王瑋琦

摘 要：隨著全面小康的目標即將實現(xiàn)，信息技術也在蓬勃發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代來臨。財務管理決定了企業(yè)內(nèi)部資金管理效率與企業(yè)內(nèi)部管理質量，控制著整個企業(yè)的經(jīng)濟流動，是整個企業(yè)的“大腦”與“核心”，因此財務管理越來越被人們所重視。在大數(shù)據(jù)背景下，財務管理面臨新的機遇和挑戰(zhàn)。那么小微企業(yè)該怎么樣實現(xiàn)財務管理的轉型，以面對這個發(fā)展迅速的時代呢？據(jù)此，以實現(xiàn)大數(shù)據(jù)背景下小微企業(yè)財務管理的轉型為目標，首先研究大數(shù)據(jù)時代的基本特征進而了解對財務管理的普遍影響，其次分析在這種背景下大數(shù)據(jù)為小微企業(yè)財務管理帶來的機遇，再次財務管理轉型存在的實際問題進行剖析，最后據(jù)此提出結論與建議，為微小型企業(yè)財務管理轉型提供新的思路及方向。

關鍵詞：大數(shù)據(jù);財務管理;轉型

0 引言

在互聯(lián)網(wǎng)技術的高速發(fā)展的情況下，全球的數(shù)據(jù)量爆炸似地增長，然而如何從這些海量的數(shù)據(jù)中篩選并整合有利的信息是各個管理行業(yè)所要面對的極大的問題。尤其是在當今李克強總理提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的理念之后，各行各業(yè)亟需不斷地更新改變?nèi)獙@個瞬息萬變的社會。傳統(tǒng)的財務管理它處理分析提供信息的效率與質量存在著極大的缺陷，已經(jīng)不能夠適應當今的社會發(fā)展需求了，財務管理的轉型不論是對于企業(yè)個體還是對于社會整體來說已經(jīng)是必然條件。財務管理究其本質，是一種獲取信息，利用信息并提供信息的管理行為。然而傳統(tǒng)的財務管理顯然在效率、質量方面有很大的缺陷。大數(shù)據(jù)作為一種新型的IT技術，對海量數(shù)據(jù)進行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值。兩者一拍即合，相輔相成，如果實現(xiàn)了財務管理的轉型，利用大數(shù)據(jù)技術獲取有用的信息、分析并整合需要的信息，最后能為企業(yè)預測未來發(fā)展前景。

1 大數(shù)據(jù)時代的概念與基本特征

大數(shù)據(jù)（Big data）最初是在二十世紀九十年代出現(xiàn)在阿爾文·托夫勒的作品《第三次浪潮》中的一個名詞，二十一世紀著名的《自然》雜志出版了專欄《Big Data》，自此以后大數(shù)據(jù)這個IT名詞廣為大眾所知，國內(nèi)外的專業(yè)人士開始對大數(shù)據(jù)的概念進行討論與深究。隨著網(wǎng)絡、傳感器及服務器等設施硬件不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術能促進許多企業(yè)結合自己的需求，創(chuàng)造新的經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)自身價值的提升，因此而展現(xiàn)出了巨大的社會價值，而不僅僅只是數(shù)據(jù)本身。因此，大數(shù)據(jù)可以被定義為在合理時間內(nèi)采集大規(guī)模數(shù)據(jù)、處理并幫助使用者有效決策的社會過程。

總的來說，大數(shù)據(jù)有如下幾個特征：

（1）數(shù)量龐大。二十一世紀是信息爆炸的時代，當下數(shù)據(jù)規(guī)模的計量尺度至少是PB、EB或ZB咱們先來看下具體的單位換算數(shù)值。

1TB=1024GB 1PB=1024TB 1EB=1024PB 1ZB=1024EB。

目前而言，個人的計算機內(nèi)盤容量單位可以達到TB，而一些大型企業(yè)的數(shù)據(jù)量級別已經(jīng)能夠達到EB。換算單位據(jù)美國互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心的調(diào)查研究表明，全球范圍內(nèi)以互聯(lián)網(wǎng)為媒體的數(shù)據(jù)年增占率已超過50%。另外，數(shù)據(jù)中心還報道全世界的數(shù)據(jù)量每年會增長50%，而Intel預測2020年全球數(shù)據(jù)量達44ZB，而中國將占據(jù)五分之一。

（2）數(shù)據(jù)結構復雜且種類繁多。這種類型的多樣性也讓數(shù)據(jù)被分為結構化數(shù)據(jù)和非結構化數(shù)據(jù)。相對于以往單一的以文本為主的結構化數(shù)據(jù)，如今的非結構化類型的數(shù)據(jù)日益增多，包括網(wǎng)絡日志、音頻、視頻、圖片、地理位置數(shù)據(jù)等等多種類型的數(shù)據(jù)。如此多種類的數(shù)據(jù)使得在浩如煙海的數(shù)據(jù)中篩選出自己有用的信息變得更加困難。

（3）數(shù)據(jù)的時效性。財會人員都應該清楚會計的八大信息質量要求之一——及時性，如果會計信息提供的不及時，前年的財務報表到今年才完成，那么對于無論是對企業(yè)管理層還是社會公眾都是沒有任何意義的，因為它喪失了時效性，對于公司的發(fā)展也是致命一擊。就會計信息而言，會計的總賬明細賬及營業(yè)賬簿和財務報表都是依據(jù)已經(jīng)發(fā)生過的業(yè)務來填寫編報的，即使是具備及時性的會計信息也是具有一定滯后性的，而大數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)的產(chǎn)生是實時更進的，因此如果能利用好大數(shù)據(jù)技術所提供的信息，那么企業(yè)就能更好地對當下經(jīng)濟業(yè)務進行控制，并對未來經(jīng)營狀況進行預測。

（4）數(shù)據(jù)的價值密度較低。據(jù)相關專業(yè)人員得出結論，價值密度值與總數(shù)據(jù)量的大小往往成反比。其實不難理解，例如，就一天二十四小時的視頻監(jiān)控來說，有價值的可能僅僅只是其中的一小段內(nèi)容。世界上的數(shù)據(jù)量每天都在高速增長，但實際與我們相關的可能只是其中的一小部分而已。

2 在大數(shù)據(jù)時代下小微企業(yè)財務管理受到的影響

2.1 大數(shù)據(jù)時代對于會計計量的影響

傳統(tǒng)的財務會計計量規(guī)則是財會人員根據(jù)交易或事項發(fā)生時的原始憑證先進行審核，然后填寫記賬憑證、記賬、簽字，接著再進行填制總賬、明細賬及日記賬，編制營業(yè)賬簿，年底進行負責報送年度報表。我們可以發(fā)現(xiàn)，一切的依據(jù)都是以原始憑證為開始的，然而財務人員并不了解實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，兩者之間就產(chǎn)生了信息不對稱，使企業(yè)內(nèi)部人員虛假報賬、挪用公款有了可乘之機。同理，企業(yè)與政府、社會公眾之間也會產(chǎn)生信息不對稱，這也會帶來逃稅漏稅、非法融資等諸多問題。如果能合理利用大數(shù)據(jù)技術，則會計信息的來源將更為廣泛，且真實性能夠得到提升，例如能夠利用大數(shù)據(jù)得出采購商品的成本、準確計算公司產(chǎn)品當前的市場價格等等，因此大數(shù)據(jù)為會計信息的提供增加了可靠性。同時，在大數(shù)據(jù)時代，各個行業(yè)的商品市場價都是會不斷更新的，比如各區(qū)域每月的房價、黃金的市場公允價等，數(shù)據(jù)是實時更新的，這就大大提高了會計信息的及時性。

2.2 大數(shù)據(jù)時代對于會計核算方式的影響

大數(shù)據(jù)時代到來，會計核算的方式由半手工的記賬方式轉型升級為全自動化的工作方式。傳統(tǒng)的會計人員每天需要根據(jù)具體的公司交易及事項，按照固定的會計準則，編制會計分錄，來對每筆經(jīng)濟業(yè)務進行記賬。很明顯，這種重復繁瑣的會計記賬方式不僅效率低、亦存在著人為失誤的風險。若利用大數(shù)據(jù)技術，通過建立一個業(yè)務與財務融合的信息化平臺，確定一個統(tǒng)計的企業(yè)會計準則，統(tǒng)一流程及數(shù)據(jù)收集方法，財務部門可以根據(jù)當下國家出臺的會計準則要求統(tǒng)一一個會計分錄模板和財務報告模板，然后可以使用射頻與掃描技術來對每筆業(yè)務進行錄入，實現(xiàn)系統(tǒng)自動出賬。不僅使財會人員從繁瑣的財務記賬中解脫出來，更加快了公司經(jīng)濟業(yè)務記錄的效率，為企業(yè)預測未來發(fā)展方向提供了更好的基礎。

2.3 大數(shù)據(jù)時代對于財務人員的影響

傳統(tǒng)的財務管理下，傳統(tǒng)的財務管理人員只需要掌握專業(yè)知識及淺薄的經(jīng)濟及管理方面的知識便足以應對日常的工作業(yè)務。但是在大數(shù)據(jù)時代下，優(yōu)秀的財務管理人員必須是復合型人才，不僅需要過硬的專業(yè)知識，還需要掌握統(tǒng)計學、計算機、C語言、管理學、經(jīng)濟學甚至心理學等等專業(yè)，并融會貫通，各個專業(yè)領域相互交叉才會為企業(yè)提供更高的經(jīng)濟效益。

3 大數(shù)據(jù)時代為微小型企業(yè)帶來的機遇

3.1 提高搜集、整理并分析數(shù)據(jù)的效率

企業(yè)的資金流轉是由財務數(shù)據(jù)記錄的，只有通過處理和分析好數(shù)據(jù)才能發(fā)現(xiàn)公司的資金狀況中的問題并采取合理的手段去規(guī)避風險，因此企業(yè)對于搜集整理并分析數(shù)據(jù)的能力是重中之重，它的效率決定了整個企業(yè)能否實現(xiàn)更高的效益。過去的記賬方式主要是財務人員利用計算機進行半自動記賬，而人力是效率極低并且存在一定失誤率的，計算機的運行速度決定了他的效率，顯然大家也明白計算機是零失誤率的（除非下達的指令有誤）。而大數(shù)據(jù)建立先進的模型與算法，結合計算機、互聯(lián)網(wǎng)、云計算等技術可以為企業(yè)定制更快捷的一套篩選信息的方法，從海量的數(shù)據(jù)中進行提純，為管理決策者提供決策提供了便利。

3.2 有助于企業(yè)管理層加強風險控制與內(nèi)部管理

在傳統(tǒng)的財務管理下，財會人員采用半自動記賬方式，這樣不止浪費了大量的物力人才財力，更導致管理人無法及時地獲取公司的財務資料，以至于分析資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、杜邦分析比例等一些安全指標的無法進行，從而無法及時地進行成本控制與運營，大大加重了企業(yè)的資金流轉不足、壞賬準備過多等風險。而如果在統(tǒng)一的流程，統(tǒng)計的核算基礎下，用大數(shù)據(jù)技術構建一個能夠自行核算償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、企業(yè)發(fā)展能力指標的平臺，那么管理層便可實時地了解企業(yè)的經(jīng)營、資金流轉、壞賬計提等生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管和風險預測。

3.3 促進了小微企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠與內(nèi)外部系統(tǒng)，包括ERP、會計核算系統(tǒng)、預算系統(tǒng)等數(shù)據(jù)的對接，從而達到信息共享。通過信息共享促使企業(yè)內(nèi)部各部門相互協(xié)作、相互融合，極有效地避免了企業(yè)個別部門徇私舞弊的現(xiàn)象，為企業(yè)獲得更高的效益。

4 微小企業(yè)進行財務管理的轉型所存在的諸類問題

4.1 小微企業(yè)資金不足，導致軟硬件設備跟不上

大數(shù)據(jù)平臺的構建首先需要一些軟硬件達到條件，而現(xiàn)實狀況是眼下許多企業(yè)的辦公電腦還是老式計算機以及帶寬跟不上，這就大大降低了財務人員完成數(shù)據(jù)錄入的效率，另外，特別是小微型企業(yè)因為缺少資金的原因在購買軟件上開支很少，甚至基礎會計信息化軟件用友或金蝶ERP軟件，則后續(xù)的大數(shù)據(jù)平臺的構建更是難以進行。

4.2 公司信息安全面臨挑戰(zhàn)

企業(yè)之間的市場競爭即為信息戰(zhàn)。而在大數(shù)據(jù)時代，財務信息搜集、分析與保存都是利用計算機和互聯(lián)網(wǎng)來完成，因此公司的財務數(shù)據(jù)受到網(wǎng)絡安全的影響?；ヂ?lián)網(wǎng)采用的是TCP/IP協(xié)議，而它是以廣播的形式向內(nèi)部網(wǎng)的子用戶，而針對TCP/IP協(xié)議的四層結構有許多安全風險：網(wǎng)絡嗅探、路由欺騙、ARP欺騙、IP欺騙等。隨著JAVA、www、ActiveX的大量運用，計算機病毒的不斷創(chuàng)造，網(wǎng)絡安全問題愈發(fā)嚴峻。而一旦不法黑客或內(nèi)部網(wǎng)子用戶竊取或毀壞企業(yè)財務信息，那對任何企業(yè)的打擊都將是毀滅性的，更不用提小微企業(yè)了。

4.3 復合型管理人才隊伍的缺失

傳統(tǒng)的會計以財務會計為主體，企業(yè)對會計的要求即是及時記賬報賬填制賬簿與報表，不需要會計人員本身掌握很強的財務分析能力與管理會計思想。但在大數(shù)據(jù)時代背景下，這些繁瑣重復的工作完全可以由電算化或會計信息系統(tǒng)來替代，因此也對會計人員有了新的要求，傳統(tǒng)的財會人員只能向如下三個方向轉變：基層核算信息采集、財務共享平臺構建與維護、財務分析及風險管理。但我國高校以及企業(yè)對這類人才的培養(yǎng)較晚，這類人才較為緊缺。因此，多數(shù)小微型企業(yè)只能還是招傳統(tǒng)型財會人員來對公司進行記賬，這也令財務管理的轉型變得極為困難。

5 實現(xiàn)財務管理轉型的具體實施建議

5.1 加強大數(shù)據(jù)會計信息化平臺構建、維修與監(jiān)控

古人云：“工欲善其事必先利其器”。小微企業(yè)實現(xiàn)財務管理在大數(shù)據(jù)時代背景下的轉型，首先要完成平臺的建設，考慮到小微企業(yè)注冊資本較為薄弱，可以首先完成硬件及會計信息系統(tǒng)的購買，逐步地加強企業(yè)管理，更好地實現(xiàn)公司資產(chǎn)的增值，從而加強融資，逐漸形成一個良性循環(huán)，逐步地完成大數(shù)據(jù)財務管理平臺的搭建。在構建的同時也要加強網(wǎng)絡系統(tǒng)的維修、加大網(wǎng)絡財務信息的監(jiān)控，可以配備一些計算機及網(wǎng)絡IT方面的專業(yè)人員來處理維修和監(jiān)控問題，從而達到企業(yè)財務信息的絕對保密。

5.2 建設復合型財務管理人才隊伍

如上文所說，在大數(shù)據(jù)時代，財務管理決策者可以利用大數(shù)據(jù)技術更好地完成內(nèi)部控制與風險控制等財務管理行為，但它也向財會人員提出了更多方面的要求。實現(xiàn)財務管理的轉型，大數(shù)據(jù)平臺是基礎，而復合型財務管理人才是關鍵因素。小微企業(yè)可以分兩個方面去建設和壯大復合型財務管理人才隊伍。一是內(nèi)部培養(yǎng)。在企業(yè)內(nèi)部，對于那些基礎財務人員可以合理適當?shù)剡M行裁員，對于一些財務管理的優(yōu)秀精英，可以加強對財務管理、經(jīng)濟學、管理學、計算機等專業(yè)知識的培訓，同時及時對他們進行績效考核。二是對外招收。HR部門可以以高薪從高校招收一些精通計算機、IT、財務管理、企業(yè)戰(zhàn)略風險與控制等專業(yè)的復合型人才，加快內(nèi)部財務管理團隊的建設。

5.3 創(chuàng)新財務管理模式與制度

大數(shù)據(jù)時代，小微企業(yè)以財務管理轉型是最終目的，平臺的構建和人才隊伍的建設是基礎和必要條件，管理模式與制度的創(chuàng)新才是財務管理不斷轉型發(fā)展的動力，因此對財務管理模式與制度的創(chuàng)新也就顯得尤為重要。傳統(tǒng)的財務管理模式下，各個部門與崗位各司其職，互不干涉半分，在財務總監(jiān)、出納之下又設有具體的會計人員崗位，例如成本會計、預算會計、總賬會計等等具體會計崗位。但在大數(shù)據(jù)時代下，小微企業(yè)可以對原有的某些具體的會計崗位進行重構，同時允許各個部門交叉配合完成任務。同時在企業(yè)可以針對復合型財務管理人才創(chuàng)新一套激勵與績效考核制度，使財務管理人才發(fā)揮其所長，為小微企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。

參考文獻

[1]郝英立，張利，仲崇權.基于TCP/IP協(xié)議的安全隱患和防范措施的研究[J].微計算機信息，2005，（03）：199-200，108.

[2]吳娜.大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)財務分析變革研究[D].武漢理工大學，2016.

[3]湯谷良，張守文.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)與變革[J].財務研究，2015，（01）：61-66.

[4]陳委民.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理轉型研究[J].中共福建省委黨校學報，2018，（05）：90-94.

[5]程平，萬家盛.大數(shù)據(jù)時代財務共享服務中心云平臺的構建及其應用[J].商業(yè)會計，2015，（15）：22-24，87.

[6]田茵.“大數(shù)據(jù)”引領財務管理智能化[J].山西財經(jīng)大學學報，2018，（A02）：39-42.

[7]何瑛，楊琳，傅四保.大數(shù)據(jù)時代商業(yè)模式創(chuàng)新對財務管理變革影響研究[J].會計之友，2018，（17）：129-134.

[8]鄒凱.大數(shù)據(jù)時代財務會計向管理會計轉型分析[J].財經(jīng)界，2017，（12）：128-129.

[9]李兵，李宏英.網(wǎng)絡財務基本問題探究[J].蘭州大學學報，2002，（01）：170-172.

[10]黃慶華，杜舟，段萬春，等.財務共享服務中心模式探究[J].經(jīng)濟問題，2014，（07）：113-117.

[11]霍宏建.網(wǎng)絡財務信息安全風險及防范[J].合作經(jīng)濟與科技，2012，（4）：86-87.

[12]劉麗華.淺談中小企業(yè)會計信息化存在的問題與對策[J].遼寧工業(yè)大學學報（社會科學版），2018，20（05）：58-60.

[13]崔穎.大數(shù)據(jù)時代下的財務管理創(chuàng)新[D].長春：吉林財經(jīng)大學，2015.

[14]鐘春柳.大數(shù)據(jù)環(huán)境下Y公司財務管理轉型研究[D].廣州：廣東工業(yè)大學，2018.

[15]康巍.基于大數(shù)據(jù)利用的企業(yè)財務管理創(chuàng)新研究[D].南昌：南昌大學，2018.

[16]姬燕燕.論大數(shù)據(jù)時代對會計和審計的影響[D].北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學，2015.