歐陽杰

摘 要：現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理非常重要的一個(gè)方面，對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流是經(jīng)營發(fā)展不可或缺的要素，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，往往會(huì)給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。這客觀上要求企業(yè)努力做好現(xiàn)金流管理工作，采取有效措施解決現(xiàn)金流管理方面存在的種種問題，不斷提升現(xiàn)金流管理水平，確保現(xiàn)金流穩(wěn)定，從而給企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的支撐。本文首先對于現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵以及意義進(jìn)行了具體探討，隨后總結(jié)分析了當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的典型性問題，最后圍繞所談到的問題，結(jié)合自己的理解，提出了現(xiàn)金流管理具體策略。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理;作用;問題;策略

引 言

現(xiàn)金流貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)，其對于企業(yè)的重要作用就好比是血液對于身體，企業(yè)只有確?，F(xiàn)金流健康穩(wěn)定，才能夠順利推進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營生產(chǎn)工作。目前我國不少企業(yè)現(xiàn)金流管理水平偏低，現(xiàn)金流不夠穩(wěn)定，這給企業(yè)經(jīng)營管理帶來了很多不良的影響。隨著競爭的不斷加劇，很多企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面面臨著不少新的挑戰(zhàn)，在這種情況下，需要企業(yè)給予現(xiàn)金流管理更多的關(guān)注，分析把握這一工作中存在的具體問題，從而結(jié)合企業(yè)發(fā)展的需要，制定一系列的應(yīng)對策略，確保企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的不斷提升。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理概述

盡管現(xiàn)金流管理是企業(yè)管理中的一項(xiàng)常規(guī)性工作，但是不少企業(yè)管理者對于這一工作具體內(nèi)涵以及做好這一工作的重要意義并沒有一個(gè)正確的認(rèn)識，因此有必要對現(xiàn)金流管理內(nèi)涵以及意義進(jìn)行一個(gè)探討。

1.現(xiàn)金流管理內(nèi)涵?，F(xiàn)金流管理顧名思義就是企業(yè)對于現(xiàn)金流進(jìn)行有效管理，以確保企業(yè)在當(dāng)前以及未來一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金流量在不同的時(shí)間段保持在一個(gè)合理水平。現(xiàn)金流具體管理手段包括了預(yù)測、計(jì)劃、執(zhí)行、控制等，從管理內(nèi)容來看，則主要包括了投資、籌資以及經(jīng)營活動(dòng)三個(gè)方面，投資意味著企業(yè)資金支出，籌資意味著企業(yè)資金增加，而經(jīng)營活動(dòng)既是消耗現(xiàn)金，也是獲得現(xiàn)金的一個(gè)過程?，F(xiàn)金流量已經(jīng)成為了企業(yè)財(cái)務(wù)健康的重要評價(jià)指標(biāo)，而現(xiàn)金流管理的重要目的就是要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的更加均衡以及合理。

2.現(xiàn)金流管理意義。現(xiàn)金流管理的重要意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：從企業(yè)健康發(fā)展的角度來看，現(xiàn)金流管理對于企業(yè)的健康發(fā)展意義重大，能否做好現(xiàn)金流管理直接影響企業(yè)的健康發(fā)展。很多企業(yè)經(jīng)營失敗的主要原因之一就是出現(xiàn)了現(xiàn)金流危機(jī)，做好現(xiàn)金流管理工作，可以讓企業(yè)規(guī)避現(xiàn)金流危機(jī)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。從企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益角度來看，做好現(xiàn)金流管理工作，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利用效率的提升，加快資金的周轉(zhuǎn)，減少資金的閑置，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。從企業(yè)競爭實(shí)力的角度來看，現(xiàn)金流管理水平高低與企業(yè)競爭實(shí)力大小息息相關(guān)，有效提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，可以增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力，讓企業(yè)面對激烈的市場競爭能夠更好地生存發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

目前很多企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面都存在著比較多的問題，通過廣泛的調(diào)查分析，本文將企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的一些典型問題歸納如下：

1.缺少對現(xiàn)金流管理的關(guān)注。目前不少企業(yè)管理者對于現(xiàn)金流管理缺少應(yīng)有的關(guān)注，把工作重心都放在了市場拓展、生產(chǎn)管理、公共關(guān)系維護(hù)等方面，沒有充分意識到現(xiàn)金流管理工作的重要性。在這種情況下，企業(yè)就很少在現(xiàn)金流管理方面采取措施，現(xiàn)金流就很容易出現(xiàn)各種問題，例如存貨占用資金過多，應(yīng)收賬款居高不下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢，資金鏈緊張等等。

2.缺乏現(xiàn)金平衡預(yù)算管理?，F(xiàn)金平衡預(yù)算是現(xiàn)金流管理的重要手段，實(shí)施有效的預(yù)算管理，可以平衡企業(yè)的收支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的更加安全。但是目前很多企業(yè)缺失現(xiàn)金平衡預(yù)算管理，在資金的收入以及資金的支出方面沒有科學(xué)合理的安排，往往出現(xiàn)寅吃卯糧的情況，造成了經(jīng)營年度內(nèi)不同時(shí)期現(xiàn)金流的大幅波動(dòng)，這給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的負(fù)面影響。

3.現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控低效。企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)因素很多，籌資、投資、存貨管理、應(yīng)收賬款管理等方面出現(xiàn)的問題，都有可能會(huì)成為現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索。目前很多企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控比較低效，面對眾多的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，無法有效進(jìn)行預(yù)防、分散、化解等，從而導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的居高不下。舉例來說，有的企業(yè)在投資方面比較激進(jìn)，卻沒有對于投資會(huì)給現(xiàn)金流帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，也沒有制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，從而給現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下了隱患。

4.融資能力比較差。融資是企業(yè)補(bǔ)充現(xiàn)金的重要途徑，一旦出現(xiàn)資金緊張的情況，企業(yè)可以進(jìn)行融資，確保資金流穩(wěn)健。不過目前很多企業(yè)的融資能力比較差，融資渠道比較少，融資難度比較大，企業(yè)無法在資金緊張的時(shí)候及時(shí)融到資金，這是企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的一個(gè)短板。很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，信譽(yù)、實(shí)力等較差，與金融機(jī)構(gòu)之間的合作較少，這嚴(yán)重地影響到了企業(yè)的融資能力。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理策略

企業(yè)現(xiàn)金流管理內(nèi)涵豐富，涉及到的具體工作很多，要想做好這一工作，需要統(tǒng)籌兼顧多個(gè)方面的內(nèi)容。圍繞上文所談到的種種問題，筆者認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理需要從以下幾個(gè)方面著手：

1.重視現(xiàn)金流管理。企業(yè)管理者需要高度重視現(xiàn)金流管理，對于做好這一工作的重要意義有一個(gè)全面的了解，從而投入更多的精力去思考現(xiàn)金流管理方面存在什么問題，應(yīng)該采取什么措施來加以改進(jìn)。企業(yè)管理者需要將現(xiàn)金流管理上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面，將其作為一項(xiàng)常規(guī)性的工作加以推進(jìn)，確保企業(yè)通過持續(xù)不斷的努力，來不斷提升現(xiàn)金流管理水平。舉例來說，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要給企業(yè)高層定期匯報(bào)現(xiàn)金流情況，并會(huì)同有關(guān)部門來進(jìn)行現(xiàn)金流管理方案的討論，不斷改進(jìn)現(xiàn)金流管理工作。

2.做好現(xiàn)金平衡預(yù)算工作。企業(yè)要充分利用好現(xiàn)金平衡預(yù)算這一工作來對現(xiàn)金流進(jìn)行管理，確保現(xiàn)金收支平衡，確?，F(xiàn)金流更加穩(wěn)健。財(cái)務(wù)人員需要廣泛收集企業(yè)經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對于年度內(nèi)現(xiàn)金的收支進(jìn)行科學(xué)合理的安排，減少現(xiàn)金流的大幅波動(dòng)。舉例來說，當(dāng)現(xiàn)金流比較緊張的時(shí)候，企業(yè)現(xiàn)金平衡預(yù)算的重點(diǎn)是要減少各種非必要的、不緊急的開支，避免資金鏈緊張。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識，仔細(xì)排查現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)因素，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，從而有效應(yīng)對處理各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要建立起來現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過設(shè)置一系列敏感的預(yù)警指標(biāo)來對于企業(yè)現(xiàn)金流潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。對于識別出來的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行客觀評估，并研究制定解決方案，以便及時(shí)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，確?，F(xiàn)金流更加安全。

4.提升企業(yè)的融資能力。企業(yè)管理者需要正視自身融資所存在的不足，制定有效的措施來不斷提升自身的融資能力，從而讓企業(yè)能夠以更低的成本、更快的速度獲得融資，確保企業(yè)現(xiàn)金流始終保持在一個(gè)合理的水平。企業(yè)要想提升融資能力，需要從規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，注重與金融機(jī)構(gòu)之間的合作，提升企業(yè)自身的實(shí)力等方面統(tǒng)籌著手，這樣才能讓企業(yè)贏得資方的青睞，順利獲得融資。

結(jié)束語

總而言之，做好現(xiàn)金流管理對于企業(yè)健康發(fā)展至關(guān)重要，雖然本文所提出的現(xiàn)金流管理策略是一家之言，但是這些觀點(diǎn)具有重要的借鑒價(jià)值，希望這些觀點(diǎn)以及建議能夠給企業(yè)做好現(xiàn)金流管理工作帶來有益啟示。此外，考慮到企業(yè)的經(jīng)營情況并不相同，現(xiàn)金流管理并沒有固定的模式，企業(yè)管理者需要因地制宜地去開展這一工作，不斷創(chuàng)新現(xiàn)金流管理策略，從而全面提升現(xiàn)金流管理水平。

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