陳廣明

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公司治理架構(gòu)的不斷完善，越來越多的農(nóng)村商業(yè)銀行逐漸建立以業(yè)務(wù)、合規(guī)和審計(jì)等部門為主體的“三道防線”機(jī)制體系，形成相互制約、互為補(bǔ)充的立體式案件防控系統(tǒng)。當(dāng)前，有人認(rèn)為，合規(guī)和審計(jì)限制了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型;有人則覺得，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展觸碰到合規(guī)和審計(jì)的紅線。其實(shí)不然，組成“三道防線”的任何一個(gè)主體均不能獨(dú)立存在和相互替代，是相輔相成、聯(lián)動(dòng)互動(dòng)，推動(dòng)業(yè)務(wù)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的重要環(huán)節(jié)和保證。

關(guān)鍵詞：三道防線、相輔相成、轉(zhuǎn)型發(fā)展

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)等科技的高速發(fā)展，銀行業(yè)經(jīng)營環(huán)境面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。一方面，農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展遇到瓶頸期，各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展受限于經(jīng)濟(jì)市場蕭條、利率市場化、各大商業(yè)銀行戰(zhàn)略重心下沉等因素，利潤空間不斷受擠壓、監(jiān)管指標(biāo)達(dá)標(biāo)壓力大、信貸資產(chǎn)質(zhì)量管控難度加大。另一方面，隨著網(wǎng)絡(luò)金融的興起，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展受到?jīng)_擊，“點(diǎn)多面廣”的網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)模式不再是優(yōu)勢，產(chǎn)品創(chuàng)新和科技短板凸顯，線上獲客渠道缺乏，業(yè)務(wù)發(fā)展的后勁不足。在這種互聯(lián)網(wǎng)科技充斥遍布各行各業(yè)的環(huán)境下，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型成為農(nóng)村商業(yè)銀行在激烈的競爭市場中生存和發(fā)展的重要抓手。然而，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型涉及到產(chǎn)品創(chuàng)新、渠道服務(wù)、戰(zhàn)略選擇等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)里，如何平衡業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與審計(jì)、合規(guī)的關(guān)系變得尤為重要?？傮w來說，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型不能獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)管理而發(fā)展，必須在以合規(guī)為前提，以審計(jì)為標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，三者相輔相成、相互促進(jìn)，才能真正讓業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型經(jīng)得起考驗(yàn)，才能真正實(shí)現(xiàn)農(nóng)商銀行的長久發(fā)展。

一、農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀

（一）以物理網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)為主體，以電子銀行和中間業(yè)務(wù)發(fā)展為兩翼的發(fā)展模式。目前，對(duì)比其他商業(yè)銀行，農(nóng)商行具備“點(diǎn)多、面廣、線長”的網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)特點(diǎn)，曾經(jīng)以此標(biāo)榜為農(nóng)商行優(yōu)勢的特點(diǎn)自2020年“新冠”疫情爆發(fā)以來，成為了農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型的負(fù)擔(dān)之一。物理網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量持續(xù)下降，電子銀行使用覆蓋率不高，中間業(yè)務(wù)收入空間收窄等成為了農(nóng)商行發(fā)展的主要問題。以粵西地區(qū)某農(nóng)商銀行為例，2018年，柜臺(tái)的業(yè)務(wù)量為 501萬筆，2019年，柜臺(tái)的業(yè)務(wù)量為458萬筆，2020年，柜臺(tái)的業(yè)務(wù)量為333萬筆，業(yè)務(wù)量逐漸減少，且下降的幅度增大。由此可見，哪怕是在農(nóng)村，銀行網(wǎng)點(diǎn)離柜率也在不斷上升，線上獲客渠道日益重要。

（二）存款業(yè)務(wù)受阻，貸款營銷困難，利差收窄，市場占有率下跌。農(nóng)村商業(yè)銀行作為扎根三農(nóng)，服務(wù)城鄉(xiāng)的金融主力軍，有牢固的群眾基礎(chǔ)，但隨著各大商業(yè)銀行戰(zhàn)略重心下沉，商業(yè)銀行憑著靈活的存款產(chǎn)品、更為專業(yè)的電子金融、更快捷的金融服務(wù)，逐漸搶奪農(nóng)村客戶，農(nóng)村商業(yè)銀行的農(nóng)村金融主力軍地位岌岌可危。為了生存發(fā)展，存款議價(jià)上浮利率、貸款利率市場化等成為農(nóng)村商業(yè)銀行攬儲(chǔ)、放貸的基本條件，導(dǎo)致攬儲(chǔ)成本高、資產(chǎn)收益低，利差空間被壓榨，市場占有率持續(xù)下降。因此，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行紛紛作出了“活下去就好”的吶喊。

（三）后疫情時(shí)代，加快企業(yè)貸款戶的風(fēng)險(xiǎn)暴露。雖然國內(nèi)疫情得到有效防控，但是隨著全國疫情的不斷蔓延，外國對(duì)疫情欠缺有效防控手段，全國經(jīng)濟(jì)增速放緩，波及中國的生產(chǎn)端、供應(yīng)端，企業(yè)外需不足、內(nèi)需不旺，生產(chǎn)的后勁欠缺，雖然國務(wù)院、央行推出減費(fèi)讓利政策進(jìn)行穩(wěn)供給、促生產(chǎn)，但是后疫情時(shí)代，涉及“節(jié)日經(jīng)濟(jì)”的旅游、餐飲、批發(fā)行業(yè)陷入低迷，消費(fèi)需求持續(xù)萎縮，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大的影響，經(jīng)營好轉(zhuǎn)難以快速恢復(fù)，企業(yè)貸款戶的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露仍然不容樂觀，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管控手段提出更高的要求。

二、脫離合規(guī)和審計(jì)談業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，猶如無源之水無本之木。

在上述種種發(fā)展現(xiàn)狀下，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型成為農(nóng)商行的唯一出路。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境復(fù)雜多變、企業(yè)發(fā)展前景欠缺明朗的情況下，穩(wěn)健的轉(zhuǎn)型發(fā)展顯得尤為重要。而穩(wěn)健的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型需以合規(guī)經(jīng)營為前提，從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，接受內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展，才能更好地為農(nóng)商行發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值，才能更好地位農(nóng)商行發(fā)展夯牢基礎(chǔ)。

（一）合規(guī)是明燈，為業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型引領(lǐng)方向、保駕護(hù)航。

矩不正，不可為方;規(guī)不正，不可為圓?？v觀金融世界，因合規(guī)意識(shí)淡薄而導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的案件頻頻發(fā)生，跳出合規(guī)框架推出創(chuàng)新產(chǎn)品的做法層出不窮。2021年7月21日，中國人民銀行寧波中心支行發(fā)布行政處罰公告，寧波某銀行因違反多項(xiàng)反洗錢規(guī)定收到總額286.2萬元罰單。緊接著，2021年7月23日，央行成都分行連發(fā)5張罰單，對(duì)四川某銀行股份有限公司與身份不明客戶進(jìn)行交易等四項(xiàng)違法行為處以罰款630萬元，對(duì)相應(yīng)責(zé)任人罰款合計(jì)23.5萬元。樁樁件件都再次印證了“以合規(guī)為本則能久遠(yuǎn)，視合規(guī)為無物則會(huì)消亡”的事實(shí)，只有立足合規(guī)意識(shí)，營造合規(guī)氛圍，才能為業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型指明方向、保駕護(hù)航。

（二）審計(jì)是“試驗(yàn)田”，為業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型當(dāng)好“驗(yàn)金石”。

內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理作為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的兩大重心，是建立管理組織框架、完善業(yè)務(wù)制度、提高信息化管理水平的重要手段。目前，內(nèi)部審計(jì)建設(shè)體系“以風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)為導(dǎo)向，以信息化手段為支撐”的大數(shù)據(jù)監(jiān)測，有效整合內(nèi)部審計(jì)力量，切實(shí)發(fā)揮“眼睛”“利劍”“參謀”的作用，充當(dāng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的“試驗(yàn)田”和“驗(yàn)金石”。對(duì)于違背章程、漠視合規(guī)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，審計(jì)則會(huì)“大刀闊斧”，整頓有章不循、有章不知、違規(guī)操作、管理松懈的惡劣現(xiàn)象。根據(jù)國家審計(jì)署的資料顯示，2016年期間分別對(duì)轄內(nèi)多家大型商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、風(fēng)險(xiǎn)管理和廉潔從業(yè)等方面進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)現(xiàn)涉及問題金額高達(dá)數(shù)千億元。銀行內(nèi)部審計(jì)是國家審計(jì)署的一個(gè)小小縮影，若能發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的“眼睛”和“利劍”作用，業(yè)務(wù)發(fā)展就多了一層保護(hù)膜，就能避免“一葉障目”的情況發(fā)生。

（三）精準(zhǔn)用活“審計(jì)體系”，審慎對(duì)標(biāo)“合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)”，助推高質(zhì)量發(fā)展。

目前，各農(nóng)商銀行樹立“以風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)為導(dǎo)向，以信息化手段為支撐”的審計(jì)理念，形成一套系統(tǒng)化、規(guī)范化和科學(xué)化的“審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”。對(duì)于農(nóng)商銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展，可以精準(zhǔn)用活“審計(jì)體系”，對(duì)公司治理的健全性和有效性、經(jīng)營管理的合規(guī)性和有效性、內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性、會(huì)計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性、信息系統(tǒng)的持續(xù)性及可靠性和安全性，以及本行運(yùn)營、績效考評(píng)、薪酬管理等情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，審查評(píng)價(jià)并督促農(nóng)商銀行在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中改善業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，促進(jìn)穩(wěn)健發(fā)展和價(jià)值提升。同樣，合規(guī)為轉(zhuǎn)型發(fā)展提供良好的制度保障，創(chuàng)造良好的氛圍，形成具有標(biāo)準(zhǔn)化的“合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)”，為農(nóng)商銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護(hù)航，推動(dòng)農(nóng)商銀行實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

銀行是經(jīng)營貨幣的風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)伴隨著經(jīng)營的全過程。一著不慎，會(huì)造成全盤皆輸。以業(yè)務(wù)及管理部門為第一道防線，合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)部門為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)部門為第三道防線的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是確保農(nóng)商行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型朝合規(guī)、合法、正確、有序方向發(fā)展的管理機(jī)制。三者相輔相成、互為促進(jìn)，有效發(fā)揮審計(jì)與合規(guī)的“護(hù)盾”作用，才能真正做到“在合規(guī)路上謀發(fā)展，在審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)上求創(chuàng)新”，保證農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展的經(jīng)久不衰，才能在金融時(shí)代浪潮中乘風(fēng)破浪、獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷。

參考文獻(xiàn)：

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