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能源稅能夠提升能源效率嗎?

2021-02-16 07:35邢小軍孫利娟
關(guān)鍵詞:高耗能能源成本

邢小軍,孫利娟

(安徽財(cái)經(jīng)大學(xué), 安徽 蚌埠 233000)

引言

近年來,許多地區(qū)的氣溫以普通人可以感受到的速度不斷上升,氣候和“碳排放”問題也成為了最受全世界關(guān)注的焦點(diǎn)之一。北冰洋的堅(jiān)冰開始逐漸融化,甚至可以通航。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),更多的國家和人群在關(guān)注著溫度升高,全球性的氣候改變等問題。可以說,“減少溫室氣體排放,阻止氣候變暖”目前已經(jīng)成為全球性的普遍訴求。聯(lián)合國等權(quán)威機(jī)構(gòu)也認(rèn)為氣候變化非常明顯,對人類生活產(chǎn)生了現(xiàn)實(shí)的影響,并相繼簽署了《巴黎協(xié)定》和《聯(lián)合國氣候變化框架公約》等多個(gè)協(xié)議,以求聯(lián)合更多國家,開展更廣泛的國際合作,應(yīng)對全球氣候變化。在這種局面下,中國積極保護(hù)環(huán)境,率先提出了雄心勃勃的“碳中和”計(jì)劃。2020年12月,中國表示將努力爭取在2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和,能否順利找到合理有效的碳減排方法是實(shí)現(xiàn)這個(gè)遠(yuǎn)大目標(biāo)的關(guān)鍵。

從目前的技術(shù)水平來看,“減少碳排放,實(shí)現(xiàn)碳中和”的途徑主要有降低能源總消費(fèi),使用新能源或清潔能源,提高碳匯,提升能源效率等。

進(jìn)一步分析,首先,由于發(fā)展經(jīng)濟(jì)一直是中國主要的目標(biāo)之一?,F(xiàn)階段中國的經(jīng)濟(jì)總量已經(jīng)很大,而且還在持續(xù)有力的增長,所以在生產(chǎn)方面,中國對能源的需求一直居高不下;在消費(fèi)方面,經(jīng)濟(jì)發(fā)展使得人們的生活水平不斷提升,這無疑會(huì)提升能源的消費(fèi)需求。所以現(xiàn)階段中國降低能源總需求的可行性不高,甚至可以預(yù)計(jì),中國能源總需求會(huì)持續(xù)增加,簡言之,中國會(huì)消費(fèi)越來越多的能源。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也佐證了這種觀點(diǎn)。國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示,近二十年來,中國的能源消費(fèi)總量從2001年的155547萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤增加到2020年的498000萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤,年均增幅高達(dá)6.3%。雖然隨著中國經(jīng)濟(jì)總量的增加,經(jīng)濟(jì)增長速度有所減緩,但是生產(chǎn)方面的能源消耗總量仍然在不斷增加。而且在消費(fèi)方面,居民生活消費(fèi)能源總量近二十年來也在以超過6%的速度快速增加。值得指出的是,近年來中國通過調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),加大服務(wù)業(yè)比重的方法,在保證經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)遏制能源消耗的增加,取得了顯著的效果。但是這種趨勢難以持續(xù)保持,我國經(jīng)濟(jì)不可能完全的“脫實(shí)向虛”。制造業(yè)比重不可能持續(xù)地大幅降低,這就意味著通過調(diào)整第三產(chǎn)業(yè)占比進(jìn)而降低能源消耗總量的方法難以持續(xù)性地繼續(xù)發(fā)揮作用。至少在近期(“十四五”期間),較為現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)應(yīng)該是減緩能源消費(fèi)總量的增長速度。可見,“采用配額等簡單的手段強(qiáng)行降低能源消費(fèi)總量”在近期無法成為“實(shí)現(xiàn)碳中和”的有效途徑。

其次,科學(xué)技術(shù)的發(fā)展有其本質(zhì)規(guī)律和不確定性,造成了公司、科研部門、政府管理部門、消費(fèi)者等各個(gè)主體對技術(shù)研發(fā)的不同認(rèn)識,使得各主體對不同的新能源技術(shù)發(fā)展有著不同的看法和支持程度,因而會(huì)不可避免地造成技術(shù)路線不確定,資金和人才等研發(fā)資源的投入具有盲目性等問題,甚至?xí)斐删薮蟮睦速M(fèi)。所以,雖然目前應(yīng)對氣候變化的大環(huán)境激發(fā)了更多的資金和人才投入了新能源技術(shù)的研發(fā),但是新能源,尤其是清潔能源的開發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)輸和使用等各個(gè)環(huán)節(jié)都還有很多復(fù)雜的技術(shù)問題沒有得到解決,因而難以在短時(shí)間內(nèi)大規(guī)模應(yīng)用。以新能源汽車為例,新能源汽車到底是使用電能還是氫能仍然存在爭議。雖然中國有關(guān)部門出臺了各種優(yōu)惠政策推動(dòng)電動(dòng)汽車的發(fā)展,但到底是使用換電模式還是充電模式?是快充還是慢充?是使用磷酸鐵鋰電池還是三元鋰電池?這些關(guān)鍵的技術(shù)問題仍然沒有得到根本的解決,因而在市場上也沒有被大規(guī)模的采用,無法形成規(guī)模效應(yīng)??梢?,發(fā)展新能源也無法在短期內(nèi)成為減少碳排放的主要手段。

再次,主要通過二氧化碳的捕捉、利用和封存(carbon capture, utilization and storage,CCUS)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)降低碳排放的“固碳”技術(shù)在短期內(nèi)也難堪大任。2020年,全球的碳捕獲和封存的總量約為4000萬噸,雖然看起來固碳的總量很大,但是跟2020年全球340億噸二氧化碳排放量相比,這無異于杯水車薪。而目前全球商業(yè)性的CCUS項(xiàng)目數(shù)量很少,僅僅20項(xiàng)左右,市場認(rèn)可度不高,無法吸引到大量的投資,據(jù)統(tǒng)計(jì),CCUS項(xiàng)目的投資在全球清潔能源和能效技術(shù)的投資中所占的比例低于0.5%[1]。從目前的情況看,“固碳”技術(shù)仍然不成熟,成本較高,尚沒有辦法對其進(jìn)行大規(guī)模的市場化應(yīng)用。另外,雖然也能夠利用“硅酸鹽巖石的風(fēng)化”進(jìn)行二氧化碳的吸收,但是效果有限,而且具有無法人為提速的特點(diǎn),因而不能寄予厚望。值得注意的是,雖然目前陸地碳匯吸收了二氧化碳排放量的31%,海洋碳匯吸收了二氧化碳排放量的23%[2],但是森林的培育需要較長的時(shí)間周期,而且會(huì)受到水資源、林業(yè)土地資源、人力資源等方面的制約,所以無法在短期內(nèi)人工栽培大量的固碳森林,從而并沒有辦法在短期迅速增加陸地碳匯的吸收能力。另一方面,海洋中的海草,藻類等植物也具有類似的特點(diǎn),無法在短期內(nèi)迅速增加,而且也不能人為干涉太多,以避免破壞生態(tài)環(huán)境。顯然,提升碳匯在短時(shí)間內(nèi)也無法承擔(dān)迅速降低碳排放,實(shí)現(xiàn)碳中和的責(zé)任。

最后,“通過提升能源效率,進(jìn)而在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下,降低碳排放”就成為了短期內(nèi)降低碳排放的首要途徑。原因在于:首先,這種技術(shù)路線主要聚焦于汽車、家用電器等高耗能耐用品(也包括機(jī)床、生產(chǎn)線、加工機(jī)器等作為商品被購買和使用的生產(chǎn)資料),而這些產(chǎn)品已經(jīng)被市場證明和接受,已經(jīng)進(jìn)入千家萬戶或工廠企業(yè),每年都有大量的銷售量,市場保有量巨大,產(chǎn)業(yè)鏈完備,具有廣闊的市場空間,從而具有巨大的節(jié)能減排的潛力。其次,這種方法不會(huì)影響消費(fèi)者的使用感受,也不會(huì)明顯增加消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),因而更容易被市場接受,通過市場化的方法滾動(dòng)發(fā)展,從而不需要國家投入大量財(cái)政資金,也受到了政府的歡迎。再次,因?yàn)楦吆哪苣陀闷肪哂泻軓?qiáng)的相似性,產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)化,所以相關(guān)的技術(shù)革新可以快速溢出,造成大規(guī)模的技術(shù)擴(kuò)散,增強(qiáng)節(jié)能減排的效果,所以這種方法還具有較高的技術(shù)外部性。最后,從政府的宏觀層面的管理考慮,政府可以通過征收能源稅或者發(fā)放補(bǔ)貼等各種方式,利用乘數(shù)效應(yīng),成倍放大企業(yè)在相關(guān)領(lǐng)域的研發(fā)資金投入,可以利用的政策操作空間大。這些優(yōu)點(diǎn)都使得“提升能源效率”迅速成為備受各國政府青睞和期待的主要手段。

但是應(yīng)當(dāng)注意到,提升能源效率的主體是企業(yè),尤其是高耗能產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)。在市場經(jīng)濟(jì)背景下,政府并不能直接干涉企業(yè)經(jīng)營,只能通過制定相關(guān)的政策對企業(yè)的研發(fā)行為進(jìn)行引導(dǎo)。因而如何通過稅收等常見的政府職能工具,制定合適的政策,引導(dǎo)企業(yè)加大在提升能源效率方面的研發(fā)投入,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提高能源效率的目的就成為當(dāng)前亟待解決的問題,也是能否在短期內(nèi)顯著降低碳排放,實(shí)現(xiàn)碳中和的重要保障。

文章構(gòu)建了一個(gè)包含政府、企業(yè)和消費(fèi)者三個(gè)主體的能源稅稅收效應(yīng)模型,討論了征收能源稅的福利效應(yīng)以及提升能源效率的必要條件,能夠?yàn)檎谥贫茉炊惖确矫娴墓芾硖峁﹨⒖迹材軌驇椭吆哪苣陀闷菲髽I(yè)更好地制定發(fā)展戰(zhàn)略。

一、文獻(xiàn)綜述

稅收是政府重要的政策工具,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響較大,因而一直受到經(jīng)濟(jì)學(xué)家的關(guān)注。而征收能源稅就是學(xué)術(shù)界的熱點(diǎn)問題之一,相關(guān)的研究文獻(xiàn)很多。對現(xiàn)存的文獻(xiàn)進(jìn)行梳理,可以將其主要分為兩類,分別是針對能源稅征收效果和征收方法的研究。

(一)能源稅征收效果

一類是針對能源稅的征收效果的實(shí)證研究。如范慶泉等 ( 2016) 認(rèn)為征收能源稅能夠提高能源的使用效率,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、減少污染水平等。[3]何平林等(2019)基于環(huán)境稅雙重紅利理論,利用OECD國家的數(shù)據(jù)研究了能源稅的環(huán)境和經(jīng)濟(jì)后果,認(rèn)為能源稅能夠抑制煤炭消耗,降低二氧化碳等溫室氣體的排放。[4]這些研究都聚焦于能源稅的直接效果,類似的研究還有張玉(2016)、王濤等(2018)、蔡棟梁等(2019)等;但是能源稅的影響非常廣泛,不僅具有抑制源消耗,提高能源使用效率,降低二氧化碳排放等直觀的效果,還具有其他潛在的影響。

由于能源和水之間具有密切的關(guān)系,征收能源稅還能夠影響水資源的消耗量,并且改變能源和水之間的使用比例,因而在考慮能源使用總量的時(shí)候,也必須考慮到水資源的制約(SUN Yuanyuan,et al,2021)。[5]能源是重要的生產(chǎn)投入要素,因而是產(chǎn)品最終價(jià)格的組成部分,所以能源稅的征收對產(chǎn)品最終價(jià)格的影響也得到了很多學(xué)者的關(guān)注。日本的經(jīng)濟(jì)學(xué)家Nakano Katsuyuki和Yamagishi Ken(2021)以日本的產(chǎn)品價(jià)格和能源稅政策為例,使用基于過程的生命周期評估數(shù)據(jù)庫,設(shè)定了五種不同征稅金額和方法的情景,分析了能源稅與碳稅征收后相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)格變化情況。研究結(jié)果表明,產(chǎn)品的最終價(jià)格會(huì)受到能源稅的影響,但是其價(jià)格變化因行業(yè)部門和產(chǎn)品而異,即使在同一行業(yè)部門內(nèi)也是如此。其中,工業(yè)品價(jià)格變化加大,季節(jié)性蔬菜和回收塑料等產(chǎn)品受能源稅碳稅增加的影響較小,原鋁之類的進(jìn)口產(chǎn)品受到能源稅的影響最小。[6]

汽油等運(yùn)輸燃料是重要的能源形式,因而能源稅的征收還能夠影響貿(mào)易、運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域。例如,能源稅能夠?qū)H貿(mào)易中的生態(tài)足跡的跨國轉(zhuǎn)移產(chǎn)生顯著影響,提升了生態(tài)足跡的出口,降低了其進(jìn)口(Yuanyuan Sun et al,2020)。[7]

上述研究分別從不同的角度研究了能源稅征收的局部作用,還有學(xué)者從整體的角度分析了能源稅征收的綜合影響。李健和李寧寧(2021)利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型,建立了動(dòng)態(tài)仿真京津冀綠色發(fā)展系統(tǒng),發(fā)現(xiàn)在一定范圍內(nèi)提高能源稅稅率能夠促進(jìn)京津冀地區(qū)整體的綠色發(fā)展水平。[8]王軍和李萍(2018)測算了中國的綠色稅收政策指數(shù),運(yùn)用GMM模型,根據(jù)中國各個(gè)省市的面板數(shù)據(jù)測算了經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)綠色稅收對經(jīng)濟(jì)增長存在一定的抑制作用,但是影響程度并不大,且存在顯著的區(qū)域異質(zhì)性特征。在東部等部分發(fā)達(dá)地區(qū),征收能源稅甚至可以倒逼經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量提升,具有積極作用。[9]

這類文獻(xiàn)分析了能源稅對環(huán)境和個(gè)人所得稅等變量的影響,證實(shí)了能源稅具有的積極意義,但是缺乏對企業(yè),個(gè)人和政府福利的分析,無法對征收能源稅的整體福利得失進(jìn)行判斷,而這是政府制定相關(guān)政策的重要依據(jù)。

(二)能源稅征收方法

另一類是針對能源稅征收方法的研究。如黃春元(2015)從理論基礎(chǔ),經(jīng)驗(yàn)借鑒和制度設(shè)計(jì)等三個(gè)維度分析了中國能源稅的征收問題[10];張曉娣和孔圣暠(2019)認(rèn)為征收能源稅必須考慮其宏觀經(jīng)濟(jì)成本,并建立了DSGE模型模擬了征收能源稅對GDP、投資、就業(yè)、能源投入等方面的影響,對比了在生產(chǎn)的投入環(huán)節(jié)和產(chǎn)出環(huán)節(jié)分別征稅的差異化效果,不僅發(fā)現(xiàn)能源稅會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)增長,而且證明了在生產(chǎn)的投入環(huán)節(jié)設(shè)置統(tǒng)一的能源稅,能夠激勵(lì)企業(yè)采取適當(dāng)措施提高能源效率,消減能源消耗,降低征收能源稅對投資,就業(yè)和GDP的負(fù)面影響,并配合降低勞動(dòng)所得稅,形成穩(wěn)定,規(guī)模適度的投入型能源稅。[11]Corrado等(2016)認(rèn)為應(yīng)該直接對能源行業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)行征稅。[12]Anna Risch(2020)則建議征收能源稅的同時(shí),采用能源稅抵免的政策,鼓勵(lì)消費(fèi)者對高耗能設(shè)備進(jìn)行節(jié)能方面的改造,通過對法國的實(shí)證研究,他認(rèn)為這樣能夠提升20%的節(jié)能效果。[13]類似地,Audrey Berry(2019)建議在征收能源稅的同時(shí),考慮低收入家庭的在生活,交通等方面的最低能源需求,對其發(fā)放適度的補(bǔ)貼,以保障其生活能源安全,避免造成燃料貧困。[14]還有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對能源行業(yè)的產(chǎn)出品進(jìn)行征稅(Will et al.,2017)。[15]這類研究聚焦于能源稅的征收方法,具有很好的政策意義;但是其政策建議的基礎(chǔ)建立在就業(yè)、投資、GDP和能源投入等宏觀指標(biāo)上,尚沒有涉及政府和普通消費(fèi)者最關(guān)心的福利等問題,因而存在一定的局限性。

綜上所述,現(xiàn)存文獻(xiàn)多聚焦于能源稅的實(shí)際影響和征收方法等方面,對相關(guān)能源稅的制定具有一定的理論借鑒意義,但是缺乏對整體福利效應(yīng)的分析,因而還不夠全面;能源稅的作用對象,提升能源效率進(jìn)而降低碳排放的機(jī)理還不明確;所以有必要從這兩方面進(jìn)一步進(jìn)行研究,以拓展和豐富其實(shí)踐和理論意義。

三、模型構(gòu)建

高能耗耐用品行業(yè)受到能源稅征收的影響較大。典型的例子如空調(diào)和汽車行業(yè)等,產(chǎn)品和能源是互補(bǔ)品。產(chǎn)品的使用將不可避免地伴隨著大量的能源消耗,因而對能源價(jià)格也具有很高的敏感度。作為常見的高耗能耐用消費(fèi)品,空調(diào)和汽車也具有很強(qiáng)的負(fù)外部性。這種負(fù)外部性具體表現(xiàn)為加劇了城市的熱島效應(yīng),破壞臭氧層;產(chǎn)生空氣污染,增加了交通堵塞的概率,在一定程度上會(huì)產(chǎn)生噪音等。重要的是,產(chǎn)品使用過程中消耗了大量的能源,這必然會(huì)導(dǎo)致二氧化碳排放的增加,從而會(huì)增加政府“減少碳排放工作”的難度。為此,政府采用了提升行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),使用新能源等許多方法。但是由于技術(shù)等方面的限制,征收能源稅等價(jià)格手段仍然是調(diào)節(jié)能源需求的重要手段。

征收能源稅,提升能源價(jià)格不僅會(huì)降低能源需求,而且由于互補(bǔ)品的性質(zhì),會(huì)間接降低高耗能耐用品的需求,從而刺激廠商開發(fā)新的能源利用技術(shù),提升能源效率。很多空調(diào)廠商會(huì)研究開發(fā)先進(jìn)的節(jié)能技術(shù)。例如,美的空調(diào)廠商會(huì)強(qiáng)調(diào)自己“一晚只要一度電”的節(jié)能技術(shù),格力則強(qiáng)調(diào)自己掌握變頻等核心科技等;汽車廠商也在“百公里油耗”等節(jié)能指標(biāo)方面展開激烈競爭。廠商的根本動(dòng)力無疑是降低消費(fèi)者的使用成本,從而擴(kuò)大自己產(chǎn)品的市場份額。從理論方面看,廠商的這種想法無可厚非,但是具體的影響機(jī)理尚不明確,因而有必要從成本角度具體分析消費(fèi)者和生產(chǎn)者的行為。

實(shí)際上,政府,生產(chǎn)者和消費(fèi)者三者都有各自的目標(biāo),以及為了實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)而能夠采取的手段。政府希望能夠引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展,提高產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平,節(jié)能降耗,其手段包括稅收、補(bǔ)助、津貼等政策工具;生產(chǎn)者希望能夠最大化自身經(jīng)營利潤,其手段包括定價(jià)、研發(fā)投入等;而消費(fèi)者希望能夠以最小的成本滿足其需求,方式包括是否購買,購買何種產(chǎn)品等購買決策??梢姡叩哪繕?biāo)又互相牽連,集中體現(xiàn)于產(chǎn)品。這樣,政府、生產(chǎn)者和消費(fèi)者三個(gè)主體既擁有相互糾纏的利益目標(biāo),也有各自的策略空間,因而基于博弈論的思想構(gòu)建各自的目標(biāo)函數(shù)進(jìn)行分析,由于各個(gè)主體的目標(biāo)很清晰,也知道各自的策略集合,并且在采取行動(dòng)前都已經(jīng)能夠知道其他主體的行為,如相關(guān)政策,廠商定價(jià)等,因而符合動(dòng)態(tài)完美信息博弈的特點(diǎn)。

(一)消費(fèi)者的目標(biāo)函數(shù)

一般而言,消費(fèi)者購買使用某種商品的成本包括交易成本、購置成本和使用成本三部分。其中,交易成本是指消費(fèi)者搜尋商品信息、簽訂購買合同、監(jiān)督合同執(zhí)行等環(huán)節(jié)的支出;購置成本主要是消費(fèi)者購買商品所支出的費(fèi)用,主要是商品的售價(jià)以及使用一段時(shí)間后重置、更新產(chǎn)品所購買的費(fèi)用;使用成本主要是消費(fèi)者在使用商品過程中,所必須購買的互補(bǔ)品(如電能,汽油等)所支付的費(fèi)用。顯然,對比于購置成本和使用成本而言,冰箱、空調(diào)、汽車等高耗能耐用品的交易費(fèi)用很低,因而本文將其忽略不計(jì)。消費(fèi)者使用高耗能耐用品的成本包括購置成本和使用成本。使用成本其實(shí)有很多,包括安裝、維護(hù)等各方面的成本,但是主要體現(xiàn)為購買產(chǎn)品的互補(bǔ)品——能源所帶來的使用成本。由于文章聚焦于能源方面的研究,因而此處忽略其他使用費(fèi)用。從而,消費(fèi)者使用高耗能耐用品的成本主要分為兩部分,分別是購置成本和使用成本,可以將其以函數(shù)形式表現(xiàn)為:

(二)廠商的目標(biāo)函數(shù)

為了降低使用成本 ,提高產(chǎn)品的銷售量,廠商一般都會(huì)加大投入,研發(fā)新的能源利用技術(shù)。但是如果這種研發(fā)的成本 會(huì)提高產(chǎn)品的銷售價(jià)格,那么就會(huì)在一定程度上抵消能源效率提高對需求的正向影響,從而降低廠商“能源利用技術(shù)”的研發(fā)投入意愿,推動(dòng)能源利用技術(shù)的進(jìn)步。因此,政府應(yīng)該通過征收能源稅(稅率為t)來引導(dǎo)企業(yè)加大“能源利用技術(shù)”的研發(fā)投入。此時(shí),壟斷性廠商的產(chǎn)品定價(jià)、研發(fā)投入都是基于利潤最大化原則,廠商利潤函數(shù)應(yīng)該符合:

(三)政府目標(biāo)函數(shù)

能源消費(fèi)會(huì)導(dǎo)致空氣污染等負(fù)的外部效應(yīng),其大小可以用損害函數(shù)表示??梢?,邊際外部成本是一個(gè)能源消費(fèi)函數(shù)。在進(jìn)入目標(biāo)函數(shù)時(shí),負(fù)外部效應(yīng)可以用收入等價(jià)物(Income Equivalents)測量。一般而言,政府征收能源稅可能會(huì)導(dǎo)致“不充分的產(chǎn)量”和“不充分的能源效率”兩種扭曲。如果僅使用一種能源稅,將會(huì)形成次優(yōu)稅,并且這種次優(yōu)稅應(yīng)該比標(biāo)準(zhǔn)庇古稅低,從而反映了壟斷廠商限制產(chǎn)量造成的福利的損失。

政府的目標(biāo)可以設(shè)定為最大化消費(fèi)者剩余,企業(yè)利潤和高耗能耐用品使用者的稅收,更少的負(fù)外部效應(yīng),即:

(四)各主體的策略分析

將式(1)和(2)式帶入(3)式可得,

另外,能源效率提高導(dǎo)致產(chǎn)品使用成本降低,帶來的邊際收益應(yīng)該等于提升能源利用技術(shù)的研發(fā)投入e的邊際成本,即廠商對能源利用技術(shù)的研發(fā)投入e的一階導(dǎo)數(shù)為零。數(shù)學(xué)表達(dá)式為

對式(5)和式(6)進(jìn)行求導(dǎo)可以得到能源稅對產(chǎn)品價(jià)格PI和廠商能源利用技術(shù)的研發(fā)投入e的影響。簡單起見,假設(shè)生產(chǎn)的邊際成本不變,需求函數(shù)為線性函數(shù),則能源稅對產(chǎn)品價(jià)格的影響是:

將(5)式帶入(6)式并求導(dǎo),可得:

對(3)式進(jìn)行求導(dǎo),結(jié)合(5)式和(6)式,可將其數(shù)學(xué)表達(dá)式化簡為:

由(2)式可知,

可見,征收能源稅在增加政府收入的同時(shí)將會(huì)降低消費(fèi)者和企業(yè)的福利,當(dāng)政府收入的增加不足以覆蓋消費(fèi)者和企業(yè)福利損失的時(shí)候,由(11)式可知,即所征收的能源稅小于邊際損害。但是如果由于人均收入快速增加等其他因素導(dǎo)致能源消費(fèi)價(jià)格彈性很小,甚至征收能源稅無法起到能源節(jié)約效應(yīng)的話,此時(shí)此時(shí)征收能源稅起不到應(yīng)有效果,將會(huì)趨近于邊際損害。

四、結(jié)論與建議

經(jīng)過上述研究,文章得到了如下結(jié)論:

1.如果需求的成本彈性不大,那么征收能源稅并不會(huì)提高高耗能耐用品的銷售價(jià)格,相反會(huì)刺激廠商在提升能源效率方面的科研投入。在產(chǎn)品銷量巨大的情況下,甚至?xí)档彤a(chǎn)品銷售價(jià)格。

2.如果需求的成本彈性很大,那么對高耗能耐用品征收能源稅會(huì)使得廠商減少對提升能源效率方面的研發(fā)投入,從而使得企業(yè)放棄在提高能效方面的努力而使用降價(jià)等價(jià)格手段提升需求,或者采用相同價(jià)格但是提供更多贈(zèng)品或服務(wù)的方式擴(kuò)大市場,從而提高消費(fèi)者福利。如很多汽車廠商都采用贈(zèng)品的方式作為主要促銷手段。

3.征收能源稅在增加政府收入的同時(shí)將會(huì)降低消費(fèi)者和企業(yè)的福利。能源稅具有能源節(jié)約效應(yīng),即對消費(fèi)者而言,征收能源稅相當(dāng)于增加了能源價(jià)格,所以會(huì)降低能源消費(fèi)總量。

上述研究結(jié)論還具有較強(qiáng)的政策意義:

政府完全可以將征收能源稅作為降低碳排放的有效手段。為了擴(kuò)大征收能源稅的收益,政府可以采用多管齊下的方法,在多個(gè)領(lǐng)域同時(shí)發(fā)力,以達(dá)成諧調(diào)共振的效果。具體而言,在宏觀方面,政府可以考慮同時(shí)降低利率水平,加強(qiáng)基礎(chǔ)科研研究,幫助企業(yè)提高研發(fā)效率;在生產(chǎn)方面,政府則可以考慮同時(shí)采用發(fā)放補(bǔ)助、稅收減免,退稅等方法降低企業(yè)的研發(fā)成本,并在融資和科研人才引進(jìn)等方面給予企業(yè)必要的幫助;在消費(fèi)方面,政府還應(yīng)該培育消費(fèi)市場,幫助消費(fèi)者更好地消費(fèi),以降低產(chǎn)品成本對需求的影響,從而引導(dǎo)居民科學(xué)合理的使用高耗能耐用產(chǎn)品,規(guī)范高耗能耐用品的維修保養(yǎng)市場,以降低平均產(chǎn)品置換率。

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