[摘 要]文章針對日常合同管理存在的風險，分析了余吾煤業(yè)有限責任公司法律事務(wù)科合同管理的主要風險因素，建立了合同管理風險等級評估體系，采用AHP-模糊綜合評判的方法對法律事務(wù)科合同管理風險等級進行評估，為合同潛在的風險提出預警，確保合同管理風險在可控范圍之內(nèi)，為余吾煤業(yè)有限責任公司的經(jīng)營效益提供保障。

[關(guān)鍵詞]合同管理;風險因素;風險等級評估;AHP-模糊綜合評判

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.020

合同的建立與履行是保障余吾煤業(yè)有限責任公司經(jīng)營效益的直接體現(xiàn)，合同本身具有不確定性、復雜性、偶然性等特點，極易造成合同風險控制難度的加大，導致余吾煤業(yè)有限責任公司面臨一定的市場競爭壓力。為保障余吾煤業(yè)有限責任公司的經(jīng)營效益，必須建立一套合同管理風險等級評估系統(tǒng)，為合同潛在的風險提出預警，做出改進，保障合同風險在可控范圍之內(nèi)。

1 法律事務(wù)科合同管理風險因素

在日常合同管理中，主要存在合同管理制度風險、部門組織結(jié)構(gòu)風險、合同簽訂風險、合同履行風險和合同變更與解除風險、合同糾紛處理與管理風險六個主要合同管理風險因素。[1][2]

1.1 合同管理制度風險

法律事務(wù)科是公司合同綜合管理部門，負責對全公司所有經(jīng)商務(wù)談判的項目合同條款進行審核、簽訂等管理工作，同時對合同履行情況進行監(jiān)督。部門的合同管理制度對于合同風險的評估顯得尤為重要，制定時需考慮合同管理制度是否健全與明確程度、合同動態(tài)管理能力、合同管理制度之間的協(xié)調(diào)與落實等問題。

1.2 部門組織結(jié)構(gòu)風險

針對部門的職能，應(yīng)設(shè)置合理的崗位，各司其職，混亂的組織結(jié)構(gòu)將會造成合同管理風險的增加。在確定合理的人員與崗位時，應(yīng)充分考慮合同管理基層人員的業(yè)務(wù)能力、合同管理領(lǐng)導層的決策能力和各部門之間的協(xié)調(diào)配合能力等。

1.3 合同簽訂風險

合同的簽訂是在合同管理制度基礎(chǔ)上進行的。簽訂的合同要嚴格執(zhí)行公司的市場調(diào)研、招標、免招標、比質(zhì)比價和內(nèi)部市場管理制度。簽訂過程中應(yīng)充分考慮合同簽訂形式是否合理、合同的歸檔管理是否高效有序、合同的簽訂程序與標準是否合規(guī)合法、合同內(nèi)容條款與承諾書內(nèi)容是否準確無誤等。

1.4 合同履行風險

合同履行過程主要包括合同的驗收、合同質(zhì)保期與質(zhì)保金、合同違約責任劃分、預付款等內(nèi)容。應(yīng)充分考慮合同標的業(yè)務(wù)主管組織對合同標的進行驗收是否與合同約定要求相一致，質(zhì)保期的規(guī)定與質(zhì)保金的返還是否合規(guī)合法，履行中的違約責任劃分及賠償是否有理有據(jù)，合同的預付款設(shè)置是否合理等問題。

1.5 合同變更與解除風險

合同變更與解除是合同管理制度健全的驗證，在變更與解除過程中，應(yīng)考慮業(yè)務(wù)人員的能力、變更與解除原因與責任劃分，合同變更與解除形式及內(nèi)容、各個環(huán)節(jié)的證據(jù)和業(yè)務(wù)憑證的歸口管理等。

1.6 合同糾紛處理與管理風險

合同的合同糾紛處理過程中應(yīng)充分考慮合同主體雙方之間的糾紛內(nèi)容與處理方式和有關(guān)的調(diào)查取證。合同管理過程中，合同管理手段的有效性尤為重要，應(yīng)考慮合同管理模式是否合理高效、合同相關(guān)文件歸檔管理是否嚴謹、合同的管理程序與標準是否合規(guī)合法等。

2 法律事務(wù)科合同管理風險等級評估方法

2.1 法律事務(wù)科合同管理風險等級評估體系建立

根據(jù)上述對各影響因素內(nèi)容的介紹可以建立法律事務(wù)科合同管理風險等級評估體系，包括三個層次：目標層（法律事務(wù)科合同管理風險等級評估）、準因素層（合同管理制度風險、部門組織結(jié)構(gòu)風險、合同簽訂風險、合同履行風險、合同變更與解除風險、合同糾紛處理與管理風險）、指標因素層（合同管理制度健全與明確程度、合同動態(tài)管理程度、合同管理制度協(xié)調(diào)與落實程度、合同管理基層人員業(yè)務(wù)能力、合同管理領(lǐng)導層決策能力、各業(yè)務(wù)部門之間協(xié)調(diào)配合能力、簽訂形式與歸口檔案管理、合同簽訂標準與程序、合同條款審核與承諾書內(nèi)容、合同驗收與質(zhì)保金、合同違約責任、合同預付款、合同變更形式與內(nèi)容、合同解除形式與內(nèi)容、合同責任劃分與賠償、合同調(diào)查取證、合同處理方式、合同相關(guān)文件歸檔管理、合同文件管理模式）。如圖1所示。

2.2 構(gòu)造判斷矩陣[3][4]

文章采取相互比較法，選用合適的標度值（如表1所示的標度值），可以得出bij的值，因此可以建立判斷矩陣B=（bij）n×n。2.3 各指標權(quán)重的確定

將矩陣B=（bij）n×n進行列向量歸一化處理以及采取行求和得到矩陣C。再對C進行歸一化處理可得權(quán)重特征向量ω=（ω1， ω2，…， ωn）T。

2、4、6、8表示相對重要性介于左側(cè)相鄰兩情況之間;也可取其倒數(shù)

ωi=∑nj=1bijn∑nk=1∑nj=1bkj（i=1，2，…，n）（1）

2.4 一致性檢驗

為保證后續(xù)做出的排序和決策的可靠，需對其判斷矩陣B=（bij）n×n做出一致性檢驗。首先計算出矩陣B=（bij）n×n的最大特征值λmax：

λmax=∑ni=1（Bω）inωi=1n∑ni=1（1ωi∑nj=1bijωj）（i，j=1，2，…，n）（2）

可以根據(jù)下表查出平均隨機一致性指標值RI，具體數(shù)值如表2所示：

因此由式（2）可以計算出一致性指標CI為：

CI=λmax-nn-1（3）

由此式（3）及平均一致性指標值RI可以計算出一致性比例因子CR：

CR=CIRI（4）

倘若CR<0.1，則一致性滿足;否則重新修正矩陣B，重新檢驗直至滿足一致性要求。

2.5 多級模糊綜合評判[5][6]

在第3.2節(jié)中得出的指標權(quán)重特征向量ω=（ω1， ω2，…， ωn）T，模糊綜合評判的步驟為：

（1）建立因素集X=（x1， x2，…， xn）

（2）建立評語集V=（v1， v2，…， vn）

（3）單級綜合評判：

Ci=Wi×Ri=（wi1，wi2，…，win）（r11r12…r1nr21r22…r2nrn1rn2…rnn）=（ci1，ci2，…，cin）（5）

上式中的×號表示模糊綜合評價的計算模型，其表達式為M（·，+）。矩陣Ri為多位專家對其各種因素評價得出的綜合評價矩陣。矩陣Wi是由各個被評判因素對應(yīng)的權(quán)重向量。

（4）二級綜合評判。由于問題的復雜性，要考慮的因素眾多而且多帶有模糊性，同時各種因素往往又具有不同的層次，采用單級評判無法得到相對合理的評價結(jié)果，因此需要進行二級模糊綜合評判：

D=W×C=（d1，d2，…，dn）（6）

式中：相對權(quán)重向量矩陣W=（W1， W2，…， Wn）T，模糊綜合評判矩陣C=（C1， C2，…， Cn）T，分別由式（5）計算得到。

（5）綜合評判結(jié)果處理。采用風險等級劃分法，將合同風險等級劃分為四個級別，分別為：較低100分，低90分，較高80分，高70分。這樣就能得出車輛節(jié)能綜合評判的綜合節(jié)能指標為：

M=D×（100，90，80，70）T（7）

3 案例分析

選取公司某工業(yè)買賣合同進行合同風險等級評估。通過多位專業(yè)合同管理人員綜合評判可得出平均評判結(jié)果，采用對比法可得A-Bi判斷矩陣為：

B=1953521/911/21/31/21/51/5211/211/31/332121/21/5211/211/31/253231

同理可得B1-C1j的判斷矩陣為：

B1=1251/2131/51/31

B2-C2j的判斷矩陣為：

B2=1341/3121/41/21

B3-C3j的判斷矩陣為：

B3=1231/2121/31/21

B4-C4j的判斷矩陣為：

B4=11/41/241321/31

B5-C5j的判斷矩陣為：

B5=11/51/351231/21

B6-C6j的判斷矩陣為：

B6=125381/213291/51/311/231/31/22141/81/91/31/41

由式（2）可計算出矩陣B最大特征值λmax=6.0189，由式（3）和式（4）可計算出矩陣B的一致性比例因子CR=0.0031<0.1。由此可知滿足一致性。

由式（1）可計算出矩陣B的權(quán)重向量W=（0.41712，0.044017，0.08012，0.141569，0.080122，0.237046）。同理可計算出矩陣B1、B2、B3、B4、B5、B6對應(yīng)的一致性比例因子CR均小于0.1，滿足一致性。它們分別對應(yīng)的權(quán)重向量為W1、W2、W3、W4、W5、W6，見表3。

由表3可以得出評價因素的評判矩陣。根據(jù)式（5）可計算出模糊評判向量：

C1= W1× R1=（0.4198，0.3060，0.1996，0.0746）;

C2= W2×R2=（0.4533，0.3082，0.1665，0.0786）;

C3= W3×R3=（0.4408，0.3357，0.1599，0.0619）;

C4= W4×R4=（0.4326，0.2545，0.1914，0.1216）;

C5= W5×R5=（0.3790，0.2960，0.1878，0.1372）;

C6= W6×R6=（0.4679，0.3533，0.1675，0.0158）。

因此由C1到C6可得出二級模糊綜合評判向量C：

C=0.41980.30600.19960.07460.45330.30820.16650.07860.44080.33570.15990.06190.43260.25450.19140.12160.37900.29600.18780.13720.46790.35330.16750.0158

由式（6）可得二級模糊綜合評判向量為：

D=W×C=（0.4329，0.3166，0.1852，0.0715）

由式（7）可得綜合評判最終處理結(jié)果為：

M=D×（100，90，80，70）T=91.1550

因此，由模糊綜合評判向量D，該工業(yè)買賣合同為“較低”占的比重比較大。綜合評判得出該工業(yè)買賣合同的風險等級為較低。

4 結(jié)論

文章建立了余吾煤業(yè)法律事務(wù)科合同管理風險等級評估體系，采用基于層次分析法的二級模糊綜合評判方法對余吾煤業(yè)法律事務(wù)科合同管理風險等級進行評估，通過實例可得出該方法的可行性，為今后確定合同管理風險等級以及合同風險預防控制提供了一定的理論依據(jù)。

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[作者簡介]呼燕華，供職于潞安集團余吾煤業(yè)有限責任公司，助理經(jīng)濟師。