李雪梅

摘要：資金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中起到關(guān)鍵性作用，集團公司通過“資金池”管理模式，強化內(nèi)部系統(tǒng)性管理，促進資金運行安全，同時通過資金集中管理和運行，聚合資源優(yōu)勢，提高資金使用效益，降低整體資金成本，提升財務(wù)管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團公司;“資金池”;資金效益;資金安全

引言

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行中，特別是集團公司在資金管理上往往面臨著不少難題，由于管理層級多，往往很難及時、準確、全面、完整的掌握經(jīng)營過程中實時資金信息，監(jiān)管效果大打折扣，導(dǎo)致在集團內(nèi)部，想要在資金的統(tǒng)籌配置和風險防范上做出更多的管理卻無法實施。集團公司通過“收編”各成員單位的資金管理權(quán)限，建立“資金池”管理模式，統(tǒng)籌資源配置，強化內(nèi)部管理，既能提高資金效益，降低資金成本，還極大的解決了下屬企業(yè)由于管理水平參差不齊可能引發(fā)的資金安全風險隱患，有效地解決了資金分散管理存在的一些問題，在資金安全、效益和效率上的優(yōu)勢更加凸顯。在集團公司推行“資金池”管理模式是未來大企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，在財務(wù)管理領(lǐng)域是項值得實踐和推廣的創(chuàng)新舉措。同時，本文也對“資金池”未來更好運營和發(fā)展，在體系建設(shè)、隊伍建設(shè)和風險防范上給出一些建議。

一、“資金池”運行模式

集團公司“資金池”的管理，主要通過集團財務(wù)管理部門實施，是集團公司借助網(wǎng)上銀行和信息化管理手段，選擇戰(zhàn)略性合作銀行，將各成員單位的資金集中歸集到總部，實行內(nèi)部結(jié)算管理。資金由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用，它主要內(nèi)容是資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、支付管理等，其中資金集中是基礎(chǔ)。

“資金池”的具體操作模式是在集團公司范圍內(nèi)，通過在總部主賬戶下下掛子賬戶，利用承辦銀行電子系統(tǒng)，使兩級賬戶產(chǎn)生聯(lián)動，將二級子賬戶的資金通過聯(lián)動的方式集中到主賬戶中的一種資金管控模式。該模式在二級子賬戶收到貨幣資金時，可直接歸集到主賬戶中;在二級子賬戶需要資金支付時，可通過透支或主賬戶實撥資金方式，完成對外支付。

集團公司“資金池”業(yè)務(wù)設(shè)置“法人賬戶透支、日間透支、日終清算、零余額管理、委托貸款、資金計價”等功能。業(yè)務(wù)功能可根據(jù)集團公司實際及承辦銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進行新增和調(diào)整。

二、“資金池”運行準備

（一）明確職責分工

集團公司負責“資金池”業(yè)務(wù)框架的搭建;指導(dǎo)成員單位“資金池”業(yè)務(wù)的開辦、日常管理、變更、撤銷等并在授權(quán)范圍內(nèi)對成員單位履行相關(guān)審核、審批職責;負責與承辦銀行“資金池”業(yè)務(wù)對接。成員單位負責本單位“資金池”業(yè)務(wù)的開辦、日常管理、變更和撤銷等相關(guān)工作。

（二）完成銀行賬戶設(shè)置

“資金池”業(yè)務(wù)需要集團公司所有成員在同一家銀行系統(tǒng)設(shè)置兩級賬戶體系。在承辦銀行選定一個公司賬戶作為“資金池”一級主賬戶，納入“資金池”的其他賬戶為二級子賬戶。一級主賬戶用于歸集成員單位的上劃款項或向成員單位撥付款項;二級子賬戶用于成員單位資金業(yè)務(wù)收支。

三、“資金池”具體功能

（一）實現(xiàn)法人賬戶透支功能

承辦銀行根據(jù)集團公司信用評級及資金需求情況（各“資金池”成員單位須提前編報月度資金適用額度，報集團公司備案），授予集團公司每日法人賬戶透支額度，由集團公司財務(wù)部在法人賬戶透支額度內(nèi)分配或調(diào)整二級子賬戶日間透支額度?？蓪ⅰ百Y金池”內(nèi)全部賬戶可用資金及法人賬戶透支可用額度之和作為整池共享額度，以共享額度為限額進行透支支付。

（二）實現(xiàn)日間透支、日終結(jié)算功能

當“資金池”內(nèi)二級子賬戶對外支付，該賬戶可在本成員單位授權(quán)透支限額內(nèi)進行透支支付，每日營業(yè)終了從主賬戶劃轉(zhuǎn)資金補平透支額度。

（1）關(guān)于日間透支，是指二級子賬戶日間透支限額根據(jù)承辦銀行授權(quán)公司每日法人賬戶透支額度、成員單位資金需求及往來等情況，由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一分配。各二級子賬戶應(yīng)當在分配日間透支限額內(nèi)支付，原則上不得超額度支付;超過分配日間透支限額又確需支付的，成員單位提請集團你公司審批，集團公司財務(wù)部根據(jù)支付業(yè)務(wù)性質(zhì)，調(diào)整透支額度或?qū)崜苜Y金。各二級子賬戶當日未使用完的剩余透支額度當日作廢，不得在次日延續(xù)使用。

（2）關(guān)于日終結(jié)算，每日承辦銀行將“資金池”內(nèi)各二級子賬戶于約定結(jié)算時間將實際透支金額與主賬戶進行清算。結(jié)算完成后，承辦銀行不再受理二級子賬戶支付業(yè)務(wù)，以確保當日余額為零。對于主賬戶資金未能補平透支額度的情況，由集團公司財務(wù)部和承辦銀行協(xié)商解決。

（3）關(guān)于零余額管理?！百Y金池”內(nèi)二級子賬戶日終余額始終保持為零。

四、“資金池”管理優(yōu)勢

集團公司內(nèi)各成員單位均具有獨立法人地位，利益與集團公司高度相關(guān)，卻又獨立運行，特別是在資金運行中基于各自利益考慮，它們資金管理運行方式不盡相同，目標也不一致，存在不確定的安全風險。且由于資金分散，難以形成規(guī)模優(yōu)勢，集團公司在資金的使用和調(diào)度管理上沒有很強的控制手段。通過“資金池”，可以實現(xiàn)三大管理優(yōu)勢。

一是強化集團內(nèi)部管理?！百Y金池”集中了所有成員單位全部的資金資源，集團公司對各成員單位實施額度管理，通過資金的日常撥付和上劃，就相當于掌握了成員單位的管理運行軌跡，實現(xiàn)了集團公司對下屬成員單位經(jīng)營管理最直接的延伸，是強化集團內(nèi)部管理的重大有力舉措。

二是減少資金管理風險。下屬成員單位在資金管理上不再擁有更多的決定權(quán)，由于“資金池”內(nèi)二級子賬戶日終余額始終保持為零，所有控股子公司成員單位支付資金均通過“一級賬戶”撥款項完成，集團公司能實現(xiàn)對控股子公司成員單位資金支付的實時監(jiān)控，相對于財務(wù)運營風險控制比較薄弱的成員單位來說，能有效防范資金風險，保障資金安全。

三是實現(xiàn)內(nèi)部資金效益、效率最大化。正因為“資金池”的管理模式，集團公司的資金可以統(tǒng)籌使用，相對于以前各成員單位資金分散管理，存在的“三高”（高閑置資金沉淀銀行、高額借入短期借款、高資產(chǎn)負債率）現(xiàn)象能有效解決，如果成員單位有籌資融資需要的，通過集團內(nèi)部決策，資金可以調(diào)劑使用，效率更高，成本更低，相對于資金溢余的成員單位來說，也能取得不錯的收益，而且因為內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，在資金劃轉(zhuǎn)效率、節(jié)約轉(zhuǎn)款費用上也具有更多優(yōu)勢。

五、關(guān)于“資金池”未來發(fā)展的一些思考

“資金池”集中了體量巨大的資金，同時也意味著蘊藏著巨大的風險，為了促進“資金池”這種運行模式在未來的道路上走得更順、更遠，需要在管理上不斷完善，為適應(yīng)未來經(jīng)濟發(fā)展的更高需求，為集團公司更高質(zhì)量的發(fā)展提供更多助力。

一是要不斷完善“資金池”制度體系建設(shè)。隨著集團公司“資金池”管理模效益和優(yōu)勢不斷凸顯，將會有更多的企業(yè)采用這一模式，而且將會賦予“資金池”管理更多的職能，不斷拓展它的業(yè)務(wù)范圍，這將對“資金池”內(nèi)控管理提出更高要求。首要的就是它的制度保障體系必須不斷更新完善，而且要更加科學、健全，才能保證體量巨大的資金管理安全、有效?！百Y金池”自身管理的要求也會越來越高，在內(nèi)部控制體系必然會不斷完善，信息管理、決策授權(quán)、風險預(yù)警、風險控制、評價體系等框架也會逐漸搭建起來，形成一套科學有效健康完善的管理控制模式，才能實現(xiàn)對體量巨大的資金有效管理。

二是要做好“資金池”專業(yè)人才隊伍培養(yǎng)。目前“資金池”管理模式的提法很多，但在當前中國實際運行并不是很普遍，對大多數(shù)集團公司來說也不是拿來就能用的事物，從整個“資金池”框架搭建和指導(dǎo)成員單位具體實施及整體管理來說，并非一人就能完成，需要專業(yè)的人才隊伍支撐，需要良好的團隊文化氛圍，并且隨著“資金池”業(yè)務(wù)不斷拓展，在風險防范、分析決策等方面都需要配備更多的專業(yè)人才，培養(yǎng)一支“又專又紅”的忠誠于企業(yè)的人才隊伍是重中之重。因“資金池”管理著集團的所有資金，人員的綜合素養(yǎng)至關(guān)重要，素養(yǎng)既包括專業(yè)素養(yǎng)，也包括品質(zhì)素養(yǎng)，培養(yǎng)這樣一支德才兼?zhèn)溥^硬的隊伍是重中之重，是運行“資金池”管理模式的首要前提，也是保障“資金池”持續(xù)健康發(fā)揮最大效能的重要條件之一。

三是要做好“資金池”風險防范工作?！百Y金池”的資金在保障集團本級和各成員單位正常運營的情況下，極大可能存在一定的資金余量，如何管好和用好這部分存量資金是風險防范的重點。如若操作不當，極容易在投資決策、資金調(diào)度及資金管控等方面出現(xiàn)安全和廉潔風險。比如可能由于投資決策不當，會導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下等情況發(fā)生;資金調(diào)度或管控不嚴，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占等情況發(fā)生?！百Y金池”所有對外調(diào)度的資金（對內(nèi)是指撥付給成員單位），在安全控制和廉潔風險上有三點特別重要：（1）是對外調(diào)度資金是否經(jīng)過充分的資金效益分析，是否有充分的風險預(yù)判，是否經(jīng)過最高決策機構(gòu)的審議通過;（2）是對外轉(zhuǎn)出資金時，審批復(fù)核系統(tǒng)是否控制到位，監(jiān)管預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)立是否有效;（3）是資金外流期間，是否受全過程有效監(jiān)管，是否有定期預(yù)警分析并傳達給管理層，發(fā)生非正常情況時，是否有充足的預(yù)案將損失降到最低等。

結(jié)語

資金關(guān)乎每個企業(yè)經(jīng)營的命脈，管理和運用好資金，并發(fā)揮其最大效益，是管理者和投資者都夢寐以求的事情，也體現(xiàn)了一個財務(wù)企業(yè)管理水平的高低。本文通過對“資金池”管理運行模式進行詳細的闡述，引出其兩大功能和三大優(yōu)勢，重點是集團公司通過“資金池”可以實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用，最大限度地提高資源配置，提高資金效益，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)資金安全有效運行。作者期望推動“資金池”管理模式能在越來越多的集團公司運行，最大限度地發(fā)揮財務(wù)管理效能，促進集團公司健康有效發(fā)展。同時，也為促進“資金池”未來更健康長遠的發(fā)展，在管理上提出一些想法供參考。

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