林曉茹

（深圳市魔力信息技術(shù)有限公司，廣東 深圳 518063）

科技型中小微企業(yè)在我國不僅擔(dān)負(fù)著為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富職責(zé)和使命，而且是最具發(fā)展?jié)摿?、?shù)量最龐大的企業(yè)主體，實(shí)現(xiàn)了科技創(chuàng)新、稅收創(chuàng)造和就業(yè)崗位創(chuàng)造。在“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的市場經(jīng)濟(jì)背景下，科技型中小微企業(yè)是不可或缺的重要構(gòu)成部分，在愈演愈烈的貿(mào)易戰(zhàn)、科技戰(zhàn)的環(huán)境下，科技型中小微企業(yè)的發(fā)展更要強(qiáng)化資金管理的效率，提高經(jīng)營管理水平，迎接各種市場挑戰(zhàn)。通過落實(shí)資金管理工作，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，提高科技型中小微企業(yè)的資金管理能力，強(qiáng)化其經(jīng)濟(jì)效益和科技創(chuàng)新所需的資金保障。

一、科技型中小微企業(yè)資金管理的重要性

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)發(fā)展的“血液”，傳統(tǒng)意義上來說主要是對現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行管控和匹配，提高資金使用效率、效益及抗風(fēng)險(xiǎn)能力，包括資金的計(jì)劃調(diào)度監(jiān)控，以及投融資行為。企業(yè)自身擁有可使用資金的多寡和資金調(diào)控能力，影響到其研發(fā)投入、生產(chǎn)及營運(yùn)能力的大小，發(fā)展速度的快慢，企業(yè)運(yùn)營不能只看重收入和利潤水平，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，管好用活資金，使其創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系著企業(yè)的正常運(yùn)營和健康、可持續(xù)發(fā)展?？萍夹椭行∥⑵髽I(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，除了要準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展方向，瞄準(zhǔn)創(chuàng)新科技領(lǐng)域，還應(yīng)加強(qiáng)和重視財(cái)務(wù)管理，尤其是資金管理，做好科技項(xiàng)目啟動(dòng)資金需求預(yù)測和日常運(yùn)營資金規(guī)劃、確保資金安全和穩(wěn)健周轉(zhuǎn)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和技術(shù)創(chuàng)新、人才引進(jìn)提供內(nèi)在支撐。所以在實(shí)際經(jīng)營過程中，科技型中小微企業(yè)，應(yīng)借助較科學(xué)合理的資金管理方法，重視資金管理的重要性，防范財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避經(jīng)營過程中的資金困難，不斷提高企業(yè)的市場和核心技術(shù)競爭力[1]。

資金管理是企業(yè)運(yùn)營的核心命脈，通常一家企業(yè)從日常技術(shù)研發(fā)、物料的采購、委托加工或生產(chǎn)到產(chǎn)品驗(yàn)收入庫、對外實(shí)現(xiàn)銷售，本質(zhì)上是資金周轉(zhuǎn)的過程。企業(yè)經(jīng)營快速發(fā)展，資金管理卻嚴(yán)重滯后，將制約企業(yè)發(fā)展。資金管理得好，投資方向?qū)β?，往往?jīng)濟(jì)效益較好；反之，則經(jīng)濟(jì)效益相對較差。據(jù)了解，很多科技型中小微企業(yè)由于創(chuàng)始管理團(tuán)隊(duì)人員能力背景過于單一，大部門集中為技術(shù)背景出身，缺乏財(cái)務(wù)方面的管理人才，企業(yè)到了科技成果逐步轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)階段，被市場接受認(rèn)可，經(jīng)營業(yè)務(wù)快速發(fā)展，資金管理能力卻嚴(yán)重滯后，阻礙業(yè)務(wù)開拓和企業(yè)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)科技型中小微企業(yè)資金管理，做好資金使用計(jì)劃，合理使用資金，對企業(yè)發(fā)展而言顯得尤為重要。

二、科技型中小微企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金短缺，融資難度大

根據(jù)對我國中小微企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀和資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)資金短缺、融資難度大是其中存在的普遍問題，尤其對于科技型中小微企業(yè)而言，由于其高研發(fā)投入的特點(diǎn)，隨著公司不斷發(fā)展，資金需求量巨大，資金短缺問題制約企業(yè)的發(fā)展。具體分析，融資難度大的原因有以下幾個(gè)方面。（1）科技型企業(yè)管理者在創(chuàng)業(yè)初期由于管理意識不強(qiáng)，忽視經(jīng)營資料積累和妥善保管，導(dǎo)致難以向銀行、投資機(jī)構(gòu)提供完整盡調(diào)資料，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱、信息透明度不足，影響投資人對企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展前景的判斷，導(dǎo)致企業(yè)在銀行的貸款時(shí)面臨著較高的拒貸拒投的風(fēng)險(xiǎn)。（2）科技型中小微企業(yè)的創(chuàng)立時(shí)間短、規(guī)模小、輕資產(chǎn)運(yùn)營、高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等客觀特點(diǎn)，資金管理的體系建設(shè)不完善，有些企業(yè)缺少系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，對資金風(fēng)險(xiǎn)的控制能力有限，因此和大企業(yè)相比不論是在規(guī)模還是信用評級、投資風(fēng)險(xiǎn)方面均不占優(yōu)勢，導(dǎo)致向商業(yè)銀行貸款融資難，降低了科技型中小微企業(yè)的融資能力和發(fā)展實(shí)力。不僅如此，科技型中小微企業(yè)的擔(dān)保能力弱，因?yàn)閾?dān)保機(jī)制不完善，存在經(jīng)營現(xiàn)金流不足、擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量少等問題，擔(dān)保手續(xù)過于繁瑣，擔(dān)保公司對企業(yè)規(guī)模有一定要求，形成了對科技型中小微企業(yè)融資的重重阻礙，很多擔(dān)保機(jī)構(gòu)不敢輕易提供擔(dān)保。由于科技型高運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展前景不明朗，對中小微企業(yè)的擔(dān)保貸款問題，銀行也是以謹(jǐn)慎的態(tài)度為主，以控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格要求提供貸款抵押物，主要是以不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款為主。而中小微企業(yè)的固定資產(chǎn)不足抵押物，難以達(dá)到銀行要求，更是增加了中小微企業(yè)的融資難度，使中小微企業(yè)的資金管理面臨著困境問題，制約企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃與發(fā)展。

2.資金使用規(guī)劃不足

資金使用的計(jì)劃性直接影響著一個(gè)組織的資金管理水平，而科技型中小微企業(yè)目前的資金管理工作中，有些企業(yè)存在著管理水平不足，資金使用前瞻計(jì)劃性差、決策存在盲目性等問題，業(yè)務(wù)發(fā)展和現(xiàn)金不匹配，資金使用規(guī)劃不足，成本管控不嚴(yán)、庫存管理不科學(xué)，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，存貨占用大量資金，浪費(fèi)了資金資源，缺乏有效的資金預(yù)算管理，或預(yù)算形同虛設(shè)難以落實(shí)，增加了資金管理難度，甚至導(dǎo)致資金無法正常周轉(zhuǎn)，科技型中小微企業(yè)的發(fā)展受到了不同程度的限制。企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)之前，對于項(xiàng)目可行性的研究科學(xué)性不足，特別是有些科技型小微企業(yè)在開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)，可行性研究和分析不全面、不科學(xué)，忽視了企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)能力和承受能力考慮，通常將目光放在了短期效益上，盲目跟風(fēng)，增加了投資項(xiàng)目虧損的風(fēng)險(xiǎn)，損耗大量資金，使得企業(yè)資金使用計(jì)劃不合理出現(xiàn)了資金浪費(fèi)、資金占用，限制了中小微企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行與發(fā)展。

3.管理水平有限，內(nèi)部控制薄弱

當(dāng)前，中小微民營企業(yè)，包括科技型企業(yè)，由于規(guī)模較小，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一，基于信任基礎(chǔ)及出于節(jié)約工資成本的目的，有部分企業(yè)，通常是由親戚朋友擔(dān)任資金管理崗位，甚至有些財(cái)務(wù)管理人員并不是財(cái)務(wù)專業(yè)的人才，或者聘用的財(cái)務(wù)人員較少，公司會(huì)計(jì)出納由一人同時(shí)兼任，憑證、預(yù)留銀行印鑒也由會(huì)計(jì)一人負(fù)責(zé)，資金實(shí)際支出由總經(jīng)理一支筆審批后支付，資金審批管控缺乏有效制衡，導(dǎo)致中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不足，中小微企業(yè)的資金管理處于失控狀態(tài)，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力差，實(shí)際的資金管理和控制工作效果不理想。如何將內(nèi)部控制整體水平提升，是目前影響企業(yè)綜合管理水平的關(guān)鍵，是企業(yè)亟待解決的問題。

三、科技型中小微企業(yè)資金管理問題的解決對策

為了解決科技型中小微企業(yè)資金管理工作中存在的問題，提高科技型中小微企業(yè)的資金管理水平與效率，必須結(jié)合企業(yè)的發(fā)展階段及科技型企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，從財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理方面進(jìn)行強(qiáng)化，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營管理有效性，強(qiáng)化融資水平，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供支持[2]。

1.拓展融資渠道，積極融資

企業(yè)的融資活動(dòng)是企業(yè)資金管理開源的重要舉措之一，其最主要的資金來源就是通過籌融資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)形成現(xiàn)金流，科技型中小微企業(yè)在融資中要考慮到生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀以及在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中遇到的困境，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)金需求，積極地進(jìn)行融資，拓展融資范圍。（1）通過政策引導(dǎo)，與銀行保持積極充分溝通聯(lián)系，利用政府的相關(guān)政策，借助科技貸、孵化貸、貸款貼息等政策，爭取向銀行獲取貸款，降低融資成本，充實(shí)企業(yè)的資金實(shí)力，解決企業(yè)在運(yùn)行中面臨的現(xiàn)金流問題。（2）類政策性優(yōu)勢均需要融入到中小企業(yè)的資金管理中，擴(kuò)大融資，提高融資水平，通過財(cái)政渠道同樣也可以獲取更多的資金支持，結(jié)合科技型高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)勢，向科技主管部門申請研發(fā)費(fèi)用資助，或者通過創(chuàng)新成果、研發(fā)加計(jì)扣除政策進(jìn)行稅收抵扣，減少資金支出。（3）借助科技型中小微企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金等有關(guān)政策，尋求政府引導(dǎo)型基金入股或向社會(huì)資本投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)融資。（4）在信用渠道融資中，科技型中小微企業(yè)可利用產(chǎn)業(yè)鏈龍頭企業(yè)的資源展開籌資活動(dòng)，因?yàn)辇堫^企業(yè)有著較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和雄厚的資金實(shí)力，科技型中小微企業(yè)作為產(chǎn)業(yè)鏈中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)若發(fā)生問題，會(huì)對整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的穩(wěn)定、正常運(yùn)行產(chǎn)生影響?？萍夹椭行∥⑵髽I(yè)可以向產(chǎn)業(yè)鏈龍頭企業(yè)進(jìn)行積極的融資活動(dòng)，通過商業(yè)信用的方式獲取融資，提高企業(yè)的融資能力和資金管理水平。（5）下游客戶為信用資質(zhì)良好的上市公司或國有企事業(yè)單位，且應(yīng)收賬款較多的科技型中小微企業(yè)，可以采用以一些應(yīng)收賬款為抵押或應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，向銀行貸款或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，盤活資產(chǎn)，加速資產(chǎn)變現(xiàn)能力，獲得運(yùn)營所需的現(xiàn)金流，提高資金使用效率。

2.合理規(guī)劃資金使用

資金規(guī)劃是一種有效的節(jié)流方式，用于科技型中小微企業(yè)的資金管理中，雖然與開源相比處于次要位置，但是對于維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定的現(xiàn)金流來說仍舊意義重大，在對資金的合理規(guī)劃中實(shí)現(xiàn)節(jié)流，減少現(xiàn)金支出，以降本增效為原則，提高資金的使用效率，充分發(fā)揮資金的價(jià)值，避免發(fā)生資金浪費(fèi)等問題，合理地規(guī)劃資金使用情況?？萍夹椭行∥⑵髽I(yè)可以在人工成本方面進(jìn)行節(jié)約，合理規(guī)劃資金的使用，因?yàn)榭萍夹椭行∥⑵髽I(yè)中人工成本的占比大，尤其是研發(fā)人才方面的投入大，這雖然是提供更多人口就業(yè)崗位的關(guān)鍵，但是卻也不可避免地增加了科技型中小微企業(yè)的人工成本投入，鑒于科技型高素質(zhì)人才的特點(diǎn)和自身價(jià)值需求，科技型企業(yè)可以將薪酬支出與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，通過股權(quán)激勵(lì)吸引高素質(zhì)人才，一方面可以體現(xiàn)人才價(jià)值，另一方面可以減少企業(yè)資金支出，緩解資金壓力[3]。

合理規(guī)劃企業(yè)的固定成本投入和使用，因?yàn)楣潭ǔ杀驹诳萍夹椭行∥⑵髽I(yè)的資金管理中是投資回報(bào)比較慢的構(gòu)成部分，出現(xiàn)資金沉淀問題的風(fēng)險(xiǎn)較高，在投資固定資產(chǎn)時(shí)一定要防范固定資產(chǎn)閑置的問題。投資固定資產(chǎn)所帶來的損失是難以估量的，科技型中小微企業(yè)要結(jié)合實(shí)際發(fā)展需求，避免盲目采購，適當(dāng)降低固定成本，實(shí)現(xiàn)節(jié)流目標(biāo)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，要盡量以輕資產(chǎn)運(yùn)營為原則，考慮以租賃的方式代替購買，降低固定費(fèi)用投入，保證資金回流。利用信用政策，例如現(xiàn)金折扣政策等，降低壞賬損失，減少應(yīng)收賬款，有助于保證企業(yè)穩(wěn)定的資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用降低，采取科學(xué)的方式對融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，同樣有助于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，合理地進(jìn)行資金使用的規(guī)劃工作，避免盲目跟風(fēng)的投資，保證中小微企業(yè)資金的穩(wěn)定周轉(zhuǎn)[4]。

3.提高經(jīng)營管理水平，加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制

提高科技型中小微企業(yè)的經(jīng)營管理水平，是解決科技型中小微企業(yè)資金管理工作中存在問題的重要措施，通過提高企業(yè)的經(jīng)營水平，可以為企業(yè)強(qiáng)化創(chuàng)造力和競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。首先，公司經(jīng)營管理層要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，有計(jì)劃的制定資金使用方案和資金預(yù)先調(diào)控機(jī)制，防止因多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目同時(shí)需要資金啟動(dòng)，或有大的業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，公司陷入資金短缺周轉(zhuǎn)不來的困境。把資金管理策略落實(shí)到資金計(jì)劃，做成年度、季度、月、周等，嚴(yán)格按計(jì)劃收支。其次，以現(xiàn)金流為抓手，從研發(fā)到產(chǎn)供銷全流程提供財(cái)務(wù)支持和財(cái)務(wù)管控。借助信息系統(tǒng)，整體把握企業(yè)資金狀況和關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息，緊密聯(lián)系采購、銷售部門，做好資金需求預(yù)測；對應(yīng)收賬款全過程管理，以企業(yè)經(jīng)營為前提，針對不同客戶制定相應(yīng)合理的信用政策、回款策略，加強(qiáng)合同分析、執(zhí)行，事前對客戶信用狀況進(jìn)行分析，事前、事中、事后全過程管控，既要有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售、減少存貨，又能最大限度防止壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)和增加收賬費(fèi)用，確保資金正?；鼗\；統(tǒng)籌存貨管理，包括付款方式、期限，存貨需求、期限管理，避免人為因素過度采購而使存貨庫存管理出現(xiàn)問題，同時(shí)加強(qiáng)員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)建設(shè)，有效解決企業(yè)采購質(zhì)次價(jià)高、存貨流轉(zhuǎn)等問題，不斷提高存貨庫存管理能力，進(jìn)一步提高存貨周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率，避免造成資金占用。最后，要在研發(fā)方面加強(qiáng)投入，對經(jīng)營方式進(jìn)行創(chuàng)新，以此達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展壯大的目標(biāo)，不僅要積極適應(yīng)新的市場發(fā)展需求，與時(shí)俱進(jìn)，科技型中小微企業(yè)還要結(jié)合客戶的需求，提高產(chǎn)品和服務(wù)的品質(zhì)，用高品質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)滿足用戶需求。在產(chǎn)品研發(fā)方面，重視科技投入，獲取知識產(chǎn)權(quán)，對原有的經(jīng)營方式經(jīng)營改進(jìn)，突破傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，創(chuàng)新經(jīng)營方式，提高對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范力和管控力，保證企業(yè)具備良好的競爭實(shí)力，在面臨著激烈的市場競爭環(huán)境時(shí)占據(jù)有利的地位，維護(hù)中小微企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)的建設(shè)與發(fā)展。

資金管理內(nèi)部控制方面，建立健全財(cái)務(wù)資金管理制度，適當(dāng)增加財(cái)務(wù)部人員以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，確保不相容崗位相分離，避免資金管理使用過程中存在舞弊、差錯(cuò)發(fā)生。完善授權(quán)審批制度，每一環(huán)節(jié)都有相應(yīng)人員負(fù)責(zé)，重大事項(xiàng)支出相互制衡，避免出現(xiàn)越權(quán)行事、管理層一支筆決策或大股東資金占用現(xiàn)象，確保資金安全管理落到實(shí)處。

4.加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

科技型中小微企業(yè)要借助現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件或ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)模塊，加強(qiáng)信息化建設(shè)，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，讓信息化系統(tǒng)成為企業(yè)資金管理的服務(wù)中心。企業(yè)根據(jù)實(shí)際資金管理需求，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)收付資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、現(xiàn)金流量情況表、預(yù)算執(zhí)行情況表等信息系統(tǒng)的無縫對接，覆蓋到資金管理的方方面面。

5.重視培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)水平

財(cái)務(wù)部門作為公司核心職能部門，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)高低直接影響著公司財(cái)務(wù)管理水平，特別是資金管理效果的優(yōu)良，需要公司經(jīng)營管理層打破傳統(tǒng)觀念，不能只考慮薪酬支出較低的非專業(yè)人員或文化水平較低的財(cái)務(wù)人員，從源頭上招聘優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員；必要時(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)投入，全面提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)[5]。積極對財(cái)務(wù)人員開展合理的持續(xù)教育，以人才自身為基礎(chǔ)，針對性開展培養(yǎng)，定期培訓(xùn)，提升人才的綜合素養(yǎng)水平，注重人才的實(shí)踐能力提升，進(jìn)而高效對資金規(guī)劃處置，形成良好的管理思維，支持業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)，提升資金使用效率。

四、結(jié)論

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，科技型中小微企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中，資金管理作為其中的重點(diǎn)內(nèi)容，應(yīng)得到科技型中小微企業(yè)管理人員的高度重視，為了促進(jìn)中小微企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，面對復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，科技型中小微企業(yè)要結(jié)合資金管理工作的重要性，根據(jù)以往的經(jīng)營情況，多總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出資金管理中存在的問題，針對現(xiàn)階段科技型中小微企業(yè)管理工作中存在的問題，找到其中的癥結(jié)所在，采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展不斷地完善和執(zhí)行，提高資金管理的水平，推動(dòng)科技型中小微企業(yè)未來更穩(wěn)定的可持續(xù)建設(shè)與發(fā)展，強(qiáng)化我國的國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)，為現(xiàn)代化社會(huì)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。