王慧

摘要：現(xiàn)如今，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會的不斷進(jìn)步，在新時期下，對住房公積金單位的工作也提出了更多要求?？茖W(xué)合理的建設(shè)和使用這筆資金，能夠更好地解決居民的住房問題，不斷改善居民生活質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：住房公積金單位;內(nèi)部控制建設(shè);內(nèi)控信息化;審計(jì)監(jiān)督

引言

本文首先敘述了住房公積金單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義。其次，分析了其在內(nèi)部控制建設(shè)方面所存在的問題，以及其中的原因。最后，為了提升居民的生活水平，促進(jìn)社會的穩(wěn)定發(fā)展，提出了相關(guān)的建設(shè)措施。

一、住房公積金單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義

在實(shí)際的運(yùn)作中，住房公積金雖然是一個公眾資金管理機(jī)構(gòu)，工作程序與社會的一般金融機(jī)構(gòu)相同。不過，其中有非常重要的一點(diǎn)，住房公積金管理單位是為了保障廣大職工的住房。所以，從房公積金的特點(diǎn)來看，加強(qiáng)住房公積金單位內(nèi)部控制的建設(shè)是十分必要的。與此同時，通過加強(qiáng)住房公積金單位的內(nèi)部控制建設(shè)，會促進(jìn)相關(guān)制度的完善，更好地管理住房公積金，提升住房公積金的管理效率，從而促進(jìn)我國住房公積金制度的良好發(fā)展。

二、住房公積金單位內(nèi)部控制建設(shè)工作存在的問題

（一）住房公積金單位內(nèi)部控制沒有明確管理目標(biāo)

目前我國住房公積金單位內(nèi)部控制管理目標(biāo)并不明確，管理目標(biāo)的不明確造成我國住房公積金單位的管理制度，雖然涵蓋的面比較廣泛，但制度的規(guī)定并不嚴(yán)格，對于各部門的約束力并不是很強(qiáng)，并且我國住房公積金單位賦予管理人員的權(quán)限過大，甚至有些交叉業(yè)務(wù)都由同一個人管理，很容易造成連環(huán)的造假現(xiàn)象，再加上管理制度的獎懲措施不明確，使得我國住房公積金單位運(yùn)行的安全性以及高效性表現(xiàn)較差，影響了我國住房公積金單位的發(fā)展。

（二）相關(guān)制度體系并不完善

住房公積金單位主要的核查內(nèi)容是業(yè)務(wù)的審批流程是否合規(guī)與申請人資料、審核結(jié)果資料等內(nèi)部文件的安全以及真實(shí)性。一方面，對于業(yè)務(wù)審批流程的核查，由于相關(guān)管理制度的不完善，并且在制度上缺乏法律的約束，導(dǎo)致許多業(yè)務(wù)流程操作工作人員在利益的驅(qū)使下進(jìn)行違規(guī)操作，開展中飽私囊等私下交易，使得國家的寶貴資產(chǎn)大量的流失。另一方面，也讓大量公積金申請人員的資料被泄露，個人的隱私安全受到了影響，這在極大程度上影響了公積金單位的公信力。綜上，相關(guān)制度的不完善，阻礙了我國公積金單位向著良好的方向發(fā)展。

（三）住房公積金內(nèi)部審計(jì)部門建立缺乏獨(dú)立性

從目前來看，我國住房公積金單位內(nèi)部的審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，崗位設(shè)置也不合理，常常會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明等問題。同時，住房公積金的管理層缺乏對內(nèi)部審計(jì)制度的重視，過于注重業(yè)務(wù)發(fā)展。而審計(jì)部門只是配合和其他業(yè)務(wù)部門開展工作，自身并沒有明確的工作內(nèi)容，也沒有建立完善的制度體系，影響了整體的工作質(zhì)量。

三、住房公積金單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)舉措

（一）明確內(nèi)部控制的管理目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)人員隊(duì)伍的建設(shè)

1.明確內(nèi)部控制的管理目標(biāo)

只有明確內(nèi)部控制的管理目標(biāo)，才可以有的放矢地進(jìn)行內(nèi)部管理控制制度的制定，才可以對公積金管理單位的工作進(jìn)行更好的指導(dǎo)與管控，才可以提升公積金管理單位的工作效率，才可以充分發(fā)揮公積金管理單位內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，才可以更好促進(jìn)我國住房公積金事業(yè)的良好發(fā)展。但明確內(nèi)部控制的管理目標(biāo)是一個堅(jiān)持不懈的過程，需要根據(jù)時代的發(fā)展，對于管理的目標(biāo)進(jìn)行更深層次的更新，要保障住房公積金管理單位的內(nèi)部控制，始終處于先進(jìn)的水平，只有這樣才能讓公積金管理單位更好地為人民服務(wù)，從而帶動整個行業(yè)的風(fēng)向標(biāo)，向著良好的方向發(fā)展，為我國的其他單位樹立起榜樣，也讓世界看到中國公積金管理單位內(nèi)部控制制度的先進(jìn)。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)人員隊(duì)伍的建設(shè)

單位發(fā)展得是否良好，要靠單位的綜合實(shí)力，單位的綜合實(shí)力包括，工作人員的綜合素質(zhì)、單位的管理制度、單位的福利保障等，其中最為重要的是工作人員的綜合素質(zhì)，因?yàn)閱挝坏闹饕M成是人，單位管理的主要構(gòu)成是人員管理以及業(yè)務(wù)相關(guān)的管理。業(yè)務(wù)由工作人員來完成，因此，業(yè)務(wù)完成質(zhì)量的好壞和相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)以及綜合能力息息相關(guān)。因此，公積金管理單位要定期對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)其職業(yè)素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)處理能力，通過培訓(xùn)可以讓工作人員認(rèn)識到自我約束的重要性，增強(qiáng)其職業(yè)責(zé)任感，建立起自我監(jiān)督意識。對于內(nèi)部控制的相關(guān)人員，要選擇業(yè)務(wù)表現(xiàn)突出，執(zhí)行力高具有決策能力的相關(guān)人才，可以更好地對內(nèi)部控制的相關(guān)工作進(jìn)行規(guī)劃，并根據(jù)實(shí)際的發(fā)展，不斷對內(nèi)部控制制度進(jìn)行相關(guān)的完善，推動公積金管理單位的發(fā)展，朝著良好的方向前進(jìn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度法制建設(shè)

社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的日新月異，促進(jìn)了各行各業(yè)的發(fā)展，給經(jīng)濟(jì)帶來了新的挑戰(zhàn)，要求各行業(yè)根據(jù)時代發(fā)展的要求，進(jìn)行不斷的改革與創(chuàng)新，在時代中形成自己的競爭優(yōu)勢。要形成競爭優(yōu)勢，首先就要加強(qiáng)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制可以增強(qiáng)公積金單位的競爭優(yōu)勢，內(nèi)部控制制度的統(tǒng)一，為單位的管理標(biāo)準(zhǔn)，讓處于不同層次的公積金管理單位，可以被統(tǒng)一規(guī)劃的進(jìn)行管理，建立公積金單位的公平性。要加強(qiáng)住房公積金單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，必須獲得法律上的支持，有了法律的支持可以讓住房公積金管理更加有力度，但目前我國實(shí)行《住房公積金管理?xiàng)l例》，并沒有隨著時代的發(fā)展而進(jìn)行相應(yīng)的完善。綜上所述，加強(qiáng)住房公積金單位內(nèi)部控制制度法制建設(shè)已經(jīng)是重中之重。

2.重視內(nèi)部控制制度的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)

組織機(jī)構(gòu)是對業(yè)務(wù)的管理與監(jiān)督的部門，這一部門工作人員的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)程度，對于是否能夠良好地發(fā)揮內(nèi)部控制制度的制約與監(jiān)督作用十分重要。目前，我國的住房公積金監(jiān)督管理工作，主要由住房公積金管理委員會負(fù)責(zé)，但由于管理委員會的權(quán)限在實(shí)際執(zhí)行過程中，多數(shù)集中于一個部門，很容易造成集權(quán)之下的腐敗以及睜一只眼閉一只眼的現(xiàn)象，非常不利于內(nèi)部控制監(jiān)督作用的開展。并且有一些住房公積金單位，為了應(yīng)對住房公積金管理委員會的監(jiān)督，過于注重內(nèi)部會計(jì)控制以及對于業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督，忽視了其他層面的工作，導(dǎo)致不被關(guān)注的工作，反而產(chǎn)生了更多的問題，影響到了過其他工作，讓內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮的成效大打折扣。

3.建立以公積金管理單位為主導(dǎo)的自辦管理模式

目前我國公積金辦理的程序復(fù)雜，涉及的部門很多，并且這些部門的位置不集中，導(dǎo)致一旦有集中性團(tuán)體業(yè)務(wù)，公積金管理單位的工作效率就會大打折扣。面對這種現(xiàn)象，住房公積金管理單位，應(yīng)該開設(shè)一條龍對外服務(wù)窗口，在登記大廳就可以完成一系列的操作流程，包含資料的填寫、資料的提交以及抵押登記等。自辦模式可以讓公積金的工作，在民眾的監(jiān)督下進(jìn)行完成，更加公開透明，也可以減少資料的傳遞風(fēng)險，提高公積金管理單位的風(fēng)險控制能力以及工作效率，并且自辦模式可以更好地讓公積金單位，對于下屬的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)或者地區(qū)單位管理工作，可以進(jìn)行統(tǒng)一的部署以及安排。

（三）科學(xué)合理地設(shè)置崗位，保障崗位之間的獨(dú)立性

1.科學(xué)設(shè)置崗位

科學(xué)設(shè)置崗位，既要保證各崗位之間的工作獨(dú)立性，又要保證可以對各崗位之間的工作進(jìn)行監(jiān)督。保持工作的獨(dú)立性，可以讓各個崗位員工的工作不被外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境所影響。簡單來說要保證崗位之間的不相容。在公積金單位不相容的職務(wù)有：材料審核崗、業(yè)務(wù)辦理崗、會計(jì)核算崗、稽核監(jiān)督崗等，這些崗位的工作相互聯(lián)系，但是又相互獨(dú)立，審核的內(nèi)容都是由其他部門完成的，最終可以形成內(nèi)部的牽制，形成完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，保證工作效率的同時也可以對部門的責(zé)任進(jìn)行明確。比如，對于公積金可貸款額度的審批，核算部門與審批部門，就是相互分離的，但業(yè)務(wù)又是相通的，核算部門經(jīng)過審批部門的進(jìn)一步審核，可以形成內(nèi)部牽制作用，保障公積金審核過程的公開透明。

2.授權(quán)批準(zhǔn)控制

要對公積金中心各級工作人員，開啟業(yè)務(wù)申請授權(quán)制度。具體而言，公積金中心各級工作人員開展公積金相關(guān)業(yè)務(wù)時，要提起申請獲得批準(zhǔn)授權(quán)后方可開展。在建立起住房公積金授權(quán)批準(zhǔn)控制機(jī)制之前，要做好完善的相關(guān)管理制度，并根據(jù)各部門的工作特點(diǎn)，建立起不同的授權(quán)批準(zhǔn)流程，保證授權(quán)批準(zhǔn)流程可以高效率地運(yùn)行。對于開展公積金業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，對于其可以授權(quán)的范圍要予以明確，對于可以授權(quán)的時間要簽訂好授權(quán)書，為了方便網(wǎng)點(diǎn)或分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展，對于一些基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)的授權(quán)審批，可以交由網(wǎng)點(diǎn)或者分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，由總部定期地對分支機(jī)構(gòu)或者網(wǎng)點(diǎn)的審批結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，這樣可以方便把責(zé)任明確到個人，方便對于公積金業(yè)務(wù)的管控。

3.完善住房公積金內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)

目前住房公積金業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)行了電算化管理模式，對于電算化而言，信息系統(tǒng)的控制十分的重要，信息系統(tǒng)的安全性以及操作的流暢性等，都關(guān)乎公積金業(yè)務(wù)的未來發(fā)展，是內(nèi)部控制至關(guān)重要的內(nèi)容。對于信息的控制主要包含以下內(nèi)容：首先，要時刻注重信息系統(tǒng)的安全性，從內(nèi)部和外部保證信息的安全，從內(nèi)部加強(qiáng)業(yè)務(wù)的審批制度，對于不同部門可以查看的資料要做好限制，對于資料的查看在后臺做好記錄，一旦發(fā)生資料泄密等行為可以更好地通過后臺的信息追責(zé)到個人。外部要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全，對于信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)要建立起專網(wǎng)專用，并建立起先進(jìn)的防火墻，防止不良分子破壞網(wǎng)絡(luò)安全盜取信息。其次，要保證公積金信息系統(tǒng)的先進(jìn)性，要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，對信息系統(tǒng)進(jìn)行升級，升級的內(nèi)容包括安全以及操作流程優(yōu)化等。最后，要建立起信息數(shù)據(jù)云備份制度，防止因?yàn)椴豢煽沽蛘呔o急事件造成系統(tǒng)失靈而導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失，對于紙質(zhì)的文檔做好分類收納之后，可以進(jìn)行掃描等轉(zhuǎn)化成電子版本進(jìn)行儲存，加強(qiáng)信息的安全性。綜上完善住房公積金信息系統(tǒng)建設(shè)，重中之重是要建立起公積金數(shù)據(jù)庫，對于公積金數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理與監(jiān)管。

結(jié)語

我國住房公積金單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，有利于增強(qiáng)對資金的科學(xué)管理，保證資金安全，促進(jìn)我國住房公積金事業(yè)的健康發(fā)展。但是從目前來看，在內(nèi)部控制建設(shè)方面，我國住房公積金單位還存在一些問題，其中包含了沒有明確的管理目標(biāo)、制度不完善、審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，影響了內(nèi)部控制水平的有效提升。為此，我國住房公積金單位要明確管理目標(biāo)，建立完善相關(guān)的制度體系，并科學(xué)合理地設(shè)置崗位，從而全面提高住房公積金單位的內(nèi)部控制建設(shè)水平。

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