祝燕華

（麗水市舊城改造有限責(zé)任公司，浙江 麗水 323000）

在國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展階段，還存在許多方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的形成主要就是受到內(nèi)部因素與外部因素的制約。其中內(nèi)部影響因素主要就是管理能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。而外部因素就是受到市場(chǎng)環(huán)境、政策等方面的影響。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生直接影響，如果沒(méi)有引入相應(yīng)的方法策略，就會(huì)在一定程度上影響財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果，不利于提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?；诖?，國(guó)有企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作十分重要，需要確保資源的合理利用，加強(qiáng)對(duì)全過(guò)程的監(jiān)督管控力度，才能減少損失，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全性。

一、加強(qiáng)國(guó)企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控防范的重要意義

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理工作時(shí)，大部分都會(huì)以完善的管理體系作為基礎(chǔ)指標(biāo)，還需要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控的工作。通過(guò)完善全方位標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行梳理，注重對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的把握，加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管控力度。在完善內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，相關(guān)人員需要從多元化的角度入手，針對(duì)不同的項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌管理，對(duì)各個(gè)崗位的日常工作進(jìn)行約束與監(jiān)督。如果某一個(gè)部門的工作產(chǎn)生了問(wèn)題或差異，就需要做好預(yù)算的調(diào)整工作，確保達(dá)到預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，提升財(cái)務(wù)信息的實(shí)效性。所以，國(guó)有企業(yè)要想防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生，就需要以內(nèi)部管控作為基礎(chǔ)內(nèi)容，盡早識(shí)別各個(gè)環(huán)節(jié)中蘊(yùn)藏的問(wèn)題，并且從多個(gè)角度入手，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，及時(shí)提出相應(yīng)的策略，減少對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的影響。對(duì)于內(nèi)部管控工作的開(kāi)展進(jìn)行分析，需要做好會(huì)計(jì)信息資料與數(shù)據(jù)考量的工作，確保各項(xiàng)決策的科學(xué)性與合理性，并且盡快適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化。此外，不管是采購(gòu)管理工作、設(shè)備管理工作還是資金支出，都需要以完善的內(nèi)控管理機(jī)制為基礎(chǔ)，才能確保國(guó)有資產(chǎn)的安全性。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理力度，能轉(zhuǎn)變粗放型的管理模式，落實(shí)基本責(zé)任制，提升整體的管理效能。

二、國(guó)企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控防范存在的主要問(wèn)題

（一）缺乏完善的內(nèi)控管理機(jī)制

國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展的階段，更加注重如何獲得更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，忽視了國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)與長(zhǎng)期規(guī)劃。許多管理人員都對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，也沒(méi)有做好內(nèi)部管控制度的建設(shè)工作。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管控工作，主要就是對(duì)整個(gè)企業(yè)以及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行運(yùn)行管理。如果企業(yè)的內(nèi)部管控制度不健全，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)行受到一定程度的制約。由于存在制度不規(guī)范的問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部管控的作用不明顯，財(cái)務(wù)人員的工作也會(huì)受到影響。所以，企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)制度化與規(guī)范化的管理目標(biāo)，不斷完善內(nèi)部控制管理機(jī)制。

（二）監(jiān)督制度流于形式

通常情況下，國(guó)有企業(yè)都會(huì)建立許多管理規(guī)范制度。但由于開(kāi)展的活動(dòng)較多，監(jiān)督工作有所松懈，受到許多方面問(wèn)題的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度與規(guī)范無(wú)法落到實(shí)處。在監(jiān)督制度缺乏的背景下，各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都容易產(chǎn)生漏洞。究其根本，主要就是因?yàn)閮?nèi)部管理人員監(jiān)督不嚴(yán)格的問(wèn)題。內(nèi)部控制管理人員的綜合素養(yǎng)無(wú)法滿足國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督需求，綜合能力都需要得到提升。此外，有些員工還存在工作隨意性較強(qiáng)的問(wèn)題，沒(méi)有積極的配合開(kāi)展內(nèi)部管控工作。在制定監(jiān)督管理制度時(shí)，也沒(méi)有結(jié)合國(guó)有企業(yè)的具體人員情況，使得制度的推行面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于監(jiān)督管理工作流于形式化，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行力不高，制約監(jiān)督制度的有效運(yùn)行。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)

首先，在內(nèi)部管理方面存在一定的缺失，如內(nèi)部管理機(jī)制不健全、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作執(zhí)行力不足等。大部分管理人員認(rèn)為只要制度不出現(xiàn)問(wèn)題，就可以開(kāi)展正常的運(yùn)行活動(dòng)，存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)的問(wèn)題。基于當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中，提升風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)屬于企業(yè)管理人員的必備素養(yǎng)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率屬于基礎(chǔ)的內(nèi)控目標(biāo)。若相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的基本情況提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控策略，預(yù)測(cè)能力不足，就會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的效率。其次，國(guó)有企業(yè)沒(méi)有為員工普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理方面的工作，員工存在認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題。大部分工作人員都沒(méi)有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與本職工作融合，也沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的危害，無(wú)法實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。

三、國(guó)企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控防范措施

（一）完善內(nèi)控管理制度

國(guó)有企業(yè)為了進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，就需要充分了解內(nèi)部控制的改革政策，并且結(jié)合企業(yè)的基本情況，不斷落實(shí)內(nèi)部管理制度，對(duì)管理行為進(jìn)行規(guī)范化管理，確保各項(xiàng)工作按期完成。在完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)更加注重促進(jìn)各個(gè)部門之間的聯(lián)系與溝通，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督的目標(biāo)。在打造良好運(yùn)營(yíng)環(huán)境的同時(shí)，為財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展做好鋪墊，逐步完善內(nèi)控預(yù)算機(jī)制，開(kāi)展合理的預(yù)算編制工作，分析國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況，開(kāi)展資金收支的合理規(guī)劃工作。在完善財(cái)務(wù)制度與執(zhí)行的階段，需要遵循公開(kāi)、公正的原則，提出各項(xiàng)傳統(tǒng)制度中不合理的問(wèn)題，還需要補(bǔ)充財(cái)務(wù)漏洞。利用內(nèi)部控制制度，提升整體管理效率與質(zhì)量，并且將國(guó)有企業(yè)的發(fā)展情況展示出來(lái)，及時(shí)洞察財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出糾正策略。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資金的審核、監(jiān)督與控制，做出科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的合理利用。

（二）建立嚴(yán)格考核體系與監(jiān)督體系

針對(duì)國(guó)有企業(yè)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督管理機(jī)制，需要完善監(jiān)督體系，并且對(duì)內(nèi)部的工作情況進(jìn)行規(guī)范化管理。在各項(xiàng)工作出現(xiàn)監(jiān)督管理力度不足問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)人員就需要做好考核工作。這不僅僅會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的工作量增加，還會(huì)出現(xiàn)評(píng)判誤差的問(wèn)題，整體的客觀性較差?；诖?，就需要做好監(jiān)督與考核方面的工作，并且培養(yǎng)更多專業(yè)的考核人員。為了確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略的實(shí)效性，做好內(nèi)部管控工作，就需要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作的分項(xiàng)考核工作，總結(jié)內(nèi)部控制制度的效果與價(jià)值。只有采取更加真實(shí)與客觀的監(jiān)督與考核方式，才能將內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題展現(xiàn)出來(lái)，并根據(jù)發(fā)展中存在的需求問(wèn)題，將社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化情況體系出來(lái)。在完善獎(jiǎng)懲機(jī)制的同時(shí)，對(duì)不同崗位人員工作進(jìn)行約束，確保權(quán)責(zé)利統(tǒng)一性，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率。

（三）強(qiáng)化資金管理力度，優(yōu)化內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理力度，能有效降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生概率。在開(kāi)展內(nèi)部管控工作、獲取等價(jià)物品或是現(xiàn)金流管控時(shí)，若采用的管理策略不合理，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)損失。因此，在完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的過(guò)程中，需要從多元化的角度，分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部環(huán)境的基本情況，編制戰(zhàn)略發(fā)展資金分配計(jì)劃，不斷加強(qiáng)資金管理力度。此外，企業(yè)需要結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境的變化情況，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)外部宏觀投資與內(nèi)部經(jīng)營(yíng)需求不符的情況。在對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的過(guò)程中，務(wù)必要完善預(yù)算監(jiān)督部門，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。此外，為了緩解國(guó)有企業(yè)的資金壓力，需要做好應(yīng)收賬款簽訂的工作，對(duì)合作企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行考察，選擇信譽(yù)度較高的企業(yè)，確保資金成本使用的平衡性。此外，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，避免出現(xiàn)隨意使用資金的問(wèn)題發(fā)生，保證客戶信用情況分析與評(píng)估的全面性，對(duì)賒銷的額度與資金回收時(shí)間進(jìn)行把控，提升國(guó)有資產(chǎn)的安全性。

（四）明確管控重點(diǎn)，加快信息化平臺(tái)建設(shè)

國(guó)有企業(yè)在建立內(nèi)部管理機(jī)制的過(guò)程中，需要充分了解財(cái)務(wù)管理的范圍與重點(diǎn)內(nèi)容，并推進(jìn)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。例如，企業(yè)可以結(jié)合各個(gè)環(huán)節(jié)中蘊(yùn)藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，監(jiān)測(cè)日常活動(dòng)中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，分析經(jīng)營(yíng)模式與融資結(jié)構(gòu)，充分了解管理的對(duì)象以及范圍。采用定期或是不定期的形勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)突出項(xiàng)目的把控力度，還需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的效果進(jìn)行評(píng)估。為了進(jìn)一步提升內(nèi)部的管理效率，就需要加快財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的腳步。通過(guò)實(shí)現(xiàn)財(cái)政系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合，加快內(nèi)部信息的共享速度，完善財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的建設(shè)。國(guó)有企業(yè)需要以財(cái)政業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，引入財(cái)務(wù)軟件，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)化監(jiān)督力度。此外，在對(duì)內(nèi)部信息化管理方式進(jìn)行研究的同時(shí)，還需要做好財(cái)務(wù)內(nèi)控制定體系的建設(shè)工作。借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)，優(yōu)化內(nèi)部管控模塊，梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與預(yù)警工作，從源頭上杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展階段，應(yīng)當(dāng)立足于基本情況，加強(qiáng)內(nèi)部管理力度，并注重防范各個(gè)流程中蘊(yùn)藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)管理人員需要意識(shí)到提前做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要意義，逐步完善監(jiān)督機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)部管理工作順利進(jìn)行。在做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基礎(chǔ)上，提前掌握引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的動(dòng)因，編制合理的應(yīng)對(duì)方案，加強(qiáng)資金使用管理力度，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，為國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策制定提供準(zhǔn)確依據(jù)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。