摘 要：目前，隨著我國經濟的發(fā)展，政策的支持，基金公司也應運而生。但是，伴隨著基金公司形式的多樣化，其內部控制體系出現了諸多問題，例如：基金管理人與基金托管人關系比較密切，使得組織內部制約性減弱、受基金公司權利的限制，很多風險管理部門并不獨立、基于以上問題，我們有必要對基金公司內部控制展開分析，從多個問題出發(fā)，致力優(yōu)化基金公司現有內控制度，促進基金公司更好的發(fā)展。本文以基金公司相關理論知識和相關法律為寫作指導，以我國A私募基金公司為例，深入了解該行業(yè)的運行機制，找出并列舉其內部控制的舉措，分析私募基金公司內部控制要點及問題，優(yōu)化并解決私募基金公司所出現的一系列問題，促進私募基金公司規(guī)范發(fā)展，規(guī)避內部漏洞。

關鍵詞：私募;基金公司;控制管理

在目前的資金運作形勢下，越來越多的人傾向安全性高的基金投資。然而隨著資金大量涌入基金產業(yè)，基金公司也分化為公募基金公司和私募基金公司。對于私募基金公司而言，他的風險控制尤為重要，而對風險控制我們優(yōu)先考慮其內部控制。下面我們將針對A私募基金公司內部控制的諸多問題，進行改善。

一.私募基金公司內部控制問題

（一）組織結構內部制約不強

基金管理人與基金托管人關系密切，基金管理人對自己募集的資金交由基金托管人運用和管理，這一交付過程存在一定的經濟聯(lián)系。而基金托管人為了維護自身權威和利益而特意對不符合規(guī)定的行為進行少披露或者不披露，這就使得基金托管人對基金管理人的監(jiān)督削弱，不能客觀，全面的執(zhí)行資金監(jiān)督職責，導致資金投資人身處被動。根據相關規(guī)定，互相持股的公司員工不得互相充當基金托管人與基金管理人，基金經理人的違規(guī)輸送利益，屬于私下個人行為，具有很強的隱蔽性，基金托管人的監(jiān)督權利局限于表面，所以很難做出有效監(jiān)督。

（二）風險評估部門很難獨立

A私募基金公司的風險管理部門沒有保持獨立，主要是受到權利，經濟等因素的控制。并且風險管理部門的工作人員很容易在外在因素下改變，我國大部分基金管理公司對短期收益過分注重，風險管理部門人員身處劣勢地位，很難執(zhí)行風險管理的職責，從而使得很多私募基金公司內部產生重合規(guī)定，輕視投資風險，重投資收益等現象，隨著基金公司規(guī)模擴大，公司必定會進一步陷入市場風險、利率風險、信用風險等。

（三）內外部信息溝通不健全

一般來說基金公司對所披露的基金產品信息有所隱瞞，不詳實。存在避重就輕，混淆視聽，極力推薦業(yè)績收益好的基金產品，而不對其風險進行全面的分析。這是因為在信息披露中，沒有規(guī)定被披露基金管理者是否和關聯(lián)方存在利益關系，監(jiān)督部門和內部控制部門是否發(fā)揮其監(jiān)督作用。

另一方面存在信息披露的滯延。根據相關規(guī)定，基金管理人應當及時上報基金的季度報表，以及年度報表。但是在編輯基金報表期間，投資基金倉位和凈值的變化往往不會進行表述，法律中也不會強制要求對投資基金倉位和凈值的變化進行表述。這就直接導致了信息的滯延，對投資者進行投資具有影響。

二.私募基金公司內部控制改善

（一）優(yōu)化內部組織結構

1.提高內部控制意識

私募基金公司由于自身規(guī)模，資金狀況，經營范圍等特點，管理層基本上決定了內部控制的環(huán)境，對內部控制的意識和想法會潛移默化的作用于公司員工身上。因此私募基金公司管理層的內部控制意識會直接影響到內部控制的執(zhí)行力度，所以要想使員工意識到建立完善的內部控制制度有多么重要，我們必須從管理層抓起，對管理層人員進行一系列系統(tǒng)的培訓學習。只有這樣，才能營造良好的內部控制環(huán)境。

2.制定完善的公司組織結構

私募基金公司要想制定完善的組織結構，首先應當根據相關法律體系及規(guī)定，并著重考慮公司自身的實際情況，二者相結合，完善法人治理結構，實現有效的運行企業(yè)內部控制機制。其次要科學劃分管理層職權，特別是董事會，經理層，監(jiān)事會等若干權利主體，一定要杜絕部門權責不清。要建立完善的權利制衡機制，使公司各個權力部門互相制衡，但需注意不能過度。只有這樣，才能使公司組織結構日益完善。

（二）完善風險評估機制

1.適當引入管理工具

為了完善風險評估機制，我們應當引入風險管理工具，可以有效的識別風險，進而對風險進行評估和預測?，F階段市場是有很多風險管控工具，但私募基金公司的環(huán)境不同，業(yè)務也與其他公司不同。所以在引進時要結合自身公司的特點，適當引入風險管理工具，提高風險管理能力。

2.建立風險的管理機制

對于基金公司來講，進行組織結構改善可以形成更全面的職員制衡機制，讓其決策更加科學，合理。再者公司要建立激勵約束機制，要不定時的對責任人進行績效和風險管理考核，并將考核納入工資績效的一環(huán)中。同時對犯了失誤的責任人予以嚴懲，促使公司風險管理朝著正確的方向前進。

（三）建立有效的信息傳遞與溝通

1.信息的溝通貫穿整個公司的運轉，不論是內部信息溝通還是外部信息溝通。公司要在已有的業(yè)務平臺上進一步完善與發(fā)展，要為基層員工提供信息溝通渠道，為管理層提供準確的數據報告，喲啊盡力實現數字化管理。除此之外還要為員工提供信息反饋渠道，如定期的基層座談會，電話會等。并且要定期對同行業(yè)情況進行自我對比，了解自身內部控制中有哪些信息傳遞的不足，進行定期修正。

三.結論

本文通過對A私募基金公司的組織機構，風險評估，以及信息溝通等三點內部控制問題進行分析，得出A基金公司的內部控制問題主要源自于對基金公司的相關規(guī)章制度的不重視，并因此影響到了各領導層以及各部門的相關人員，迫使其在工作中無法完全履行相關職責，并對不負責的工作態(tài)度抱有習以為常，這是極不可取的。對于這一點，需要從公司的領導層出發(fā)認真履行相關規(guī)章制度，并以身作則積極帶動各部門成員，使其對相關規(guī)章制度認識深刻，這樣才會避免由內部控制產生的問題影響到公司。另外一點就是A私募基金公司的內部控制中，沒能有效的采取部門制衡原則，使很多部門為了工作的便捷，合在一起，這勢必會造成制衡的缺失，會對公司長久的發(fā)展埋下阻礙。當然，在諸多基金公司中肯定會存在這樣那樣的問題，但無不外乎是對規(guī)則的不重視，對職業(yè)道德認知淺薄。所以倡導各基金公司，內部控制管理必須防患于未然，時刻警醒，方能使公司做大做強。

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作者簡介：

劉澤宇（1998 06 28），性別： 男，民族：漢族，籍貫：內蒙古烏蘭察布市察右中旗，研究方向：會計學-審計基本理論與方法.