摘要：現(xiàn)階段企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境下，想要完成單位利益最大化，必然要具備一系列完備的內(nèi)部控制制度，用以規(guī)范單位的治理任務(wù)和經(jīng)營任務(wù)，從而提升單位本身業(yè)務(wù)水平，改善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的困擾。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;監(jiān)督;審計(jì)

一、內(nèi)部控制的重要性

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制有利于完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)

內(nèi)部控制制度是依照企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r結(jié)合我國規(guī)章制度制定的，在實(shí)現(xiàn)自身管理目標(biāo)的過程中扮演關(guān)鍵性角色。每個(gè)單位之中，日常經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及其治理進(jìn)程中的方方面面都離不開內(nèi)部控制制度。只要有生產(chǎn)業(yè)務(wù)的存在，就必然存在內(nèi)部控制制度，內(nèi)部監(jiān)督是公司自身監(jiān)管的中心點(diǎn)。因此，只有制定健全且適合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度才有助于自身進(jìn)步，從而更好更快的完成自身制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制有利于企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展

制定健全且適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制制度是自身長遠(yuǎn)健康發(fā)展的首要前提，也是單位內(nèi)部財(cái)務(wù)信息客觀真實(shí)的關(guān)鍵因素。對(duì)于企業(yè)管理人員而言，掌握準(zhǔn)確的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)是做出正確且適應(yīng)企業(yè)發(fā)展情況的方針政策的必要前提。所謂根基不穩(wěn)，地動(dòng)山搖，沒有準(zhǔn)確信息作為基礎(chǔ)，制定的方針也必然無益于企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制工作的措施

（一）提高內(nèi)控意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理

目前，我國企業(yè)內(nèi)部管理人員水平良莠不齊的現(xiàn)象依然存在，仍有部分管理人員只專注于企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，不關(guān)注自身專業(yè)能力培養(yǎng)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)不健全，忽視內(nèi)部監(jiān)督對(duì)單位發(fā)展的關(guān)鍵效用。所以，應(yīng)加強(qiáng)管理階層對(duì)相關(guān)方面知識(shí)進(jìn)修，加強(qiáng)管理階層對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的了解，使管理層能夠做到積極自覺遵守國家法律法規(guī)，將內(nèi)部監(jiān)督事務(wù)真正貫徹到根本。與此同時(shí)，本企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與同行業(yè)表現(xiàn)突出的企業(yè)間的溝通，多聽多看多了解，學(xué)習(xí)別人優(yōu)秀的內(nèi)部控制程序，與企業(yè)自身實(shí)際狀況相結(jié)合，制定出吻合自身狀況的內(nèi)部控制程序。

（二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部控制中的核心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)要想具備一項(xiàng)完整的內(nèi)部控制制度就必須在單位內(nèi)部設(shè)置專門的審計(jì)部門，用以監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制工作執(zhí)行情況，將發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤扼殺在萌芽之中。只有內(nèi)部審計(jì)部門的作用得到充分發(fā)揮，才能消除影響內(nèi)部控制工作的隱患，進(jìn)而為企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)到實(shí)處提供重要保障。因此，企業(yè)應(yīng)安排專門的審計(jì)人員，遵循崗位不相容原則，對(duì)權(quán)力進(jìn)行合理分配，進(jìn)而做到對(duì)企業(yè)管理人員和會(huì)計(jì)人員的行為進(jìn)行制約，更好的改進(jìn)自身各項(xiàng)生產(chǎn)業(yè)務(wù)，盡力消除其他客觀因素對(duì)內(nèi)部控制制度的影響。

內(nèi)部審計(jì)工作具體可以總結(jié)為下列三個(gè)內(nèi)容：一是依照自身需要制定適合企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，準(zhǔn)確把握內(nèi)部審計(jì)工作的全部內(nèi)容，做到每一項(xiàng)任務(wù)每一個(gè)細(xì)節(jié)都有章可循;二是提高內(nèi)部審計(jì)人員的自身能力，只有每一位員工的專業(yè)技能過關(guān)，才能制定出準(zhǔn)確的內(nèi)部審計(jì)制度，保障企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行;三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的協(xié)作和配合，防止自身出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，對(duì)內(nèi)部控制工作的客觀真實(shí)造成影響，將內(nèi)外部審計(jì)任務(wù)成績中和，更便于內(nèi)部控制制度進(jìn)展順利。

（三）建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

建立賞罰分明的獎(jiǎng)懲制度有益于加強(qiáng)內(nèi)部控制制度監(jiān)督機(jī)制的完備，設(shè)立這一體系的先決條件是在單位內(nèi)部控制制度制定進(jìn)程中，采納企業(yè)內(nèi)每一位員工的意見，將意見進(jìn)行匯總加入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中，使內(nèi)部控制制度成為全體員工的意志體現(xiàn)，從而做到更加符合自身狀況，進(jìn)而定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果加以分析評(píng)估。將公司管理人員分成若干小組，按月或按季度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施成果進(jìn)行和監(jiān)督檢查，對(duì)執(zhí)行結(jié)果突出的部門及個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作不利的予以嚴(yán)肅處理。一人犯錯(cuò)部門全體人員一并受罰，起到督促下層管理人員積極主動(dòng)對(duì)手下工作人員進(jìn)行監(jiān)督的作用，其中錯(cuò)誤較輕者公司大會(huì)批評(píng)反省，錯(cuò)誤較重者降職記過并對(duì)公司造成的損失進(jìn)行賠償。將匯總情況記錄在案，將實(shí)施成果作為加薪升職的考核標(biāo)準(zhǔn)，使監(jiān)督工作落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)中。

（四）拓寬信息與溝通工作渠道

單位內(nèi)信息與溝通工作的進(jìn)行程度將徑直關(guān)系到內(nèi)部監(jiān)督工作的結(jié)果好壞，為了從根本改善單位信息與溝通層面存在的問題進(jìn)而強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，企業(yè)應(yīng)采取以下改進(jìn)措施。首先，應(yīng)從根本上改進(jìn)信息交流策略，加快信息溝通體系的建設(shè)和完善，定期召開公司會(huì)議，在會(huì)議上對(duì)各部門近期工作具體情況如實(shí)加以匯報(bào)，做到內(nèi)部信息的透明公開;其次，部門員工之間應(yīng)做到相互溝通，每一位員工都能對(duì)本部門的各項(xiàng)信息做到心中有數(shù)，做到更好地為公司服務(wù);各部門管理人員也應(yīng)該按期交流意見，減少企業(yè)內(nèi)部信息溝通死角，為內(nèi)部監(jiān)督事務(wù)的充分進(jìn)行提供保障。

三、總結(jié)

建立統(tǒng)籌完善且適宜單位自身需求的內(nèi)部控制制度是近期單位長遠(yuǎn)健康發(fā)展的有利支柱;擬定并踐行卓有成效的內(nèi)控制度是單位自身系統(tǒng)穩(wěn)定的前提;擬定并踐行卓有成效的內(nèi)控制度是單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可靠無誤的基石;擬定并踐行卓有成效的內(nèi)控制度是公司經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的輔助。由此可見，公司的內(nèi)部控制制度對(duì)公司業(yè)務(wù)踐行起到了決策性效力。因而，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)決踐行擬定的內(nèi)部控制制度。

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作者簡介：

孫其婷（1995—），女，漢族，遼寧省鞍山市，會(huì)計(jì)專碩，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。