朱丹

摘 要：近些年來(lái)管理會(huì)計(jì)作為提高各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的會(huì)計(jì)分支，對(duì)我國(guó)社會(huì)效益的增加、效率的提升做出了不可忽視的重要貢獻(xiàn)，銀行業(yè)作為金融活動(dòng)的中心，管理會(huì)計(jì)與其經(jīng)營(yíng)與發(fā)展也融合的更為緊密。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，銀行業(yè)作為數(shù)據(jù)集中的行業(yè)，開(kāi)始逐步探索挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提升管理水平。近年來(lái)，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、監(jiān)管政策等的變化，各商業(yè)銀行在將大數(shù)據(jù)和管理會(huì)計(jì)相結(jié)合的過(guò)程中也不可避免的產(chǎn)生了問(wèn)題，如何在大數(shù)據(jù)背景下提升商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的整體水平，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率的提升和業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，也成為了當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)所關(guān)注的焦點(diǎn)。基于此，本文從大數(shù)據(jù)時(shí)代下管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀出發(fā)，針對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中所面臨的各類挑戰(zhàn)和機(jī)遇進(jìn)行了深入分析，并為如何促進(jìn)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展提出了幾項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，以供大家參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代;商業(yè)銀行;管理會(huì)計(jì)：挑戰(zhàn)與機(jī)遇;研究分析

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)水平的不斷提升為金融行業(yè)提供了十分有力的管理工具，同時(shí)，也為我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。如何在大數(shù)據(jù)信息分析平臺(tái)的基礎(chǔ)上，提高各商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，在合理規(guī)避各類運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，全面提升管理會(huì)計(jì)工作的整體水平，已經(jīng)成為當(dāng)前社會(huì)商業(yè)銀行發(fā)展的重中之重。所以，為了推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型速度，維護(hù)行業(yè)內(nèi)部的可持續(xù)發(fā)展，本文從行業(yè)內(nèi)部的實(shí)際狀況入手，對(duì)助推管理會(huì)計(jì)工作的發(fā)展措施進(jìn)行了詳細(xì)分析。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下我國(guó)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用現(xiàn)狀

所謂“管理會(huì)計(jì)”，指的是為各商業(yè)企業(yè)做出相關(guān)決策，以改善其經(jīng)營(yíng)管理狀況，提高經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)出的會(huì)計(jì)分支。它的主要職責(zé)功能與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列，立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。近年來(lái)，隨著利率市場(chǎng)化的迅速推進(jìn)，傳統(tǒng)的銀行以“規(guī)?！睂?dǎo)向的粗放型經(jīng)營(yíng)理念已不適應(yīng)市場(chǎng)化的要求，錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展，成為“小而美”的商業(yè)銀行已成為目前部分中小型機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略導(dǎo)向，因此外部的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)商業(yè)銀行精細(xì)化管理要求愈加迫切，商業(yè)銀行從自身發(fā)展的需求出發(fā)，開(kāi)始全面推行管理會(huì)計(jì)工具，尤其是在近十幾年間，通過(guò)對(duì)管理會(huì)計(jì)工具中精細(xì)化管理相關(guān)模式的應(yīng)用，商業(yè)銀行已經(jīng)逐步形成了極具中國(guó)社會(huì)特色的現(xiàn)代化管理會(huì)計(jì)體系。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作所面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)所面臨的挑戰(zhàn)

1、缺乏健全的管理會(huì)計(jì)機(jī)制

由于在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部，管理會(huì)計(jì)機(jī)制的引進(jìn)時(shí)間短，起步時(shí)間晚，且發(fā)展過(guò)程較緩，因此在其發(fā)展過(guò)程中因機(jī)制的不健全而引發(fā)的各類矛盾也愈發(fā)凸顯出來(lái)：

第一，管理會(huì)計(jì)理念與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理念之間的矛盾。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理理念傾向于通過(guò)簡(jiǎn)單的部門(mén)分配及相關(guān)計(jì)劃來(lái)對(duì)各種商業(yè)活動(dòng)和業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)實(shí)施管理，然而隨著時(shí)代的進(jìn)步，尤其是在大數(shù)據(jù)背景下，這種理念明顯已經(jīng)落后于現(xiàn)今我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。商業(yè)銀行精細(xì)化管理要求，需要按照產(chǎn)品、客戶、機(jī)構(gòu)、事業(yè)部等多種維度進(jìn)行經(jīng)營(yíng)效率、成果的分析，但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不能滿足精細(xì)化、多維度分析的需要，需要由管理會(huì)計(jì)補(bǔ)充。但是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作處理形式，對(duì)業(yè)務(wù)記錄的維度不足，難以滿足管理會(huì)計(jì)分析的需要。

第二，管理會(huì)計(jì)基本理念并未深入人心。由于管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在數(shù)據(jù)處理、分析理念方面存在差別，部分管理會(huì)計(jì)在工作精細(xì)化成績(jī)需要足部顯現(xiàn)，因此部分管理者對(duì)管理會(huì)計(jì)工具的認(rèn)識(shí)不夠深刻，相關(guān)管理會(huì)計(jì)的相關(guān)理念并未深入人心，管理會(huì)計(jì)內(nèi)部所蘊(yùn)含的的理念和價(jià)值還有待商業(yè)銀行進(jìn)行全面的深化落實(shí)與廣泛傳播;

2、缺乏完善的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)量大是商業(yè)銀行的運(yùn)行過(guò)程中的顯著特點(diǎn)，因此商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)工作對(duì)系統(tǒng)的依賴性較大。部分商業(yè)銀行在系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中缺乏中長(zhǎng)期規(guī)劃，導(dǎo)致底層數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，或存在大量的手工數(shù)據(jù)，降低了管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的工作效率。同時(shí)由于系統(tǒng)使用效果不理想，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)長(zhǎng)時(shí)間得不到完善和更新，又反過(guò)來(lái)影響了管理會(huì)計(jì)工作的精細(xì)化程度，進(jìn)而影響了商業(yè)銀行管理工作的規(guī)范性和科學(xué)性。長(zhǎng)此以往，不僅能夠威脅其內(nèi)部的資本運(yùn)行能力，同時(shí)，還會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益產(chǎn)生負(fù)面影響。

3、頭部銀行與中小型銀行對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力整體呈現(xiàn)出兩極分化的狀態(tài)

在我國(guó)，頭部銀行因其對(duì)數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用能力較強(qiáng)，所以始終在行業(yè)內(nèi)部處于領(lǐng)先地位。但中小型銀行受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式的限制較強(qiáng)，因此在發(fā)展過(guò)程中對(duì)新業(yè)務(wù)及用戶粘性的追求較高，然而由于其在管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)系統(tǒng)的合理利用，導(dǎo)致自身數(shù)據(jù)應(yīng)用能力嚴(yán)重落后于頭部銀行，不但影響其財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部對(duì)管理模式的全面轉(zhuǎn)型，而且極大阻礙了中小型商業(yè)銀行對(duì)提升自身經(jīng)濟(jì)價(jià)值以及全面發(fā)展等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)所面臨的機(jī)遇

1、商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)擁有巨大的提升空間

前文已經(jīng)提到，我國(guó)商業(yè)銀行中管理會(huì)計(jì)的發(fā)展還并不全面，但隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和商業(yè)銀行自身轉(zhuǎn)型需要，銀行業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視程度不斷提升，近年來(lái)，各家機(jī)構(gòu)加大了管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的投入，因此管理會(huì)計(jì)發(fā)展前景極為廣闊。隨著會(huì)計(jì)行業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的重視，對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的行業(yè)規(guī)范不斷出臺(tái)，各類行業(yè)規(guī)則不斷完善，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)存在巨大的提升空間。

2、我國(guó)市場(chǎng)改革和資本前景廣闊，商業(yè)銀行改革速度快

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革，金融市場(chǎng)和資本規(guī)模也得到了不斷的延伸和擴(kuò)大，時(shí)至今日，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，整個(gè)金融環(huán)境也對(duì)商業(yè)銀行的全面發(fā)展提出了更高的要求。而如何在利用互聯(lián)網(wǎng)信息工具的基礎(chǔ)上，建立起完善的管理會(huì)計(jì)信息平臺(tái)、如何在合理分析商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)律的同時(shí)，提高企業(yè)內(nèi)部的精細(xì)化管理水平、如何在順應(yīng)銀行客戶相關(guān)需求的情況下，提高商業(yè)銀行的創(chuàng)造能力，已經(jīng)成為資本市場(chǎng)下，我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展工作的重中之重。因此，為了降低因市場(chǎng)變革而給其帶來(lái)的低效益影響，提高管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行工作中的利用率，只有充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)相關(guān)工具的重要作用，才能夠提高商業(yè)銀行改革創(chuàng)新的速度，從而全面構(gòu)建出符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)相關(guān)機(jī)制。

3、大數(shù)據(jù)時(shí)代為管理會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了契機(jī)

由于商業(yè)銀行的發(fā)展前景較為廣闊，因此其先天具有較為充足的社會(huì)資源和經(jīng)濟(jì)資源，能夠有效支撐商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè);在數(shù)據(jù)系統(tǒng)的支持下，數(shù)據(jù)處理的有效性和及時(shí)性得到有效提升，信息化信息管理平臺(tái)的推廣應(yīng)用為管理會(huì)計(jì)工具的使用提供了平臺(tái)支持，同時(shí)也保障了管理會(huì)計(jì)決策時(shí)的精細(xì)化、改革時(shí)的創(chuàng)新水平;隨著商業(yè)銀行系統(tǒng)的不斷完善，管理會(huì)計(jì)工作的重要作用在決策、風(fēng)險(xiǎn)管理甚至是成本管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中得到發(fā)揮，其管理效率逐步提升，效果也將逐步顯現(xiàn)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代提升商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)水平的相關(guān)措施

（一）充分重視大數(shù)據(jù)時(shí)代的管理會(huì)計(jì)工作

要想提高商業(yè)銀行的綜合管理水平，就要求行業(yè)內(nèi)部不斷優(yōu)化管理會(huì)計(jì)的相關(guān)工作模式：

第一，提高互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的普及率和利用率，將信息化管理平臺(tái)的使用充分融入到商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的日常工作之中。為了增強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程之中所積累的相關(guān)數(shù)據(jù)的利用效率，就要求管理人員在工作中充分發(fā)掘在管理會(huì)計(jì)工作中大數(shù)據(jù)技術(shù)的利用優(yōu)勢(shì)和其他工作模式。同時(shí)，還需在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部全面開(kāi)展管理會(huì)計(jì)的頂層設(shè)計(jì)工作，從而更好地提升相關(guān)人員對(duì)該項(xiàng)工作的重視程度;

第二，商業(yè)銀行廣泛吸收人才，在內(nèi)部培養(yǎng)出兼具大數(shù)據(jù)技術(shù)與管理會(huì)計(jì)專業(yè)技能的高資歷管理人員。只有在面向社會(huì)全面選拔的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化商業(yè)銀行的內(nèi)部工作人員結(jié)構(gòu)，才能夠不斷提高其自身的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，對(duì)于已經(jīng)上崗的相關(guān)人員，商業(yè)銀行需進(jìn)行定期的培訓(xùn)與考核，從而保障其專業(yè)技能水平和工作能力。

（二）構(gòu)建商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)信息化平臺(tái)

首先，商業(yè)銀行需通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，來(lái)對(duì)相關(guān)用戶的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的收集歸納，并借此構(gòu)建出商業(yè)銀行內(nèi)部獨(dú)立運(yùn)行的客戶數(shù)據(jù)庫(kù);其次通過(guò)對(duì)用戶信息的考察，以及其基本需求的調(diào)查，在立足于商業(yè)銀行自身發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，廣泛向相關(guān)客戶制定出個(gè)性化的服務(wù)，在提高用戶滿意率的同時(shí)，保障銀行的服務(wù)水平;最后，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)潛在客戶的需求進(jìn)行具體分析，從而創(chuàng)設(shè)中更符合用戶預(yù)期的金融產(chǎn)品，并以此來(lái)提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）建立健全商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制

在商業(yè)銀行中，不斷健全管理會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制，是提升商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)水平的決定性因素。商業(yè)銀行需主動(dòng)吸取國(guó)外先進(jìn)銀行的管理會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)其在我國(guó)所發(fā)展的實(shí)際狀況進(jìn)行研究分析，從而設(shè)計(jì)出符合我國(guó)基本國(guó)情的管理會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制;其次，行業(yè)內(nèi)部需根據(jù)各商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中所面臨的各種問(wèn)題，對(duì)管理會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行不斷地細(xì)化調(diào)整，合理規(guī)避各類問(wèn)題的產(chǎn)生;最后，需在機(jī)制構(gòu)建之余，創(chuàng)設(shè)出統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)，以提高相關(guān)工作的標(biāo)準(zhǔn)化程度。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，商業(yè)銀行要想在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下進(jìn)行全面優(yōu)化轉(zhuǎn)型，就要求其能夠客觀分析發(fā)展過(guò)程中的各類數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn)，正確面對(duì)其在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革過(guò)程中所產(chǎn)生的問(wèn)題，在不斷完善商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)信息化平臺(tái)的基礎(chǔ)上，提高管理會(huì)計(jì)工作對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的重視程度，從而達(dá)到助推我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的根本目標(biāo)。

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