摘 要：我國(guó)企業(yè)目前的發(fā)展和運(yùn)行中步入了新常態(tài)，企業(yè)一方面可以享受政策紅利，讓企業(yè)取得更高的利潤(rùn)，并提高潛在價(jià)值，另一方面必須借助良好的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制工作，防范企業(yè)運(yùn)行中可能面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)?；趯?duì)企業(yè)發(fā)展與運(yùn)行過程，“新常態(tài)”特征的分析，本文探討了在當(dāng)前的企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展過程中，在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作上取得的現(xiàn)狀，之后確定這兩項(xiàng)工作的落實(shí)思路，并給出了工作的具體落實(shí)方法，從而讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作更為高效專業(yè)，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;內(nèi)部控制

企業(yè)目前的發(fā)展中，在競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)更加容易面臨嚴(yán)重的發(fā)展問題，同時(shí)對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作來說，無論是內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)還是外部工作風(fēng)險(xiǎn)，在目前的企業(yè)工作過程，受到的風(fēng)險(xiǎn)沖擊等更為明顯，容易導(dǎo)致企業(yè)遭受嚴(yán)重的損失。此外現(xiàn)代企業(yè)更追求各類機(jī)構(gòu)的精簡(jiǎn)性，目的是更為科學(xué)地落實(shí)內(nèi)部控制工作，在保持企業(yè)正常發(fā)展的同時(shí)，降低日常工作中的成本投入量。這類工作的落實(shí)目的都是升級(jí)企業(yè)的發(fā)展路線和企業(yè)規(guī)模。

一、企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的“新常態(tài)”特征

1.競(jìng)爭(zhēng)新常態(tài)

當(dāng)前無論是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)還是國(guó)際市場(chǎng)，都更加波譎云詭，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說不啻為一類難以處理的信息，首先表現(xiàn)為，企業(yè)通常更加難以順應(yīng)市場(chǎng)的要求調(diào)整資金組成和產(chǎn)品市值，同類商品的市場(chǎng)競(jìng)品大量增加，單一型商品或者業(yè)務(wù)企業(yè)更加容易受到市場(chǎng)指標(biāo)變化造成的沖擊。其次是同類型產(chǎn)品的質(zhì)量保持工作提出了不同的工作要求，對(duì)于商品制造類企業(yè)，除去小商品生產(chǎn)企業(yè)，但凡存在一定技術(shù)要求的商品，固定消費(fèi)人群都對(duì)這類商品的技術(shù)含量提出了更高要求，企業(yè)要投入更多的研發(fā)資金順應(yīng)市場(chǎng)要求，但是并非所有的企業(yè)都具有該項(xiàng)能力。而對(duì)于服務(wù)提供企業(yè)，目前的特定消費(fèi)人群具有同類服務(wù)的更多可選項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。最后是企業(yè)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)講求客戶的忠誠(chéng)度，該指標(biāo)需要企業(yè)中多業(yè)務(wù)部門的共同參與，但凡存在的短板低于客戶心理預(yù)期，都可能導(dǎo)致客戶的忠誠(chéng)度下降，故而新的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期，要確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開發(fā)與完善水準(zhǔn)得以升級(jí)。

2.管理新常態(tài)

企業(yè)的管理工作目的是讓企業(yè)可以取得更好的發(fā)展，原有的管理中，多是從企業(yè)內(nèi)部工作路徑、工作方法與工作方案等角度出發(fā)，總結(jié)企業(yè)發(fā)展規(guī)律，之后取得市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，最后制定符合企業(yè)情況的管理方案。在新常態(tài)下，該項(xiàng)管理工作本身依然要落實(shí)，同時(shí)也要分析其他指標(biāo)，最為關(guān)鍵的是市場(chǎng)輿論監(jiān)測(cè)，在互聯(lián)網(wǎng)這一大背景下，任何極小的事件都可能成為企業(yè)萬(wàn)劫不復(fù)的根源。比如前段時(shí)間某面館拒絕為農(nóng)民工提供服務(wù)，在網(wǎng)絡(luò)輿論鋪天蓋地產(chǎn)生的情況下，該面館最終倒閉。雖然對(duì)于現(xiàn)代大型以及中型企業(yè)來說，產(chǎn)業(yè)體系不會(huì)如此脆弱，但是依然在輿論監(jiān)測(cè)方面不能掉以輕心，若不能落實(shí)該項(xiàng)工作，企業(yè)則會(huì)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代喪失話語(yǔ)權(quán)。

3.風(fēng)險(xiǎn)新常態(tài)

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)多體現(xiàn)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)上，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中在兩個(gè)方面，一個(gè)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一個(gè)是資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，多是由政策改革導(dǎo)致，比如我國(guó)在2016年開始推進(jìn)“營(yíng)改增”工作，目前已經(jīng)開始全面將營(yíng)業(yè)稅改換為增值稅，新的稅賦管理指標(biāo)中，給出了退稅、減稅措施，同時(shí)在納稅時(shí)間、納稅方式、納稅信息提供等方面更為靈活，但是對(duì)于企業(yè)來說，各類產(chǎn)生稅負(fù)信息的分類、總結(jié)和歸納難度提升，且稅負(fù)的產(chǎn)生和評(píng)價(jià)機(jī)制更為復(fù)雜，要投入更多的資源參與核算，這就容易導(dǎo)致企業(yè)成本管理失控。對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)的資本負(fù)債率問題、長(zhǎng)短期債務(wù)比例問題、股份和股權(quán)分布問題等，另外大型以及中型企業(yè)目前會(huì)通過投資等方式提高企業(yè)利潤(rùn)量，投資的合理程度、投入資金量、投資后企業(yè)資本構(gòu)成等因素都對(duì)企業(yè)的本身風(fēng)險(xiǎn)情況有一定影響。可以說，目前的企業(yè)更容易在短期內(nèi)積累資本，但是其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也水漲船高。

4.價(jià)值新常態(tài)

傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行中，更加注重資本的積累工作，讓持股人和企業(yè)中的職工獲取經(jīng)濟(jì)收益，當(dāng)代的企業(yè)運(yùn)行中，新常態(tài)下其除了要獲取一定量的資金收益，更傾向于創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，從而為企業(yè)營(yíng)造商譽(yù)。目前的價(jià)值創(chuàng)造中，一類方法是讓企業(yè)的資金儲(chǔ)備量大幅度上升，甚至讓某項(xiàng)業(yè)務(wù)成為國(guó)內(nèi)乃至國(guó)際市場(chǎng)的標(biāo)桿，比如我國(guó)的華為公司，在5G時(shí)代通過技術(shù)研發(fā)，目前已經(jīng)具備5G技術(shù)的全球化布局能力，拋卻西方國(guó)家的政治迫害，華為的5G技術(shù)處于世界頂尖地位，則通過技術(shù)研發(fā)讓公司的市場(chǎng)價(jià)值大幅提高。另一類方法是擴(kuò)寬公司的業(yè)務(wù)面。最具代表性的是我國(guó)的騰訊公司，無論是網(wǎng)絡(luò)文學(xué)、動(dòng)畫漫畫、電子游戲和社交體系，該公司通過投資、注資和實(shí)際控股等方法在相關(guān)行業(yè)內(nèi)大量積累資源，且不論其采取的做法是否具有壟斷嫌疑，其采取的工作方法讓企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值提高有目共睹。

二、新常態(tài)下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（1）管理項(xiàng)目現(xiàn)狀

目前的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，發(fā)現(xiàn)大型企業(yè)通過建立專業(yè)的法務(wù)部、投資部、稅務(wù)科等方式，讓企業(yè)在運(yùn)行過程中可以通過對(duì)各類信息的收集與使用，綜合分析企業(yè)目前運(yùn)行中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，之后給出針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的管理方案。對(duì)于中小企業(yè)來說，發(fā)現(xiàn)雖然在主觀上，這類企業(yè)也知曉風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，但是客觀上無法全面踐行該項(xiàng)工作，其只能管理幾個(gè)固定的管理項(xiàng)目，常見的有財(cái)務(wù)報(bào)銷項(xiàng)目、業(yè)務(wù)成本因素、信息管控因素等，由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，實(shí)際管理的項(xiàng)目總量過少，導(dǎo)致企業(yè)難以真正發(fā)掘目前工作中存在的問題，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控工作捉襟見肘。

（2）管理方案現(xiàn)狀

要落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要建成專業(yè)性的綜合管理工作方案，目前發(fā)現(xiàn)大量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作屬于“東一榔頭，西一錘子”的模式，管理方案的制定、建設(shè)和使用中具有過高的隨機(jī)性，自然導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作出現(xiàn)問題。另外方案的制定過程必須要總結(jié)該項(xiàng)工作的核心，之后在其中科學(xué)加入管理項(xiàng)目，目前的問題是，通常企業(yè)方并未按照該方法完成工作，導(dǎo)致實(shí)際建成的方案和企業(yè)本身最需要管理的項(xiàng)目無法對(duì)接，致使企業(yè)存在的管理風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在。

（3）管理成效現(xiàn)狀

要能夠取得管理成效，企業(yè)方要構(gòu)造持續(xù)跟蹤分析系統(tǒng)，之后讓企業(yè)的實(shí)際管理水平取得大幅度的提高，在當(dāng)前的工作中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理成效分析制度中，將成效分析工作視作長(zhǎng)期性的工作，則企業(yè)在發(fā)展和運(yùn)行過程中，長(zhǎng)期按照同一套的管理方案和管理模式分析取得的管理成效，由于該方法喪失了企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)督能力，導(dǎo)致企業(yè)管理質(zhì)量下降。

2.內(nèi)部控制現(xiàn)狀

在內(nèi)部控制工作中，控制項(xiàng)目有兩個(gè)，一個(gè)是內(nèi)部成本的控制工作，另一個(gè)是企業(yè)內(nèi)部知識(shí)的控制工作，目前發(fā)現(xiàn)幾乎所有的企業(yè)都將工作集中到了前項(xiàng)工作，即只分析企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情境下，在內(nèi)部成本的控制方面是否具有完善性與準(zhǔn)確性，可以有效限制企業(yè)日常運(yùn)行中投入的資金總量。對(duì)于知識(shí)控制工作體現(xiàn)不明顯表現(xiàn)為，一方面未能建成知識(shí)的傳遞渠道，各個(gè)部門的工作過程各自為政，不利于部門之間的有序交流，導(dǎo)致一些在內(nèi)部控制方面的重要信息無法使用，另一方面是對(duì)知識(shí)的管理方法認(rèn)知不足，認(rèn)為只需要在制度方面要求職工主動(dòng)學(xué)習(xí)即可，卻未能建成相應(yīng)的綜合激勵(lì)體系，職工的主動(dòng)學(xué)習(xí)熱情自然無法保證。

三、新常態(tài)下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制思路

1.重視科技手段

現(xiàn)階段無論是企業(yè)的管理工作還是企業(yè)的業(yè)務(wù)開發(fā)過程，都具有更多的可選用科技模式，通過對(duì)這類技術(shù)的使用，可以讓企業(yè)更好收集當(dāng)前運(yùn)行和發(fā)展過程中產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)，從中找到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的疏漏。比如對(duì)于當(dāng)前企業(yè)中慣常使用的ERP系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)中所有資源的充分精準(zhǔn)記錄，并且將不同時(shí)間段內(nèi)所記錄和收集的數(shù)據(jù)，與企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略指標(biāo)對(duì)比，實(shí)現(xiàn)對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)和控制問題的探索，在企業(yè)的發(fā)展過程中，這類技術(shù)需要成為行業(yè)內(nèi)的慣常使用技術(shù)。對(duì)于一些特殊性質(zhì)的業(yè)務(wù)部門，比如市場(chǎng)分析部、市場(chǎng)監(jiān)察部等，可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)，同時(shí)從互聯(lián)網(wǎng)資源中探討和取得數(shù)據(jù)，研究企業(yè)業(yè)務(wù)中存在的問題之后，更好落實(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作。

2.升級(jí)管理制度

管理制度的升級(jí)思路有兩個(gè)，一個(gè)是在建立健全針對(duì)管理層人員的管理制度之后，細(xì)化對(duì)基層職工的管理，另一個(gè)是在建立健全基層職工的管理制度之后，細(xì)化對(duì)管理層人員的管理。無論是在何種制度的建設(shè)過程，都需要全面探討當(dāng)前企業(yè)中建立管理制度的面向?qū)ο?，并且了解該制度在?shí)際工作過程中取得的效果，從而能夠更好地規(guī)避所存在的各項(xiàng)問題，另外在升級(jí)和管理過程中，也要明確所有建立的綜合管理制度運(yùn)行方案，并形成持續(xù)有效的跟蹤系統(tǒng)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)該跟蹤系統(tǒng)反饋的數(shù)據(jù)不足以支持企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作和內(nèi)部控制工作時(shí)，才需要對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和完善。

3.細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，要面向兩個(gè)對(duì)象，一個(gè)是外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一個(gè)是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括政策指標(biāo)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)指標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境指標(biāo)等，要求企業(yè)中的市場(chǎng)分析部門和市場(chǎng)管理部門同時(shí)收集所有數(shù)據(jù)，并了解當(dāng)前本行業(yè)內(nèi)所有產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)，之后為企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)提高過程奠定基礎(chǔ)。而對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要了解人文環(huán)境、工作環(huán)境、工作流程等多種因素，通過對(duì)這類因素的探討，可以分析當(dāng)前企業(yè)的運(yùn)行過程和任務(wù)完成過程中，可否針對(duì)各類環(huán)境因素做出相應(yīng)的調(diào)整工作，讓工作環(huán)境符合職工的切身需求。

4.開展內(nèi)部核查

對(duì)于內(nèi)部核查工作，核心是分析是否完全根據(jù)已經(jīng)建立健全的規(guī)章制度完成任務(wù)，尤其是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，兩者要建立協(xié)同互補(bǔ)關(guān)系。其中財(cái)務(wù)部門要了解各類業(yè)務(wù)開展過程中的工作流程和內(nèi)容，對(duì)于一些資金無法在短期內(nèi)全面獲取的業(yè)務(wù)，要建立專業(yè)報(bào)表，記錄業(yè)務(wù)開展各階段內(nèi)獲得的收益情況，在每個(gè)月度或者季度中集中攏賬，分析各業(yè)務(wù)的資金總量，并分析提供的理由是否充分，通過檢查后該報(bào)表需要繼續(xù)使用，直到所有獲得的利潤(rùn)都提交給財(cái)務(wù)部門。對(duì)于業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要提供的幫助包括針對(duì)各類報(bào)銷手續(xù)內(nèi)容講解、企業(yè)資金的調(diào)撥工作管理制度說明、企業(yè)資金的收集驗(yàn)收工作流程總結(jié)等。

5.構(gòu)造知識(shí)結(jié)構(gòu)

知識(shí)系統(tǒng)的構(gòu)造過程，本文認(rèn)為需要基于當(dāng)前企業(yè)中建立的信息化平臺(tái)，集中收集所有的職工儲(chǔ)備知識(shí)，并且將這類知識(shí)進(jìn)行公開展示，讓所有的工作部門都可以從該平臺(tái)中獲得自身所需要的知識(shí)，之后對(duì)其消化吸收，從而完善自身的工作思路。知識(shí)結(jié)構(gòu)的建設(shè)過程，一方面可以建立知識(shí)的直接上傳渠道，可以在職工的計(jì)算機(jī)中建立備忘錄子系統(tǒng)，該子系統(tǒng)可以支持職工將記錄的知識(shí)和需要上傳的知識(shí)直接提交給信息化平臺(tái)。另一方面要建成專業(yè)的保密等級(jí)制度，并非對(duì)于所有的知識(shí)都可以直接上傳，而是要根據(jù)相關(guān)知識(shí)所涉及的工作內(nèi)容、工作模式和工作思維構(gòu)造專業(yè)的保密等級(jí)，而該保密等級(jí)也要經(jīng)過后續(xù)的篩查，從而將不同的知識(shí)根據(jù)保密等級(jí)向特定的人群發(fā)放。

四、新常態(tài)下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方法

1.科技手段使用方法

科技手段的試用過程，其一是根據(jù)現(xiàn)行的專業(yè)管理系統(tǒng)，根據(jù)該系統(tǒng)的使用方法、使用原則對(duì)其配置，對(duì)于ERP系統(tǒng)，企業(yè)中的各類部門日常工作階段都需要以該系統(tǒng)為核心，以其他的工作模式為輔助，實(shí)現(xiàn)所有數(shù)據(jù)的定期收集和調(diào)整，比如在企業(yè)的資源儲(chǔ)備過程，針對(duì)人力資源的管理，ERP系統(tǒng)可以根據(jù)職工的離職情況、新入職職工的素質(zhì)情況，將所有數(shù)據(jù)都記錄到ERP系統(tǒng)中，對(duì)于新入職的職工，可以自主記錄該職工的入職時(shí)間、工作時(shí)間、工作內(nèi)容和所屬部門，而在職工的后續(xù)升職過程中，則需要由該系統(tǒng)自主調(diào)整相關(guān)職工的個(gè)人信息，該系統(tǒng)能夠全面實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)內(nèi)容的綜合管理，基于此讓職工的管理信息保持有序精確。其二是對(duì)于其他技術(shù)手段的使用，比如對(duì)于市場(chǎng)輿論分析部門、輿論監(jiān)管部門和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析部門，就可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)，自主收集相關(guān)產(chǎn)品的言論信息，之后將其作為可直接使用的工作參數(shù)進(jìn)行分析。比如對(duì)于電子信息產(chǎn)品，通過對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，了解消費(fèi)者對(duì)不同產(chǎn)品的要求，之后根據(jù)已經(jīng)具有的技術(shù)儲(chǔ)備和工作模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)于這類信息的高效收集，讓企業(yè)能夠更好根據(jù)消費(fèi)者和市場(chǎng)的需求調(diào)整業(yè)務(wù)模式。

2.管理制度升級(jí)方法

管理制度的升級(jí)過程，首先是要實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)行制度的全面整理，尤其是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制工作，要研究這兩項(xiàng)制度是否得到了全面性的建設(shè)，而當(dāng)發(fā)現(xiàn)某制度中存在缺陷，則要將該內(nèi)容提交給管理層，之后制定專業(yè)的調(diào)整工作方案。其次是持續(xù)跟蹤新型制度和完善后的制度運(yùn)行質(zhì)量，以了解新型制度是否能夠支持企業(yè)的正式運(yùn)轉(zhuǎn)。最后是相關(guān)管理制度工作方案和工作成果的分析，通過對(duì)該信息的收集和整理，讓企業(yè)能夠更好地借助新建立的工作體系提高管理水平。比如針對(duì)人力資源管理，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前并未說明和設(shè)置專業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制思路內(nèi)容、需要優(yōu)化的自身工作路徑和工作方案，則在新建立的管理制度中，要對(duì)各類數(shù)據(jù)的收集和整理做出管理方面的要求，從而讓所有的職工都可以在固定的時(shí)間段之內(nèi)提交數(shù)據(jù)，以防止出現(xiàn)內(nèi)部成本管理過程以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避過程中，由于數(shù)據(jù)未能及時(shí)提交而導(dǎo)致的數(shù)據(jù)粉飾問題，以充分提高會(huì)計(jì)信息的精度。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)化方法

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的細(xì)化工作中，可以針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型建立專業(yè)性的工作體系，之后讓該工作體系實(shí)現(xiàn)對(duì)于所有參數(shù)的綜合有序調(diào)整，從而讓企業(yè)已經(jīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案具有更高的可靠度。比如針對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)，可以將其分配為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政策制度風(fēng)險(xiǎn)等，之后對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，比如對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解我國(guó)當(dāng)前對(duì)于不同類型企業(yè)的扶持力度、針對(duì)不同企業(yè)的稅收政策、政府部門對(duì)于不同產(chǎn)業(yè)的引導(dǎo)等，之后根據(jù)實(shí)際情況確定是否需要對(duì)各類細(xì)化后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的評(píng)估，比如對(duì)于稅收政策，可以將其進(jìn)一步細(xì)化為增值稅風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)、職工個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)等，同時(shí)對(duì)于同類型產(chǎn)品的需求，分類項(xiàng)目包括技術(shù)儲(chǔ)備量需求、產(chǎn)品銷售之后的服務(wù)體系要求、相關(guān)產(chǎn)品的操作與管理要求等，在經(jīng)過了持續(xù)性的分析工作后，通常情況下無需對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步的處理，而且要根據(jù)細(xì)化后的工作指標(biāo)，分析所有人員所需要具備的從業(yè)能力。

4.內(nèi)部核查開展方法

在內(nèi)部核查活動(dòng)開展過程中，一方面要根據(jù)需要核查的工作內(nèi)容和工作信息，分析當(dāng)前該項(xiàng)工作中所需要落實(shí)的內(nèi)容，另一方面要根據(jù)內(nèi)部核查工作的時(shí)效性，對(duì)所有的管理制度和管理方法進(jìn)行綜合穩(wěn)定的探討。對(duì)于前項(xiàng)工作，要根據(jù)不同任務(wù)工作模式和工作方案，對(duì)最終取得的結(jié)果進(jìn)行持續(xù)性的處理，針對(duì)后項(xiàng)工作，對(duì)于資金收入或者儲(chǔ)備等信息，可以建立短期工作審核模式，而對(duì)于資金的使用成果的專項(xiàng)管理體系，可以建立長(zhǎng)期追責(zé)體系，從而讓所有人員可以根據(jù)所需要投入的工作精力和工作知識(shí)，分析相關(guān)工作的落實(shí)方法。此外在內(nèi)部核查工作中，要求所有參與審計(jì)工作的人員具備專項(xiàng)思想儲(chǔ)備，之后方可讓其可以主動(dòng)查明企業(yè)的發(fā)展問題。

5.知識(shí)結(jié)構(gòu)構(gòu)造方法

在知識(shí)結(jié)構(gòu)的構(gòu)造過程，首先需要建立知識(shí)的直接上傳渠道，通過建立的內(nèi)部通信系統(tǒng)和信息化數(shù)據(jù)控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于所有數(shù)據(jù)的收集、管理和整合，最終讓該知識(shí)結(jié)構(gòu)可以更好地收集所有職工提交的專項(xiàng)數(shù)據(jù)，并且讓這類數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所有工作目標(biāo)的完善和修正。其次是需要建立專業(yè)的安全防護(hù)機(jī)制，要求所有的職工在登錄該系統(tǒng)時(shí)必須要提供個(gè)人信息，驗(yàn)證通過后才可讓職工可以獲得所有的數(shù)據(jù)。最后是對(duì)于保密等級(jí)的分析，要通過對(duì)該保密等級(jí)的綜合性探討，分析不同知識(shí)的面向?qū)ο螅苑乐钩霈F(xiàn)核心數(shù)據(jù)泄露問題。

五、結(jié)論

綜上所述，在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行過程中，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性、相關(guān)政策的引導(dǎo)性都會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制工作帶來新的沖擊，在當(dāng)前工作過程，發(fā)現(xiàn)存在的問題包括信息的細(xì)化力度不足、信息的使用水平較差、工作思路不夠完善等，導(dǎo)致企業(yè)無法全面分析當(dāng)前工作中的問題。在今后的工作中，需要通過對(duì)新型技術(shù)的使用、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)和問題的細(xì)致分析、管理體系的充分探討等，讓企業(yè)能夠更好地落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制工作，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者簡(jiǎn)介：魯奕（1981.07- ），女，漢族，籍貫：湖北省武漢市，大學(xué)本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理