摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷繁榮和發(fā)展，我國各行各業(yè)迎來發(fā)展機遇的同時，也面臨著各種挑戰(zhàn)。企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該與時俱進，不斷的創(chuàng)新，把握正確的經(jīng)營方向和管理體制，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的管理，為企業(yè)營造出一個更好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文分析了內(nèi)部控制的內(nèi)涵和作用，提出了內(nèi)部控制防范風險的措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;作用;措施;風險防范

在新形勢下，企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系主要包含了：授權(quán)、流程控制、預(yù)算管理、監(jiān)督以及會計信息系統(tǒng)等幾大內(nèi)容，其貫穿于企業(yè)發(fā)展與管理的各個層面，有利于提高企業(yè)的運行效率，保證人員職權(quán)明確、監(jiān)督有力，確保企業(yè)的資金實現(xiàn)高效運轉(zhuǎn)。但是隨著市場經(jīng)濟的不斷變化，企業(yè)所面臨的內(nèi)部管理與外部環(huán)境都有所改變，需要企業(yè)根據(jù)實際的發(fā)展動態(tài)以及市場經(jīng)濟的變化等制定適合的內(nèi)控制度，并創(chuàng)新內(nèi)控管理模式，加強對內(nèi)控工作人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，才能進一步完善企業(yè)的內(nèi)控體系，加強對風險的防范，促進企業(yè)穩(wěn)健運行。

一、內(nèi)部控制的概述

（一）內(nèi)涵

內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)經(jīng)營管理各方面的內(nèi)容，是在嚴格遵守國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，并且保證財務(wù)報表的真實性的前提下而采取的一系列有效的管理以及控制。企業(yè)的內(nèi)部控制所涵蓋的內(nèi)容比較廣，涉及的范圍也比較廣，包括對經(jīng)營管理過程中存在的問題實時控制;同時對財務(wù)管理、財務(wù)信息等也要做出統(tǒng)一的控制，這些都是內(nèi)部控制的方面，需要企業(yè)加以重視，結(jié)合目前的發(fā)展現(xiàn)狀，制定出清晰的內(nèi)部控制方案，降低企業(yè)在運行過程中可能遭遇的風險，并做出預(yù)警，提出相應(yīng)的防范措施，這樣才能提升企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭能力。

（二）作用

內(nèi)部控制在企業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中，具有十分重要的作用，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系對企業(yè)發(fā)展中存在的問題，進行全面的分析和改正，進而減少企業(yè)的損失;同時內(nèi)部控制也有利于財務(wù)管理的真實性和有效性，對財務(wù)數(shù)據(jù)、報表的登記會更加清晰和詳細。其次，加強內(nèi)部控制有助于確保監(jiān)督部門權(quán)威，能夠極大地凝聚企業(yè)內(nèi)部的力量，讓每個員工明確崗位職責，顯著地強化了企業(yè)的運行效率，有效地控制了企業(yè)的運行成本，為企業(yè)積聚了更多的實力。通過內(nèi)部控制能夠結(jié)合企業(yè)目前資金的運行情況以及企業(yè)內(nèi)部管理的各項制度等，為企業(yè)設(shè)計出精細化的管理方案，并對企業(yè)可又能遇到的各種風險進行有效的規(guī)避和防控，這樣就能夠在很大的程度上提升企業(yè)的財務(wù)運行效率，讓企業(yè)的決策以及管理更加科學(xué)與合理。此外，在企業(yè)內(nèi)控管理中還可以加強各部門之間的交流和互動，對企業(yè)的每項業(yè)務(wù)進行高效的管理，有助于維護企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在內(nèi)控管理下，企業(yè)可以優(yōu)化成本，增強經(jīng)濟效益，能夠一目了然的呈現(xiàn)出企業(yè)的運營狀況。在內(nèi)控管理下，企業(yè)可以將財務(wù)信息進行全面的整合與管理，在最短的時間內(nèi)能夠排查出錯誤并進行糾正，確保了財務(wù)信息的可靠性以及真實性。企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)的財務(wù)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、部門運行等各個方面發(fā)揮著十分重要的作用，因此企業(yè)要加以重視。

二、內(nèi)部控制風險防范中存在的問題

（一）風險意識比較淡薄

在市場經(jīng)濟下，企業(yè)的發(fā)展速度越來越快，信息也日新月異，企業(yè)不得不加強對內(nèi)控風險的重視，但是就目前而言，很多企業(yè)將過多的精力放置在經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益方面，對內(nèi)控管理的重要性有所忽視，風險意識比較淡薄;同時有些企業(yè)對內(nèi)部控制的內(nèi)涵和作用缺少清晰的了解，沒有做出更長遠的規(guī)劃;甚至有些企業(yè)簡單地認為財務(wù)部門是內(nèi)部控制管理的核心，因此將所有的內(nèi)控風險管理交由財務(wù)部門，對企業(yè)的其他部門有所忽視，這就會在很大的程度上降低內(nèi)部控制在風險防范方面的整體效率。

（二）內(nèi)部控制的體系不完善

企業(yè)的內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展和完善的過程，也是需要具有持續(xù)性和長久性的管理制度。如果企業(yè)沒有構(gòu)建比較完善的內(nèi)部控制管理體系，在出現(xiàn)了問題之后再進行補救，就難以對事前和事中做出清晰的規(guī)劃，這也會給企業(yè)帶來極大的風險。目前很多企業(yè)由于對內(nèi)控管理的不重視，因此設(shè)置的內(nèi)控體系不完善，沒有將企業(yè)的每個部門融入體系中，使得很多企業(yè)工作人員對內(nèi)部控制沒有系統(tǒng)的認識，崗位職責不明確，降低了工作的效率。

（三）監(jiān)督機制不合理，人才較缺乏

目前有很多的企業(yè)監(jiān)管機制，沒有在工作中發(fā)揮實際的效率，監(jiān)督和管理的任務(wù)不清楚，監(jiān)管部門缺少獨立性，導(dǎo)致在內(nèi)部控制的過程中，難以及時的發(fā)現(xiàn)問題。其次，企業(yè)的內(nèi)部控制需要一個比較系統(tǒng)的程序，但是有些企業(yè)缺少內(nèi)部控制的專業(yè)人員，大多數(shù)人員屬于兼職，流動性比較強，沒有緊密的和企業(yè)運行結(jié)合在一起。同時有些內(nèi)控人員的職業(yè)素養(yǎng)并不高，往往只進行表面的工作，沒有深入到企業(yè)內(nèi)部挖掘問題的根源，使得企業(yè)埋下了很多的風險隱患。

三、企業(yè)內(nèi)部控制在風險防范中的策略

（一）加強對內(nèi)部控制的重視，樹立風險意識

在市場經(jīng)濟下，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)面臨著很大的運營挑戰(zhàn)，只有企業(yè)充分的強化內(nèi)部控制的風險管理能力，對運營過程中可能會遇到的各項風險進行分析，那么企業(yè)就能夠有效地防范風險，確保企業(yè)的有序運營。首先，作為企業(yè)的管理者必須要充分地認識到內(nèi)部控制的重要性和內(nèi)涵，結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展的現(xiàn)狀，引導(dǎo)每個員工都加入對風險的防范中。同時，企業(yè)還應(yīng)該明確地認識到內(nèi)部控制和財務(wù)部門之間的關(guān)系，設(shè)置獨立的內(nèi)部控制部門，并由專門的人員對其負責，這樣就能避免內(nèi)部控制和財務(wù)管理混為一談的局面出現(xiàn)，讓內(nèi)部控制在風險防范中的作用最大化。此外，企業(yè)還應(yīng)該確保每個部門之間有充分的交流和互動，實現(xiàn)資源的共享，強化企業(yè)員工的風險意識，就目前在工作中存在的問題進行充分的討論，突破部門之間的壁壘，集思廣益的解決運行問題。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理機制

體制機制是保證政策有效落實的基礎(chǔ)，企業(yè)的內(nèi)部控制是一個比較系統(tǒng)和長久的工作，其需要制定具有針對性以及全面化的管理機制，確保工作人員能夠有據(jù)可依，讓每項工作能夠按照規(guī)范的流程運行。首先，企業(yè)必須要嚴格的依照國家的相關(guān)法律法規(guī)，并針對目前企業(yè)的實際情況，設(shè)計出更加完善的內(nèi)部控制和風險防范體系，要有全局性的眼光，系統(tǒng)地分析市場經(jīng)濟發(fā)展的動態(tài)。其次，在風險防范的過程中，企業(yè)必須要讓員工之間相互監(jiān)督，相互促進，形成良性的企業(yè)內(nèi)部工作氛圍，同時還要保證執(zhí)行能力，確保在內(nèi)部控制體系構(gòu)建之后，能夠及時按照相關(guān)的流程開展工作，并結(jié)合時代的發(fā)展與企業(yè)的新情況，及時對不合理的體系進行更新與調(diào)整。企業(yè)可以通過座談會、交流會等方式，讓每個員工能夠充分的表達自己的意見，還可以借助互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，讓員工將工作中的問題借助官網(wǎng)、微信公眾號、郵箱等發(fā)送到企業(yè)內(nèi)控管理部門，然后結(jié)合這些意見和建議，優(yōu)化風險防范的體系。

（三）發(fā)揮監(jiān)管部門的重要性

監(jiān)管部門是對企業(yè)運行過程中的各項制度和工作內(nèi)容進行監(jiān)督和管理，但是由于有些企業(yè)內(nèi)控制度不完善，使得監(jiān)管部門的作用難以極大的發(fā)揮，因此，這就需要企業(yè)為監(jiān)管部門提供更大的權(quán)威性以及獨立性，讓監(jiān)管部門的各項權(quán)利都得到保障。同時，監(jiān)管部門也應(yīng)該樹立大局意識，秉持公正和公平的態(tài)度，積極進行內(nèi)控監(jiān)管，結(jié)合企業(yè)可能遇到的風險，建立預(yù)警機制，科學(xué)的防范風險，并降低企業(yè)的運行成本，讓企業(yè)能夠獲得更大的利益。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強對風險評估的能力，準確的預(yù)測企業(yè)在運行中潛在的風險，以及可能存在的風險隱患，為企業(yè)樹立更加長遠的戰(zhàn)略目標，這樣才能保證企業(yè)在風險防范中更加準確性。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)在內(nèi)控管理中也離不開信息技術(shù)的支持，尤其在激烈的社會競爭之下，企業(yè)面臨著轉(zhuǎn)型升級的極大挑戰(zhàn)，借助信息技術(shù)能夠優(yōu)化內(nèi)控管理的方式，清晰地呈現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展趨勢以及內(nèi)控管理的目標等，比如：新ERP系統(tǒng)上線之后，企業(yè)的財務(wù)操作有了極大的變化，對物料的重改、盤盈盤虧、現(xiàn)金收付以及發(fā)票等都做出了更新，需要在進行財務(wù)工作時通過嚴格的審批才能對相關(guān)的事項進行處理，這就使得企業(yè)的內(nèi)控管理更加科學(xué)化，能夠在較短的時間內(nèi)對財務(wù)信息以及各部門的資金運行情況進行收集和匯總，進而為企業(yè)的監(jiān)管提供了便利。

（四）增強內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)

人才是促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力，在激烈的社會競爭中，說到底是人才之間的競爭和創(chuàng)新能力之間的競爭。因此，企業(yè)一定要重視對內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，引進具有創(chuàng)新能力的內(nèi)控管理人才，為企業(yè)的內(nèi)控管理注入新活力。首先，企業(yè)應(yīng)該加強對內(nèi)控人員的教育和培訓(xùn)力度，可以定期舉辦內(nèi)控管理專業(yè)知識的學(xué)習會議，座談會以及交流會等，同時內(nèi)控人員也應(yīng)該樹立終身學(xué)習的理念，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等豐富自己的視野，對目前內(nèi)控管理中的新理論以及新模式進行全面的分析和探索，提升內(nèi)控管理的業(yè)務(wù)能力。此外，企業(yè)在引進內(nèi)控人員時，應(yīng)該更加傾向于復(fù)合型的人才，不僅要對應(yīng)聘人員的專業(yè)知識進行全面的考核，同時還要對職業(yè)素養(yǎng)進行測評，尤其是對風險的防控意識更需要考核，同時還應(yīng)該完善相應(yīng)的獎懲政策，調(diào)動內(nèi)控人員的工作積極性，避免人才的流失。這樣才會讓人盡其才，強化企業(yè)的風險防范能力;同時企業(yè)還需要借助績效考核的方式，強化人員的內(nèi)控意識，將內(nèi)控管理人員的薪資水平與績效考核相結(jié)合，調(diào)動內(nèi)控人員的工作積極性，切實提升企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量。

四、結(jié)束語

風險防范是每個企業(yè)所關(guān)注的重點，在企業(yè)內(nèi)部控制管理中強化風險防范，更有助于提升企業(yè)的運行效率，增強企業(yè)的競爭能力。首先，企業(yè)必須明確內(nèi)部控制的內(nèi)涵以及作用，同時全面地分析在內(nèi)部控制管理的過程中存在的各項問題。其次，企業(yè)要強化風險意識，并結(jié)合目前的運行所需，構(gòu)建適宜的內(nèi)部控制管理機制。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強對監(jiān)管部門的重視，并提升內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)素養(yǎng)，對風險進行全面的評估，構(gòu)建出具有針對性的風險預(yù)警體系，這樣就會提升風險防范的能力。

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作者簡介：

楊惠潔，順風光電投資（中國）有限公司。