劉華京

摘 要 資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有很強(qiáng)的保障作用。但目前，一些小企業(yè)還沒有深刻認(rèn)識(shí)到資金管理的重要價(jià)值，在具體的管理工作過程中缺乏有效性。這需要引起中小企業(yè)重視。本文對(duì)此進(jìn)行研究，首先分析中小企業(yè)資金管理的重要價(jià)值，然后分析中小企業(yè)資金管理的困境，并就如何解決中小企業(yè)資金管理困境提出對(duì)策。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 資金管理 困境 對(duì)策

資金是企業(yè)的“血脈”，特別是對(duì)于中小企業(yè)來說，其規(guī)模相對(duì)較小，而且在發(fā)展的過程中對(duì)資金的需求量較大，因而更需要大力加強(qiáng)資金管理工作，努力為自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。盡管中小企業(yè)普遍重視資金管理工作，也能夠從自身的實(shí)際情況入手，積極探索資金管理的有效形式，在一定程度上強(qiáng)化了中小企業(yè)資金管理的有效性。但仍然有很多中小企業(yè)對(duì)資金管理的重要價(jià)值不夠重視，也沒有將其納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中，導(dǎo)致資金管理缺乏效能性的問題比較突出。中小企業(yè)要引起重視，特別是要著眼于促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展、破解自身面臨的資金管理困境，積極推動(dòng)資金管理創(chuàng)新。

一、中小企業(yè)資金管理的重要價(jià)值

在中小企業(yè)發(fā)展的過程中，資金是其最根本的基礎(chǔ)，如果沒有資金作為支撐，就會(huì)制約中小企業(yè)的發(fā)展，因而必須加強(qiáng)資金管理工作。中小企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，可以進(jìn)一步提高資金使用效率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)通過進(jìn)一步提高資金使用效率，可以有效地破解自身的資金困境。中小企業(yè)通過大力拓展融資渠道，強(qiáng)化自身的融資能力建設(shè)，也會(huì)使自身的發(fā)展擁有強(qiáng)大的資金支撐。中小企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，還可以使財(cái)務(wù)管理體系更加完善。資金管理是財(cái)力管理的重要方面，中小企業(yè)通過進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化資金管理的融合性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金的有效利用，同時(shí)也能夠在降低成本方面實(shí)現(xiàn)一定的突破。中小企業(yè)加強(qiáng)資金管理，還有助于提升自身的整體管理水平。這主要是由中小企業(yè)的特點(diǎn)決定的，特別是其具有很強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力。中小企業(yè)通過強(qiáng)化資金投放方式創(chuàng)新，可以使更多的資金用于技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)而為自身的未來發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

二、中小企業(yè)資金管理面臨的困境

（一）普遍面臨融資困境

由于中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)能力有限，因此很多中小企業(yè)都面臨融資難、融資貴的困境，這已經(jīng)成為中小企業(yè)資金管理最主要的困境之一。很多中小企業(yè)不注重自身融資能力建設(shè)，特別是在自身的信用體系建設(shè)方面比較薄弱，導(dǎo)致在融資方面無法獲得金融機(jī)構(gòu)的青睞，必然會(huì)出現(xiàn)融資難的問題。還有一些企業(yè)不注重融資渠道的拓展，特別是很多企業(yè)更加依賴商業(yè)銀行，沒有對(duì)其他融資渠道進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和安排。一些中小企業(yè)不注重運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)開展融資活動(dòng);還有一些中小企業(yè)不注重融資管理工作，沒有正確處理好長(zhǎng)期融資與短期融資的關(guān)系，導(dǎo)致資金使用效率不高，甚至出現(xiàn)了償債能力受到限制的問題。這會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困境，甚至面臨破產(chǎn)的邊緣，這也是為什么中小企業(yè)生命周期相對(duì)較短的原因之一。

（二）普遍存在一定風(fēng)險(xiǎn)

很多中小企業(yè)都不重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，特別是對(duì)自身資金可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)缺乏高度重視，進(jìn)而使企業(yè)面臨一系列資金風(fēng)險(xiǎn)。比如，一些中小企業(yè)沒有深刻認(rèn)識(shí)到資金是自身發(fā)展的血脈，在開展資金管理的過程中沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理作為重中之重。很多企業(yè)沒有將資金管理與應(yīng)收賬款管理進(jìn)行有效結(jié)合，導(dǎo)致應(yīng)收賬款占用了大量的流動(dòng)資金，甚至使中小企業(yè)由于無法及時(shí)收回應(yīng)收賬款而出現(xiàn)流動(dòng)性不足，進(jìn)而引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)在開展資金管理的過程中，沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到更高層面，特別是沒有將資金管理與內(nèi)部控制進(jìn)行有效結(jié)合，導(dǎo)致出現(xiàn)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些中小企業(yè)在開展投資的過程中，不重視投資決策風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在投資決策的過程中沒有進(jìn)行深入調(diào)查研究和分析論證等等。

（三）普遍缺乏管理創(chuàng)新

目前，中小企業(yè)在資金管理創(chuàng)新方面相對(duì)比較薄弱。一些企業(yè)不重視資金管理理念創(chuàng)新，最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是資金管理問題比較突出。資金管理變成了收支管理，而沒有從促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度開展資金管理工作，制約了資金管理工作的深入開展。一些中小企業(yè)不注重資金管理方法創(chuàng)新，特別是沒有運(yùn)用現(xiàn)代資金管理理論開展資金管理工作，還沒有將資金計(jì)劃、控制、考核、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等進(jìn)行有效的結(jié)合，相應(yīng)的管理體系不夠完善。還有一些中小企業(yè)不重視資金管理的規(guī)劃工作，普遍存在資金調(diào)試不合理的問題。這也直接導(dǎo)致中小企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)不暢，有的出現(xiàn)資金冗余的現(xiàn)象，有的則出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)困境。

三、解決中小企業(yè)資金管理困境的對(duì)策

（一）增強(qiáng)融資能力

中小企業(yè)要把增強(qiáng)融資能力作為開展資金管理的重要內(nèi)容，特別是由于中小企業(yè)普遍都存在一定的融資困境，因而需要采取有效的措施，大力推動(dòng)融資管理工作的有效開展。這就需要中小企業(yè)從促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度出發(fā)，進(jìn)一步健全和完善融資管理機(jī)制。重中之重就是要進(jìn)一步強(qiáng)化自身的經(jīng)營(yíng)能力，提高信用水平，進(jìn)而能夠獲得金融機(jī)構(gòu)的青睞。要進(jìn)一步拓展融資渠道，除了要依托商業(yè)銀行獲取貸款之外，還要積極改變?nèi)谫Y方式。比如，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)開展融資活動(dòng)，既有利于降低融資成本，也能夠獲取資金。要進(jìn)一步健全和完善融資成本控制體系建設(shè)，可以建立融資成本控制協(xié)調(diào)機(jī)制;相關(guān)人員都要參與到協(xié)調(diào)機(jī)制中來，定期研究投資公司融資成本控制方面的問題，并提出合理化建議，通過吸收方方面面的意見和建議，推動(dòng)融資成本控制工作的不斷拓展。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)在開展資金管理的過程中，一定要進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作，特別是要著眼于提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和運(yùn)行機(jī)制建設(shè)。要高度重視決策風(fēng)險(xiǎn)管理工作，特別是在開展投融資活動(dòng)的過程中，要強(qiáng)化投融資的合理性，避免出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)以及投融資決策失誤。要加強(qiáng)資金活動(dòng)管控體系建設(shè)，特別是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。在開展資金管理的過程中，要強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效結(jié)合，避免出現(xiàn)資金被抽逃、侵占、挪用，遭受欺詐。中小企業(yè)還要重視資金活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)測(cè)工作，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，一定要采取緊急措施，避免出現(xiàn)更大的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理也要進(jìn)一步強(qiáng)化資金的有效利用，特別是要正確處理好資金調(diào)度的合理性，避免出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不暢的現(xiàn)象。

（三）推動(dòng)管理創(chuàng)新

中小企業(yè)要把資金管理上升到更高的層面，大力推動(dòng)資金管理理念、管理機(jī)制、管理模式等諸多方面的創(chuàng)新。要進(jìn)一步創(chuàng)新資金管理理念，改變傳統(tǒng)的以收支管理為主的資金管理理念，更加重視資金的有效利用、科學(xué)利用以及持續(xù)利用，進(jìn)而提高資金營(yíng)運(yùn)效率。要高度重視資金管理機(jī)制創(chuàng)新，在具體的實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)建立比較完善的資金管理制度;同時(shí)還要強(qiáng)化資金管理制度的科學(xué)性和有效性，并且嚴(yán)格按照制度落實(shí)。要進(jìn)一步健全和完善資金管理目標(biāo)責(zé)任機(jī)制，加強(qiáng)教育和引導(dǎo)，以及激勵(lì)和約束，使中小企業(yè)內(nèi)部各部門能夠更加重視資金管理工作，明確各自的職責(zé)和任務(wù)，努力形成強(qiáng)大的資金管理合力，在節(jié)約資金和合理使用資金方面實(shí)現(xiàn)新的突破。要大力推進(jìn)資金管理模式創(chuàng)新，強(qiáng)化資金管理的融合性和滲透性，使其能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展提供更多元化的服務(wù)。

四、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)盡管數(shù)量較多，但普遍管理能力不強(qiáng)，特別是在資金管理方面還存在很多困境。這對(duì)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都具有十分不良的影響。中小企業(yè)要深刻認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要支撐作用，特別是要著眼于破解資金管理面臨的一系列困境，從實(shí)際情況以及未來戰(zhàn)略發(fā)展入手，加強(qiáng)資金管理工作，既要完善資金管理體系，也要有針對(duì)性地破解資金管理方面的問題。從總體來看，中小企業(yè)面臨的資金困境具有一定的共性特點(diǎn)，因而應(yīng)當(dāng)抓住主要矛盾，強(qiáng)化資金管理工作的改革。重中之重就是要在增強(qiáng)融資能力、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)管理創(chuàng)新諸多方面努力，進(jìn)而使中小企業(yè)資金管理更具有科學(xué)性、系統(tǒng)性和效能性。

（作者單位為天津市百納川模具有限公司）

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