陳 瑋

在問題導(dǎo)向下去考察科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的著眼點(diǎn)，應(yīng)將預(yù)算管理的著力點(diǎn)放置在事前和事后控制等兩個環(huán)節(jié)。事前控制在于對科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制實(shí)施監(jiān)管和控制，事后控制則在于對科研成果價(jià)值與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評價(jià)。同時，在優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理時還應(yīng)建立全員參與下的預(yù)算管理模式。所謂“全員參與”是指，單位內(nèi)部的科研主管部門、財(cái)務(wù)部門、人事部門、科研項(xiàng)目所在部門之間，應(yīng)形成信息共享、共管共治的預(yù)算管理局面；另外，科研項(xiàng)目預(yù)算管理還應(yīng)納入到單位職工的輿論監(jiān)督中去。針對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理工作通過強(qiáng)化內(nèi)控和加強(qiáng)外部監(jiān)督，才能全方位為優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理提供路徑指向。基于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。

一、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理所存在的不足

結(jié)合筆者的工作體會，這里將所存在的不足歸納為以下三個方面：

（一）課題組預(yù)算編制缺乏指導(dǎo)

本文認(rèn)為，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理工作應(yīng)起到輔助和督導(dǎo)的職能。然而，由目前預(yù)算管理工作現(xiàn)狀所呈現(xiàn)出的不足卻是，輔助職能缺失。輔助職能缺失具體反映在：完全由課題組提出科研經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，并根據(jù)計(jì)劃由課題組首先完成科研經(jīng)費(fèi)的編制工作。不難發(fā)現(xiàn)，課題組成員對科研活動的前景并不一定十分清晰，而且他們也不一定具備預(yù)算編制的能力。從而，由于缺乏對課題組預(yù)算編制給予有效的指導(dǎo)，必然會為后期的預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)帶來風(fēng)險(xiǎn)。那么為何長期存在著這一不足呢。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這不僅與科研申報(bào)的流程制度設(shè)計(jì)有關(guān)，也與科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)使用的財(cái)務(wù)制度有關(guān)。對于前者而言，現(xiàn)行流程制度勢必要求課題組提出科研經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。對于后者而言，因?qū)？顚Ｓ帽闳鄙佥浾摫O(jiān)督所形成的效能。

（二）多部門聯(lián)動存在職能壁壘

在提升科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理能力時，需要建立多部門協(xié)同共管的局面。然而，科研單位所固有的科層結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了，多部門聯(lián)動存在著職能壁壘。針對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理而言，職能壁壘的形成不僅歸因于部門職責(zé)邊界使然，還歸因于各部門之間缺乏相互聯(lián)動的激勵和平臺。這樣一來，就會弱化對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)管績效。在問題導(dǎo)向下，建立多部門聯(lián)動的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理機(jī)制，不僅需要得到制度保障，還需要在落實(shí)主體責(zé)任的基礎(chǔ)上加強(qiáng)各部門之間的信息共享能力。本文認(rèn)為，由于科研活動具有較強(qiáng)的專業(yè)性和探究性特征，所以在多部門之間搭建信息共享平臺，便能有效降低因“專業(yè)性”所帶來的信息不對稱現(xiàn)象的干擾程度。最終，使預(yù)算管理的執(zhí)行部門做好相關(guān)工作。

（三）科研成果的審核存在短板

目前，在科研成果的審核中存在著“重成果、輕花費(fèi)”的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象不利于科研成果的商業(yè)化轉(zhuǎn)換，也不利于在科研人員群體中形成“科研成本管控”的意識。在對該短板形成的根源進(jìn)行分析時發(fā)現(xiàn)，其仍主要由科研管理的制度流程設(shè)計(jì)所致，而且也與財(cái)務(wù)部門在科研管理中的職能地位不高有關(guān)。長期以來，財(cái)務(wù)部門作為科研單位的執(zhí)行層，并不參與直接的科研管理工作，而是根據(jù)單位的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法按章辦事。這樣一來，就會增大人為因素在科研成果審核中的負(fù)面影響，最終使稀缺的科研經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)低效配置的局面。

以上從三個方面所做的問題討論，實(shí)則涵蓋了科研經(jīng)費(fèi)管理的全過程。在突出重點(diǎn)和加強(qiáng)全面預(yù)算管理的思路上，以下將提出優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的策略。

二、優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的路徑

根據(jù)以上所述，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的路徑可從以下五個方面構(gòu)建：

（一）全員范圍內(nèi)開展科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理培訓(xùn)

針對目前在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中所出現(xiàn)的普遍問題：（1）在科研申報(bào)中存在著不合理的科研經(jīng)費(fèi)配置結(jié)構(gòu)，如調(diào)研經(jīng)費(fèi)所占比重過大，而侵蝕了科研探究階段的經(jīng)費(fèi)使用額度。再如，差旅費(fèi)用的資金配比存在明確的不合理之處。（2）部分課題組負(fù)責(zé)人在申報(bào)科研經(jīng)費(fèi)時存有一定程度的利益驅(qū)動，所以產(chǎn)生了不切實(shí)際的經(jīng)費(fèi)申請?jiān)妇?。?）課題組負(fù)責(zé)人不了解科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序，且不清楚自己所擔(dān)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。為此，本文建議應(yīng)重點(diǎn)對這樣幾個方面進(jìn)行知識培訓(xùn)：（1）合理編排科研項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)的結(jié)構(gòu)。（2）根據(jù)科研項(xiàng)目類型和層級，形成理性的科研經(jīng)費(fèi)申請?jiān)妇?。?）科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程，以及課題組負(fù)責(zé)人的經(jīng)費(fèi)使用職責(zé)。（4）將科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理責(zé)任落實(shí)到全體科研人員身上，提升科研人員的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理意識。（5）創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法，提倡并規(guī)范科研財(cái)務(wù)助理制度，可以多個團(tuán)隊(duì)共享。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)起到統(tǒng)籌規(guī)劃的職責(zé)，并在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中設(shè)置財(cái)務(wù)聯(lián)系人崗位。

（二）提升財(cái)務(wù)部門職能制訂科研經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部門需要改變目前在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中的被動地位，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制中發(fā)揮自身的專業(yè)優(yōu)勢。本文建議，單位管理層首先應(yīng)完善科研管理工作的制度體系，明確財(cái)務(wù)部門在單位科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的職能地位，并在預(yù)算管理流程中引入財(cái)務(wù)部門全程跟蹤審計(jì)的職責(zé)。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的專業(yè)優(yōu)勢，則需要根據(jù)單位歷年科研經(jīng)費(fèi)的配置額度，按科研類型、科研層級制訂出科研經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如，分別制訂出：市級哲學(xué)社會科學(xué)類的科研經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、省廳級哲學(xué)社會科學(xué)類的科研經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、國家級哲學(xué)社會科學(xué)類的科研經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨著標(biāo)準(zhǔn)的制訂，財(cái)務(wù)部門便能在科研經(jīng)費(fèi)的編制階段對課題組進(jìn)行指導(dǎo)，也能為單位統(tǒng)籌專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用提供量化指標(biāo)。

（三）在多部門設(shè)立信息員崗位搭建在線平臺

針對科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行階段的預(yù)算管理，則需要采取多部門協(xié)同管理模式。本文建議，需要在科研主管部門、財(cái)務(wù)部門、人事部門、科研項(xiàng)目所在部門之間搭建在線信息交互平臺，即通過高校系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各個部門間的數(shù)據(jù)共享，特別在財(cái)務(wù)部門和科技管理部門之間強(qiáng)化科研信息共享模式，在日?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算管理中可以考慮組建QQ工作群或微信工作群。由于涉及到科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)主導(dǎo)工作群的信息交互活動。如，課題組在申請經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時，財(cái)務(wù)部門借助在線平臺向科研主管部門獲取該課題的階段性成果確認(rèn)報(bào)告，以此作為準(zhǔn)予報(bào)銷的重要憑證。

（四）完備科研結(jié)題審核辦法突出經(jīng)費(fèi)的管理

科學(xué)合理的科研結(jié)題審核辦法將能產(chǎn)生激勵和約束作用，由于目前的審核辦法更為突出科研成果的真實(shí)有效與否，而忽略了對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理績效的評價(jià)，所以便導(dǎo)致了課題組缺乏基本的科研成本控制意識，甚至某些課題組要求追加科研經(jīng)費(fèi)。本文認(rèn)為，作為應(yīng)用型科研活動并不必然存在著超支的可能。為此，針對目前審核辦法所存在的不足，應(yīng)增加科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理績效評價(jià)的條款。在落實(shí)該條款時，需細(xì)化績效評價(jià)的內(nèi)容。本文建議，本著事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的原則，首先從整體上考察課題組的科研經(jīng)費(fèi)使用情況（主要考察是否超預(yù)算），然后根據(jù)科研申報(bào)書中經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃考察各模塊的科研經(jīng)費(fèi)使用情況（主要考察是否存在著模塊間的經(jīng)費(fèi)調(diào)劑），最后在確認(rèn)科研成果質(zhì)量的基礎(chǔ)上定性評價(jià)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理績效。

（五）落實(shí)主體責(zé)任去下沉科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

在優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理時還應(yīng)落實(shí)主體責(zé)任，特別應(yīng)落實(shí)課題組負(fù)責(zé)人的主體責(zé)任，使其真正擔(dān)負(fù)起預(yù)算管理的職責(zé)。本文建議，這里需分別采取正向和負(fù)向激勵。正向激勵可為：在單位科研經(jīng)費(fèi)管理?xiàng)l例中可以引入激勵條款，即科研成果被審核通過之后，若該項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)存有剩余，課題組可按比例或全部作為課題組成員的科研獎勵性績效發(fā)放。負(fù)向激勵可為：若科研成果未能達(dá)到審核要求，課題組負(fù)責(zé)人將在兩年內(nèi)不具有申報(bào)課題的資格，且課題組成員當(dāng)年的年度績效將按2/3的水平發(fā)放。這樣一來，就能使課題組負(fù)責(zé)人珍惜科研經(jīng)費(fèi)的使用，并更加追求科研活動的質(zhì)量。

三、小結(jié)

通過主題討論，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的優(yōu)化路徑包括：全員范圍內(nèi)開展科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理培訓(xùn)、提升財(cái)務(wù)部門職能制訂科研經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、在多部門設(shè)立信息員崗位搭建在線平臺、完備科研結(jié)題審核辦法突出經(jīng)費(fèi)的管理、落實(shí)主體責(zé)任去下沉科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理等五個方面。