nóng)業(yè)科技工作者的積極性和創(chuàng)造性無疑具有十分重要的意義。

1 農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品的概念及特點

農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品是農(nóng)業(yè)科研的派生或輔助產(chǎn)出，系指農(nóng)業(yè)科研或推廣機構(gòu)利用政府財政資金在從事農(nóng)業(yè)科學(xué)基礎(chǔ)應(yīng)用研究、農(nóng)業(yè)科技示范推廣、農(nóng)業(yè)種質(zhì)資源創(chuàng)新、優(yōu)質(zhì)栽培技術(shù)、保鮮加工利用、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全與信息工程等科學(xué)研究過程中產(chǎn)生的除科研成果之外附帶產(chǎn)出的具有使用價值和經(jīng)濟價值的有形產(chǎn)品。目前，農(nóng)業(yè)科研單位主要科研副產(chǎn)品品類繁多，主要包括種子、種苗、花卉、林木、果蔬、糧油、畜禽（如豬、牛、羊等）、食用菌及加工品、農(nóng)藥、肥料、飼料等。另外農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品屬特殊的科研副產(chǎn)品，具有產(chǎn)品種類復(fù)雜、數(shù)量不確定性強和擁有鮮活的生命等特征[1]。

2 農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品管理存在的主要問題

2.1 科研副產(chǎn)品處置不規(guī)范

農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品不像工業(yè)產(chǎn)品一樣具有規(guī)?；?、標準化，其具有季節(jié)性和時段性特點，產(chǎn)出數(shù)量不確定，標準不統(tǒng)一。目前，農(nóng)業(yè)科研單位對科研副產(chǎn)品的處置主要有出售、成果展示、科普宣傳、作為職工福利發(fā)放及隨機處理等方式，處置主體一般在項目研究的課題組，在處置過程中隨意性比較大，存在制度無約束、流程不規(guī)范、臺賬登記不清、無領(lǐng)用登記、無發(fā)放清單、無領(lǐng)用人簽字，處置過程不透明等不規(guī)范行為，這種做法容易造成國有資產(chǎn)流失，容易產(chǎn)生腐敗行為，甚至為設(shè)立“小金庫、賬外賬”提供潛在便利條件，會隱藏廉政風(fēng)險。另外，當科研副產(chǎn)品產(chǎn)出數(shù)量規(guī)模過大具有一定的收益時，因利益驅(qū)使不僅容易導(dǎo)致科研人員在生產(chǎn)和處置上分散更多的精力，還將使科研人員在科技應(yīng)用和理論研究工作的重心偏離，動搖科研工作在科研單位中的主體地位，而且在利益面前容易誘發(fā)科研人員心態(tài)失衡，在單位和職工間產(chǎn)生嚴重的負面影響。

2.2 缺乏相應(yīng)資質(zhì)，存在違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險

農(nóng)業(yè)科研單位一般屬于國家開辦的公益型應(yīng)用研究類事業(yè)單位，其功能定位是圍繞政府目標提供公益性的農(nóng)業(yè)科研成果、承擔非營利性農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)研究和開展區(qū)域特色農(nóng)業(yè)技術(shù)研究[2]。業(yè)務(wù)范圍沒有涉及與科研副產(chǎn)品經(jīng)營銷售相關(guān)的內(nèi)容，取得與經(jīng)營銷售所需的合法資質(zhì)十分困難，一旦農(nóng)業(yè)科研單位成為銷售主體，便會出現(xiàn)無證違規(guī)經(jīng)營的困境，甚至?xí)霈F(xiàn)違紀違法的嚴重后果。此外，科研副產(chǎn)品多是農(nóng)業(yè)科研單位在研發(fā)過程中產(chǎn)生的，缺少種子類的經(jīng)營許可證、食品類衛(wèi)生許可證、產(chǎn)品類質(zhì)量合格證、農(nóng)藥類含量等相關(guān)產(chǎn)品的檢測資質(zhì)[3]。如果農(nóng)業(yè)科研單位向市場銷售種子、食品及農(nóng)藥等科研副產(chǎn)品，這些未經(jīng)檢驗的產(chǎn)品不僅在質(zhì)量安全上缺少把關(guān)，而且銷售環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，必將受到法律的制裁，令農(nóng)業(yè)科研單位名譽受到極大的損失。

2.3 內(nèi)控管理制度不健全 一直以來，國家各部委以及地方各委辦局及行業(yè)主管部門對各自管理范圍內(nèi)的科研經(jīng)費都有完備和配套的管理辦法和細則，確?？蒲许椖康墓芾砗徒?jīng)費的規(guī)范使用。相對于管理規(guī)范的科研經(jīng)費，國家對科研副產(chǎn)品的管理還沒有統(tǒng)一的標準和專門的管理規(guī)定出臺。加上農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品存在諸如耐儲性差、保鮮時間短、經(jīng)濟價值低、監(jiān)管成本高等特點，多數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位重視程度不高，也很少結(jié)合本單位實際情況研究制定相關(guān)的規(guī)章制度，在科研副產(chǎn)品的管理和處置中往往存在無章可循、隨意性比較大等問題[4]。即使有少數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位制定了《科研副產(chǎn)品的管理辦法》，但由于標的物寬泛，內(nèi)容相對簡單，在實踐過程中，可執(zhí)行力和操作性較差。沒有臺賬記錄，沒有完善的出入庫登記手續(xù)，在實際操作中，就會出現(xiàn)相關(guān)科研副產(chǎn)品的處置流程不系統(tǒng)、單據(jù)缺失、處置記錄不全面，保管出入庫交接隨意性強等問題，無法形成實時監(jiān)管與后續(xù)追查的標準體系，總之，由于缺乏完善的內(nèi)部控制體系和有效的風(fēng)險管理辦法，農(nóng)業(yè)科研單位在科研副產(chǎn)品管理方面的精細化水平總體不高[5]。

2.4 對科研副產(chǎn)品監(jiān)管不到位 當前，為了提高科研成果顯示度，將科研副產(chǎn)品用于市民開放日的科普宣傳和品鑒活動，能夠起到示范推廣的作用，能及時地從市民口中獲得反饋消息，可以檢驗科研成果的轉(zhuǎn)化成效以矯正研究目標;將科研副產(chǎn)品用于贈送外單位來訪人員及學(xué)術(shù)交流，有助于宣傳科研成果，擴大對外影響力等，諸如上面的種種做法對提高農(nóng)業(yè)科研單位的形象和產(chǎn)品的知名度無疑是好的，但農(nóng)業(yè)科研單位對用于科普宣傳和贈送活動的標準沒有嚴格的界定，隨意性較大，缺乏有效的監(jiān)管，常以各自的利益關(guān)系來決定贈送的對象和數(shù)量，而且贈送或領(lǐng)用的相關(guān)手續(xù)不健全，容易導(dǎo)致科研人員假借活動贈送的名義侵占科研副產(chǎn)品，造成國有資產(chǎn)的流失。另外一個容易忽視的原因在于農(nóng)業(yè)科研副產(chǎn)品一般受季節(jié)影響大、保質(zhì)期短、不易保存、價值較低等特點，科研單位常常不會為處置科研副產(chǎn)品專門設(shè)置一個監(jiān)督人員崗位，為監(jiān)督死角和盲區(qū)的出現(xiàn)提供了機會。

3 加強農(nóng)科研副產(chǎn)品管理的對策

3.1 制定科研副產(chǎn)品處置管理制度

如何規(guī)范管理和有效規(guī)避處置過程中的風(fēng)險一直是農(nóng)業(yè)科研單位管理中一個亟待解決的問題，科研副產(chǎn)品的管理是一個系統(tǒng)工程，應(yīng)結(jié)合國家政策和單位實際，從制度上加強頂層設(shè)計，在風(fēng)險防控、規(guī)范操作方面應(yīng)充分調(diào)研，制定出一套既能適度提高科研人員工作積極性、促進產(chǎn)業(yè)健康有序發(fā)展，又能夠有效規(guī)避科研副產(chǎn)品處置風(fēng)險的的指導(dǎo)意見。首先應(yīng)加強臺賬登記管理，把科研副產(chǎn)品全部在臺賬中做好登記;其次，應(yīng)加強領(lǐng)用登記和出入庫管理登記;最后，應(yīng)加強分類管理，按照科研副產(chǎn)品的幾種處置方式分別不同的管理辦法，如對出售的科研副產(chǎn)品，要參照同期的市場價格，合理定價，并經(jīng)所（中心）、站領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策后進行出售，出售收入進財務(wù)的專用賬戶;用于科普或成果宣傳的要及時做好記錄，有經(jīng)辦人辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，讓現(xiàn)場市民在領(lǐng)用清單上簽字;對破壞性試驗銷毀處理的需拍照留存做好備查記錄。此外，單位應(yīng)成立監(jiān)督檢查小組，加強對科研副產(chǎn)品的監(jiān)督和審查，并適時開展不定期抽查，強化問責(zé)機制，及時發(fā)現(xiàn)制度在執(zhí)行過程中遇到的各種問題，總結(jié)制度的不足與缺陷，并按實際情況及時修訂、補充、完善相關(guān)制度，采取有針對性的措施，切實提高制度的執(zhí)行力。

3.2 建立科研副產(chǎn)品集中銷售平臺

面對科研副產(chǎn)品的產(chǎn)出越來越多的趨勢，農(nóng)業(yè)科研單位應(yīng)盡快院層面建立集中管理的統(tǒng)一銷售平臺，科研副產(chǎn)品的銷售收入也應(yīng)設(shè)專戶進行管理，并納入單位財務(wù)會計系統(tǒng)進行集中核算[6]。具體操作可以委托院屬有銷售資質(zhì)的集團或下屬企業(yè)集中管理和銷售科研副產(chǎn)品，各研究所（中心）、站和課題組不得私自處置和銷售。此外，各課題組應(yīng)當將研究過程中所產(chǎn)生的科研副產(chǎn)品及時、詳細地進行序時登記加強管理，內(nèi)容應(yīng)當包括生產(chǎn)日期、規(guī)格、品種、數(shù)量等基本信息[4]?？蒲腥藛T無論通過何種形式處置科研副產(chǎn)品，都需要填報科研副產(chǎn)品處置申請表，由經(jīng)辦、復(fù)核2人或2人以上經(jīng)手，經(jīng)課題組負責(zé)人同意，交分管財務(wù)負責(zé)人審核，最后由單位負責(zé)人批準后實施。處置必須遵循“先審批，后處置”的原則，經(jīng)審批的科研副產(chǎn)品處置申請表及填制完善的出庫單需交平臺經(jīng)辦人員核對數(shù)量是否準確，核對一致后由平臺填寫科研副產(chǎn)品收據(jù)，一聯(lián)由申請單位取回備查，平臺按合同或協(xié)議價格收到貨款后無論金額大小直接打入科研副產(chǎn)品專用賬戶，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。嚴禁課題組自行處置形成資金的體外循環(huán)，切斷可能產(chǎn)生腐敗的根源。

3.3 完善科研副產(chǎn)品內(nèi)控管理體系

農(nóng)業(yè)科研單位應(yīng)加強調(diào)研，深入了解各基層研究所（中心）、站近幾年科研副產(chǎn)品的類別、性質(zhì)、產(chǎn)出數(shù)量、處置方式等，查找潛在的風(fēng)險點，梳理控制流程，防止科研副產(chǎn)品收益體外循環(huán)[7]。為實現(xiàn)這一目標，一是建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。如建立科研副產(chǎn)品出入庫登記制度、科研副產(chǎn)品處置管理制度、科研副產(chǎn)品監(jiān)督管理制度、科研副產(chǎn)品審計審查制度等，用制度加強科研副產(chǎn)品各環(huán)節(jié)的管控行為，做到有章可循，有據(jù)可依[8]。二是要加強對科研人員的宣傳教育，使大家掌握內(nèi)部控制的相關(guān)制度規(guī)定。一個科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系應(yīng)該是覆蓋所有參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的單位和部門，做到“全員參與、全員控制、共同配合”，要讓大家充分知曉內(nèi)部控制是單位全方位統(tǒng)籌實施的，不只是財務(wù)部門的會計核算控制。只有引導(dǎo)大家把每個環(huán)節(jié)和風(fēng)險點把控好，才能形成良好的內(nèi)部控制氛圍，達到有效預(yù)防和化解科研副產(chǎn)品處置風(fēng)險的目的。三要善于利用技防手段對科研副產(chǎn)品處置過程中物資流、資金流

和信息流的多重管控，發(fā)揮信息化技術(shù)在科研副產(chǎn)品內(nèi)部控制管理中的輔助作用。

3.4 加強監(jiān)督、強化問責(zé) 最后，農(nóng)業(yè)科研單位需堅持教育優(yōu)先，把加強廉政風(fēng)險防控教育作為防范科研副產(chǎn)品處置風(fēng)險的第一道防線，主動預(yù)防，從源頭上遏制違規(guī)和腐敗行為的發(fā)生[9]。具體實施過程中，可以用違規(guī)處置科研副產(chǎn)品的典型案例為教材，教育引導(dǎo)每一位科研人員在潛心做科研的同時，也要樹立風(fēng)險意識，減少工作失誤，做到讓涉及科研副產(chǎn)品的科研人員都能知法守法。此外，還需堅持問題導(dǎo)向，加強對科研副產(chǎn)品管理全過程的監(jiān)督檢查[10]，根據(jù)農(nóng)業(yè)科研單位農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)性、周期性、受自然影響大等特點，做好科研副產(chǎn)品管理風(fēng)險的督查工作。其中需著重關(guān)注包括制度是否執(zhí)行到位、程序是否規(guī)范、處置收入入賬是否及時等常規(guī)問題，推動規(guī)章制度落實到位，遏制違規(guī)違紀案件發(fā)生的苗頭，從而確保全程監(jiān)督無遺漏和盲區(qū)，確保科研副產(chǎn)品管理工作合規(guī)有序進行。最后，需明確責(zé)任主體，建立農(nóng)業(yè)科研單位科研副產(chǎn)品處置管理責(zé)任追究制度，明確院下屬研究所（中心）、站負責(zé)人為第一責(zé)任主體，對于侵占國有資產(chǎn)的責(zé)任人嚴格依法追究責(zé)任;單位成立監(jiān)督檢查小組加強對科研副產(chǎn)品的監(jiān)督和審查，不定期進行抽查和專項檢查，形成長效追責(zé)機制，自覺抵制損公肥私的不正之風(fēng)，對隨意處置、違規(guī)處置副產(chǎn)品的科研人員追究其相應(yīng)責(zé)任，使農(nóng)業(yè)科研單位科研副產(chǎn)品管理工作步入法制化、規(guī)范化軌道。

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