徐冬

（陜西眉縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，陜西 寶雞 722300）

農(nóng)村商業(yè)銀行對農(nóng)村地區(qū)的快速發(fā)展和建設(shè)，以及對金融市場的影響很大，尤其是財(cái)務(wù)管理尤為重要。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行當(dāng)前的調(diào)查顯示，財(cái)務(wù)管理中仍然存在問題，例如利率風(fēng)險逐年增加、流動性風(fēng)險逐年增加等。同時，利率市場化改革對農(nóng)村商業(yè)銀行的存款利率產(chǎn)生了負(fù)面影響。順應(yīng)中國金融業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展趨勢，利率市場化的概念被自然引入，這種利率自定價模型為金融機(jī)構(gòu)提供了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在傳統(tǒng)利率模式下，農(nóng)村商業(yè)銀行的主要收入來自存貸款利率的差異，直接決定了農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行和長期發(fā)展的模式。農(nóng)村商業(yè)銀行需要適應(yīng)利率的變化，為了建立科學(xué)有效的利率定價體系，必須盡量避免其自身優(yōu)勢帶來的不利影響。加強(qiáng)銀行內(nèi)部金融產(chǎn)品創(chuàng)新，為客戶提供更好的金融服務(wù)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)充分 利用這一機(jī)會，充分靈活地調(diào)整利率，增強(qiáng)定價能力和風(fēng)險控制能力，增強(qiáng)行業(yè)競爭力。

一、利率市場化的內(nèi)涵

利率市場化是指根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)自有資金的管理和市場對利率制度的期望來設(shè)定銀行的利率水平。實(shí)際上，在利率市場化之后，央行放寬了對銀行利率的直接定價權(quán)，不再對存貸款利率提出統(tǒng)一要求。在這種機(jī)制下，銀行利率將變得更加靈活，資金分配將逐漸轉(zhuǎn)向最優(yōu)化。市場化之后，銀行的利率將由在金融市場上籌集的資金的供求共同決定，對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響將是利弊混合的。源自農(nóng)村信用合作社的農(nóng)村商業(yè)銀行由于國家政策的支持和利益，相對于其他類型的國有銀行具有一定的優(yōu)勢。但是，隨著利率市場化后，將給農(nóng)商銀行帶來的是更具挑戰(zhàn)性的市場競爭，并要求銀行能在這種總體環(huán)境中成長和發(fā)展。因此，在不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部核算制度將進(jìn)一步得到加強(qiáng)和規(guī)范，銀行的市場競爭力將不斷增強(qiáng)。隨著利率市場化的挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，這一政策對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響日益得到體現(xiàn)。

二、利率市場化背景給農(nóng)商銀行帶來的影響

（一）利率風(fēng)險擴(kuò)大

隨著該制度的實(shí)施，利率市場化后農(nóng)商銀行面臨的風(fēng)險將逐漸顯現(xiàn)。如果銀行內(nèi)部資金在較長時間內(nèi)仍處于盈余狀態(tài)，或者在利率上升時仍以中央銀行存款或政府債券的形式存在，則會造成重大損失。此時，由于農(nóng)村商業(yè)銀行利率負(fù)債和敏感性資產(chǎn)的不均衡分配，預(yù)計(jì)農(nóng)村商業(yè)銀行的利率風(fēng)險將會增加，并且結(jié)構(gòu)性風(fēng)險也可能會反映在存貸款利率的變化過程中。例如，如果利率上升或下降，客戶受到影響提前退款操作等，會使農(nóng)村商業(yè)銀行處于不利的被動局面。

（二）固定利差的下降

農(nóng)村商業(yè)銀行的長期利潤最主要是來自客戶的存貸款業(yè)務(wù)，在此過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行以較低的存款利率向存款人支付利息，并以相對較高的貸款利率向相應(yīng)的客戶群體提供貸款。之間的息差越大，銀行可以獲得的經(jīng)濟(jì)利益就越高。但是，在利率市場化的一般環(huán)境下，中央銀行不再控制利率，換句話說，央行不再對銀行存款和貸款利率設(shè)置固定的限制，并允許本地商業(yè)銀行相應(yīng)地調(diào)整利率。在這種情況下，農(nóng)村商業(yè)銀行要繼續(xù)擴(kuò)大其存貸款業(yè)務(wù)，并提高存貸款利率，以提高該銀行的競爭力，吸引客戶群并增加存貸款交易，就必須要對自身的息差進(jìn)行調(diào)整。很有可能在調(diào)整過后利差越來越小，最終導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤下降。

（三）打破各銀行利率一致的限制

央行的利率市場化打破了利率一致化的歷史傳統(tǒng)，客戶面對不同類型的銀行被提供了更多、更多樣化的選擇。因此，在農(nóng)村商業(yè)銀行的原始利率模型下，行業(yè)競爭者增加了對固定客戶群的競爭。一些客戶將更多地關(guān)注利率因素，而忽略了本地商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)分布、服務(wù)質(zhì)量和便利性因素的差異，選擇能夠獲得更大經(jīng)濟(jì)利益的銀行。預(yù)計(jì)這種影響將影響農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶數(shù)量，從而減少存款額并加劇農(nóng)商銀行的外部競爭壓力。

（四）提升農(nóng)商銀行市場的競爭力

隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，央行推動利率市場化后，各銀行的市場競爭力不斷增強(qiáng)。為了吸引各種類型的銀行客戶，內(nèi)部制定的借貸策略已變得更具競爭力。農(nóng)村商業(yè)銀行對利率調(diào)整也具有自主權(quán)，為了合理利用這一優(yōu)勢以進(jìn)一步擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和收入，有必要降低資本使用成本并提高利率估算中的競爭價格，以獲得更高的利潤。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行還可以通過加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，為客戶提供更好的服務(wù)以及獲得大量高度認(rèn)可和信任的客戶，來提高農(nóng)村商業(yè)銀行在行業(yè)中的競爭力，為擴(kuò)大市場份額提供了有力的保證。

（五）銀行經(jīng)營風(fēng)險提高

與其他大型銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的利率定價能力較弱，如果央銀不控制利率，則對農(nóng)村商業(yè)銀行的資本定價和成本核算機(jī)制會提出更高的要求。銀行的存貸利率定價策略將對農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生重要影響。如果貸款利率定價較高，一些客戶將放棄農(nóng)村商業(yè)銀行的渠道，轉(zhuǎn)而使用利率更優(yōu)惠的金融機(jī)構(gòu)；而如果貸款利率定價太低，則銀行的經(jīng)濟(jì)回報(bào)能力將大大降低。如果農(nóng)村商業(yè)銀行選擇較高的收益，那么貸款利率將相應(yīng)提高。此時，客戶的信用評級顯著下降，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行違約的風(fēng)險，增加了不可控的因素，這將威脅銀行資產(chǎn)的安全性。另外，在農(nóng)村商業(yè)銀行以縣級為單位的正常狀態(tài)下，當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)發(fā)展不平衡、一些法規(guī)和實(shí)施不統(tǒng)一、都會給農(nóng)村商業(yè)銀行在客戶群體中得到認(rèn)可和選擇帶來負(fù)面影響。規(guī)模小、金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足和運(yùn)營成本高的結(jié)合，將使農(nóng)村商業(yè)銀行在利率自由化下處于不利地位。

三、農(nóng)商銀行應(yīng)對利率市場化背景的措施

（一）調(diào)整完善利率定價方式

央行取消利率管制后，最重要的環(huán)節(jié)是優(yōu)化和完善利率定價方法，解決農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中面臨的問題和風(fēng)險。優(yōu)化利率定價方法就是進(jìn)一步量化利率定價模型。農(nóng)村商業(yè)銀行需要自行管理利率，更全面、詳細(xì)地考慮市場環(huán)境的各種因素，科學(xué)有效地制定銀行內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)和存款業(yè)務(wù)的利率。某些實(shí)施方法應(yīng)首先建立合理的產(chǎn)品資本節(jié)約監(jiān)管體系，并建立評估儲戶貢獻(xiàn)度的標(biāo)準(zhǔn)，以改善各種商業(yè)產(chǎn)品價格的規(guī)格。同時，我們將根據(jù)國家政策和市場變化做出相應(yīng)調(diào)整，為客戶提供更具競爭力和合理價格。其次，嚴(yán)格規(guī)避利率市場化的風(fēng)險，保持既有制度的存款利率的穩(wěn)定性，并且由于農(nóng)村商業(yè)銀行的成本不會盲目地提高或降低貸款利率，因此可以保持在可控制的合理范圍內(nèi)有著規(guī)范科學(xué)的存貸款利率。最后，通過對利率價格執(zhí)行情況的及時評估和后續(xù)管理，以及對利率價格的全面綜合控制，對農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的利率價格管理質(zhì)量進(jìn)行有效改善。

（二）優(yōu)化資本構(gòu)架

隨著利率市場化，農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模型也做了相應(yīng)調(diào)整。在不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)后，科學(xué)合理地評估財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效果將對促進(jìn)農(nóng)行經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮積極作用，具體措施如下：

1.在利率市場化的背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行對負(fù)債需要深入的分析和評估，可以作為按債務(wù)期限進(jìn)行制度調(diào)整的基礎(chǔ)，以便在利率市場化后能夠保持農(nóng)村商業(yè)銀行資金的流動性中的穩(wěn)定，并與日常水平保持一致。此外，通過建立高評價等級的管理體系，有可能有效地提高農(nóng)村商業(yè)銀行的未來信用等級，從而保障銀行的風(fēng)險承受能力。

2.嚴(yán)格、準(zhǔn)確地評估農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制效果，并根據(jù)評估結(jié)果對內(nèi)部控制體系進(jìn)行了調(diào)整和完善。為了監(jiān)督和控制銀行內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果并實(shí)時監(jiān)控銀行經(jīng)營風(fēng)險，有必要根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行自身的情況對內(nèi)部控制過程進(jìn)行評估，并在監(jiān)督過程中及時發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的不足之處，責(zé)成有關(guān)部門在限期內(nèi)對整改管理制度進(jìn)行整改，并最終落實(shí)和跟進(jìn)。

3.在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的影響下，一些農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度沒有得到嚴(yán)格執(zhí)行。因此，為了能有效提高農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險防范意識和機(jī)制，有必要積極探索和探索適合銀行日常工作的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)內(nèi)部銀行從業(yè)人員的風(fēng)險規(guī)避意識和專業(yè)知識。同時，有必要將風(fēng)險管理的日常績效和按職位的績效評估相結(jié)合，監(jiān)督和管理相關(guān)工作人員，并預(yù)防和消除重大財(cái)務(wù)風(fēng)險的形成。最后，對于高風(fēng)險崗位，還應(yīng)簽署一份風(fēng)險把控工作的職責(zé)聲明和相關(guān)責(zé)任協(xié)議，以便可以清楚地描述每個部門和崗位的權(quán)利和職責(zé)，一旦出現(xiàn)問題可以有據(jù)可查，追究個人責(zé)任。

（三）嚴(yán)格把控會計(jì)信息質(zhì)量

隨著利率市場化，農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理需要進(jìn)一步加強(qiáng)對會計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督和指導(dǎo)，其質(zhì)量的高低直接關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)管理工作的開展是否順利。作為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的一線工作人員，有必要提高日常工作的管理質(zhì)量，以清楚地劃分和明確應(yīng)對自己職位的權(quán)利和責(zé)任，并積極調(diào)動高管和工作人員的主動性，以確保會計(jì)信息的質(zhì)量。這將幫助農(nóng)村商業(yè)銀行的管理人員更準(zhǔn)確、更及時地了解該銀行的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況，并將其用作基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)支持，以制定有助于該銀行發(fā)展的決策。

四、結(jié)束語

自央行對各銀行做出市場化調(diào)整后，農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營受到一定程度的影響，不僅加劇了行業(yè)的市場競爭，而且直接影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的長期發(fā)展。利率市場化背景后，農(nóng)村商業(yè)銀行需要多元化財(cái)務(wù)管理，建立更加完善的利率管理與風(fēng)險規(guī)避體系，科學(xué)有效地防范流動性風(fēng)險的發(fā)生。優(yōu)化存、貸款定價模型工作，不斷提高財(cái)務(wù)人員生產(chǎn)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，有效提高農(nóng)村商業(yè)銀行的管理水平，為增強(qiáng)行業(yè)競爭力奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。利率市場化帶給農(nóng)村商業(yè)銀行的最主要的是考驗(yàn)，但它也為擴(kuò)大銀行的發(fā)展空間提供了平臺，并為今后更有效地促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展提供了重要的參考價值。在市場化利率方面，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分發(fā)揮自身特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的利率定價體系，不斷創(chuàng)新發(fā)展完善相關(guān)制度，做好金融服務(wù)工作，在利率改革的大環(huán)境中勇于創(chuàng)新。本文從利率市場化入手，分析了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在的問題，并提出了有效的三種管理措施。為了更好地應(yīng)對金融市場的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)市場情況和自身實(shí)際情況制定有效的應(yīng)用措施，以減少財(cái)務(wù)管理中的過失可能性，提高管理水平，確保農(nóng)村商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。