田甜

身份規(guī)劃是人生規(guī)劃的重要課題，它關(guān)系到人生的諸多面向，在進行身份規(guī)劃時，首先應(yīng)厘清身份規(guī)劃的目的，再咨詢有經(jīng)驗的顧問，一個設(shè)計、執(zhí)行和維護得當?shù)纳矸菀?guī)劃方案將會成功守住客戶的財富和幸福。

隨著中國高凈值人群數(shù)量的逐年攀升，資產(chǎn)如何安放越來越成為高凈值人群關(guān)注的話題，以往，這些高凈值人士將財產(chǎn)在海外以各種各樣的方式進行配置，但隨著FATCA和CRS的快速推進，離岸的時代正走向終結(jié)，許多中國高凈值人士在海外設(shè)立的銀行戶頭甚至信托都受到影響，靠身份規(guī)劃來進行合理避稅，也將變得越來越難，那么如何通過海外身份規(guī)劃獲得安全的“全球通行證”、如何準備“后備計劃”（Back Up Plan）進行合理的資產(chǎn)配置，我們邀請加拿大移民與國際稅務(wù)專家David Lesperance來解答一些關(guān)于海外身份規(guī)劃的專業(yè)問題。

David Lesperance先生專注移民、公民身份規(guī)劃與國際稅法領(lǐng)域。早年任職加拿大出入境部門時就開始關(guān)注移民相關(guān)的法律事宜，后獲律師資格。1990年首次訪問中國大陸及香港后，他一直為各國高凈值及超高凈值人士及家庭提供身份規(guī)劃及國際稅務(wù)領(lǐng)域的顧問服務(wù)。

考慮身份規(guī)劃的三個要素

胡潤研究院的調(diào)查顯示，中國富人海外金融投資主要目的是“資產(chǎn)配置，分散風險”，這種考慮占比高達80.3。其次才是財富的“保值、增值”。然而現(xiàn)實中，很多人一開始并沒有想清楚自己進行海外身份規(guī)劃的目的，

David指出，在進行身份規(guī)劃、為自己和家人準備“后備計劃”（Back Up Plan）時，大多數(shù)人犯的首要錯誤就是沒有想清楚自己進行身份規(guī)劃的真正目的和動機，到底是為了旅行便利？為了下一代的教育？還是尋求一種新的生活方式？為避免犯方向性的錯誤，David為有意進行海外身份規(guī)劃的人群準備了三個問題：

1、家庭移民的目的是什么？為了旅行便利、教育、生活方式、商業(yè)機會、安全？

2、主要的顧慮是什么？當前所在的國家旅行不方便、過度征稅、人口問題、缺乏法治、動亂、政治不確定性等。

3、預算是怎樣的？對海外身份獲取的時間是否有要求？

將這三個問題想清楚，再請專業(yè)顧問制定合適的海外身份規(guī)劃方案。

身份規(guī)劃不是僅僅規(guī)劃一個海外身份，而是一個牽涉到法律、稅務(wù)，還有高凈值人士的家庭以及企業(yè)發(fā)展等全方位的復雜問題，因此聆聽專業(yè)人士的建議非常重要，有的銷售人員為了賺取傭金，會極力促使客戶相信，他們推薦或者規(guī)劃的方案就是最適合客戶的，但卻不給客戶提供其他替代方案，當然也很少會提及產(chǎn)品的缺點，例如納稅義務(wù)、身份獲取時間較長、需要服兵役、公開披露客戶的姓名等等，所以在進行身份規(guī)劃時，一定要確保你的顧問為你提供的海外身份規(guī)劃能保證你的利益最大化，而不是確保TA的傭金利益最大化。

瓦努阿圖護照的潛在風險

David舉例，“不能完全聽信于銷售顧問的建議，瓦努阿圖就是一個很好的例子?！蓖吲D為向外國人提供“榮譽公民身份”而修改了立法，“以我30余年的從業(yè)經(jīng)驗來看，這種“花招”屢見不鮮，最終的結(jié)果也顯而易見?！盌avid補充。

榮譽公民不會產(chǎn)生任何期望上的結(jié)果，銷售人員銷售的瓦努阿圖護照即是一個有缺陷的“產(chǎn)品”，他們明知道“榮譽公民身份”存在問題，但是為了自己的傭金還是繼續(xù)推薦，瓦努阿圖最近宣布，榮譽公民所得的收入已經(jīng)超過了增值稅收人了，“榮譽公民身份”爆紅的背后也許反映了客戶在進行海外身份規(guī)劃時的不理智和從眾心態(tài)。

瓦努阿圖，這個號稱“新西蘭后花園”的南太平洋島國，是一個可以免簽世界120多個國家和地區(qū)的英聯(lián)邦國家，離岸金融業(yè)非常發(fā)達，還是世界上頂級的避稅天堂，無全球征稅，自然吸引了眾多投資者的目光，瓦努阿圖在2015年推出了[瓦努阿圖榮譽公民——經(jīng)濟重建計劃]護照項目（VERP），申請熱度高漲，風災(zāi)后2年，經(jīng)濟重建計劃亦完成了它的使命，因此，計劃在2016年12月31日停止。2017年2月1日，瓦努阿圖又出臺了[瓦努阿圖捐獻人籍計劃（VCP）]，旨在通過新的護照項目來籌集資金，吸納高素質(zhì)的新移民，推動瓦努阿圖的經(jīng)濟發(fā)展。海外人士可通過向瓦努阿圖政府捐獻相應(yīng)金額（8萬美元起），快速獲得瓦努阿圖護照，成為瓦努阿圖公民，享有瓦國公民之權(quán)利。瓦努阿圖護照辦公室報告顯示，自2017年以來，他們在瓦努阿圖公民投資計劃的支持下已經(jīng)簽發(fā)了4000多本護照。

看似優(yōu)勢滿滿，然而在最近的報道中，瓦努阿圖護照卻暴露出很多風險，例如，持有瓦努阿圖普通護照的榮譽公民被外國入境官員要求進一步證明其瓦努阿圖公民身份。

David分析，下一步國際航空運輸協(xié)會（Intemational Air Transport Assoaation）可能會在其宣傳冊上對瓦努阿圖護照作出風險提示：并非所有瓦努阿圖護照持有人都有公民身份，每個國家都有權(quán)決定他們需要什么樣的附加文件來證明其真正的瓦努阿圖公民身份。因此，航空公司（如果乘客被拒絕入境，將讓您返回并支付罰款）也許會采取謹慎態(tài)度，并拒絕向所有持瓦努阿圖護照的旅客發(fā)放登機牌。簡而言之，瓦努阿圖政府提供的榮譽公民身份，為其公民未來的出行埋下了很大的隱患。

David提示中國的高凈值人士應(yīng)對此類榮譽公民身份謹慎對待，瓦努阿圖護照引起更大程度上的風險爆發(fā)只是時間上的問題。除此之外，David另舉了“美國EB-5簽證”的例子。

Eb-5會帶來什么樣的風險？

美國投資移民EB5方案是美國移民法中針對海外投資移民者所設(shè)立的移民簽證類別，簡稱“EB-5”（Employment Based FifthPreference），是美國基于就業(yè)的移民類別第五類，此類簽證從1991年起實行，美國政府于1993年在EB-5移民法規(guī)中特別增設(shè)了一種“區(qū)域中心”移民方案（Regional Center PilotProgram），將移民申請條件中對“須直接創(chuàng)造十個就業(yè)機會”的規(guī)定放寬為“直接或間接創(chuàng)造十個就業(yè)機會”。使EB-5成為美國所有美國移民類別中，申請核準時間最短、資格條件限制最少的一條便捷通道。

根據(jù)1990年至2013年聯(lián)邦數(shù)據(jù)統(tǒng)計，通過EB5美國投資移民獲得永久綠卡I-829的成功率不到4. 8%，即1/21。多處資料顯示，自2003年以來，除中國大陸投資移民外，歐洲及其它國家無人參與eb5美國投資移民項目。按照目前實施的美國移民法，一旦EB-5申請人的臨時綠卡（I-526）或者正式綠卡（I-829）被拒，今后連美國的旅游簽證都無法獲得。更嚴重的是，一旦有遭美國遞解出境的記錄，申請歐洲及其它國家移民都將被拒。

關(guān)于EB-5簽證存在的風險，David補充，“大多數(shù)EB5簽證申請人都沒有意識到他們一獲得綠卡，便成為了全美納稅人，他們需要為其全球收入繳稅。對于那些意識到這一問題的人，只能通過‘不向美國國稅局告知非美國賬戶，企業(yè)或財產(chǎn)的方法進行逃稅。”而隨著CRS在全球范圍內(nèi)的推進，美國FATCA法案的進一步嚴格，美國稅務(wù)局IRS查緝稅務(wù)居民海外資產(chǎn)的力度越來越大，對于企圖通過“不申報財產(chǎn)”的方式進行逃稅的行為也變得越來越難。

無論是漫長的15年處理時間，加上未來美國在世界范圍的納稅義務(wù)的EB5簽證，或者是瓦努阿圖榮譽公民風險，能否獲得經(jīng)驗豐富的獨立的建議關(guān)系到能否成功守住全家的財產(chǎn)和生活。因此，在準備海外身份規(guī)劃時，選擇一位經(jīng)驗豐富的獨立顧問至關(guān)重要，他將幫助你明確目標、風險隱患、預算和時間安排。一旦這些問題明確后，后續(xù)與顧問合作，制定并實施最合適的規(guī)劃方案就是水到渠成的事情，這樣做將會對顧客的生活產(chǎn)生積極且深遠的影響。

如果建立一個安全和私人的新身份是家庭身份規(guī)劃的一部分，那么一個獨立的有經(jīng)驗的顧問將幫助您通過投資來獲得合適的公民身份，例如，在一般人不太關(guān)注的姓名這個問題上，有經(jīng)驗的顧問會建議，a）允許您改變名字，b）不會公布您的原始名字或新名字。他們還將指導您用最佳的方法保密您的新名字。

不同的身份規(guī)劃項目

正如前文提及的，海外身份規(guī)劃需要考量的三大要素主要是客戶的移民目的、客戶預算以及時間。有些客戶有足夠的時間來等待自己入籍，因此這類客戶可以考慮這些國家的“投資換永居”（Residence by Investment）的項目，例如加拿大，澳大利亞，新西蘭，新加坡，英國，愛爾蘭或葡萄牙等，先獲得永久居住權(quán)，然后再獲得公民身份。

還有一些富有、需求急切的客戶，他們可以考慮“投資換公民身份”（Citizenship byInvestment）項目：如一些加勒比海地區(qū)的國家，以及塞浦路斯，土耳其等。這里需要強調(diào)，馬耳他不是真正的投資入籍，確切的說，是一個投資換永居的項目，加上一個為期一年的短期人籍階段。而且馬耳他有一個缺點，他們會公布所有獲得公民身份的個人姓名。如果申請人所在國不承認雙重國籍，那么這將是一個重大隱患。

稅收影響是身份規(guī)劃銷售人員避免去談?wù)摰脑掝}，因為可能會影響到他們的銷售業(yè)績和傭金的多寡。雖然意義重大，但在設(shè)計身份規(guī)劃方案時，了解通過投資而獲得的居民身份和公民身份的納稅義務(wù)只是其中一個主要考慮因素。除了稅務(wù)，另一個幾乎總是被忽視的因素是離婚法的影響。

無論是申請人及其配偶或其成年子女，離婚都是打擊家庭財富的最具毀滅性的事件。在稅收方面，我們談?wù)摰氖鞘杖氲陌俜直?，而在離婚方面，我們談?wù)摰氖琴Y本的百分比！因此，更重要的是，經(jīng)驗豐富的獨立顧問不僅要了解稅收或離婚的潛在影響，還要知道如何合法地架構(gòu)你的財富，以盡量減少甚至避免其潛在影響。

全球稅務(wù)透明化趨勢下FATCA和CRS已初具效應(yīng)，而海外身份規(guī)劃也不僅僅是取得一個新身份這么簡單，這是一個交織著法律、稅務(wù)、公司經(jīng)營等多方面的復雜問題，若想在子女教育、旅行便利、生活環(huán)境以及財富傳承等方面搶占先機，高凈值人士需要分清楚（臨時）居民、永久居民、綠卡和公民身份的不同定義，同時要尋求專業(yè)人士的幫助，一個設(shè)計、執(zhí)行和維護得當?shù)腂ack Up Plan（后備計劃）將著眼于家庭的福祉和財富，一個成功的身份規(guī)劃方案也能成功的守住客戶的財富和幸福。