崔育菡 孫 雪 葉駿驊

（人民銀行通化市中心支行，吉林通化 134001；人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

一、地方法人銀行利潤質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

地方法人銀行作為中小型銀行，通過發(fā)放貸款等信用資產(chǎn)獲取利潤，給予地方法人銀行業(yè)務(wù)品種單一等相關(guān)特點(diǎn)，本文在分析利潤質(zhì)量時(shí)主要參考貸款等信用資產(chǎn)，并根據(jù)貸款考核指標(biāo)確定利潤質(zhì)量選取指標(biāo)。

（一）商業(yè)銀行利潤質(zhì)量的概念

商業(yè)銀行利潤質(zhì)量既具有一般性也有特殊性，一般性體現(xiàn)在其與一般工商企業(yè)相同，通過利用自身合理資源最大化實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益，特殊性體現(xiàn)在其經(jīng)營對(duì)象為金融資產(chǎn)或負(fù)債，通過提供金融服務(wù)對(duì)比一般企業(yè)利潤質(zhì)量分析方法，著重強(qiáng)調(diào)流動(dòng)性、盈利性、持續(xù)性和安全性四個(gè)方面。

（二）利潤質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)選取

在選擇利潤質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，基于上文介紹選取持續(xù)性、盈利性、安全性、成長性四個(gè)特征9個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析，基于地方法人金融機(jī)構(gòu)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)品種單一、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系構(gòu)建不完善，根據(jù)數(shù)據(jù)可得性具體分配如下：

1.利潤持續(xù)性指標(biāo)：本為選取存貸比、營業(yè)利潤收入比來分析利潤的持續(xù)性。其中存貸比是反映流動(dòng)性的重要指標(biāo)，營業(yè)利潤收入比反映企業(yè)營業(yè)利潤創(chuàng)造的收入。

2.利潤盈利性指標(biāo)：本文主要選取凈利潤收入比、成本收入比來分析利潤的盈利性。其中凈利潤收入比反映銀行可支配利潤的數(shù)額，成本收入比體現(xiàn)地方法人銀行每一單位的收入需要付出多少成本。

3.利潤安全性指標(biāo)：本文主要選取資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率來分析利潤的安全性，資本充足率說明銀行可支配利潤的數(shù)額，撥備覆蓋率代表抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

4.利潤成長性分析：本文主要選取營業(yè)收入增長率和利息凈收入增長率來分析利潤的成長性。營業(yè)收入增長率表明銀行成長能力、利息凈收入代表銀行核心競爭力。

二、地方法人銀行利潤質(zhì)量現(xiàn)狀分析—以通化市為例

地方法人銀行主要包括農(nóng)商行、農(nóng)聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行等，目前通化市全轄有13家地方法人銀行，包括5家農(nóng)商行、1家農(nóng)聯(lián)社、7家村鎮(zhèn)銀行，基于地方法人主要服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)，規(guī)模較小，其利潤主要來源于地方農(nóng)業(yè)、企業(yè)貸款利息收入等，存貸款規(guī)模有限，故本文首先將13家地方法人銀行利潤質(zhì)量數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總整體分析。

（一）利潤持續(xù)性分析

通化市地方法人銀行存貸比變化較大，呈上升趨勢(shì)，營業(yè)利潤收入比總體變化較小。

1.存貸比：地方法人銀行總體存貸比在2016年的43.77%至2018年的82.36%，呈上升趨勢(shì)，這主要是2015年國家開始放寬對(duì)存貸比的政策，取消對(duì)存貸比的監(jiān)管，對(duì)地方法人銀行來說，提升對(duì)地方實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸空間，有利于農(nóng)業(yè)及小微企業(yè)的發(fā)展。

2.營業(yè)利潤收入比：地方法人銀行總體營業(yè)利潤收入比從2016年的21.45%到2019年21%，變化呈平穩(wěn)趨勢(shì)，主要原因地方法人銀行營業(yè)利潤主要來自利息收入，其中梅河民生村鎮(zhèn)銀行2017年不良貸款增加，導(dǎo)致總體機(jī)構(gòu)利息收取減少。

（二）利潤的盈利性分析

凈利潤收入比、成本收入比從2016-2019年變化比較平穩(wěn)，略呈下降趨勢(shì)，2018年-2019年呈下降趨勢(shì)，主要原因時(shí)候經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)影響，地方法人因自身發(fā)展有限，防控風(fēng)險(xiǎn)能力較低，優(yōu)質(zhì)客戶流失較為嚴(yán)重，使得地方法人銀行盈利能力相對(duì)弱化。

（三）利潤的安全性分析

通化市轄區(qū)地方法人銀行不良貸款率從2016年的6.65%到2019年的6.36%，呈逐年下降趨勢(shì)，根據(jù)各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析報(bào)告可知，基于東北地區(qū)產(chǎn)能過剩背景影響，制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)不良貸款占比較大，從2017年開始，各地方法人銀行通過不良打包核銷等風(fēng)險(xiǎn)管控方式降低不良貸款率，受地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響，不良貸款率下降幅度較小，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資產(chǎn)安全，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控。

通化市全轄地方法人銀行營業(yè)收入增長率和利息凈收入增長率2017-2018年呈上升趨勢(shì)，2018-2019年呈下降趨勢(shì)，兩項(xiàng)指標(biāo)上升和下降速度較快，地方法人銀行受自身規(guī)模影響，利息收入是各機(jī)構(gòu)營業(yè)收入的主要來源，占比在60%以上，因此營業(yè)收入增長率與利息凈收入增減幅度趨同。

三、地方法人銀行利潤質(zhì)量測評(píng)

上文總結(jié)了商業(yè)銀行利潤質(zhì)量的概念和特征并對(duì)地方法人銀行利潤質(zhì)量現(xiàn)狀進(jìn)行分析，可以得出，目前通化市13家地方法人銀行盈利能力向好，不良貸款率降低，基于地方法人銀行以服務(wù)地域經(jīng)濟(jì)為主，利潤成長性及持續(xù)性有待加強(qiáng)，本文將運(yùn)用SPSS工具對(duì)每家地方法人銀行利潤質(zhì)量進(jìn)行測算評(píng)分，從而對(duì)13家地方法人機(jī)構(gòu)利潤質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)分。

（一）樣本的確定

本文選取2019年通化市轄區(qū)13家地方法人銀行數(shù)據(jù)樣本，選取凈利差、中間業(yè)務(wù)占比等9個(gè)指標(biāo)作為測算依據(jù)，并運(yùn)用SPSS17.0軟件進(jìn)行分析，對(duì)13家地方法人銀行利潤質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，如表1所示：

表1 評(píng)價(jià)指標(biāo)一覽表

（二）評(píng)價(jià)體系分析

下面運(yùn)用SPSS17.0對(duì)13家地方法人銀行利潤質(zhì)量進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，從樣本數(shù)據(jù)相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值及各主成分的方差貢獻(xiàn)率中，可以看出2019年度前三個(gè)特征值之和占全部特征值的84.263%，即因子可解釋的方差百分比為84.263%，表示前3個(gè)因子可以解釋樣本協(xié)方差矩陣方差的84.263%。說明這三個(gè)因子提供了原始數(shù)據(jù)的足夠信息，因此本文最后提取前3個(gè)因子作為公共因子。

經(jīng)過旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣的因子系數(shù)已經(jīng)明細(xì)出現(xiàn)了兩級(jí)分化，有了更鮮明的實(shí)際意義，F(xiàn)1要受到資本充足率（X5）、核心資本充足率（X6)這兩個(gè)因素影響；F2受凈利差（X1）、總資產(chǎn)增長率（X8）這兩個(gè)因素影響；F3受存貸比（X4）、貸款增長率（X9）這兩個(gè)因素影響。

根據(jù)旋轉(zhuǎn)后的因子載荷表，我們可以得到F1、F2、F3這三個(gè)公共因子的表達(dá)式：

F1=0.989X5+0.987X6,F1代表安全性的主因子，主要解釋了X5、X6這兩個(gè)變量；F2=0.801X1+0.862X8，F(xiàn)2代表成長性主因子，解釋了X1、X8這兩個(gè)變量；F3=0.710X4+0.564X9,F3代表持續(xù)性的主因子，解釋了X4、X9這兩個(gè)變量。

根據(jù)各主因子的方差貢獻(xiàn)率確定其權(quán)重，從而得到綜合因子得分F=0.399F1+0.308F2+0.135F3

（三）評(píng)級(jí)結(jié)果與分析

根據(jù)2019年通化市全轄13家地方法人銀行利潤質(zhì)量排名，分別對(duì)13家地方法人銀行的利潤質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行了定性表述，如下報(bào)表2所示。

表2 利潤質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果定性描述

1.從利潤安全性來看，?？妻r(nóng)商行、輝南農(nóng)商行、輝南榆銀村鎮(zhèn)銀行的利潤安全性較好，反應(yīng)了三家機(jī)構(gòu)具備較高的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。梅河農(nóng)聯(lián)社、梅河口民生村鎮(zhèn)銀行、柳河農(nóng)商行安全性相對(duì)較弱，在研究的樣本量排名靠后。

2.從利潤成長性來看，二道江瑞豐村鎮(zhèn)銀行、東昌榆銀村鎮(zhèn)銀行成長性較好，具有較高的成長潛力和發(fā)展空間，梅河民生村鎮(zhèn)銀行、輝南榆銀村鎮(zhèn)銀行、通化農(nóng)商行在研究的樣本量排名最后三位，表明三家機(jī)構(gòu)資本積累能力及發(fā)展能力相對(duì)較弱，

3.從利潤持續(xù)性來看，二道江瑞豐村鎮(zhèn)銀行、通化融達(dá)村鎮(zhèn)銀行、集安惠鑫村鎮(zhèn)銀行利潤的持續(xù)性較高，貸款增長率及存貸比排名靠前，在流動(dòng)性方面有較強(qiáng)的實(shí)力。東昌榆銀村鎮(zhèn)銀行、梅河民生村鎮(zhèn)銀行、梅河農(nóng)聯(lián)社在研究的樣本量排名最后三位，在綜合實(shí)力方面比較弱。

四、利潤質(zhì)量提升策略建議

（一）提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平

一是加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，二是制定規(guī)范合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)底線，制定實(shí)施細(xì)則，明確要求事前防范、事中控制等風(fēng)控線條操作。三是強(qiáng)化高層管理人員風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)，要求高層管理人員承擔(dān)并履行合規(guī)責(zé)任，全面貫徹落實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

（二）建立地方法人金融機(jī)構(gòu)利潤質(zhì)量的監(jiān)督機(jī)制

通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)等科技手段從橫向、縱向全方位監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)問題，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)所在地域優(yōu)勢(shì)等因素，選取差異化指標(biāo)進(jìn)行考核和監(jiān)督，能夠使考核和監(jiān)測更加切實(shí)有效。外部監(jiān)督主要是銀行監(jiān)督管理部門應(yīng)發(fā)揮職能，將利潤質(zhì)量指標(biāo)納入商業(yè)銀行考核范圍之內(nèi)，確保商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)范和安全。

（三）加強(qiáng)中小微企業(yè)金融服務(wù)

中小微企業(yè)數(shù)量眾多，為解決就業(yè)及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，地方法人銀行機(jī)構(gòu)為中小微企業(yè)提供資金支持也是履行社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)，伴隨著利率市場化改革的行進(jìn)，利率下行、存貸利差減小是必然趨勢(shì)，對(duì)資金需求旺盛的中小微企業(yè)必將是銀行競爭的焦點(diǎn)。