盧 靜

（中國(guó)石油化工集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部，北京 100728）

1 主要背景和內(nèi)涵意義

1.1 高質(zhì)量發(fā)展的背景

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速成長(zhǎng)，年均增速9.5%，2020年國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值達(dá)14.7萬(wàn)億美元（超100萬(wàn)億元人民幣），占全球經(jīng)濟(jì)總量17%，連續(xù)10年位居全球第二，人均GDP超過(guò)1萬(wàn)美元，實(shí)現(xiàn)了“中國(guó)式發(fā)展奇跡”。同時(shí)也應(yīng)看到，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)引擎主要來(lái)源于人口紅利，隨著時(shí)間的推移，區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡、生態(tài)環(huán)境質(zhì)量惡化、城鄉(xiāng)收入差距逐步拉大、公共服務(wù)發(fā)展不均衡等問(wèn)題日漸突出，經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)出“大而不優(yōu)”“大而不強(qiáng)”的特點(diǎn)[1]。

1.2 高質(zhì)量發(fā)展的意義和內(nèi)涵

黨的十九大明確了新階段的發(fā)展方向：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)要由高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，高質(zhì)量發(fā)展是中國(guó)當(dāng)前在面對(duì)新的階段、新的形勢(shì)、新的變化下，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量變革、效率變革和動(dòng)力變革。中國(guó)石化貫徹落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)涵即：錨定世界領(lǐng)先發(fā)展方略，堅(jiān)決保障國(guó)家能源安全，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，構(gòu)建以能源資源為基礎(chǔ)、以潔凈油品和現(xiàn)代化工為兩翼、以新能源新材料新經(jīng)濟(jì)為重要增長(zhǎng)極的產(chǎn)業(yè)格局，全方位開(kāi)啟打造世界領(lǐng)先潔凈能源化工公司新征程。

1.2.1 高質(zhì)量發(fā)展是實(shí)施世界領(lǐng)先發(fā)展方略的必然要求

“十四五”是我國(guó)邁向社會(huì)主義現(xiàn)代化的關(guān)鍵時(shí)期，也是集團(tuán)公司邁向高質(zhì)量發(fā)展，打造世界領(lǐng)先潔凈能源化工公司的關(guān)鍵時(shí)期。中國(guó)石化積極應(yīng)對(duì)能源化工行業(yè)重大歷史變革，充分發(fā)揮科技引領(lǐng)和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，讓石化產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量、高端品類(lèi)能夠滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要。

1.2.2 高質(zhì)量發(fā)展是集團(tuán)公司落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)的迫切需要

石化產(chǎn)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要支柱，當(dāng)前公司正迎來(lái)構(gòu)建逐步向“油氣氫電服”綜合能源服務(wù)商轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略機(jī)遇期。貫徹黨中央新發(fā)展理念，服從服務(wù)國(guó)家重大戰(zhàn)略；落實(shí)國(guó)資委中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要求，都需系統(tǒng)思考、科學(xué)謀劃。

1.2.3 高質(zhì)量發(fā)展是構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財(cái)務(wù)管控體系的內(nèi)在需求

集團(tuán)公司2021年度財(cái)務(wù)工作會(huì)提出了構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財(cái)務(wù)管控體系的重要部署，建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系是其中重要舉措，通過(guò)指標(biāo)分解落實(shí)，引導(dǎo)各板塊和企業(yè)結(jié)合自身戰(zhàn)略定位，將“十四五”發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)細(xì)化落地，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略承接和戰(zhàn)略支撐作用。

2 中國(guó)石化經(jīng)濟(jì)效益及績(jī)效指標(biāo)發(fā)展歷程

2.1 “十五”期間側(cè)重規(guī)模指標(biāo)，規(guī)模效應(yīng)“突飛猛進(jìn)”

“十五”期末，公司資產(chǎn)規(guī)模較1998年增長(zhǎng)70.7%，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)1.9倍，世界500強(qiáng)排名由73位上升至31位；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)近15倍，為下一階段發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.2 “十一五”至“十二五”引入效率指標(biāo)，業(yè)績(jī)走向“蓬勃發(fā)展”

“十一五”“十二五”期間，全球化浪潮席卷全球，中國(guó)深入?yún)⑴c國(guó)際分工合作，中國(guó)石化加快“走出去”步伐，財(cái)務(wù)管理也開(kāi)始向國(guó)際化接軌，財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)增加了反映價(jià)值創(chuàng)造能力的經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、反映資本回報(bào)水平的ROCE和反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

“十二五”期間，中國(guó)石化資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，世界500強(qiáng)排名躋身第4名；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額突破1 000億元大關(guān)，但公司的價(jià)值創(chuàng)造能力并未同步增強(qiáng)，EVA等指標(biāo)在2011年觸及峰值后大幅下降。

2.3 “十三五”增加風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)，力爭(zhēng)“穩(wěn)中求進(jìn)”

“十三五”期間，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速由高速換擋至中高速，全球經(jīng)濟(jì)和石化行業(yè)進(jìn)入大調(diào)整、大變革時(shí)期。為適應(yīng)公司改革發(fā)展要求，財(cái)務(wù)系統(tǒng)率先轉(zhuǎn)型，管理職能逐步轉(zhuǎn)向服務(wù)經(jīng)營(yíng)、決策支撐、價(jià)值引領(lǐng)、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。加大了付息債務(wù)、自由現(xiàn)金流、兩金占用等指標(biāo)的考核權(quán)重，增加了資產(chǎn)負(fù)債率等風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)。

當(dāng)前全球治理體系深度重構(gòu)、大國(guó)博弈愈演愈烈，中國(guó)石化發(fā)展也面臨多重挑戰(zhàn)：疫情重塑全球能源格局，原油需求增速有限，我國(guó)疫情防控和外部環(huán)境仍存在不確定性，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)基礎(chǔ)不牢，國(guó)內(nèi)新建煉化產(chǎn)能集中釋放，新能源替代加速，綠色低碳標(biāo)準(zhǔn)升級(jí)，大宗商品價(jià)格持續(xù)上漲，公司市場(chǎng)份額、利潤(rùn)空間面臨較大挑戰(zhàn)。

3 構(gòu)建中國(guó)石化高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系思考

2019年，國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展有關(guān)意見(jiàn)》，提出經(jīng)過(guò)5年時(shí)間，中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要取得積極進(jìn)展，經(jīng)營(yíng)機(jī)制、效益效率、科技創(chuàng)新、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范等得到全面提升；再經(jīng)過(guò)10年左右時(shí)間，中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要能夠取得顯著成效，形成一批在國(guó)際資源配置中占主導(dǎo)地位、引領(lǐng)全球行業(yè)技術(shù)發(fā)展、在全球產(chǎn)業(yè)發(fā)展中具有話語(yǔ)權(quán)和影響力的領(lǐng)軍企業(yè)[2]。

3.1 總體思路

借鑒戰(zhàn)略地圖、平衡計(jì)分卡等戰(zhàn)略管控工具，全面推進(jìn)中國(guó)石化高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系建設(shè)，在縱向上建立“集團(tuán)公司—板塊—企業(yè)”逐級(jí)細(xì)化的三級(jí)指標(biāo)體系，橫向上將績(jī)效指標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展有機(jī)銜接。

通過(guò)構(gòu)建高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，為公司設(shè)立5年甚至更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)功效系數(shù)加權(quán)計(jì)分方法，建立逐步提升、漸進(jìn)改善的預(yù)算目標(biāo)形成機(jī)制，為公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)做好決策支撐[3]。

3.2 構(gòu)建原則

一是突出資本回報(bào)。高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)要體現(xiàn)資本的投入產(chǎn)出水平和資本運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，關(guān)注可持續(xù)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力培養(yǎng)，更加重視和提高公司經(jīng)濟(jì)效益，避免短期行為。

二是突出創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。踐行創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)提升在技術(shù)、管理、產(chǎn)品、服務(wù)等方面創(chuàng)新的意識(shí)和能力。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式由傳統(tǒng)粗放型向新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式的轉(zhuǎn)變。

三是突出運(yùn)營(yíng)效率。深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、大力開(kāi)展瘦身健體和提質(zhì)增效，優(yōu)化管理與運(yùn)營(yíng)機(jī)制，提升企業(yè)業(yè)績(jī)和運(yùn)行效率，抓好重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范。

四是突出問(wèn)題導(dǎo)向。準(zhǔn)確把握新形勢(shì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出的新要求，正視發(fā)展不平衡、不充分等問(wèn)題，找出企業(yè)存在的薄弱環(huán)節(jié)和發(fā)展?jié)摿?，在指?biāo)應(yīng)用上立足行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際，堅(jiān)持分類(lèi)管理、因企施策。

五是突出全面系統(tǒng)。高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)選取要體現(xiàn)科學(xué)性與全面性、相對(duì)性與系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合。選取指標(biāo)應(yīng)具有普遍統(tǒng)計(jì)意義，確保口徑明確，數(shù)據(jù)來(lái)源真實(shí)，能夠滿足企業(yè)之間的橫向比較和與歷史自身的縱向比較。

3.3 指標(biāo)選取與細(xì)化分解

結(jié)合國(guó)資委“兩利四率”考核要求，高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)體系從資本獲利能力、科技創(chuàng)新能力、持續(xù)發(fā)展能力、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)能力、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)防控能力、社會(huì)貢獻(xiàn)能力、綠色發(fā)展能力等8個(gè)維度，構(gòu)建戰(zhàn)略落地執(zhí)行的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。中國(guó)石化所屬板塊和企業(yè)將按照公司高質(zhì)量發(fā)展一級(jí)指標(biāo)對(duì)發(fā)展方略和戰(zhàn)略的承接模式，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略定位，逐級(jí)細(xì)化指標(biāo)[4]。

3.4 指標(biāo)權(quán)重分值與標(biāo)桿值設(shè)定

各項(xiàng)指標(biāo)均要設(shè)定權(quán)重分值和5個(gè)檔次高質(zhì)量發(fā)展標(biāo)桿值。權(quán)重分值的設(shè)定根據(jù)自身“十四五”發(fā)展子規(guī)劃設(shè)置。高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)標(biāo)桿值，原則上入門(mén)值要達(dá)到中國(guó)石化自身歷史最好水平；良好值要達(dá)到國(guó)內(nèi)行業(yè)標(biāo)桿水平；領(lǐng)先值要能夠滿足公司成為世界領(lǐng)先能源化工公司要求，達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先水平[5]。

3.5 計(jì)分規(guī)則

高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)按照功效系數(shù)法計(jì)分,評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)用百分制表示。得分計(jì)算公式為：

總得分＝∑單項(xiàng)指標(biāo)得分；

單項(xiàng)指標(biāo)得分＝本檔基礎(chǔ)分＋調(diào)整分；

本檔基礎(chǔ)分＝指標(biāo)權(quán)重×分檔系數(shù)（優(yōu)秀檔系數(shù)為1，良好檔系數(shù)0.8，平均檔系數(shù)0.6，較低檔系數(shù)0.4，較差檔系數(shù)0.2）；

調(diào)整分＝功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分–本檔基礎(chǔ)分）；

功效系數(shù)＝（實(shí)際值–本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值–本檔標(biāo)準(zhǔn)值）；

上檔基礎(chǔ)分＝指標(biāo)權(quán)重×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)。

當(dāng)各項(xiàng)指標(biāo)綜合得分達(dá)到60分，視為滿足“十四五”期間高質(zhì)量發(fā)展的基本要求，得分越高表明高質(zhì)量發(fā)展水平越好。

4 保障措施

為貫徹落實(shí)集團(tuán)公司2021年度財(cái)務(wù)工作會(huì)議提出構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財(cái)務(wù)管控體系總體要求，以建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)體系為契機(jī)，探索形成黨建引領(lǐng)、戰(zhàn)略承接、常態(tài)化對(duì)標(biāo)、預(yù)算牽引、高效財(cái)務(wù)運(yùn)行等保障機(jī)制。

4.1 黨建引領(lǐng)機(jī)制

堅(jiān)持黨對(duì)一切工作的領(lǐng)導(dǎo)，以高質(zhì)量黨建引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，實(shí)事求是、深入研究，發(fā)揮“嚴(yán)、細(xì)、實(shí)、恒”優(yōu)良作風(fēng)，為推動(dòng)指標(biāo)建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)有力的政治保障。

4.2 戰(zhàn)略承接機(jī)制

鞏固財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型已有成果，在明晰各層級(jí)財(cái)務(wù)職能定位基礎(chǔ)上，深化業(yè)財(cái)融合，為公司和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供更有力的戰(zhàn)略支撐。

4.3 常態(tài)化對(duì)標(biāo)機(jī)制

集團(tuán)總部每年定期組織全系統(tǒng)開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，各管理層級(jí)動(dòng)態(tài)跟蹤分析國(guó)內(nèi)外先進(jìn)同行，客觀評(píng)價(jià)自身在各個(gè)方面的差距與提升程度，促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)改善提高或轉(zhuǎn)型發(fā)展。

4.4 強(qiáng)化預(yù)算牽引機(jī)制

根據(jù)高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，引領(lǐng)預(yù)算目標(biāo)優(yōu)化調(diào)整，進(jìn)一步提升公司預(yù)算的資源投向和配置效率，統(tǒng)籌好資源在優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵領(lǐng)域和前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之間的投向，在各業(yè)務(wù)單元以及企業(yè)間形成優(yōu)勝劣汰的良性競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

4.5 高效財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制

各財(cái)務(wù)層級(jí)履行職能定位，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)確保最大程度地實(shí)施共享，加快管理型財(cái)務(wù)人員從日常事務(wù)性工作中解放出來(lái)。推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以信息化手段提升財(cái)務(wù)管理效率。

5 管理創(chuàng)新預(yù)期成效

5.1 促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)落地有效執(zhí)行

在深入對(duì)標(biāo)國(guó)際先進(jìn)企業(yè)基礎(chǔ)上，總結(jié)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型積累經(jīng)驗(yàn)，將集團(tuán)公司高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，應(yīng)用到公司“十四五”規(guī)劃制定過(guò)程中，發(fā)揮戰(zhàn)略引領(lǐng)和價(jià)值引領(lǐng)作用，促進(jìn)集團(tuán)公司各層級(jí)達(dá)成戰(zhàn)略共識(shí)，將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可落地執(zhí)行的具體行動(dòng)。

5.2 融合新管理理念加速推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系借鑒了多種管理會(huì)計(jì)理念，在橫向上將績(jī)效指標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展有機(jī)銜接，形成上下戰(zhàn)略分解支撐，左右業(yè)財(cái)協(xié)同融合的金字塔式指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。通過(guò)強(qiáng)化目標(biāo)對(duì)齊、落實(shí)對(duì)標(biāo)對(duì)表，促進(jìn)集團(tuán)各層級(jí)達(dá)成戰(zhàn)略共識(shí)，推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化落地。

5.3 自上而下分步實(shí)施，形成常態(tài)化工作機(jī)制

集團(tuán)公司統(tǒng)一發(fā)布一級(jí)指標(biāo)體系后，各板塊對(duì)照一級(jí)指標(biāo)體系，結(jié)合戰(zhàn)略定位，制定高質(zhì)量發(fā)展二級(jí)指標(biāo)體系，并督導(dǎo)下屬企業(yè)完成三級(jí)指標(biāo)體系建設(shè)。各管理層級(jí)常態(tài)化開(kāi)展對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)與系統(tǒng)優(yōu)化。

綜上所述，通過(guò)建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，對(duì)促進(jìn)各個(gè)專(zhuān)業(yè)管理能力提升、推動(dòng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，具有較強(qiáng)的針對(duì)性、實(shí)用性和可操作性，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。建立中國(guó)石化高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)體系是一項(xiàng)較為系統(tǒng)的工程，既要保證科學(xué)合理性，又要保持領(lǐng)先先進(jìn)性，決不能一蹴而就，需要?dú)v經(jīng)反復(fù)地實(shí)踐到優(yōu)化到再實(shí)踐等過(guò)程后，指標(biāo)評(píng)價(jià)體系才將更加穩(wěn)固、完善和科學(xué)，才更加能為石油石化行業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展機(jī)遇期盡快實(shí)現(xiàn)世界領(lǐng)先發(fā)展方略創(chuàng)造有利條件。