路倩　王士心

[摘要]人口老齡化背景下，養(yǎng)老問題成為河北省極為重視的民生問題，如何讓老年人老有所養(yǎng)，體面度過晚年生活成為社會(huì)及學(xué)術(shù)界研究的重點(diǎn)內(nèi)容。國際上普遍采用促進(jìn)私營養(yǎng)老金及融入針對(duì)性養(yǎng)老服務(wù)模式、醫(yī)療護(hù)理模式等措施。文章借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，激勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，采用多種養(yǎng)老模式并存的模式合理構(gòu)建河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，從而減輕企業(yè)與政府的壓力，有效應(yīng)對(duì)人口老齡化問題。

[關(guān)鍵詞]多層次養(yǎng)老保險(xiǎn);基本養(yǎng)老保險(xiǎn);企業(yè)年金;商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.04.052

1前言

由于生活水平和醫(yī)療水平的提高以及社會(huì)保障制度的健全，人類的平均壽命延長很多。根據(jù)《2016年河北省分性別統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告》，全省平均預(yù)期壽命為76.17歲，其中男性73.9歲，女性78.67歲。而60歲及以上人口占比約為17%。該占比高于聯(lián)合國對(duì)老齡化社會(huì)界定的傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)7個(gè)百分點(diǎn)。說明河北省已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)。并且呈現(xiàn)出兩個(gè)突出特點(diǎn)，一方面是“未富先老”，2018年河北省人均GDP為7160美元，而已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)的發(fā)達(dá)國家人均GDP能達(dá)到2萬美元;另一方面是農(nóng)村老年人占比較大，河北省農(nóng)村老年人占全省老年人總數(shù)的60%，而且農(nóng)民收入低、保障水平低、子女外出務(wù)工，留守老年規(guī)模大。在此嚴(yán)峻的背景下，完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金，鼓勵(lì)發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、推出個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)相銜接，加強(qiáng)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、醫(yī)療護(hù)理服務(wù)，建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，應(yīng)對(duì)老齡化，促進(jìn)河北省養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展有現(xiàn)實(shí)意義。

2河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系現(xiàn)狀及存在問題

目前河北省的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系采用三支柱模式，第一支柱為國家主辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式;第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金模式;第三支柱為商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。三個(gè)支柱分別呈現(xiàn)不同的特點(diǎn)。

2.1采用“統(tǒng)籌結(jié)合”模式的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)效率不高

根據(jù)《2018年河北省人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)年報(bào)》顯示，2018年年末河北省全省就業(yè)人員4196.09萬人，其中城鎮(zhèn)就業(yè)人員1323.97萬人。總就業(yè)人數(shù)比2017年減少10.37萬人。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)達(dá)到1261.82萬人，同比增長3.44%;2018年年末全省機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為288.68萬人;2018年年末全省參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為3511.62萬人，同比增長1.08%。從表1可以看出2018年全年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（含財(cái)政補(bǔ)貼）2205.76億元，全年基金支出2097.04億元，年末基金累計(jì)結(jié)存1051.58億元。2018年河北省養(yǎng)老基金支出占全年GDP收入的5.82%，高于全國平均水平5.28%。2018年全省企業(yè)離退休人員月平均養(yǎng)老金為2654元，替代率約為45%。

由此看來，河北省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入顯著提升，但是如無政府財(cái)政補(bǔ)貼的部分，河北省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還處于收不抵支的狀態(tài)。養(yǎng)老金的繳費(fèi)率水平高于全國平均值，而替代率卻達(dá)不到國際勞工組織建議的養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。說明河北省養(yǎng)老金制度效率不高，企業(yè)責(zé)任較重，機(jī)制存在一定問題。

2.2作為養(yǎng)老補(bǔ)充的企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢

2004年河北省頒布《河北省企業(yè)年金實(shí)施意見》，2017年發(fā)布《關(guān)于貫徹〈企業(yè)年金辦法〉有關(guān)問題的通知》，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。職工參加企業(yè)年金，能提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)顯示，第二支柱在養(yǎng)老保障制度中占比僅18%，享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的群體中僅有2.4%的人參加了企業(yè)年金。經(jīng)過多年發(fā)展，河北省企業(yè)年金參保率每年都在提升，但是覆蓋面仍然很低，特別在民營企業(yè)中占比不到5%。

總體而言，企業(yè)年金發(fā)展缺乏動(dòng)力機(jī)制，很多企業(yè)實(shí)行自愿加入原則，加之當(dāng)前社會(huì)生活壓力巨大，諸多人特別是年輕人“活在當(dāng)下”的想法并不愿意加入企業(yè)年金項(xiàng)目。另外，企業(yè)年金運(yùn)營不規(guī)范也限制了其規(guī)?；l(fā)展。最后，較高的社?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率，讓群眾陷入“我有社?！钡墓秩?。

2.3商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)缺失

商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，是河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱，但是由于目前政策不完善、群眾商業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，以及目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的“支撐”使得河北省商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)長期處于緩慢發(fā)展?fàn)顟B(tài)中。根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)顯示，2017年河北省商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)密度為272.18元/人，保險(xiǎn)深度僅為0.6%。以房養(yǎng)老、個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)等模式雖得到推廣但畢竟是針對(duì)小部分人群。商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品以投資分紅類產(chǎn)品為主，起保額度較高，一般家庭較難承受。

由此可見，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)仍然不高;政府雖有讓渡稅收性保險(xiǎn)，但是激勵(lì)作用仍然不夠，參見個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的效果不明顯;保險(xiǎn)公司所提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品返還時(shí)限短，不能起到真正養(yǎng)老的作用，加之保險(xiǎn)公司能提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品公眾認(rèn)可度并不高;總體而言第三支柱發(fā)揮的作用比較局限，未來河北省商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展任重道遠(yuǎn)。

3多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之國際經(jīng)驗(yàn)

3.1政府的政策支持

國際養(yǎng)老金制度改革趨勢(shì)是大力發(fā)展私營養(yǎng)老金，所以在政策上往往限制公共養(yǎng)老金繳費(fèi)率，從而為私營養(yǎng)老金的發(fā)展釋放一定的市場(chǎng)空間。根據(jù)資料顯示，2014年OECD21個(gè)國家強(qiáng)制性養(yǎng)老金的總繳費(fèi)率平均為17.57%，而河北省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為28%，即便根據(jù)《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》最新通知，企業(yè)繳費(fèi)率降低到16%，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總繳費(fèi)率為24%依然高于OECD2014年的繳費(fèi)水平。另外，OECD國家實(shí)施稅收優(yōu)惠的激勵(lì)政策，政府通過讓渡稅收收入，提升群眾的商業(yè)養(yǎng)老需求，激勵(lì)企業(yè)和個(gè)人參加各種形式的私營養(yǎng)老金項(xiàng)目。根據(jù)文獻(xiàn)顯示，私營養(yǎng)老金的發(fā)展不僅提升了養(yǎng)老金的給付水平，也使得稅收優(yōu)惠對(duì)養(yǎng)老金的放大效應(yīng)達(dá)到了4倍。

3.2國際基本養(yǎng)老制度模式分析

國際上“多層次”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為5支柱模型，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上增加了社會(huì)救助和家庭存款兩個(gè)支柱。目前國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大致分為三類：第一種模式以美國、日本、德國為代表，通過立法強(qiáng)制雇主和雇員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，保費(fèi)由雇主和雇員共同承擔(dān);第二種模式以新加坡、智利為代表的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老模式，新加坡建立中央公積金制度，并設(shè)立專門部門管理，負(fù)責(zé)養(yǎng)老金運(yùn)作及給付;智利成立退休養(yǎng)老基金管理公司，負(fù)責(zé)養(yǎng)老事宜;第三種為統(tǒng)籌型養(yǎng)老模式，由前蘇聯(lián)創(chuàng)設(shè)，該模式以憲法的形式把享受養(yǎng)老保險(xiǎn)定為社會(huì)成員固有權(quán)利，由國家和用人單位負(fù)擔(dān)養(yǎng)老金。

3.3發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老服務(wù)支持

單純的保險(xiǎn)制度不能保證良好的養(yǎng)老保障，國外發(fā)達(dá)國家根據(jù)老年人的經(jīng)濟(jì)狀況、收入情況、個(gè)人喜好融合醫(yī)療護(hù)理、精神慰藉等多樣化需求建立了多層次的養(yǎng)老服務(wù)體系。目前發(fā)達(dá)國家可供選擇的養(yǎng)老模式包括居家式養(yǎng)老、公寓式養(yǎng)老、“半托式”養(yǎng)老、全托式養(yǎng)老;針對(duì)不同老人采用分級(jí)層的養(yǎng)老服務(wù)，為老人提供“菜單式”服務(wù)，如日常照料包括三餐、洗浴、出行等;生活照料包括散步、讀書看報(bào)等;醫(yī)療護(hù)理服務(wù)等。同時(shí)，國際發(fā)達(dá)國家比較重視老年人精神生活，倡導(dǎo)“親情養(yǎng)老”，如日本努力讓老年人離開醫(yī)院，回歸家庭，共享天倫之樂。

4構(gòu)建河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的啟示及建議

4.1完善多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系框架建設(shè)

首先，應(yīng)當(dāng)制定基礎(chǔ)法律和制度政策，完善《社會(huì)保險(xiǎn)法》，制定與中國國情匹配的《社會(huì)保障法》、稅收優(yōu)惠政策、加強(qiáng)政府對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管及其他相關(guān)制度政策，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步走向成熟。其次，在目前三大支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基礎(chǔ)上，增加社會(huì)救助和個(gè)人儲(chǔ)蓄環(huán)節(jié)，分散風(fēng)險(xiǎn)，豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。最后，借鑒國外發(fā)達(dá)國家降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，大力發(fā)展私營養(yǎng)老金即商業(yè)性質(zhì)養(yǎng)老資金占比，提升養(yǎng)老基金的可持續(xù)性和效率。

4.2多模式共存促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系持續(xù)發(fā)展

單純的養(yǎng)老金并不能解決養(yǎng)老問題，養(yǎng)老金需要轉(zhuǎn)化成有效的、有針對(duì)性的養(yǎng)老服務(wù)，才能保障老年人度過愉快的晚年。所以可以根據(jù)地區(qū)或者不同類型的人設(shè)計(jì)不同的養(yǎng)老模式。對(duì)于城鎮(zhèn)有多套住房的家庭，以商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為抓手，鼓勵(lì)其以房養(yǎng)老、租房養(yǎng)老;鼓勵(lì)城鎮(zhèn)職工購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn);為“失獨(dú)”家庭設(shè)計(jì)政策性與商業(yè)性相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)，鼓勵(lì)其抱團(tuán)養(yǎng)老;對(duì)于農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民可以以地養(yǎng)老，也可以加入商業(yè)性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)開發(fā)鄉(xiāng)村旅游養(yǎng)老等模式共存以針對(duì)不同層級(jí)人的養(yǎng)老需求。在養(yǎng)老服務(wù)中增加由政府主導(dǎo)的護(hù)理保險(xiǎn)、醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的模式應(yīng)對(duì)老年的護(hù)理需求。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中加入青年志愿者環(huán)節(jié)，一方面讓青少年從網(wǎng)絡(luò)中走出來，另一方面促進(jìn)全社會(huì)的敬老愛老新局面;建立老年人大學(xué)或者與地方高校合作設(shè)立老年人俱樂部，充分利用社會(huì)資源與社會(huì)力量更好地服務(wù)于地方養(yǎng)老事業(yè)。最后該模式中還應(yīng)該有“壽終服務(wù)”為老年人提供身后事服務(wù)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)“到天堂”的服務(wù)。

4.3促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的自身發(fā)展

商業(yè)保險(xiǎn)公司是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第二支柱與第三支柱的重要環(huán)節(jié)，無論是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，還是企業(yè)年金的投資運(yùn)營管理都涉及保險(xiǎn)公司的精算，故保險(xiǎn)公司首先應(yīng)該提升精算水平，提升在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、成本核算等環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性。其次，提升保險(xiǎn)公司的投資管理水平，保障養(yǎng)老基金的安全性及較高回報(bào)率。最后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力及自身服務(wù)水平，需針對(duì)不同人群設(shè)計(jì)不同類型的有效的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

4.4多措并舉應(yīng)對(duì)河北省老齡化社會(huì)，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)體系持續(xù)循環(huán)發(fā)展

為保證河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系長期有效運(yùn)轉(zhuǎn)，在建設(shè)過程中除了養(yǎng)老資金問題，還需要考慮人才需求的問題，需要培養(yǎng)專業(yè)的保險(xiǎn)人才、醫(yī)療護(hù)理人才。人才的需求可以通過“反哺教育”模式，免費(fèi)招收河北省各地區(qū)大學(xué)生，畢業(yè)后到指定地區(qū)從事養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)相關(guān)工作以補(bǔ)充后續(xù)人才需求量。另外人口老齡化和延遲退休大環(huán)境下，需要根據(jù)老年人的工作經(jīng)驗(yàn)和特點(diǎn)，開發(fā)非全日制的就業(yè)崗位。

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[作者簡(jiǎn)介]路倩（1988—），女，漢族，河北保定人，碩士研究生，河北金融學(xué)院助教，研究方向：養(yǎng)老保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn);王士心（1985—），女，漢族，河北保定人，博士研究生在讀，河北金融學(xué)院講師，研究方向：社會(huì)保險(xiǎn)。