陳妍

[摘要]本文通過問卷調查方式，選取一些具有代表性的三甲公立醫(yī)院作為研究對象，旨在深入分析當前公立醫(yī)院政府采購存在的風險點，進行成因分析，并從風險管理的角度應對風險，探尋公立醫(yī)院政府采購的管理優(yōu)化路徑。

[關鍵詞]公立醫(yī)院? ? 政府采購? ? 風險成因? ? 優(yōu)化路徑

隨著國內外采購環(huán)境的變化及“互聯(lián)網+政府采購”進程的不斷推進，政府采購進入了一個全新階段，對單位提出了更為精細的管理要求。然而，有的單位管理模式較為簡單，甚至形同虛設、流于形式，給采購活動帶來巨大的風險隱患，因此探尋公立醫(yī)院政府采購管理的優(yōu)化路徑迫在眉睫。

一、福建省公立醫(yī)院政府采購的管理現(xiàn)狀

（一）總體情況

據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2019年10月底，福建省共有664家醫(yī)院，其中公立醫(yī)院257家，三甲公立醫(yī)院42家。2020年上半年，福建省三甲公立醫(yī)院采購共404次、610項，預算金額94，516.32萬元。

目前福建省公立醫(yī)院均設置內部監(jiān)督機構（主要指黨辦、紀檢辦公室、審計處、監(jiān)審處、監(jiān)察室等），對本單位政府采購業(yè)務進行監(jiān)督管理。每年由福建省財政廳或福建省衛(wèi)生健康委員會不定期統(tǒng)一組織開展全省政府采購方面的業(yè)務培訓。

（二）基本流程

公立醫(yī)院政府采購全流程涉及采購預算、需求論證、采購計劃、采購執(zhí)行、合同簽訂、驗收付款、歸檔監(jiān)管、整體評價等諸多環(huán)節(jié)，政府采購全流程見圖1。

二、福建省公立醫(yī)院政府采購內部控制的調查現(xiàn)狀

（一）基本情況

本調研采用調查問卷的方式，全面調查分析福建省公立醫(yī)院政府采購及其內控管理的實際情況。

1.分析方法。使用SPSS17.0、Excel等相關軟件進行基礎數(shù)據(jù)錄入、匯總，并進行數(shù)據(jù)綜合分析，在此基礎上制作風險矩陣圖或其他更為直觀的柱狀圖等。

2.內部控制現(xiàn)狀的結果分析。本次共發(fā)放調查問卷150份，回收問卷150份，經過有效性篩查剔除3份無效問卷，有效回收比例為98%，對147份有效問卷結果進行統(tǒng)計分析如下。

（1）人員結構。年齡情況，年齡≤35歲38人（占25.85%），36—45歲57人（占38.78%）;46—55歲38人（占25.85%）;56歲及以上14人（占9.52%）。學歷情況，大專及以下學歷24人（占16.33%），本科學歷99人（占67.35%），碩士研究生學歷23人（占15.65%），博士研究生及以上學歷1人（占0.68%）。

（2）從事政府采購相關工作年限。5年及以下62人（占42.18%），6—10年（含）43人（占29.25%），10—15年（含）24人（占16.33%），15年以上18人（占12.24%）。

（3）部門結構。監(jiān)管部門人員44人（占29.93%），財務部門人員24人（占16.33%），采購需求科室人員56人（占38.1%），采購主管科室人員18人（占12.24%），主管采購的單位領導5人（占3.4%）。

3.被調查人員對本論題的了解程度。在本次調查中，18人（占12.24%）表示對公立醫(yī)院政府采購制度及相關工作非常熟悉;53人（占36.05%）表示比較熟悉;59人（占40.14%）表示基本了解;15人（占10.20%）表示僅了解一小部分;2人（占1.36%）表示完全不了解。

由此可見，無論是被調查人員的學歷和工作背景，以及對本論題的了解程度，都是較高的，據(jù)此得出的調查結果較為可信且具有一定價值。

（二）福建省三甲公立醫(yī)院采購制度及權責現(xiàn)狀

調查數(shù)據(jù)顯示，僅有8.16%的受訪者表示所在單位尚無相關政府采購管理制度。但有超過47.6%的受訪者認為單位對政府采購內部控制建設的重視程度不足，仍有較大的改善空間。

采購權責方面，大多受訪者表示，其所在單位設有專門機構或專人專責負責政府采購相關工作，采購崗位的職責權限也大多通過正式制度或會議紀要的方式予以明確，僅有22.44%的受訪者表示，其所在單位對政府采購崗位職責權限仍是基于口頭、習慣或不予任何明確。這說明福建省三甲醫(yī)院機構總體設置較為規(guī)范，崗位職責權限也相對明確，但部分醫(yī)院對政府采購仍未充分予以重視。

（三）福建省三甲公立醫(yī)院采購管理現(xiàn)狀

三甲公立醫(yī)院采購管理分為檔案管理、驗收管理、合同管理、培訓教育四方面內容。約3.4%的受訪者表示未落實檔案管理的現(xiàn)象仍然存在，1.36%的受訪者表示其所在單位不進行履約驗收，4.08%的受訪者表示其所在單位的采購合同不進行會簽手續(xù)，當前絕大多數(shù)三甲公立醫(yī)院對政府采購進行了管理，只是不同醫(yī)院間對這些管理活動執(zhí)行到位情況和落實細化的程度不同而已。培訓教育方面，有20.41%的受訪者表示從未參加過政府采購相關培訓，這可能與政府采購培訓宣講不到位、政府采購培訓受眾面較小、單位重視程度不夠、采購管理人員緊缺抽不出時間參加培訓等原因有關。

（四）公立醫(yī)院政府采購內部控制風險評估

本次問卷調查的數(shù)據(jù)統(tǒng)計結果見表1。

三、福建省公立醫(yī)院政府采購的風險成因與應對

（一）風險的成因分析

經查閱相關文獻資料，并根據(jù)問卷結果對采購風險進行成因分析與梳理，見表2。

（二）政府采購管理風險的應對舉措

公立醫(yī)院政府采購活動中，涉及的各方面角色主要包括：采購需求科室、采購歸口管理科室、采購監(jiān)管部門、財務部門、信息管理部門、人力部門、招標代理機構、合同歸口管理部門、專業(yè)律師團隊等。

根據(jù)風險管理戰(zhàn)略的思想，針對13種政府采購業(yè)務流程風險中的控制要點，落實風險管理主要負責人，并選擇科學可行的風險應對措施，見表3。

四、公立醫(yī)院政府采購管理的優(yōu)化路徑

（一）加強制度建設，防范規(guī)避風險

健全可行的管理機制是政府采購活動合法、有效的前提和基礎保障，要加強公立醫(yī)院政府采購管理，首先要從加強相關制度建設入手。一是明確采購機構設置和崗位職責。建立科學的人事管理制度，綜合考慮專業(yè)能力和職業(yè)道德，擇優(yōu)錄取員工;建立科學、可行、有效的考核機制，保障政府采購管理活動的有效開展。明確部門崗位的職責。設置部門崗位時，要制定相應的崗位職責制度，并傳達到位，保障管理活動真正落到實處。同時，對不相容崗位采取有效分離，通過崗位間的相互制衡，更好地發(fā)揮作用。二是設定采購規(guī)則及限定。應充分重視制度的更新及學習，及時組織相關采購人員學習上級文件的新動態(tài)、新精神、新規(guī)定，結合醫(yī)院自身特性和發(fā)展需求，適時制定本單位科學、可行、適用的采購管理細則。三是嚴肅組織紀律，完善監(jiān)督機制。內部審計最重要的價值是發(fā)現(xiàn)管理不足，以查促改、以改促變、以變促進，最終促進管理水平的提升。領導應重視審計工作，確保其獨立性和權威性。各職能部門在工作中也應改變對審計的認識，從抵觸審計、淡漠審計到理解審計、主動接受審計，從而最大限度地發(fā)揮審計的作用。

（二）細化業(yè)務執(zhí)行，降低采購風險

一是加強政府采購相關人員管理。在選擇采購崗位人選時，不僅要求其具有相關專業(yè)技能，而且要求其紀律嚴明、思想過硬。此外，員工的后續(xù)教育也很重要，要始終強化員工法律意識，及時更新員工的采購知識儲備，不斷提升員工的業(yè)務能力。上級主管部門也應適時推出政府采購專項培訓，增加政策宣講力度，通過線上、線下等多種培訓方式，擴大培訓的受眾面，使更多從業(yè)者及時準確地理解采購政策，領會制度精神。在選擇造價代理機構方面，招標代理機構的準入需滿足招標專業(yè)資質要求，且對其有嚴格的考核評價程序，實行優(yōu)勝劣汰的淘汰機制。二是推進公立醫(yī)院政府采購信息化管理。公立醫(yī)院根據(jù)自身業(yè)務特點，研究開發(fā)出政府采購管理系統(tǒng)，借助信息化手段，實現(xiàn)全流程監(jiān)管。在執(zhí)行過程中應進行適當授權。按照各自崗位職責設定不同權限，避免出現(xiàn)越權越位、審批不到位等嚴重不合規(guī)現(xiàn)象。要加強日常安全維護。制定有效的應急預案，定期檢查并維護信息系統(tǒng)，對員工進行信息培訓，為公立醫(yī)院政府采購的管理活動保駕護航。

（三）依托專業(yè)團隊，轉移部分風險

一是引入招標代理機構，輔助規(guī)范招標過程。選擇招標代理機構時，不僅要滿足招標專業(yè)資質要求，且要有嚴格的考核評價程序，采用優(yōu)勝劣汰機制對其從業(yè)行為進行規(guī)范約束。招標代理機構輔助進行招標，使招標工作更加客觀規(guī)范，一定程度上避免了采購人員專業(yè)性不足、缺乏獨立性等導致的招標風險。二是外聘專家進行論證、評審、驗收等工作，推進采購服務。從歷年的政府采購自查、巡查或通報中不難發(fā)現(xiàn)：項目可行性不足、招標參數(shù)設置不科學、招標方式選擇不當、驗收把關不嚴等問題往往成為政府采購的通病。因此，在項目立項、招標文件擬定、竣工驗收等環(huán)節(jié)，通過行業(yè)經驗豐富專家的評審、評價意見，完善招標文件內容，嚴格進行竣工驗收，就能進一步規(guī)范招標采購工作。三是引進律師團隊，對合同進行風險把控。合同對于雙方當事人都具有同等法律約束力，合同中條款繁多，對權責約定也非常具體，單純依靠非專業(yè)人士完成合同擬訂工作遠遠不夠，所以合同的訂立是一個復雜且專業(yè)性極強的事項。引進專業(yè)律師團隊，對采購合同進行嚴格把關很有必要，幫助醫(yī)院最大程度維護自身權益，規(guī)避采購合同中潛在的風險并識別不平等條約，盡可能減少采購合同中的不可控風險。

（四）加大監(jiān)督考核，有效監(jiān)控風險

如果缺少有效的內控監(jiān)督，公立醫(yī)院政府采購業(yè)務的管理問題就無法徹底解決，因此可以探索全流程監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)政府采購內控活動存在的漏洞，提出應對措施，從而保證公立醫(yī)院公信力不受影響，同時配合上級主管部門的監(jiān)管工作，積極展開采購自查和采購績效考核。

績效考核是政府采購內控活動的重要組成部分，應至少包括以下兩方面內容：一是對醫(yī)院政府采購流程整體的績效考核。通過對公立醫(yī)院政府采購的全流程進行績效考核，可以對政府采購業(yè)務進行全面、有效的梳理，具體包括：是否嚴格遵照上級批復進行采購活動，包括采購方式、品種、數(shù)量及金額等。超預算、變更采購方式等情況是否報批后進行;是否嚴格按照法律規(guī)定，實行合法合規(guī)的招投標程序，是否將招標事項主動對外公示公開;是否嚴格按照合同約定以及驗收規(guī)范，及時完成采購驗收;是否按照合同付款約定和進度，在約定的付款期限內支付，并正確進行會計處理。二是對采購部門及采購人員進行績效考核。對采購部門的管理活動及采購人員進行業(yè)務考核，主要包括采購項目數(shù)，預算執(zhí)行率、項目完成周期、流標廢標率、有無違紀違規(guī)采購、有無投訴質疑等內容。在政府采購業(yè)務的內部控制中加入績效考核制度，可以使管理層了解并掌握本單位政府采購工作的現(xiàn)狀及工作中的缺點和短板，從而有針對性地改進工作和降低風險。同時，通過績效考核促進工作思路的轉變、工作方法的改進和工作效率的提升。

（作者單位：福建師范大學公共管理學院，郵政編碼：350007，電子郵箱：283102569@qq.com）

主要參考文獻

王亞杰.XX高校政府采購內控體系優(yōu)化研究[D].湘潭：湘潭大學， 2018