金燕

（江西鹽業(yè)包裝有限公司，江西 南昌 330000）

民營企業(yè)是指我國除國有企業(yè)外的非公有制企業(yè)，多指私營企業(yè)。近年來，我國民營企業(yè)規(guī)模飛速發(fā)展。但與此同時(shí)，其內(nèi)部管理卻沒有同步提升，缺乏科學(xué)的內(nèi)控管理體系和經(jīng)濟(jì)效益評估方法，這將嚴(yán)重影響民營企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。而資金管理又直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展，同時(shí)對當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化發(fā)展也有著非常重要的作用和影響。加強(qiáng)對民營企業(yè)資金管理已經(jīng)刻不容緩。

一、民營企業(yè)資金管理的相關(guān)理論

資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。包括固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。在民營企業(yè)，其資金管理存在著管理方式單一，一支筆審批和忽視資金安全等特點(diǎn)。作為統(tǒng)率民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主線，提升民營企業(yè)資金管理，可以有效為民營企業(yè)在籌措資金、促進(jìn)資金高效配置及流動提供決策，同時(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，有助于民營企業(yè)資產(chǎn)達(dá)到保值增值的管理目的。

二、民營企業(yè)資金管理中存在的問題

民營企業(yè)由于受到經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)等因素的影響，在資金管理方面存在著制度不完善，管理模式陳舊，籌集渠道單一、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等問題亟待解決。

（一）資金管理制度不完善

沒有規(guī)矩不成方圓，在資金管理中，應(yīng)首先建立健全資金管理制度，使財(cái)務(wù)人員有統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，以便對資金進(jìn)行規(guī)范管理。然而，當(dāng)前部分民營企業(yè)由于企業(yè)經(jīng)營的特殊性質(zhì)，更加注重現(xiàn)金為主的經(jīng)營理念，且由于大多民營企業(yè)為家族式的管理模式，其管理人員多為親屬，資金管理意識淡薄，各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的開展沒有相應(yīng)的監(jiān)督和考核，造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)和漏洞較大。

（二）資金管理模式陳舊

很多民營企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足，資金管理模式單一，資金管理質(zhì)量與效率低下。在資金管理規(guī)劃方面，缺乏先進(jìn)的資金管理理念的指導(dǎo)。具體表現(xiàn)在民營企業(yè)管理者學(xué)習(xí)意識不強(qiáng)，資金管理理論與實(shí)踐水平較低；資金管理的模式與企業(yè)實(shí)際狀況不符，沒有隨著企業(yè)的發(fā)展而進(jìn)行變革，依然只停留在監(jiān)管層面，無法與企業(yè)的采購生產(chǎn)銷售等具體經(jīng)營活動進(jìn)行聯(lián)動，無法有效發(fā)揮資金管理作用。

（三）資金籌集渠道單一，融資成本較高

民營企業(yè)資金籌集相對于國企、央企來說，難度更大，成本更高。企業(yè)融資方式一般有股權(quán)融資、債權(quán)融資。股權(quán)融資一般是接受投資、發(fā)行股票；債權(quán)融資方式有發(fā)行債券、金融機(jī)構(gòu)貸款、融資租賃等。民營企業(yè)采用的方式較少，承擔(dān)的成本也比較高。一般來說，民營企業(yè)獲得資金的主要方式是投資者投入的資金以及利用設(shè)備、土地或房產(chǎn)取得抵押貸款，取得銀行授信貸款金額較小，利息也較高。

（四）缺乏具有資金管理工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員

民營企業(yè)中進(jìn)行資金管理工作的主要是財(cái)務(wù)人員，因此，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低直接影響到民營企業(yè)的發(fā)展。民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員一般由民營企業(yè)所有者的親屬擔(dān)任，而這部分人往往缺少專業(yè)的知識和技能，無法有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，給民營企業(yè)帶來系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、民營企業(yè)資金管理問題的改善對策

（一）建立健全資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金使用的審批流程

要建立資金管理制度，確保資金管理工作的順利開展，首先，要建立資金管理的責(zé)任機(jī)構(gòu)，科學(xué)設(shè)置資金管理工作崗位和工作職責(zé)，保證不相容崗位、職責(zé)分離。如出納不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表；法人章和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)分別由兩人保管；網(wǎng)銀支付應(yīng)設(shè)置制單和審核兩個(gè)U盾并分別設(shè)置密碼由兩人保管。

其次，要明確責(zé)任機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位的責(zé)任與義務(wù)，使資金管理工作人員對資金管理工作有著全面的認(rèn)識，并了解其工作的重要性。要使財(cái)務(wù)人員知曉哪些工作是與資金管理相關(guān)，在處理與資金管理相關(guān)的事務(wù)時(shí)應(yīng)該注意哪些可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。如會計(jì)每月應(yīng)核對銀行對賬單和編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是為了避免出納挪用資金。

再者，要加強(qiáng)對現(xiàn)金收款和支付業(yè)務(wù)的管理。如出納收取現(xiàn)金貨款要及時(shí)存入銀行賬戶，避免現(xiàn)金丟失風(fēng)險(xiǎn)和坐支現(xiàn)金的情形出現(xiàn)；對支付貨幣資金要建立審批權(quán)限和流程，請款人與付款人要分離，對要支付的資金請款要附上支付的相關(guān)原始單據(jù)，根據(jù)設(shè)定的金額權(quán)限進(jìn)行審核流程。

（二）創(chuàng)新資金管理模式，加強(qiáng)對流動資金的管理

民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理層應(yīng)加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，積極了解先進(jìn)的企業(yè)經(jīng)營管理理念，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維方式，正確認(rèn)識資金管理在企業(yè)經(jīng)營活動中的重要意義。

首先，民營企業(yè)資金管理責(zé)任機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制度資金籌集和使用規(guī)劃，做好資金預(yù)算管理，將資金管理與業(yè)務(wù)活動緊密聯(lián)系在一起，保證企業(yè)經(jīng)營活動得到有效資金支持。

其次，民營企業(yè)還應(yīng)該保持創(chuàng)新意識。資金管理模式并不是一成不變的，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況的變化而進(jìn)行調(diào)整，結(jié)合現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)快速發(fā)展的時(shí)代背景，對資金管理模式進(jìn)行創(chuàng)新和改革，使資金管理逐步走向信息化、科學(xué)化。民營企業(yè)可以采用資金集中管理的模式。這是現(xiàn)在國企經(jīng)常使用的資金管理模式。流動資金由總部集中管理，所有收入統(tǒng)一歸集到總部，支出由總部統(tǒng)一撥付，閑置資金由總部規(guī)劃。這么做的好處可以使有限的資金發(fā)揮最大的效益。但采用這種管理模式要注意撥付資金審批的時(shí)效性。

最后，民營企業(yè)對流動資金應(yīng)加強(qiáng)管理。流動資金是維系企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，民營企業(yè)應(yīng)積極采取措施對流動資金加強(qiáng)管理，避免流動資金不足，造成資金鏈斷裂，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。在民營企業(yè)中應(yīng)該對應(yīng)收賬款和存貨加強(qiáng)管理，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度。在銷售業(yè)務(wù)開展前，應(yīng)首先做好客戶的資信調(diào)查，了解客戶的財(cái)務(wù)狀況和歷史信用情況，合理確定客戶的賒銷額度，建立動態(tài)的信用評價(jià)體系。在銷售業(yè)務(wù)開展后，定期與客戶進(jìn)行對賬，將銷售人員的回款情況與其績效掛鉤，根據(jù)應(yīng)收賬款回款期限、回款率、壞賬額度等指標(biāo)來對銷售人員進(jìn)行獎(jiǎng)罰。

對存貨的管理可采用信息管理系統(tǒng)，如用友ERP供應(yīng)鏈系統(tǒng)，對存貨的采購和領(lǐng)用進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，可動態(tài)反映存貨情況，將物資采購和存貨管理兩者聯(lián)系起來，在此基礎(chǔ)上合理確定存貨存量，減少存貨積壓對流動資金的不利影響。

（三）拓寬企業(yè)融資渠道，爭取政府扶持資金

由于民營企業(yè)的性質(zhì)，銀行信用貸款額度往往比較低，手續(xù)也比較復(fù)雜，因此民營企業(yè)的融資之路十分坎坷。目前民營企業(yè)融資的主要方式局限在銀行貸款。其實(shí)，民營企業(yè)也可以通過其他融資方式來獲得資金。如合理使用銀行承兌匯票、融資租賃、保理等方式，籌資限制條件相對較少，獲得資金速度快，可以保證企業(yè)日常資金來源?，F(xiàn)代社會還出現(xiàn)了很多新形式的融資方式。如推出產(chǎn)品眾籌。將即將推出的新產(chǎn)品需要的資金設(shè)定一個(gè)目標(biāo)金額，在網(wǎng)絡(luò)平臺上進(jìn)行資金籌措，將籌措的資金生產(chǎn)產(chǎn)品后以適當(dāng)優(yōu)惠回報(bào)給眾籌者。這其實(shí)是個(gè)很新穎的融資方式，既保證了產(chǎn)品的銷售，還取得了優(yōu)惠的融資，可以進(jìn)行嘗試。

另外，民營企業(yè)還要時(shí)刻關(guān)注國家對中小企業(yè)出臺的優(yōu)惠貸款政策，充分利用政策紅利，及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，爭取到政策貸款。像2020年年初以來，財(cái)政廳等政府部門發(fā)布了一系列的優(yōu)惠貸款政策，對進(jìn)入保民生名單的企業(yè)的貸款進(jìn)行貼息，貼息幅度達(dá)貸款利率的75%。如果能夠獲得這類貸款并規(guī)范使用，將大大降低民營企業(yè)融資成本。

（四）加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)

民營企業(yè)資金管理的主力軍是財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低將直接影響民營企業(yè)資金管理水平，直接影響民營企業(yè)的發(fā)展前景和經(jīng)濟(jì)效益。因此，民營企業(yè)管理者要重視和加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)。

首先，在選拔財(cái)務(wù)人員時(shí)要建立人才競爭機(jī)制，注重其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德，不可任人唯親。很多民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員都是所有者的親屬，這是民營企業(yè)所有者認(rèn)為可以規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的一種做法，特別是在小型的民營企業(yè)中這種情況成尤為突出。這將成為民營企業(yè)的發(fā)展最大的障礙。因此民營企業(yè)需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，并引進(jìn)人才競爭機(jī)制，選擇合適的人在合適的財(cái)務(wù)崗位上。

其次，要在財(cái)務(wù)人員入職時(shí)對其進(jìn)行制度宣講和上崗培訓(xùn)，強(qiáng)化其資金管理意識，明確其財(cái)務(wù)職責(zé)和分工，使其盡快進(jìn)行角色；而之后也要定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，拓展知識結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)知識和資金管理理念。

最后，企業(yè)還應(yīng)該建立一套完善的考核機(jī)制和內(nèi)部約束機(jī)制，利用完善的內(nèi)控體系避免財(cái)務(wù)人員發(fā)生舞弊和侵占企業(yè)資產(chǎn)的情況發(fā)生；利用合理的考核機(jī)制對財(cái)務(wù)人員的工作完成情況、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)提高情況進(jìn)行評價(jià)，并給予財(cái)務(wù)人員晉升的通道，激發(fā)財(cái)務(wù)人員工作和學(xué)習(xí)的積極性。

四、結(jié)束語

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，每天有大量的民營企業(yè)產(chǎn)生，而同時(shí)又有很多的民營企業(yè)由于資金的問題消失，資金管理對民營企業(yè)的重要性日益凸顯，但由于外部、內(nèi)部各種原因，民營企業(yè)對資金管理的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，也還未建立完善的資金管理體系。民營企業(yè)管理者要在提高對資金管理工作重要性認(rèn)識的基礎(chǔ)上，著重從資金管理制度的完善、創(chuàng)新資金管理模式、拓寬融資渠道及加強(qiáng)會計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)等方面入手，減少民營企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)營，促進(jìn)民營企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。