徐聲星

摘 要：近期，孟加拉國(guó)帕德瑪銀行（The Farmers Bank Limited）由于較為頻繁的信用證違約惡性事件，被中國(guó)駐孟加拉國(guó)大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處列入黑名單。而孟加拉國(guó)銀行的信用證違約事件并非個(gè)例，實(shí)務(wù)中該國(guó)開(kāi)證行違約事件多發(fā)，拖延付款更是普遍現(xiàn)象。因此，有必要通過(guò)對(duì)孟加拉國(guó)銀行開(kāi)證特點(diǎn)、結(jié)算中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行梳理和介紹，使出口企業(yè)與相關(guān)銀行對(duì)該國(guó)信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有更深入的認(rèn)識(shí)和了解，從而規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：信用證風(fēng)險(xiǎn);國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、孟加拉國(guó)經(jīng)濟(jì)與對(duì)外貿(mào)易概況

孟加拉國(guó)是世界上最不發(fā)達(dá)的50個(gè)國(guó)家之一，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要依靠農(nóng)業(yè)。人口超1.6億，主要發(fā)展勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，工業(yè)以原料和初級(jí)產(chǎn)品生產(chǎn)占比較大。 近年來(lái)中孟關(guān)系發(fā)展良好，雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作不斷加深，尤其是作為“一帶一路”沿線國(guó)家，中孟之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)增速明顯。作為孟加拉國(guó)最大的進(jìn)口來(lái)源國(guó)，我國(guó)出口孟加拉國(guó)的貨物集中在紡織品、化學(xué)原料、機(jī)電產(chǎn)品方面，在今后很長(zhǎng)一段時(shí)間，兩國(guó)經(jīng)貿(mào)合作有望持續(xù)增長(zhǎng)。

紡織服裝業(yè)是孟加拉國(guó)的支柱產(chǎn)業(yè)，服裝出口額約占其總出口額的80%。目前，孟加拉國(guó)已成為僅次于中國(guó)的世界第二大針織品出口國(guó)。其出口目的地主要為歐洲、美國(guó)及日本等，而生產(chǎn)所需棉花、化學(xué)纖維、針織物等原材料則大多從中國(guó)進(jìn)口。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，增加外匯儲(chǔ)備，扶持特定行業(yè)發(fā)展，孟加拉國(guó)一直對(duì)外貿(mào)、外匯進(jìn)行較為嚴(yán)格的管理。兩頭在外的加工貿(mào)易環(huán)節(jié)多、利潤(rùn)薄，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都可能導(dǎo)致其資金鏈斷裂，進(jìn)而影響到廠商與銀行信用證項(xiàng)下的付款。

同時(shí)，孟加拉國(guó)經(jīng)貿(mào)環(huán)境也存在著諸多不穩(wěn)定因素，雖然政局總體穩(wěn)定，但是政黨沖突、恐怖事件、港口停工等問(wèn)題不斷，運(yùn)輸行業(yè)有時(shí)爆發(fā)全國(guó)性罷工，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)造成了巨大的損失。

二、孟加拉國(guó)的信用證特點(diǎn)

基于服裝貿(mào)易進(jìn)料加工出口的特點(diǎn)，進(jìn)口商常常以非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)要求開(kāi)證行拒付，借口貨物質(zhì)量問(wèn)題壓價(jià)或索賠，甚至動(dòng)輒向法院申請(qǐng)止付以拖延付款時(shí)間，從而給我國(guó)出口企業(yè)帶來(lái)很大困擾。孟加拉國(guó)外匯管制嚴(yán)格，貿(mào)易政策保守，開(kāi)出的進(jìn)口原材料信用證通常金額較小，條款復(fù)雜，單據(jù)要求種類繁多，單據(jù)內(nèi)容五花八門(mén)，常常令出口商和交單行頭痛不已。比如，不少信用證常常會(huì)要求出口商額外郵寄一套副本單據(jù)給進(jìn)口商和開(kāi)證行。此外，由于宗教或政治原因，信用證通常規(guī)定提交載運(yùn)船只與以色列無(wú)關(guān)或不經(jīng)停以色列的船公司證明，凡此種種，常使得企業(yè)與銀行單證人員顧此失彼。下面舉幾則孟加拉國(guó)銀行信用證實(shí)例，以增強(qiáng)出口企業(yè)與相關(guān)銀行對(duì)其信用證業(yè)務(wù)特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)。

（一）信用證條款冗繁

出口孟加拉的貨物，在很多細(xì)節(jié)方面都有嚴(yán)格的規(guī)定，譬如海關(guān)代碼、原產(chǎn)地證、裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書(shū)、承運(yùn)船只、受益人資信證明等，這些要求往往會(huì)反映在信用證條款當(dāng)中。這樣就給客戶出口制單造成了很大難度，很容易遺漏單據(jù)或單據(jù)要素。有的信用證對(duì)單據(jù)內(nèi)容的要求模棱兩可，致使客戶很難準(zhǔn)確把握對(duì)方的意圖。加之業(yè)務(wù)跨國(guó)及語(yǔ)言障礙帶來(lái)的不便，貿(mào)易雙方很容易產(chǎn)生溝通上的誤解，從而給裝運(yùn)制單帶來(lái)不利影響。

比如，有些信用證受制于對(duì)應(yīng)的出口合同或背對(duì)背母證，開(kāi)到我國(guó)的信用證往往要求相關(guān)單據(jù)需要顯示對(duì)方出口合同號(hào)碼或背對(duì)背信用證信用額度號(hào)碼，甚至顯示令人費(fèi)解的BIN NO、TIN NO、LCAF NO或IRC NO等。再如，為配合進(jìn)口商在國(guó)內(nèi)投保，貨物裝船后，信用證常常要求我出口商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將裝運(yùn)細(xì)節(jié)通知其指定的保險(xiǎn)公司，并將該通知作為信用證項(xiàng)下的單據(jù)提交開(kāi)證行。

（二）非單據(jù)化條款明顯

根據(jù)UCP600第十四條H款，如果信用證含有一項(xiàng)條件但未規(guī)定用以表明該條件的單據(jù)，銀行將對(duì)該條件不予理會(huì)。然而，孟加拉國(guó)的信用證不僅常常含有非單據(jù)化條件，且開(kāi)證行還習(xí)慣以此類條件沒(méi)有得到滿足而拒付，給企業(yè)出口收匯與銀行融資帶來(lái)了不確定因素。

2015年4月，天津某紡織品公司向孟加拉國(guó)出口外套尼龍襯布，進(jìn)口商通過(guò)孟加拉國(guó)排名前列的銀行開(kāi)立價(jià)值約70萬(wàn)美元的自由議付信用證，允許分批裝運(yùn)。

信用證第47A規(guī)定：裝運(yùn)后3天之內(nèi)，受益人應(yīng)將信用證號(hào)碼、申請(qǐng)人名稱、VAT號(hào)碼傳真給申請(qǐng)人。

信用證47A的這一規(guī)定，未要求受益人提交證明已將信用證號(hào)碼等傳真給申請(qǐng)人的單據(jù)或傳真回執(zhí)，明顯屬于非單據(jù)化條件，受益人與銀行均可不予理會(huì)。為方便申請(qǐng)人業(yè)務(wù)處理，受益人在提交的發(fā)票與裝箱單上標(biāo)明了信用證號(hào)碼、申請(qǐng)人名稱與VAT號(hào)碼。然而，開(kāi)證行收單后卻以受益人未在裝運(yùn)后3天之內(nèi)向申請(qǐng)人傳真通知為由拒付。

盡管交單行據(jù)理反駁，開(kāi)證行卻一直不予理睬。最后，交單行從出口商處得知，進(jìn)口商是做服裝加工轉(zhuǎn)口貿(mào)易的，由于歐洲經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，其出口訂單減少或取消，導(dǎo)致其資金緊張，無(wú)力承付該信用證下相符單據(jù)，因此便與開(kāi)證行聯(lián)手，以根本不存在的不符點(diǎn)進(jìn)行拒付。

盡管歷經(jīng)兩個(gè)月的反復(fù)溝通，在孟加拉客戶資金籌措到位后，開(kāi)證行終于陸續(xù)將款項(xiàng)付至交單行，但對(duì)方卻拒絕承擔(dān)因遲付而給我出口企業(yè)造成的利息損失。

（三）違背國(guó)際慣例挑剔不符點(diǎn)

2019年的一案例中，信用證規(guī)定：

LABELING ON ALL THE PACKAGES MUST BEAR PRODUCT NAME. A CERTIFICATE TO THAT EFFECT IS REQUIRED.（所有包裝上的標(biāo)簽須載有產(chǎn)品名稱，并就此點(diǎn)隨附一份受益人證明）

我出口公司出具的受益人證明措辭如下：

WE CERTIFY THAT LABELING ON ALL THE PACKAGES BORE PRODUCT NAME.

孟加拉開(kāi)證行發(fā)來(lái)拒付電，竟然提出如下不符點(diǎn)：

TYPOGRAPHICAL ERROR ON CERTIFICATE--BORE INSTEAD OF BEAR.

ISBP A23段的規(guī)定：如果拼寫(xiě)或打印錯(cuò)誤不影響所在單詞或句子的意思，該拼寫(xiě)或打印錯(cuò)誤不構(gòu)成不符點(diǎn)（A misspelling or typing error that does not affect the meaning of a word or the sentence in which it occurs does not make a document discrepant）。

本案例中，盡管出具的證明將信用證要求中的“bear”表達(dá)為“bore”，鑒于單據(jù)出具時(shí)標(biāo)簽上的產(chǎn)品名稱已經(jīng)完成打印，不論是從UCP600的角度，還是從銀行審單實(shí)務(wù)，這一時(shí)態(tài)的不同既不構(gòu)成影響意思理解的不符點(diǎn)，也不能機(jī)械地認(rèn)為標(biāo)簽上“過(guò)去載有產(chǎn)品名稱”而“現(xiàn)在沒(méi)有”。但開(kāi)證行卻一邊認(rèn)可此為“TYPOGRAPHICAL ERROR”，一邊因此而拒付，明顯是另有企圖。

然而，由于孟加拉轉(zhuǎn)口貿(mào)易往往需要從最終買家收匯后再向原料、半成品賣家付款，孟加拉銀行為避免自己墊款，往往對(duì)從國(guó)外進(jìn)口的信用證項(xiàng)下單據(jù)先行拒付。因此，我對(duì)孟出口單據(jù)被挑剔不符點(diǎn)的案例時(shí)有發(fā)生。

（四）無(wú)視銀行信譽(yù)無(wú)理拒付

2019年，ICC CHINA曾向成員單位發(fā)送孟加拉BANGLADESH COMMERCE BANK LTD.GULSHAN BRANCH無(wú)理拒付的通報(bào)。

通報(bào)的案例中，中國(guó)J銀行按照受益人委托，分別于2017年12月28日與2018年1月17日向該孟加拉開(kāi)證行提交同一信用證項(xiàng)下兩筆單據(jù)。開(kāi)證行不僅對(duì)單據(jù)的承兌時(shí)間大大超出UCP600規(guī)定的5個(gè)工作日，且承兌后竟無(wú)視國(guó)際慣例“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為”的規(guī)定，發(fā)電通知交單行稱因貨物存在瑕疵，申請(qǐng)人指示開(kāi)證行不得對(duì)到期的承兌付款。J行多次回電反駁，到期日后反復(fù)索匯催收，但開(kāi)證行卻回電要求J行聯(lián)系受益人與申請(qǐng)人解決基礎(chǔ)交易問(wèn)題，對(duì)到期付款責(zé)任置之不理。J行通過(guò)ICC CHINA協(xié)助交涉也未得到開(kāi)證行正面回復(fù)。

據(jù)受益人了解，裝運(yùn)貨物早已被申請(qǐng)人提取使用，付款到期日已過(guò)去接近一年的時(shí)間，J行至今仍未收到兩次交單的款項(xiàng)。

（五）轉(zhuǎn)口貿(mào)易先收后支，開(kāi)證行承兌后故意拖延付款

2018年2月，G公司向孟加拉國(guó)出口布料，孟加拉國(guó)開(kāi)證行開(kāi)立見(jiàn)單90天議付信用證。出口商通過(guò)議付行提交相符單據(jù)。開(kāi)證行在收單后5個(gè)工作日內(nèi)既未拒付也未承兌。議付行隨即發(fā)電查詢，一個(gè)多月后開(kāi)證行方才發(fā)來(lái)承兌電，但到期日竟為其見(jiàn)單日后120天。交單行要求其修改到期日，開(kāi)證行不但無(wú)視單證相符的事實(shí)對(duì)議付行的交涉置之不理，最后竟謊稱受益人已同意延展到期日。本筆款項(xiàng)一再拖延，最終在超過(guò)到期日將近九個(gè)月時(shí)才將款項(xiàng)付清。

單證相符，議付行已經(jīng)議付，開(kāi)證行也已承兌，且未發(fā)生欺詐，絕無(wú)到期不付款的理由。然而，開(kāi)證行竟置國(guó)際慣例于不顧，對(duì)交單行的催收交涉置若罔聞。究其原因，此種情形與該國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及貿(mào)易結(jié)構(gòu)有關(guān)。進(jìn)口商從中國(guó)進(jìn)口布料，加工后出口歐美，一旦成衣出口收匯不順利，進(jìn)口商便會(huì)與開(kāi)證行千方百計(jì)對(duì)我相符交單拖延付款。如此不僅給出口商的安全收匯帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也嚴(yán)重?fù)p害了議付行的善意地位。

三、針對(duì)孟加拉出口業(yè)務(wù)的建議與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

通過(guò)上述案例不難看出，孟加拉國(guó)普遍存在銀行信譽(yù)差，不按國(guó)際慣例行事的現(xiàn)象，從而造成無(wú)理拒付與拖延付款等問(wèn)題層出不窮。從某銀行單證中心對(duì)2015-2016年國(guó)外無(wú)理拒付數(shù)據(jù)進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)看，約50%來(lái)自于孟加拉國(guó)，并有35%的業(yè)務(wù)收匯延誤超過(guò)30天。

因此，針對(duì)孟加拉國(guó)的出口信用證業(yè)務(wù)，我國(guó)出口企業(yè)與相關(guān)銀行應(yīng)從下列幾個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。

（一）盡力做好KYC工作

出口企業(yè)應(yīng)首先對(duì)孟加拉國(guó)的整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與外貿(mào)特點(diǎn)有所掌握。在此前提下，了解自己的客戶，盡力做好KYC工作，避免與不具實(shí)力的買家做交易。切勿盲目追求利潤(rùn)而因小失大，嚴(yán)把合同關(guān)，盡量選擇有利于自己一方的貿(mào)易條件與付款方式，確保從源頭上避免因自己違約或單據(jù)存在不符點(diǎn)被開(kāi)證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，應(yīng)選擇信譽(yù)相對(duì)較好的開(kāi)證行，譬如一些外資銀行的孟加拉國(guó)分行。數(shù)據(jù)顯示，發(fā)生無(wú)理拒付的銀行，幾乎全是孟加拉國(guó)本土銀行。這些銀行在面對(duì)進(jìn)口商資金壓力時(shí)，往往會(huì)服從申請(qǐng)人的辯解而挑剔單據(jù)輕易拒付。

（二）謹(jǐn)慎審核信用證條款

收到孟加拉國(guó)銀行開(kāi)立的信用證，出口企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎審核信用證條款是否與貿(mào)易合同有出入，斟酌自己是否能夠滿足信用證規(guī)定的所有要求。遇到不能夠完成或者有爭(zhēng)議的條款，及時(shí)聯(lián)系申請(qǐng)人修改信用證，切勿等到貨物發(fā)運(yùn)后才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，致使出現(xiàn)無(wú)法修改的不符點(diǎn)。

針對(duì)“以出付進(jìn)”進(jìn)口商，應(yīng)要求其增加預(yù)付款比例，如發(fā)現(xiàn)UNDER BACK TO BACK BASIS、BACK TO BACK CREDIT FACILITES或SHOWING APPLICANT EXPORT CONTRACT NO/LC NO 這類與背對(duì)背信用證相關(guān)的字樣，更需提高警惕，切勿輕信進(jìn)口商的付款承諾而直接發(fā)貨交單，使自己陷入被開(kāi)證行拒付的被動(dòng)局面。

（三）嚴(yán)格繕制信用證項(xiàng)下單據(jù)

務(wù)必嚴(yán)格按照信用證要求繕制單據(jù)，務(wù)求做到單證相符。針對(duì)信用證要求發(fā)送裝船通知及傳真副本單據(jù)給指定方或類似條款，應(yīng)確保對(duì)方提供的傳真號(hào)碼有效可用，按規(guī)定傳送相關(guān)單據(jù)和信息。對(duì)于要求單據(jù)顯示H.S.CODE的信用證，須提前核實(shí)號(hào)碼的正確性，以免因聯(lián)系進(jìn)口商進(jìn)行確認(rèn)而導(dǎo)致遲交單。而針對(duì)業(yè)務(wù)員流動(dòng)性較大，單證人員專業(yè)水平及經(jīng)驗(yàn)參差不齊的現(xiàn)象，出口企業(yè)應(yīng)加大單證人員培訓(xùn)力度，嚴(yán)把單據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保單證相符、單單一致。只有做到單證相符，才不會(huì)授人以柄，避免被拒付的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而得到國(guó)際慣例的保護(hù)。

（四）充分發(fā)揮交單銀行專業(yè)優(yōu)勢(shì)

針對(duì)信用證下交單，交單銀行應(yīng)加大跟蹤力度，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與客戶接洽，同事應(yīng)高度關(guān)注出口客戶的歷史貿(mào)易往來(lái)記錄。對(duì)于新客戶、新申請(qǐng)人、往來(lái)較少的孟加拉開(kāi)證行以及貿(mào)易金額突然增大等特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，充分評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎敘做此類信用證下議付融資。

發(fā)生拒付后，銀行應(yīng)積極幫助客戶與開(kāi)證行交涉，協(xié)助客戶化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于無(wú)理拒付或一味拖延的開(kāi)證行，出口商或融資銀行可向中國(guó)駐孟加拉國(guó)大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處尋求幫助，也可通過(guò)ICC CHINA提供的孟加拉央行官網(wǎng)（www.bb.org.bd）向其Financial Integrity and Customer Services Department投訴。

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