張 營

（國能網(wǎng)信科技（北京）有限公司，北京 100096）

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一場永久的持續(xù)的增量革命，企業(yè)需要以持之以恒的進(jìn)化能力，構(gòu)筑支持企業(yè)發(fā)展的新型能力和競爭優(yōu)勢，才能形成屬于自己的核心競爭力。數(shù)字化無疑是開啟了一場關(guān)于質(zhì)量和效率的革命，企業(yè)在全流程的各環(huán)節(jié)中具備實時的響應(yīng)能力和高效的響應(yīng)速度，成為企業(yè)在高強(qiáng)度、高頻率的市場競爭中脫穎而出的秘籍，而作為數(shù)字化時代實現(xiàn)財務(wù)智能化方式的財務(wù)機(jī)器人，則成為了衡量企業(yè)數(shù)字化成效的標(biāo)尺。在這場沒有硝煙的數(shù)字化革命中，隨著財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用和發(fā)展，企業(yè)將從財務(wù)電算化逐漸向財務(wù)自動化轉(zhuǎn)型，這無疑對從事財務(wù)基礎(chǔ)工作的人員提出了空前巨大的挑戰(zhàn)，而面對迅速發(fā)展的、隱形的，未來兼具自動化、數(shù)字化和智能化特點的財務(wù)機(jī)器人，將給我們帶來什么樣的啟示和思考呢？未來我們該如何共同相處、共同工作呢？

一、企業(yè)財務(wù)工作現(xiàn)狀

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和大數(shù)據(jù)時代的來臨，企業(yè)財務(wù)工作正在產(chǎn)生顛覆式的轉(zhuǎn)變。盡管企業(yè)財務(wù)工作已經(jīng)在現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用中實現(xiàn)了從手工記賬到會計電算化的轉(zhuǎn)型，但是在以“大智移云物”為代表的新興技術(shù)發(fā)展的過程中，必將有更先進(jìn)的財務(wù)自動化、智能化和數(shù)字化的媒介，繼續(xù)更新替代傳統(tǒng)的財務(wù)工作方式。

會計電算化僅僅實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)錄入、信息處理和存儲介質(zhì)的轉(zhuǎn)變，但是并沒有從根本上改變財務(wù)基礎(chǔ)工作繁瑣且工作量大，低效且重復(fù)性高的特點，因此會計電算化很難將財務(wù)工作人員從高頻重復(fù)、易出差錯且單一循環(huán)的手工密集型的工作現(xiàn)狀中解脫出來，比如大量的收付款工作、銀企對賬工作、供應(yīng)商或客戶的款項掛賬清理工作、增值稅發(fā)票開具工作、單一重復(fù)的費用報銷審核工作等。這些基礎(chǔ)工作使得企業(yè)大部分財務(wù)人員都投入大量的時間和精力在低附加值的日常工作中難以自拔，很難有更多的精力投入到高附加值的管理會計工作中，同時也是對大量人力資源成本的低效占用。

傳統(tǒng)的會計電算化只能滿足在企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入、收集，通過會計信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單地歸集、處理，再進(jìn)行人工的數(shù)據(jù)分析，最終為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。這種傳統(tǒng)的會計電算化方式將逐漸不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，諸多問題已經(jīng)凸顯，這使我們深刻的認(rèn)識到財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型和智能化升級的重要性和迫切性。在以人工智能、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)發(fā)展為代表的數(shù)字化時代背景下，財務(wù)自動化、智能化建設(shè)已經(jīng)悄然被很多企業(yè)提上日程，企業(yè)的生存發(fā)展將極大地依賴于數(shù)據(jù)，企業(yè)將實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、單據(jù)流等數(shù)據(jù)流的共通共享，通過對數(shù)據(jù)的數(shù)字化信息處理，形成數(shù)據(jù)價值鏈，從而促進(jìn)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更高效地為企業(yè)創(chuàng)造價值。

二、財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用現(xiàn)狀

RPA（Robotic Process Automation，機(jī)器人流程自動化）這一概念由世界四大會計事務(wù)所之一的德勤在2015年首次引入國內(nèi)，從此財務(wù)自動化的浪潮便逐步推動著我國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入發(fā)展。

財務(wù)機(jī)器人是RPA技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的具體應(yīng)用，RPA技術(shù)本質(zhì)上是通過模擬人的手工操作來處理重復(fù)性活動的程序。財務(wù)機(jī)器人在RPA技術(shù)的基礎(chǔ)上，被以程序化的方式賦予了基礎(chǔ)財務(wù)工作所需要具備的專業(yè)技能及經(jīng)驗積累，針對財務(wù)工作的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程特點，以自動化操作替代人的手工操作。

財務(wù)機(jī)器人根據(jù)提前設(shè)計好的程序以及相關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)，進(jìn)行設(shè)定程序與信息系統(tǒng)之間的交互，從而完成既定的工作任務(wù)。具有持續(xù)7×24小時不間斷工作、基于規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)化程序無誤差工作，零接口部署，零集成，在不改變原有信息系統(tǒng)架構(gòu)的基礎(chǔ)上，以一種非侵入式的、成本相對較低、效率相對較高的方式實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)的貫通的特點。財務(wù)機(jī)器人目前主要有智能開票機(jī)器人、智能填報機(jī)器人、智能稽核機(jī)器人、智能對賬機(jī)器人、智能核算機(jī)器人等。

財務(wù)機(jī)器人被開創(chuàng)性地構(gòu)建成用數(shù)字化賦能人工會計的新型模式，成功地將財稅工作中交易量大、簡單重復(fù)、規(guī)則明確、易于標(biāo)準(zhǔn)化的人工日常事務(wù)性基礎(chǔ)工作用財務(wù)機(jī)器人自動完成，極大地提高了財務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確率，極大地提升了財務(wù)工作的質(zhì)量和效率，極大地降低了財務(wù)合規(guī)方面的風(fēng)險，優(yōu)化了財務(wù)流程，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級，從而助力企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的戰(zhàn)略決策，使資源分配在更多的為企業(yè)創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)上，在激烈的市場競爭中形成新的發(fā)展動能。

以甲企業(yè)為例。甲企業(yè)是我國某大型國有企業(yè)集團(tuán)下屬的一家子公司，主要從事產(chǎn)成品的銷售工作，具有銷售量大、客戶量多、資金往來頻繁的特點。在集團(tuán)公司統(tǒng)建信息系統(tǒng)建設(shè)較為完善的背景下，甲企業(yè)擁有較為完善的業(yè)務(wù)流程和良好的財務(wù)信息化基礎(chǔ)。隨著國內(nèi)市場的快速發(fā)展，甲企業(yè)業(yè)務(wù)量日益增加，財務(wù)日常工作量不斷加大，銀行收付款項繁多、發(fā)票開具量大且集中，財務(wù)人員通常耗用大量的時間和精力處理上述業(yè)務(wù)，并且在工作量繁重的情況下，人工處理極易出錯。

基于上述背景，在財務(wù)自動化、數(shù)字化、智能化發(fā)展進(jìn)程的促使下，甲企業(yè)為將從事財務(wù)基礎(chǔ)工作的員工從繁重低效的工作中解放出來參與更重要的工作，決定開展財務(wù)機(jī)器人的上線部署工作。甲企業(yè)通過對財務(wù)機(jī)器人供應(yīng)市場的前期的調(diào)研，對可選擇供應(yīng)商提供商品的功能、可操作性、升級服務(wù)等方面進(jìn)行綜合比較，結(jié)合企業(yè)自身信息系統(tǒng)的建設(shè)和使用情況，在綜合權(quán)衡目前財務(wù)各項基礎(chǔ)工作的強(qiáng)度和財務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的可行性的基礎(chǔ)上，決定首期上線財務(wù)開票機(jī)器人。

財務(wù)開票機(jī)器人的上線實施工作一般需要經(jīng)過前期調(diào)研、產(chǎn)品比較、需求溝通、目標(biāo)達(dá)成、流程梳理、程序設(shè)定、檢測調(diào)試和試用階段后，能夠?qū)崿F(xiàn)上線運行。甲企業(yè)的需求目標(biāo)是實現(xiàn)增值稅發(fā)票的自動化開具，包括自動采集開票源數(shù)據(jù)、自動拆分發(fā)票限額、自動填寫開票內(nèi)容、自動觸發(fā)打印發(fā)票、自動記錄開票狀態(tài)、自動回傳開票數(shù)據(jù)等功能。財務(wù)開票機(jī)器人通過對業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、EXCEL軟件和開票軟件等多個異構(gòu)系統(tǒng)之間的貫通，進(jìn)行了多重數(shù)據(jù)的輸入和輸出轉(zhuǎn)換，最終實現(xiàn)了增值稅發(fā)票的自動開具。財務(wù)開票機(jī)器人成功的上線運行，對甲企業(yè)來說，實現(xiàn)了從物理勞動力向虛擬勞動力的轉(zhuǎn)化，優(yōu)化了人力資源的配置應(yīng)用。

三、財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用對企業(yè)的影響

目前財務(wù)機(jī)器人在國內(nèi)企業(yè)的應(yīng)用還處于較為基礎(chǔ)的自動化階段，對財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用只是是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的一個開端，但是隨著信息技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，財務(wù)智能化程度將會隨著AI技術(shù)的逐步發(fā)展而有大幅度提高，而財務(wù)工作隨之從自動化走向智能化、數(shù)字化之路，企業(yè)需要進(jìn)一步地投入到對財務(wù)智能化的探索當(dāng)中。

財務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用對企業(yè)和財務(wù)人員的影響是必然的、復(fù)雜而深遠(yuǎn)的。

第一，體現(xiàn)在對企業(yè)財務(wù)人員的雙重影響。一方面，企業(yè)將財務(wù)工作的重心由低附加值的財務(wù)基礎(chǔ)工作向高附加值的管理會計轉(zhuǎn)移，企業(yè)對于基礎(chǔ)核算人員的需求量將逐步減少，就業(yè)市場快速飽和，從事基礎(chǔ)工作的財務(wù)人員將面臨前所未有的問題和挑戰(zhàn)。另一方面，這也促使財務(wù)人員樹立危機(jī)意識，更深入地思考未來。財務(wù)人員要通過不斷學(xué)習(xí)成長，不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)、提高自己的專業(yè)勝任能力，并追隨時代的步伐學(xué)習(xí)更多的計算機(jī)知識和技能，努力成為一專多能的復(fù)合型人才，提升自身的不可替代性。

第二，體現(xiàn)在對企業(yè)的雙重影響。財務(wù)機(jī)器人在現(xiàn)階段的應(yīng)用確實有其優(yōu)勢，同時也存在一定的瓶頸。以甲企業(yè)為例：

一是展現(xiàn)優(yōu)勢方面。首先，從發(fā)票開具的流程來講，人工開票和自動開票并無太大區(qū)別，財務(wù)開票機(jī)器人模仿手工開票的過程，從業(yè)務(wù)系統(tǒng)待開票申請池獲取開票申請，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整理，轉(zhuǎn)換為電子待開票申請單，進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行自動開票，最后將所開具發(fā)票的數(shù)據(jù)信息回傳至業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)。但是從工作的效果來講，卻將以往負(fù)責(zé)發(fā)票開具的財務(wù)人員需要花費大量時間和精力整理商品清單、重復(fù)錄入商品明細(xì)、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票打印的時間節(jié)省下來，此外財務(wù)機(jī)器人還可以連續(xù)不間斷工作，節(jié)約了大量錄入、溝通、糾錯的時間成本，通過對財務(wù)開票機(jī)器人程序的設(shè)定和賦值，不僅將從事財務(wù)基礎(chǔ)工作的人員從繁重瑣碎的日常工作中解放出來，讓他們投入到更多重要的工作中去，還大幅度提高了工作質(zhì)量和效率。其次，由于財務(wù)開票機(jī)器人可以高效、高質(zhì)量的完成發(fā)票的開具，并將開票的類型、金額、明細(xì)、客戶、訂單號等數(shù)據(jù)回傳至業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)了業(yè)財數(shù)據(jù)的共享，使企業(yè)打通了不同部門之間、不同系統(tǒng)之間的工作間壁壘，緩解了“信息孤島”的現(xiàn)象，為企業(yè)的經(jīng)營分析和戰(zhàn)略決策提供了強(qiáng)有力的支持。

二是凸顯瓶頸方面。首先，財務(wù)機(jī)器人是按照預(yù)先設(shè)定的操作程序開展工作，當(dāng)出現(xiàn)需要人為判斷或者分析的事項時，難以做出有效的應(yīng)對，這就需要企業(yè)與供應(yīng)商經(jīng)常聯(lián)系溝通、對財務(wù)機(jī)器人的程序設(shè)定進(jìn)行必要的優(yōu)化、升級程序設(shè)定，不斷的更新、增加規(guī)則賦值，以積累更多的“經(jīng)驗”，因此財務(wù)機(jī)器人能否達(dá)到預(yù)期的使用效果，成為企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注的事項。其次，財務(wù)開票機(jī)器人的安裝對于計算機(jī)硬件要求較高上線前的溝通、測試和上線后的運維、升級，需要經(jīng)過一個較長周期的過程；上線使用后需要不斷針對稅務(wù)政策、稅務(wù)系統(tǒng)、稅率、業(yè)務(wù)流程等變化予以調(diào)試，后期的運行維護(hù)或者收取的服務(wù)費等方面均增加了企業(yè)投入的成本費用，增加了企業(yè)的運營成本。而隨著財務(wù)機(jī)器人技術(shù)的不斷升級，費用可能呈現(xiàn)長期增長的態(tài)勢，出于成本效益的綜合考慮，這也是需要企業(yè)權(quán)衡的重要因素。最后，由于財務(wù)機(jī)器人在國內(nèi)市場的應(yīng)用時間短，市場滲透率低，供應(yīng)商以民營或私人控股企業(yè)為主，企業(yè)規(guī)模相對較小，供應(yīng)市場和技術(shù)能力尚未完全成熟，所提供的產(chǎn)品很多還在探索嘗試階段，開發(fā)人員對財務(wù)知識的掌握和理解程度也參差不齊。因此，對財務(wù)機(jī)器人的系統(tǒng)安全、操作安全和信息安全等問題以及使用的穩(wěn)定性要求也是企業(yè)考量的重要因素。對于財務(wù)機(jī)器人應(yīng)用過程中涉及機(jī)密或敏感信息的，企業(yè)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)址需要設(shè)置一定的訪問權(quán)限，并需要連接公司內(nèi)部建立的局域網(wǎng)絡(luò)或辦公網(wǎng)絡(luò)登錄使用，確保信息安全。

四、啟示和思考

數(shù)字化是提升企業(yè)核心競爭力的重要途徑，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步將企業(yè)推向塑造核心競爭力、創(chuàng)造更高價值的發(fā)展探索實踐中去，未來企業(yè)需要更大地縮短決策的周期，更多地在生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)提速，更多地依賴數(shù)據(jù)驅(qū)動企業(yè)發(fā)展，才能應(yīng)對市場的快速發(fā)展和日新月異的變化，與之匹配的是財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)將從數(shù)據(jù)的錄入轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)的采集，企業(yè)需要依靠物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等技術(shù)進(jìn)行實時的、廣泛的數(shù)據(jù)采集，使財務(wù)數(shù)據(jù)從小的、局部的內(nèi)部小數(shù)據(jù)中心，逐步轉(zhuǎn)化成大的、集合的內(nèi)外部大數(shù)據(jù)中心，進(jìn)而依據(jù)企業(yè)的管控和決策需求，有針對性地進(jìn)行“數(shù)據(jù)+算法”的模式對數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、提煉、分析，最終結(jié)果將以可視化、可衡量的方式呈現(xiàn)出來，使財務(wù)數(shù)據(jù)的分析更為全面、更多維度、更為及時、更有針對性，并將分析結(jié)果應(yīng)用于業(yè)務(wù)統(tǒng)計、風(fēng)險預(yù)警、財務(wù)預(yù)測等，使企業(yè)的經(jīng)營管理者能夠通過洞察數(shù)據(jù)，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，明確數(shù)據(jù)所反映的具體信息和其內(nèi)在價值，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供更為充分合理的數(shù)據(jù)支撐。

未來已來，將至已至。身處數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時代背景下，在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的無疑是優(yōu)勝劣汰，適者生存。企業(yè)尚且如此，我們作為數(shù)字化時代下其中的一員更是如此。未來財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型將使財務(wù)工作從流程驅(qū)動轉(zhuǎn)化為流程驅(qū)動和數(shù)據(jù)驅(qū)動的雙輪驅(qū)動模式，從健全信息系統(tǒng)到聯(lián)通數(shù)據(jù)孤島，將進(jìn)一步升級為提升數(shù)據(jù)治理和提供數(shù)據(jù)服務(wù)，企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型升級已經(jīng)迫在眉睫，財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型升級也已經(jīng)成為必然。世界變化如此之快，我們該如何應(yīng)變？財務(wù)機(jī)器人成為同事，我們該如何共處？

第一，認(rèn)知決定方向。數(shù)字化時代，一切都在轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)，我們對很多問題的看法都要調(diào)整，不能用原有的經(jīng)驗去把握，也不能用過去的標(biāo)準(zhǔn)去衡量。企業(yè)的經(jīng)營，產(chǎn)品的偏好，數(shù)據(jù)的獲得都顛覆了固有的傳統(tǒng)方式。創(chuàng)新永無止境，價值創(chuàng)造以及價值獲取的方式發(fā)生了根本改變。提高對時代發(fā)展的認(rèn)知，對新生事物的認(rèn)知，邏輯思維才能夠緊隨時代發(fā)展而變化；而沿著舊地圖，一定找不到新大陸。

目前財務(wù)機(jī)器人的使用雖然只是財務(wù)自動化的起步階段，很多企業(yè)仍然處于探索和觀望的狀態(tài)下，但是這種狀態(tài)只是基于目前國內(nèi)RPA市場處于起步階段，市場尚未成熟，整體的市場滲透程度不高。但一定要認(rèn)識到，財務(wù)自動化、數(shù)字化的升級之路必將隨著財務(wù)機(jī)器人技術(shù)的優(yōu)化，產(chǎn)品的推廣，OCR（光學(xué)字符識別）技術(shù)、AI（人工智能）技術(shù)的發(fā)展而快速到來，而財務(wù)機(jī)器人也將能夠在智能填報、智能稽核、智能核算、智能財稅等方面出色地完成既定的工作內(nèi)容，更可能模仿人類的思維方式進(jìn)行經(jīng)營分析、決策和預(yù)警等。

第二，技能決定發(fā)展。精益求精，創(chuàng)新突破方能彰顯工匠本色。 工匠精神是職業(yè)道德、職業(yè)能力、職業(yè)品質(zhì)的體現(xiàn)，工匠精神在數(shù)字化飛速發(fā)展的今天依然彰顯著堅持不懈，精雕細(xì)琢，開拓創(chuàng)新的本色。

現(xiàn)如今，財務(wù)人員最大的挑戰(zhàn)是面向未來，而不是傳承過去。對于財務(wù)人員來說，不論是手工記賬時期的算盤、賬本，還是會計電算化時期的財務(wù)軟件、ERP系統(tǒng)、正在逐漸使用的財務(wù)機(jī)器人，抑或是未來的財務(wù)云、區(qū)塊鏈、人工智能，對這些科技發(fā)展的產(chǎn)物的熟悉，對這些新興技能的掌握、運用并精通，讓科技發(fā)展成為企業(yè)和財務(wù)發(fā)展的途徑，都將是每一個財務(wù)人員需要面對的課題和挑戰(zhàn)，都將是我們立足職場和職業(yè)發(fā)展的根本。

第三，思變決定未來。世界變化之快，唯有跟隨世界之變而更新的邏輯和思維，才是應(yīng)萬變之法寶。保有持之以恒的學(xué)習(xí)心態(tài)，讓好奇心成為對科技進(jìn)步、時代發(fā)展不斷探索的驅(qū)動力，為自身職業(yè)發(fā)展不斷賦予能量。對于財務(wù)人員來說，未來從事的簡單重復(fù)而繁瑣的工作終將會被財務(wù)機(jī)器人所替代，而面對這種突如其來但又能夠預(yù)知的變化，我們要未雨綢繆，用更深入的視角快速認(rèn)清局面，針對企業(yè)和自身職業(yè)的情況，重新規(guī)劃職業(yè)方向，重新打磨專業(yè)技能，重新適應(yīng)更高的工作要求。讓解放出來的精力和技能，由低附加值的基礎(chǔ)會計向高附加值的管理會計轉(zhuǎn)移，更多地參與到投資決策、籌資決策、預(yù)算管理、財務(wù)分析和對標(biāo)提升等工作中去，不斷加強(qiáng)自身的專業(yè)技能，培養(yǎng)自身的管理意識，保持思維和心態(tài)的活力，向管理型復(fù)合型的財務(wù)人才轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)自身競爭力和不可替代性，為企業(yè)的管理和經(jīng)營提供更科學(xué)的支持，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和管理創(chuàng)新賦能。