鄧雨生

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家越來(lái)越重視企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)。為了進(jìn)一步提高企業(yè)管理中的內(nèi)部控制效率，必須要根據(jù)實(shí)際情況建立縝密的邏輯體系，從多個(gè)角度或是多個(gè)層次對(duì)企業(yè)所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，以提升企業(yè)的管理效率為目標(biāo)，進(jìn)一步減低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管控風(fēng)險(xiǎn)。因此本文主要針對(duì)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出合理化建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度;企業(yè)管理;應(yīng)用

一、引言

隨著國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)的不斷確立，國(guó)家內(nèi)部開(kāi)始鼓勵(lì)企業(yè)建立其專(zhuān)業(yè)化的內(nèi)部控制制度，但由于該項(xiàng)制度的應(yīng)用較晚，現(xiàn)階段依舊存在較多的問(wèn)題需要改進(jìn)。管理者在管控過(guò)程中并沒(méi)有意識(shí)到該項(xiàng)制度的重要性，且常常摸不清楚實(shí)際情況，制度設(shè)計(jì)存在較大的缺陷，工作人員的執(zhí)行力不足，故需要將外部監(jiān)管與內(nèi)部治理有效結(jié)合，設(shè)定對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制部門(mén)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)該項(xiàng)工作的重視力度，促進(jìn)該項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

二、內(nèi)部控制制度基本作用

（一）有利于增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)管理工作

在企業(yè)管理中應(yīng)用內(nèi)部控制制度有利于進(jìn)一步防止公司的財(cái)產(chǎn)違法行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。從財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際情況看，國(guó)內(nèi)的企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)篡改財(cái)務(wù)信息、偽造財(cái)務(wù)信息以及編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，而從內(nèi)部的實(shí)際管理中則很多員工經(jīng)常利用職務(wù)的便利私吞公司財(cái)產(chǎn)，收受他人賄賂。于2019年的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)以及地產(chǎn)企業(yè)皆有被爆員工舞弊事件，故企業(yè)管理層需要及時(shí)的商榷相關(guān)的內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)對(duì)員工舞弊的意識(shí)防控，完善內(nèi)部控制制度，減少類(lèi)似事件發(fā)生的概率。

（二）有利于提升工作效率

在企業(yè)管理中應(yīng)用內(nèi)部控制制度有利于提升員工的工作效率，減少員工遇事相互推諉行為。在權(quán)利高度集中的企業(yè)，盲目決策的概率會(huì)增大，員工工作的積極性和主動(dòng)性很難提升，且工作中的不良行為屢見(jiàn)不鮮，且在問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)常常由員工找借口推脫，管理者的決策容易出現(xiàn)失誤，但員工的責(zé)任常常甩鍋。除此之外，在企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)程中常常出現(xiàn)崗位職責(zé)設(shè)置不明確和不合理現(xiàn)象，員工的工作效率極其低下，難以維持企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，故應(yīng)用內(nèi)部控制制度勢(shì)在必行。

（三）利于形成良好的企業(yè)文化

在企業(yè)管理中應(yīng)用內(nèi)部控制制度有利于營(yíng)造良好的軟環(huán)境氛圍，促進(jìn)內(nèi)部控制與環(huán)境管理相輔相成。由于企業(yè)文化是內(nèi)部控制機(jī)制實(shí)施的基礎(chǔ)載體，其可以用制度推動(dòng)文化建設(shè)，為企業(yè)員工提供暢所欲言的外在保障，使得員工可為企業(yè)發(fā)展積極建言獻(xiàn)策，貢獻(xiàn)自己的想法和建議。在內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中，國(guó)家還要以立法為引導(dǎo)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的綜合減少，促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)性經(jīng)營(yíng)，減少企業(yè)違法成本，參照歷史數(shù)據(jù)作出正確的決策，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。良好的文化可以增強(qiáng)企業(yè)員工的歸屬感和文化認(rèn)同感，使得員工之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作意識(shí)增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工內(nèi)部的團(tuán)結(jié)合作。

三、內(nèi)部控制制度應(yīng)用舉措

（一）加強(qiáng)社會(huì)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)管

在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，必須要根據(jù)實(shí)際情況加強(qiáng)政府以及社會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)在監(jiān)管力度，加強(qiáng)不同社會(huì)部門(mén)之間與企業(yè)的溝通交流。政府及社會(huì)相關(guān)部門(mén)可引進(jìn)信息化技術(shù)，研發(fā)企業(yè)信息核查系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)信息的透明化和公開(kāi)化，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)違法操作的概率，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的高效性與合規(guī)性。在信息技術(shù)應(yīng)用過(guò)程中，要增強(qiáng)相關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)的稽核審查力度，減少風(fēng)險(xiǎn)操作行為。由于每年的企業(yè)財(cái)報(bào)使用者都需要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，以便深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，增強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)管，建立健全可用的內(nèi)部控制制度。政府相關(guān)部門(mén)還要定期或者不定期的抽查會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告，核實(shí)企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，公開(kāi)報(bào)告相關(guān)信息內(nèi)容。

（二）建立完善的人員評(píng)價(jià)體系

在企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，必須要根據(jù)實(shí)際情況由高層管理人員直接或者間接完成內(nèi)部控制制度的建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的綜合管控，并將該項(xiàng)制度層層落實(shí)下去，增強(qiáng)工作的執(zhí)行力。在實(shí)際工作中，各個(gè)部門(mén)之間除了熟知本部門(mén)的工作操作流程，還要全面了解內(nèi)部控制制度的實(shí)施進(jìn)度，積極推進(jìn)各項(xiàng)工作的開(kāi)展，減少外界不可抗力因素所導(dǎo)致的制度無(wú)法執(zhí)行情況。在沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部控制崗位或是不愿意推行內(nèi)部制度的部門(mén)進(jìn)行信息公開(kāi)，定期或者不定期的在企業(yè)中開(kāi)展培訓(xùn)工作，普及化內(nèi)部控制知識(shí)。管理部門(mén)還需要利用互聯(lián)網(wǎng)建立科學(xué)的高效的評(píng)價(jià)體系，做好量化人才評(píng)估以及道德品質(zhì)評(píng)價(jià)工作，以提升人員的職業(yè)素養(yǎng)為主要目標(biāo)，對(duì)部門(mén)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化培訓(xùn)，使得部門(mén)之間可自主形成一種互補(bǔ)狀態(tài)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)階段國(guó)家越來(lái)越重視企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)。為了進(jìn)一步提高企業(yè)管理中的內(nèi)部控制效率，必須要根據(jù)實(shí)際情況建立完善的內(nèi)部控制體系，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求研發(fā)范圍涉及面廣、實(shí)效性強(qiáng)的信息化系統(tǒng)，提高信息的資源共享性，整合各項(xiàng)可用資源，提升工作效率。在此期間，加強(qiáng)管理人員的重視力度，推行相關(guān)的可行性措施保障，以企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展為目標(biāo)，選用和培養(yǎng)高素質(zhì)人才，促進(jìn)該項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]修晶晶.淺析會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 2015，000（003）：169-170.

[2]黃先鋒.淺析會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用[J].經(jīng)營(yíng)者，2014（11）.

[3]黎劍剛.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控制度的落實(shí)及應(yīng)用[J].中國(guó)商論， 2017，000（024）：P.78-79.

[4]李勇.淺析內(nèi)控審計(jì)在企業(yè)管理中的應(yīng)用[J].企業(yè)改革與管理，2014， 000（024）：216-216.