王暉

[摘 要]科學技術的快速發(fā)展、信息化時代的到來，推動我們悄然走進大數(shù)據(jù)時代。目前大數(shù)據(jù)技術已經(jīng)與諸多行業(yè)實現(xiàn)融合發(fā)展，財務管理也不例外。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)如何運用大數(shù)據(jù)技術更好地開展稅務會計工作已經(jīng)成為財務管理創(chuàng)新發(fā)展的重點問題。文章在分析稅務會計、大數(shù)據(jù)等概念的基礎上，提出在當今數(shù)據(jù)時代背景下開展稅務會計工作所面臨的具體挑戰(zhàn)，并對應對挑戰(zhàn)提出具體的解決對策，期望可以促進更多企業(yè)順利開展稅務會計工作，提升稅務會計工作效率。

[關鍵詞] 大數(shù)據(jù)；稅務會計；挑戰(zhàn)

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

一、相關概述

（一）稅務會計工作概述

企業(yè)稅務會計重點工作內(nèi)容包括稅務籌劃、納稅申報、稅金核算等，這些工作在企業(yè)整體會計工作中占據(jù)了較為重要的地位。然而在我國各項稅收法律制度愈加健全的發(fā)展前提下，再加之大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)的稅務會計工作內(nèi)容也有所延伸與拓展[1]。企業(yè)稅務會計主要是幫助納稅人及時向稅務部門提交稅款申報，開展稅收籌劃、繳納稅款等工作，因此也可以將稅務會計工作看作是嚴格遵循國家稅法制度規(guī)范來核算和管理納稅人的納稅情況和納稅義務，從而助力企業(yè)依法納稅、科學納稅。

（二）大數(shù)據(jù)時代

大數(shù)據(jù)最早應用于國外一家咨詢企業(yè)，時至今日，大數(shù)據(jù)已在全球范圍內(nèi)得到了越來越廣泛的應用。為世界經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)的現(xiàn)代化進程提供了強有力的推動力，幫助諸多領域的許多企業(yè)調(diào)整和優(yōu)化了傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理模式，促進了無形數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的使用。現(xiàn)階段，大數(shù)據(jù)作為領先的技術手段，對于稅務會計的發(fā)展和完善也具有十分關鍵的作用，所以，企業(yè)應注重對大數(shù)據(jù)技術的引入和運用，尤其是在稅務會計方面，借助大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，把握發(fā)展的契機，不斷健全稅務會計工作管理。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務會計面臨的新挑戰(zhàn)

（一）涉稅信息安全風險加大

涉稅信息指的是納稅人按照國家稅務法律規(guī)定所應該繳納稅務的各種信息。大數(shù)據(jù)的飛速發(fā)展，促進會計稅務工作模式發(fā)生轉(zhuǎn)變的同時，也導致稅務工作中的涉稅信息面臨了較大的安全風險。具體體現(xiàn)在數(shù)據(jù)計算和信息傳輸?shù)确矫?，基于這樣的時代背景，涉稅信息重點需要解決其面對的安全威脅。首先，來自于內(nèi)部的威脅，具體體現(xiàn)為由于稅務工作人員不具備熟練操作計算機的能力，在工作過程中出現(xiàn)一些不規(guī)范操作或錯誤操作，導致涉稅信息外泄，若泄露的信息中存在一些機密信息，必然會給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失[2]。其次，來源于外部的威脅，涉稅信息的傳輸與存儲均要使用到計算機，無形中加大了數(shù)據(jù)信息遭遇病毒和黑客攻擊的概率，如果計算機遭受惡意攻擊，便容易出現(xiàn)關鍵稅務信息泄露的事件，給企業(yè)帶來安全隱患。

（二）稅務會計人才隊伍建設不完善

1.企業(yè)并未形成完善的稅務人才隊伍培養(yǎng)機制

正是由于科技水平的不斷提升，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展才加快了大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展進程，這也使得數(shù)據(jù)庫建設與發(fā)展成為當前時代發(fā)展的重點內(nèi)容。此外由于我國稅務體系的愈加完善，企業(yè)稅收工作隨之出現(xiàn)了一定的調(diào)整和改變。而這樣的轉(zhuǎn)變對于企業(yè)稅務會計人員的整體素養(yǎng)和專業(yè)化水平也提出了更多要求。隨著網(wǎng)絡信息技術應用范圍的逐步擴大，幾乎各行各業(yè)都已經(jīng)實現(xiàn)了與互聯(lián)網(wǎng)+的深度融合，但是并不是所有企業(yè)都有實力及時與互聯(lián)網(wǎng)+相融合。尤其是部分行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)+融合需要更多的資金以及人力、物力的投入，僅僅這部分因素就制約了很多企業(yè)的網(wǎng)絡化、信息化發(fā)展。若企業(yè)稅務會計人員無法精準高效、規(guī)范合理地展開稅務工作管理，必然會降低企業(yè)稅務工作的效率。但是不同企業(yè)，目前針對稅務工作人員所開展的培訓很少，難以提升稅務工作人員的能力和技能。

2. 稅務會計人員素質(zhì)不高能力不足

立足于大數(shù)據(jù)時代背景下的企業(yè)，在稅務會計管理上應更為規(guī)范，稅務會計人員一方面需要具備良好的專業(yè)技術，掌握稅務會計有關的專業(yè)理論和工作技能，另一方面也需要具備大數(shù)據(jù)相關技能，借助于大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢實現(xiàn)企業(yè)稅務會計工作向科學化、高效化轉(zhuǎn)變。然而事實上就現(xiàn)階段的企業(yè)狀況而言，由于缺乏專業(yè)水平較高、綜合素質(zhì)較強的稅務會計人員，導致了大數(shù)據(jù)在稅務會計管理中的應用效果并未達到預期目標和要求。若企業(yè)稅務會計人員并未遵循規(guī)范要求進行報稅工作，則極易讓企業(yè)陷入偷、漏稅風險危機中，讓企業(yè)面臨法律制裁的風險，嚴重阻礙了企業(yè)的順暢發(fā)展和良好運行。

（三）稅務會計信息化水平不高

目前來看，我國企業(yè)稅務會計管理使用的傳統(tǒng)管理方式主要是納稅人自行到稅務部門繳納稅務。近兩年，部分項目的稅務繳納工作已經(jīng)可以在微信公眾號、小程序繳納，但是并不是所有的稅務種類都可以利用新方式繳納?，F(xiàn)階段我國很多企業(yè)的稅務會計管理，存在著信息化建設水平不高的問題，企業(yè)財稅工作軟件信息化程度難以與稅務征收機構(gòu)信息化水平相匹配。通常大規(guī)模企業(yè)會有資金、人力以及物力來投入到信息化的建設之中，但是部分企業(yè)在稅務信息化管理系統(tǒng)建設方面比較滯后。首先是資金的困擾，其次是缺乏專業(yè)的人才，最后是中小企業(yè)的稅收工作內(nèi)容較為簡單，有時候即便不用信息化系統(tǒng)，也可以滿足日常稅務工作的需要。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計工作應對挑戰(zhàn)的策略

（一）提升涉稅信息安全管理水平

現(xiàn)階段，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，稅務會計工作的最主要任務之一為保障數(shù)據(jù)信息安全，具體可采取的措施主要有以下幾點：第一，針對不同稅務會計崗位編制具有對應的規(guī)范要求，明確崗位權責，落實責任制，嚴格遵循崗位職權范疇進行工作，不得越權；第二，引入先進的信息管理技術，如生物信息識別和信息加密技術，這些技術的應用有利于保障稅務信息的安全。此外還要設立完整的監(jiān)控系統(tǒng)，給予涉稅信息以全天候不間斷監(jiān)控；第三，提升監(jiān)管力度，通過在企業(yè)內(nèi)實施內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)聯(lián)合的管理形式，對重要稅務數(shù)據(jù)進行儲存和備份，制定安全預警方案，如若意識到可疑情況，第一時間報警，切實保障涉稅信息的安全。

（二）強化人才隊伍構(gòu)建

1.擴大企業(yè)稅務會計人才招聘

以更好地推進和完善企業(yè)稅務會計工作為目標，企業(yè)應緊緊把握住信息技術高速發(fā)展帶來的契機，進一步強化稅務會計人才隊伍構(gòu)建，加大稅務會計人才招聘力度，完善聘用機制，利用網(wǎng)絡招聘的形式吸引更多專業(yè)水平高、綜合素養(yǎng)強的稅務會計人員，切實提升企業(yè)稅務會計的整體工作水準，從而實現(xiàn)稅務會計工作的不斷完善。

2.提升企業(yè)稅務會計人員自身素質(zhì)

處于大數(shù)據(jù)的發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)稅務會計管理工作面臨的風險和安全隱患也有所增加，因此，應進一步強化企業(yè)稅務會計人員的素質(zhì)。第一，企業(yè)應通過定期開展專業(yè)化培訓的形式，從充實理論知識，提升專業(yè)水平以及熟練技術操作等方面幫助現(xiàn)任稅務會計人員強化自身素質(zhì)，要注重培訓的實用性和先進性，聘請職業(yè)的稅務會計講師進行培訓；第二，企業(yè)也要注重對全體員工的培訓，通過培訓來提升全企業(yè)對稅務會計管理的認知，以企業(yè)內(nèi)部作為入手點，讓企業(yè)的各個級層、所有人員都明確企業(yè)稅務會計管理的重要性及對促進企業(yè)發(fā)展所具有的必要價值[3]。

（三）建立完善的信息化系統(tǒng)

企業(yè)在不斷推進稅務系統(tǒng)信息化的過程中，要注重確保稅務管理系統(tǒng)信息化與企業(yè)內(nèi)部管理體系的良好融合。確保在企業(yè)稅務信息化系統(tǒng)管理的落實過程中，實現(xiàn)迅速高效地獲取企業(yè)財務工作所產(chǎn)生的有關數(shù)據(jù)信息?；谶@樣的前提條件，合理規(guī)避企業(yè)在納稅中所申報數(shù)據(jù)不完全等問題的發(fā)生，有效防范不必要經(jīng)濟損失的出現(xiàn)。企業(yè)在推進稅務系統(tǒng)信息化構(gòu)建時，必須要嚴格遵守國家有關稅收法律制度和政策，按照相關要求來開展工作，不斷完善稅務管理體系構(gòu)建，保障基礎功能完善的基礎上進行拓展和創(chuàng)新，從而更好地適用于大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展。不斷促進企業(yè)稅務會計工作的優(yōu)化發(fā)展，從而助力企業(yè)的長足性良好發(fā)展。

四、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代背景下，利用大數(shù)據(jù)技術進一步推動稅務會計工作的信息化程度是時代發(fā)展的必然。同時企業(yè)也應該重視在大數(shù)據(jù)背景下稅務工作開展所面臨的挑戰(zhàn)，并通過提升涉稅信息的安全性、建設專業(yè)稅務人才隊伍、利用與時代發(fā)展特點的融合，進一步完善企業(yè)稅務會計工作，推動其信息化管理的優(yōu)化創(chuàng)新，在企業(yè)管理中提升對稅務會計工作的重視，嚴格遵循國家相關制度要求，致力于確保稅務會計信息系統(tǒng)的良好構(gòu)建，不斷提升會計工作的水平，提升工作人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì)，從而有效促進企業(yè)更好更長久地發(fā)展。

參考文獻：

[1]姜德佼.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計面臨的挑戰(zhàn)與對策[J].中國商論，2020（3）：200-201.

[2]孔令一.大數(shù)據(jù)云會計在小微企業(yè)稅務管理中的應用[J].財務與會計，2019（21）：67-68.

[3]陳海坤.財務會計與稅務會計的差異及協(xié)調(diào)研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（2）：146-147.