編者按：為落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》中“健全預(yù)算績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)體系”的要求，自2019年7月以來(lái)，湖北省財(cái)政廳將標(biāo)準(zhǔn)引入預(yù)算績(jī)效管理工作，聯(lián)合湖北省市場(chǎng)監(jiān)督管理局成立湖北省預(yù)算績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)化工作組，積極開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。根據(jù)“先急后緩、先易后難、先粗后細(xì)、先共性后個(gè)性”的原則，工作組明確了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理子體系、績(jī)效指標(biāo)子體系、部門(mén)內(nèi)部規(guī)程和管理制度子體系等三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)任務(wù)，并與省級(jí)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理制度建設(shè)相銜接，先期研制了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理子體系相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并向社會(huì)廣泛征求意見(jiàn)，具體包括基本規(guī)范、工作行為規(guī)范、報(bào)告編制規(guī)范、報(bào)告評(píng)級(jí)規(guī)范，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作。

一、基本規(guī)范約定第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的工作職責(zé)、基本要求

基本規(guī)范主要是鼓勵(lì)第三方機(jī)構(gòu)廣泛參與預(yù)算績(jī)效管理工作，只要達(dá)到基本條件，不排斥任何第三方機(jī)構(gòu)，從而促進(jìn)形成公平競(jìng)爭(zhēng)，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的工作職責(zé)、基本要求和專(zhuān)業(yè)工作人員要求等內(nèi)容。其中，針對(duì)第三方機(jī)構(gòu)，約定第三方機(jī)構(gòu)是為部門(mén)（單位）提供預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)的法人或其他組織，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司、資產(chǎn)評(píng)估有限公司、社會(huì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)調(diào)查機(jī)構(gòu)、政府研究機(jī)構(gòu)、高等院校、科研院所、有專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)能力的事業(yè)單位以及其他社會(huì)組織。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)建立主評(píng)人制度，合理儲(chǔ)備符合主評(píng)人條件的專(zhuān)業(yè)人才;制訂內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)相關(guān)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制，對(duì)機(jī)構(gòu)主評(píng)人和其他工作人員的工作行為負(fù)責(zé);制訂質(zhì)量控制制度，對(duì)出具的報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核把關(guān);健全報(bào)告檔案管理制度。第三方機(jī)構(gòu)不應(yīng)提供整體外包、體外循環(huán)的不正當(dāng)服務(wù)，不應(yīng)允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開(kāi)展業(yè)務(wù)、出具虛假評(píng)價(jià)報(bào)告、安排不具備條件的相關(guān)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)。針對(duì)主評(píng)人，約定主評(píng)人應(yīng)有較強(qiáng)的組織溝通協(xié)調(diào)能力、語(yǔ)言表達(dá)能力和文字處理能力，具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、評(píng)估師資格或高級(jí)及以上職稱(chēng)和良好的職業(yè)素養(yǎng)。主評(píng)人不應(yīng)同時(shí)在兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)、允許他人以本人名義或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)、簽署虛假報(bào)告、謀取不正當(dāng)利益。針對(duì)專(zhuān)家學(xué)者，約定加大專(zhuān)家學(xué)者參與力度，第三方機(jī)構(gòu)需具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專(zhuān)家學(xué)者支持系統(tǒng)，必要時(shí)邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域高水平、有話(huà)語(yǔ)權(quán)的專(zhuān)家學(xué)者加入工作組。

二、工作行為規(guī)范約定第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的工作行為要求

工作行為規(guī)范從規(guī)范工作行為入手，著力推進(jìn)眾多機(jī)構(gòu)、人員參與績(jī)效管理工作相互配合、步調(diào)一致，從而達(dá)到提高工作效率、并逐步提升評(píng)價(jià)質(zhì)量的目的。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的基本原則、工作內(nèi)容和工作流程等內(nèi)容，并重點(diǎn)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)工作行為進(jìn)行了規(guī)范。其中，約定工作內(nèi)容，第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作包括事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)等三個(gè)環(huán)節(jié)。約定工作要求，同一評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)應(yīng)由兩名以上主評(píng)人參加，重點(diǎn)項(xiàng)目可外聘專(zhuān)家學(xué)者參加。約定工作流程，分為前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、分析總結(jié)三階段，總時(shí)間宜在60天以?xún)?nèi)，前期準(zhǔn)備階段包括成立工作組、開(kāi)展前期調(diào)研、確定評(píng)價(jià)方法、設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)（財(cái)政評(píng)價(jià)流程）、選定評(píng)價(jià)樣本、設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷、提出資料清單、制訂工作方案等流程;現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段包括召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)、聽(tīng)取情況介紹、收集核實(shí)資料、實(shí)地勘察調(diào)查、開(kāi)展社會(huì)調(diào)查等流程;分析總結(jié)階段包括分析評(píng)價(jià)、撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告、初步交換意見(jiàn)、正式提交報(bào)告等流程。約定樣本選擇，評(píng)價(jià)樣本總量原則上應(yīng)按照資金額度或縣市（項(xiàng)目）個(gè)數(shù)的20%確定。

三、報(bào)告編制規(guī)范約定績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告編制格式、內(nèi)容、篇幅

報(bào)告編制規(guī)范圍繞評(píng)價(jià)結(jié)果呈送部門(mén)主要負(fù)責(zé)同志閱覽這一目標(biāo)，兼顧評(píng)價(jià)結(jié)果與評(píng)價(jià)報(bào)告之間、制度與標(biāo)準(zhǔn)之間有序銜接，著力解決評(píng)價(jià)報(bào)告的實(shí)用問(wèn)題。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理報(bào)告編制的基本要求、編寫(xiě)要求、報(bào)告內(nèi)容、編碼、簽名印章、備案管理和評(píng)級(jí)檢查等事項(xiàng)。其中，約定報(bào)告要求，報(bào)告編寫(xiě)應(yīng)當(dāng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整、邏輯清晰、重點(diǎn)突出、客觀公正、依據(jù)充分。約定報(bào)告分類(lèi)，第三方機(jī)構(gòu)出具的評(píng)價(jià)報(bào)告分為專(zhuān)業(yè)版（主要供專(zhuān)業(yè)人員使用）、縮略版（主要供相關(guān)責(zé)任主體形成評(píng)價(jià)結(jié)果使用）兩種版本，專(zhuān)業(yè)版包括評(píng)價(jià)結(jié)論、佐證材料、原始資料;縮略版包括評(píng)價(jià)結(jié)論、佐證材料。約定字?jǐn)?shù)要求，評(píng)價(jià)結(jié)論字?jǐn)?shù)宜在1000字左右;部門(mén)自評(píng)佐證材料字?jǐn)?shù)宜在4000字左右，財(cái)政評(píng)價(jià)佐證材料字?jǐn)?shù)宜在7000字左右;原始資料不限字?jǐn)?shù)。約定報(bào)告內(nèi)容，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)包括評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)和等級(jí)、績(jī)效指標(biāo)完成情況、存在問(wèn)題、建議等內(nèi)容;佐證材料應(yīng)包括基本情況、績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況、績(jī)效指標(biāo)完成情況分析、上年度評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用情況等內(nèi)容。約定報(bào)告管理，第三方機(jī)構(gòu)簽訂評(píng)價(jià)工作服務(wù)合同應(yīng)在財(cái)政部門(mén)指定平臺(tái)申請(qǐng)報(bào)告編碼，第三方機(jī)構(gòu)獲取報(bào)告編碼后，即可開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作;績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由至少兩名以上主評(píng)人簽名并加蓋第三方機(jī)構(gòu)印章，第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)工作完成后應(yīng)將縮略版評(píng)價(jià)報(bào)告上傳財(cái)政部門(mén)指定平臺(tái)，專(zhuān)業(yè)版評(píng)價(jià)報(bào)告由第三方機(jī)構(gòu)歸檔。

四、報(bào)告評(píng)級(jí)規(guī)范約定通過(guò)報(bào)告評(píng)級(jí)來(lái)推動(dòng)第三方機(jī)構(gòu)強(qiáng)化自我管理

報(bào)告評(píng)級(jí)規(guī)范通過(guò)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)出具的縮略版評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果在重點(diǎn)推薦、招投標(biāo)等方面進(jìn)行應(yīng)用，推進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)主動(dòng)落實(shí)基本規(guī)范、工作行為規(guī)范、報(bào)告編制規(guī)范，強(qiáng)化自我管理，激發(fā)第三方機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力，從而提升第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作整體水平。

該標(biāo)準(zhǔn)約定了報(bào)告評(píng)級(jí)的基本原則、基本要求、評(píng)級(jí)方式和具體要求，以及評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)用等事項(xiàng)。其中，約定用為導(dǎo)向，報(bào)告評(píng)級(jí)以“結(jié)果應(yīng)用”為導(dǎo)向，重點(diǎn)評(píng)判第三方機(jī)構(gòu)出具的評(píng)價(jià)報(bào)告可用性。約定評(píng)級(jí)范圍，各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)在每年部門(mén)自評(píng)、財(cái)政評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，對(duì)本年度第三方機(jī)構(gòu)受本級(jí)部門(mén)（單位）委托，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)出具的評(píng)價(jià)報(bào)告（涉密的除外）進(jìn)行評(píng)級(jí)。約定評(píng)級(jí)主體，報(bào)告評(píng)級(jí)由財(cái)政部門(mén)通過(guò)適當(dāng)方式遴選產(chǎn)生在績(jī)效管理領(lǐng)域有較高水平的相關(guān)單位進(jìn)行。約定評(píng)級(jí)方式，由財(cái)政部門(mén)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程投送，委托績(jī)效管理領(lǐng)域有較高水平的相關(guān)單位，根據(jù)評(píng)級(jí)內(nèi)容對(duì)本年度第三方機(jī)構(gòu)受本級(jí)部門(mén)（單位）委托開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)出具的評(píng)價(jià)報(bào)告確定等級(jí)。約定評(píng)級(jí)內(nèi)容，與報(bào)告編制基本要求相銜接，約定報(bào)告評(píng)級(jí)內(nèi)容為結(jié)論可用、邏輯清晰、重點(diǎn)突出、格式規(guī)范、內(nèi)容完整、客觀公正、依據(jù)充分等7項(xiàng)。約定等級(jí)要求，報(bào)告評(píng)級(jí)分為A級(jí)（實(shí)用型、好用型）、B級(jí)（管用型）、C級(jí)（能用型）、D級(jí)（無(wú)用型）四個(gè)等級(jí)。A級(jí)分為“實(shí)用型”和“好用型”，“實(shí)用型”指部門(mén)主要負(fù)責(zé)同志在評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)結(jié)果上做出明確批示，評(píng)價(jià)結(jié)果在工作中得到應(yīng)用的;“好用型”指受托參與報(bào)告評(píng)級(jí)的專(zhuān)家學(xué)者認(rèn)定有獨(dú)到見(jiàn)解，并有理念或思路創(chuàng)新，對(duì)相關(guān)段落、語(yǔ)句做出提示，出具推薦詞的。7項(xiàng)評(píng)級(jí)內(nèi)容都符合的報(bào)告為A級(jí)，除結(jié)論可用外其他6項(xiàng)都符合的報(bào)告為B級(jí)，除結(jié)論可用、邏輯清晰、重點(diǎn)突出3項(xiàng)外其他4項(xiàng)符合的報(bào)告為C級(jí)，結(jié)論可用、邏輯清晰、重點(diǎn)突出3項(xiàng)不符合且其他4項(xiàng)任意一項(xiàng)不符合的報(bào)告和未按要求及時(shí)上傳的報(bào)告為D級(jí)。約定公開(kāi)要求，每年9月、12月在財(cái)政部門(mén)網(wǎng)站對(duì)評(píng)級(jí)初步情況、復(fù)核后的最終情況分別進(jìn)行公開(kāi)。約定評(píng)級(jí)應(yīng)用，將A級(jí)報(bào)告附部門(mén)主要負(fù)責(zé)同志批示語(yǔ)或?qū)＜彝扑]詞，匯編印發(fā)部門(mén)和第三方機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)借鑒，并對(duì)相關(guān)第三方機(jī)構(gòu)及主評(píng)人進(jìn)行推薦;報(bào)告評(píng)級(jí)情況可作為下一年度績(jī)效評(píng)價(jià)委托費(fèi)用參考因素;報(bào)告評(píng)級(jí)被評(píng)為D級(jí)的第三方機(jī)構(gòu)、主評(píng)人暫停參與預(yù)算績(jī)效管理工作一年;報(bào)告評(píng)級(jí)等級(jí)高的第三方機(jī)構(gòu)和主評(píng)人，部門(mén)（單位）選擇第三方機(jī)構(gòu)、確定主評(píng)人時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮。

以上四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)文本，從明確工作職責(zé)、工作行為、報(bào)告編制，到利用報(bào)告評(píng)級(jí)推動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)宣傳貫徹，促進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)強(qiáng)化自我管理，提升工作水平，形成了引導(dǎo)和規(guī)范第三方參與預(yù)算績(jī)效管理工作的“閉環(huán)”效應(yīng)，為第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作提供了遵循、注入了活力，使全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理在湖北落實(shí)落地走上了“標(biāo)準(zhǔn)化”之路。

（責(zé)任編輯：劉海琳）