劉曉巖

摘要：在如今的市場環(huán)境之下，企業(yè)的發(fā)展會(huì)受到諸多因素的影響。在企業(yè)的迅速壯大中，除了保證其決策的正確性，同時(shí)也要借助資本的力量來助力其發(fā)展。伴隨著國內(nèi)金融市場發(fā)展的不斷提升，以及金融政策的不斷完善，使得資本在企業(yè)當(dāng)中所扮演的角色也越來越顯著，對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言也是如此。文章旨在對(duì)制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策和相關(guān)問題進(jìn)行系統(tǒng)化分析。為此文章首先對(duì)資金管理的概念、資金管理的主要內(nèi)容以及資金管理在制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要作用進(jìn)行了闡述。接著，對(duì)制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題和不足進(jìn)行了剖析，最后給出了制造企業(yè)資金管理的解決對(duì)策。以供參考。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè);資金管理;對(duì)策

伴隨著公司管理的精細(xì)化程度越來越高，特別是制造業(yè)企業(yè)，其在日常生產(chǎn)當(dāng)中會(huì)涉及到多方面的資金投入，對(duì)應(yīng)的公司要想在日常的管理經(jīng)營過程當(dāng)中擁有一個(gè)良好的運(yùn)營能力，其內(nèi)部的管理運(yùn)營便顯得尤為重要。而公司的資金管理是其眾多管理工作中極為重要的一部分，通過科學(xué)的資金管理，不僅可以使得公司的資金得到最有效的利用，同時(shí)通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，還可以反映出公司日常經(jīng)營過程中所存在的種種弊端，而可以對(duì)其加以革除。因此研究制造業(yè)企業(yè)資金管理相關(guān)課題，其意義重大。

一、資金管理在制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要作用

（一）資金管理的概念

具體而言，資金管理指的是在企業(yè)的日常經(jīng)營之中，對(duì)企業(yè)當(dāng)中的資金來源以及資金使用等情況進(jìn)行有效的籌劃與控制的手段，通過資金管理可以協(xié)助相關(guān)企業(yè)對(duì)自身資金流動(dòng)狀況獲得一個(gè)相對(duì)清晰的認(rèn)知，從而作為其日常經(jīng)營管理工作的一種參考。而在資金管理工作當(dāng)中，其主要針對(duì)的是對(duì)企業(yè)的營運(yùn)資金的管理，從會(huì)計(jì)的角度看，營運(yùn)資金指的是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的凈額。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金是由流動(dòng)負(fù)債融資。反之，如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來源。

（二）資金管理的主要內(nèi)容

在企業(yè)的資金管理當(dāng)中，其資金管理的三大環(huán)節(jié)分別為：資金收入管理環(huán)節(jié)（即資金的籌集）、資金的支出管理環(huán)節(jié)（即資金的安排和使用）以及資金的監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，現(xiàn)將其分述如下。

1. 資金的籌集：所謂的資金的籌集，是指企業(yè)通過一定的渠道及手段來對(duì)企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中所需要的資金進(jìn)行籌集的過程。對(duì)于一般的企業(yè)而言，其籌資渠道主要包括企業(yè)的自籌以及結(jié)算。但是伴隨著國內(nèi)企業(yè)發(fā)展的不斷成熟，通過發(fā)行企業(yè)的股票也可以為企業(yè)的發(fā)展籌集到一定的資金。資金的籌集在整個(gè)資金管理工作中處于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，只有進(jìn)行有效的資金籌集工作，才能夠?yàn)槠髽I(yè)謀求到更多的資金。

2. 資金的安排和使用：如果說資金的籌集是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，那么資金的安排和使用則是整個(gè)企業(yè)資金管理的核心與關(guān)鍵。企業(yè)進(jìn)行資金管理，其最終目的還是為了使得資金的價(jià)值得以有效的發(fā)揮，從而給企業(yè)帶來更多的利益，因此資金安排使用是否合理便顯得尤為關(guān)鍵。

3. 資金的監(jiān)督管理：在企業(yè)資金的使用過程當(dāng)中，也需要企業(yè)建立起對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，來對(duì)資金的使用狀況進(jìn)行監(jiān)督，保證每一筆資金都能夠得到有效的利用，使得資金的收支均有據(jù)可查。

（三）資金管理在制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要作用

在我國當(dāng)前的制造業(yè)之中，其各種類型企業(yè)的數(shù)量均較多，因此制造業(yè)企業(yè)所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品投放到市場上也會(huì)遭遇到更大的競爭，對(duì)應(yīng)的國內(nèi)的制造業(yè)也普遍面臨產(chǎn)品銷量下降、產(chǎn)品售價(jià)下降、貸款資金回籠周期變長、庫存積壓增加等問題。在這一形勢之下，如果能夠針對(duì)制造企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的資金管理，則可以為企業(yè)爭取到更多的盈余資金，并使得其所籌集到的資金都可以得到相對(duì)高效的利用，使得企業(yè)在市場競爭之中更具優(yōu)勢。從某種程度上而言，一個(gè)科學(xué)有效的資金管理，可以使得企業(yè)扭虧為贏，有效提升企業(yè)的盈利能力。

二、制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題和不足

在當(dāng)前的制造業(yè)企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，主要存在的問題可以歸納為3個(gè)方面，現(xiàn)將其中存在的問題分述如下。

（一）缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，存在重籌集而輕使用的問題

在當(dāng)前的我國的制造業(yè)之中，其對(duì)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)以及營銷環(huán)節(jié)一般較為重視，而對(duì)于資金管理的重視程度往往不夠，其對(duì)于資金管理的重要性意義也沒有一個(gè)相對(duì)深入和系統(tǒng)的了解，使得其相關(guān)人員的資金管理意識(shí)較為單薄。雖然在大部分的國內(nèi)的制造業(yè)企業(yè)之中，也能夠根據(jù)其工作的需要制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，并雇傭相關(guān)的財(cái)務(wù)人員來對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理。但是就目前的形勢來看，其所制定的制度大多都流于形式，所謂的資金管理僅僅是將企業(yè)資金的來源與用度進(jìn)行記錄。而對(duì)于資金的安排與使用則很少涉及，在進(jìn)行制造原材料的購買以及其他生產(chǎn)資金投入環(huán)節(jié)，其往往缺乏科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，造成資金的浪費(fèi)。出現(xiàn)這種資金管理手段單一及管理意識(shí)薄弱，很大程度上還是由于企業(yè)管理者缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。

（二）企業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高

當(dāng)前的制造業(yè)企業(yè)所雇用的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)通常都是參差不齊。在我國境內(nèi)的制造業(yè)企業(yè)的數(shù)量相對(duì)比較少，企業(yè)的規(guī)模也相對(duì)較小，加之在企業(yè)日常經(jīng)營管理當(dāng)中其盈利會(huì)相對(duì)較難。這些制造企業(yè)為了節(jié)省其經(jīng)營成本，經(jīng)常在雇用財(cái)務(wù)人員時(shí)，只要其能夠完成基本的財(cái)務(wù)核算工作，便將其聘請(qǐng)為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。而限于財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有限，其在進(jìn)行企業(yè)資金管理工作時(shí)，涉及到的業(yè)務(wù)內(nèi)容也會(huì)相對(duì)有限，直接導(dǎo)致了這些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況不佳。

（三）企業(yè)資金管理制度不夠健全

企業(yè)資金管理制度不健全這一問題具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)層面上。

其一，目前我國境內(nèi)制造業(yè)企業(yè)在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候，其經(jīng)常會(huì)為了減少資金的投入，而照搬一些大公司的資金管理制度。如此以來，企業(yè)所制定的資金管理制度與企業(yè)的實(shí)際情況之間不能夠很好的匹配，而在不符合企業(yè)實(shí)際情況制度的指導(dǎo)之下，會(huì)在一定程度上導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)資金管理工作陷入混亂，使得其采取管理狀況不斷惡化。

其二，大多制造業(yè)企業(yè)沒有針對(duì)資金管理制度的執(zhí)行建立起對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程當(dāng)中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，如此以來，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部所制定相關(guān)資金管理制度得不到有效的執(zhí)行，而在沒有制度維護(hù)的情況下，其財(cái)務(wù)管理工作的效率也勢必會(huì)大打折扣。

三、制造企業(yè)資金管理的解決對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前制造業(yè)企業(yè)當(dāng)中所存在的資金管理問題，現(xiàn)給出針對(duì)性的解決對(duì)策，具體有以下幾點(diǎn)。

（一）加強(qiáng)資金管理意識(shí)，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念

要使得制造業(yè)企業(yè)資金管理手段變得更加豐富，資金管理意識(shí)不斷加強(qiáng)，首先需要其能夠雇傭一些專業(yè)的職業(yè)經(jīng)理人，來對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的管理。雇傭素質(zhì)相對(duì)較高的職業(yè)經(jīng)理人，首先可以對(duì)企業(yè)的管理方式進(jìn)行積極的創(chuàng)新，創(chuàng)新是促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素，及時(shí)滿足市場的需求和偏好變化。將企業(yè)的資金都投入到對(duì)企業(yè)盈利最有幫助的地方，提升企業(yè)的盈利能力。特別是隨著電子商務(wù)的發(fā)展，各種新的營銷模式層出不窮，制造業(yè)企業(yè)所采用的傳統(tǒng)模式受到?jīng)_擊，為此才需要制造業(yè)企業(yè)應(yīng)不斷引進(jìn)創(chuàng)新人才，對(duì)其營銷模式進(jìn)行創(chuàng)新，有條件的情況下，也可以開設(shè)自己的電商平臺(tái)，只有保證企業(yè)所制造的產(chǎn)品都能夠順利的銷售出去，才能夠保證企業(yè)的資金得以流通，保證企業(yè)的資金鏈不會(huì)斷裂，提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）加強(qiáng)提高企業(yè)管理者及相關(guān)人員素質(zhì)

如今的企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作對(duì)相關(guān)工作人員的個(gè)人素質(zhì)有了更高的要求。一方面要求相關(guān)的工作人員能夠知曉企業(yè)日常管理會(huì)計(jì)當(dāng)中所使用到的理論知識(shí)，同時(shí)也要求相關(guān)人員可以熟練使用企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作中所涉及到的軟件。這就要求企業(yè)在招聘管理會(huì)計(jì)工作崗位上的相關(guān)工作人員時(shí)，需要對(duì)企業(yè)所具備的各方面技能進(jìn)行針對(duì)性考核，待其考核通過時(shí)，再準(zhǔn)許其入職。除此之外，也要企業(yè)在日常管理當(dāng)中，針對(duì)管理會(huì)計(jì)部門多組織一些培訓(xùn)活動(dòng)，借助培訓(xùn)的方式，將企業(yè)日常管理會(huì)計(jì)中所用到的各方面技術(shù)及理論知識(shí)傳授給相關(guān)的工作人員，以便其在日常工作中可以更好的完成自身的工作，提高企業(yè)整體運(yùn)營效率。

（三）建立建全資金管理內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行

要保證制造業(yè)企業(yè)資金管理工作得以順利的實(shí)施，對(duì)企業(yè)的資金管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行建全勢在必行。提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的能效，需要注意到以下三個(gè)方面的問題。一方面，需要相關(guān)管理人員根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來制定出對(duì)應(yīng)的資金管理內(nèi)部制度。并且在企業(yè)的運(yùn)營過程當(dāng)中，對(duì)所制定的資金管理制度不斷的做出調(diào)整，盡量使得企業(yè)的資金管理制度與其實(shí)際情況之間得以有效的匹配。另一方面，注意控制好企業(yè)投資統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，做好投資完成情況和全過程造價(jià)動(dòng)態(tài)控制工作，科學(xué)合理的進(jìn)行造價(jià)管理，控制好資金的投入情況，對(duì)于過程中可能會(huì)出現(xiàn)的問題要及早的進(jìn)行協(xié)調(diào)，提前制定出科學(xué)合理的解決方案措施。其三、各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間在進(jìn)行資金使用統(tǒng)計(jì)管理工作的過程中要注意保持順暢的溝通，對(duì)于工作過程中出現(xiàn)的苗頭性問題要及時(shí)的加以解決，掌握這些問題發(fā)生的關(guān)聯(lián)性和趨勢。其四，也需要相關(guān)制造業(yè)企業(yè)針對(duì)制度的執(zhí)行建立起完善的監(jiān)督機(jī)制，來保證其所制定的各項(xiàng)資金管理制度得以順利的實(shí)施，只有如此才能夠使得制度的效能得以有效的發(fā)揮。在實(shí)際的投資統(tǒng)計(jì)管理工作中，只有做好這四個(gè)方面的工作，才能夠盡最大程度的擴(kuò)大制造業(yè)企業(yè)的實(shí)際盈利空間，有效的提高其市場占有率，推動(dòng)相關(guān)企業(yè)取得持續(xù)性的進(jìn)步，使得其資金管理狀況得以改善。

四、結(jié)語

在競爭日益激烈的今天，國內(nèi)的制造業(yè)企業(yè)之間存在的競爭壓力也在不斷上漲，面對(duì)這一形勢，亟需相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)其內(nèi)部管理工作。而資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作中極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。而經(jīng)過本文的研究分析，可以看出實(shí)施科學(xué)有效的資金管理對(duì)于制造業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展意義重大。并且在當(dāng)前的制造業(yè)企業(yè)之中，其普遍存在資金管理手段單一及管理意識(shí)薄弱、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)普遍不高以及沒有建立起科學(xué)有效的內(nèi)部資金管理制度等問題，面對(duì)這些問題，亟需相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的科學(xué)管理，引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人，加強(qiáng)提高企業(yè)管理者及相關(guān)人員素質(zhì)，建立建全資金管理內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

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（作者單位：杭州培慕科技有限公司）