王艷輝

摘要：國有企業(yè)實施內(nèi)部控制能夠輔助企業(yè)更好、更有秩序的運行。其的有效使用能夠在較大程度上提升企業(yè)資金管理質(zhì)量;輔助企業(yè)管理層更好的認識企業(yè)實際發(fā)展情況，制定出更加符合企業(yè)實際發(fā)展情況的決策;提升企業(yè)各個部門之間的認識程度，從而更好的協(xié)調(diào)各個部門之間的工作關(guān)系，提升企業(yè)項目完成質(zhì)量。從而從多個角度綜合性的提升企業(yè)綜合質(zhì)量，保證企業(yè)能夠更加的具有市場競爭力，能夠更好的進行發(fā)展?，F(xiàn)階段，國有企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中仍存在著較多的問題，這些問題在較大程度上影響企業(yè)的有序發(fā)展。本文將針對于國有企業(yè)在實施內(nèi)部控制過程中存在的問題及其優(yōu)化對策展開研究與討論。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);內(nèi)部控制;問題及優(yōu)化對策

一、國有企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要性

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國有企業(yè)在發(fā)展的過程中所面臨的環(huán)境變得更加的復雜多變，國有企業(yè)需要有更強大的綜合實力，才能保證其在更加復雜的環(huán)境下能夠平穩(wěn)的發(fā)展。提升國有企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量是提升國有企業(yè)綜合實力的有效手段，其能從多個角度綜合性的提升企業(yè)綜合實力。

（一）提升企業(yè)資金使用效率

企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)部分部門由于資金的短缺，難以進一步的發(fā)展。而一部分部門則會在發(fā)展的過程中出現(xiàn)資金大量閑置的情況。難以保證企業(yè)資金得到有效利用。國有企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，財務管理人員會對企業(yè)發(fā)展過程中各個環(huán)節(jié)的財務數(shù)據(jù)進行更加準確的數(shù)據(jù)收集與記錄。而企業(yè)管理層人員能夠通過財務管理人員所收集的數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)發(fā)展的實際情況，從而更加合理的分配企業(yè)資金，保證企業(yè)資金能夠更多的投入到企業(yè)的發(fā)展過程中，降低企業(yè)資金閑置情況，以及降低部門由于資金缺失難以進一步發(fā)展的情況[1]。

（二）提升企業(yè)管理層人員決策質(zhì)量

國有企業(yè)管理層決策質(zhì)量的提升，離不開大量以及準確的數(shù)據(jù)支持。企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，會對自身進行不斷的調(diào)整與優(yōu)化，從而保證企業(yè)能夠利用內(nèi)部控制獲取大量準確、精確、全面、及時的數(shù)據(jù)。保證企業(yè)管理層人員能夠根據(jù)高質(zhì)量的數(shù)據(jù)做出更加符合企業(yè)發(fā)展實際情況的決策。

（三）提升企業(yè)部門合作質(zhì)量

國有企業(yè)各個部門在項目實施過程中，部門的合作質(zhì)量會在較大程度上決定企業(yè)項目完成質(zhì)量。而企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，會通過數(shù)據(jù)的共享，建立溝通平臺等方式提升企業(yè)各個部門之間的溝通質(zhì)量，從而保證其能更好的對自身工作進行調(diào)整，提升與其他部門之間的工作配合程度，從而可以更加高質(zhì)量的完成企業(yè)項目。

二、國有企業(yè)實施內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境不佳

現(xiàn)階段，國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的不佳主要是因為企業(yè)員工對于內(nèi)部控制的了解程度較低，對于其的重視程度也較低。難以保證企業(yè)員工能夠按照內(nèi)部控制的要求規(guī)范自身的工作。如企業(yè)在進行投資管理的過程中，對于內(nèi)部控制的重視程度較低。造成企業(yè)員工工作積極性、規(guī)范性較低，在投資工作之前沒有對所投資項目以及企業(yè)自身情況進行更加詳細系統(tǒng)的調(diào)查，導致企業(yè)管理層根據(jù)不夠準確的數(shù)據(jù)做出不符合企業(yè)發(fā)展實際情況的投資方案，影響企業(yè)的正常發(fā)展。嚴重的甚至會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題影響國有企業(yè)正常運轉(zhuǎn)[2]。

（二）內(nèi)控重點不明確

現(xiàn)階段，我國部分國有企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中過于追求對企業(yè)各個環(huán)節(jié)，各個部門進行有效監(jiān)控與管理。而在現(xiàn)實情況中，國有企業(yè)對企業(yè)發(fā)展過程中各個環(huán)節(jié)，各個部門都進行有效的內(nèi)部控制的難度非常大，工作量也非常高。造成部分企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中管理較為混亂，沒有內(nèi)控重點。而國有企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中缺乏內(nèi)部控制重點，則會在較大程度上降低企業(yè)數(shù)據(jù)的收集質(zhì)量，影響企業(yè)管理層人員對企業(yè)發(fā)展的正確判斷，從而造成企業(yè)管理層人員無法更好的進行統(tǒng)籌管理。

（三）企業(yè)財務管理人員與企業(yè)各個部門之間溝通質(zhì)量較低

現(xiàn)階段，多數(shù)國有企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，內(nèi)部控制的主要實施人員為企業(yè)財務管理人員。企業(yè)由于對財務管理的傳統(tǒng)管理理念較為深入，造成企業(yè)財務管理人員的工作環(huán)境較為封閉，與企業(yè)其他部門人員之間的溝通頻率以及溝通質(zhì)量都較低。難以保證企業(yè)財務管理人員在實施企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，能夠深入到企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，并能從各個環(huán)節(jié)收集到更加高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。企業(yè)財務管理人員需要提升自身與企業(yè)其他部門人員之間的溝通質(zhì)量，從而保證企業(yè)財務管理人員能夠在更加了解企業(yè)其他部門發(fā)展實際情況下收集到更多的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，輔助企業(yè)管理層人員根據(jù)高質(zhì)量的數(shù)據(jù)判斷企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施質(zhì)量。以及提升企業(yè)財務管理人員與企業(yè)其他部門人員之間的溝通平臺，有利于企業(yè)其他部門人員及時的對企業(yè)內(nèi)部控制制度中的不足進行反饋，促進企業(yè)更好的對自身內(nèi)部控制制度進行改進與完善。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存問題的優(yōu)化對策

（一）提升企業(yè)各層級員工對于內(nèi)控重視度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

提升企業(yè)各個層級員工對于內(nèi)部控制的重視程度是保證企業(yè)各個層級能夠按照企業(yè)內(nèi)部控制的實際要求，規(guī)范化自身工作的重要手段[3]。企業(yè)管理層人員需要認識到企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，并建立相應的獎勵制度以鼓勵企業(yè)員工積極的履行內(nèi)部控制制度，以及積極的在工作的過程中為內(nèi)部控制的改進與完善提供相應意見。其次，企業(yè)需要對企業(yè)員工進行內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識以及內(nèi)部控制重要性的宣傳，從而提升企業(yè)員工對于內(nèi)部控制的認識程度，保證企業(yè)員工能夠更加配合企業(yè)內(nèi)部控制人員的工作，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠得到有效的實施。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部控制以財務內(nèi)控為重點

企業(yè)在明確自身內(nèi)部控制重點的過程中，可將財務內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控的重點。企業(yè)財務數(shù)據(jù)能在較大程度上反映企業(yè)財務實際情況以及通過財務數(shù)據(jù)反映企業(yè)業(yè)務發(fā)展情況。企業(yè)將財務內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的重點能夠提升企業(yè)管理層對企業(yè)發(fā)展情況的認識，輔助企業(yè)更好的了解企業(yè)各個部門，各個環(huán)節(jié)的發(fā)展實際情況，從而做出更加準確的決策。如企業(yè)在對自身銷售業(yè)務進行內(nèi)部控制管理的過程中，企業(yè)內(nèi)控人員對業(yè)務人員的工作情況以及工作過程中所產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)進行收集的難度較大，難以深入到企業(yè)業(yè)務中收集更多更加準確的銷售業(yè)務數(shù)據(jù)。而企業(yè)從財務內(nèi)部控制方向入手，則能保證企業(yè)通過財務數(shù)據(jù)的收集清晰的了解到企業(yè)業(yè)務人員在發(fā)展過程中所消耗的成本和所獲得的收益，以及企業(yè)員工的實際工作情況等各方面的數(shù)據(jù)，企業(yè)管理層能夠通過財務數(shù)據(jù)判斷企業(yè)銷售業(yè)務的實際發(fā)展情況，從而做出更加符合企業(yè)銷售業(yè)務發(fā)展實際情況的決策。

（三）完善信息化溝通平臺

建立信息化溝通平臺是提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的重要手段。企業(yè)在完善自身信息化溝通平臺的過程中需要注意以下幾個方面的問題。第一，建立數(shù)據(jù)實時數(shù)據(jù)共享平臺，將企業(yè)各個部門實時反饋的數(shù)據(jù)進行公布，從而保證企業(yè)各個部門能夠根據(jù)所公布的數(shù)據(jù)對自身工作進行調(diào)整，提升自身與企業(yè)其他部門之間的工作配合度，從而提升企業(yè)項目完成質(zhì)量，以及達到企業(yè)各個部門之間的自我調(diào)節(jié)目的[4]。第二，建立企業(yè)各個部門之間的直接溝通平臺，保證企業(yè)各個部門在實施內(nèi)部控制的過程中，能夠及時的將企業(yè)內(nèi)部控制過程中的不足以及問題進行反饋，從而保證企業(yè)能夠根據(jù)反饋的數(shù)據(jù)更快且更具有針對性的對內(nèi)部控制制度進行改進與完善。

四、結(jié)束語

國有企業(yè)實施內(nèi)部控制是提升國有企業(yè)綜合質(zhì)量的重要手段，企業(yè)實施內(nèi)部控制能夠通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控制度落實程度;通過明確企業(yè)內(nèi)控重點，降低企業(yè)內(nèi)控難度，提升企業(yè)管理層人員對企業(yè)認識程度;通過完善企業(yè)信息化溝通平臺，促進企業(yè)更好、更快的對自身內(nèi)部控制進行改進與完善。從而保證企業(yè)內(nèi)部控制能在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用，輔助企業(yè)更好更平穩(wěn)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]方圓.淺談國有企業(yè)內(nèi)部管理控制存在的問題及對策[J].中國商論，2019 （21）：110-111.

[2]廖建偉.國有企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策探討[J].中國市場，2019 （33）：103-104.

[3]陳雷.國有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策[J].財會學習，2019 （30）：253+ 255.

[4]李宗紅.國有企業(yè)內(nèi)部控制中的問題與對策[J].財會學習，2019 （28）：248+ 250.