劉桂蘭， 謝曉娟， 肖智飛

(1.廣東省技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究發(fā)展中心， 廣州 510070； 2.廣東省南方科技工貿(mào)公司， 廣州 510070)

十九大報(bào)告提出實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動要有利于調(diào)動創(chuàng)新積極性、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的科技體制機(jī)制創(chuàng)新。創(chuàng)新券一方面支持企業(yè)根據(jù)自身需求開展創(chuàng)新活動，另一方面高校和科研院所能將科研成果轉(zhuǎn)化到企業(yè)，有效地促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動。1997年，荷蘭的Limburg地區(qū)發(fā)行了“研究券”，支持當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)與研發(fā)機(jī)構(gòu)合作，提升落后地區(qū)的貿(mào)易與工業(yè)競爭力，取得了顯著效果。荷蘭政府豐富和完善了具體做法，在2004年實(shí)施了創(chuàng)新券政策，之后在愛爾蘭、意大利、瑞士等歐洲國家以及新加坡等地推行開來。我國2012年開始關(guān)注創(chuàng)新券政策，江蘇宿遷率先實(shí)施，隨后浙江長興、安徽馬鞍山、河南洛陽等地相繼開展該項(xiàng)工作，近幾年，全國大部分地市都開始實(shí)施創(chuàng)新券后補(bǔ)助工作。

1 文獻(xiàn)綜述

相較于歐洲部分國家已開展工作20多年，創(chuàng)新券在我國還不夠成熟，運(yùn)行模式和相關(guān)配套政策還有待完善。近幾年，國內(nèi)學(xué)者在創(chuàng)新券政策和制度方面也有了一些研究。張貴紅等對創(chuàng)新券的發(fā)展歷史、申請要求、流程等進(jìn)行分析，結(jié)合國外典型案例，對中國推行創(chuàng)新券及政策制定提出建議[1]。曹愛紅介紹了國外創(chuàng)新券的使用方法及種類，提煉出國外創(chuàng)新券有普適性和公共性、便捷性、企業(yè)主導(dǎo)性、公開公正性、誠信性等5個(gè)特點(diǎn)，分析國外實(shí)施創(chuàng)新券制度的優(yōu)勢和不足，結(jié)合北京市實(shí)際情況，對北京實(shí)施創(chuàng)新券政策提出政策意見和建議[2]。劉毅較全面的概括了國內(nèi)部分地區(qū)創(chuàng)新券制度實(shí)施情況和特征分類、各地區(qū)政策的側(cè)重點(diǎn)以及國內(nèi)實(shí)施科技創(chuàng)新券的主要效果[3]。周婧博詳細(xì)介紹了天津科技創(chuàng)新券政策制定、資助范圍、補(bǔ)助模式及補(bǔ)貼金額標(biāo)準(zhǔn)，通過對天津市已成功領(lǐng)取到科技創(chuàng)新券補(bǔ)貼的科技型企業(yè)在政策認(rèn)可度、政策實(shí)施滿意度方面的問卷調(diào)查，分析現(xiàn)行政策在發(fā)揮作用、實(shí)施過程等方面的執(zhí)行效果，并提出相關(guān)的政策優(yōu)化建議[4]。

2 廣東省創(chuàng)新券后補(bǔ)助實(shí)施的政策依據(jù)

國務(wù)院在2014年頒發(fā)的《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》中提出市場導(dǎo)向類項(xiàng)目要突出企業(yè)的主體地位，對于政府引導(dǎo)企業(yè)開展的科研項(xiàng)目，主要由企業(yè)提出需求、先行投入和組織研發(fā)，政府應(yīng)主要采用“后補(bǔ)助”及間接投入等方式給予支持。同年，廣東省委省政府提出要完善技術(shù)創(chuàng)新市場導(dǎo)向機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位，激發(fā)中小微企業(yè)創(chuàng)新活力，探索實(shí)施創(chuàng)新券制度。2015年廣東省一號文中明確提出要開展創(chuàng)新券補(bǔ)助政策試點(diǎn)，引導(dǎo)中小微企業(yè)加強(qiáng)與高等學(xué)校、科研機(jī)構(gòu)、科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及大型科學(xué)儀器設(shè)施共享服務(wù)平臺的對接，以各地級以上市科技、財(cái)政部門為政策制定和執(zhí)行主體，面向中小微企業(yè)發(fā)放創(chuàng)新券和落實(shí)后補(bǔ)助。

3 廣東省及各地市科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助政策制定及管理情況

2015年2月，廣東省科技廳和省財(cái)政廳聯(lián)合印發(fā)《廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省財(cái)政廳關(guān)于科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助試行方案》(簡稱《試行方案》)，每年面向省內(nèi)科技型企業(yè)發(fā)布專項(xiàng)資金的申請指南，將專項(xiàng)資金下?lián)苤潦屑壺?cái)政，用于支持各地企業(yè)開展研發(fā)活動。方案中明確支持省內(nèi)條件成熟地區(qū)先行開展創(chuàng)新券后補(bǔ)助試點(diǎn)工作，取得經(jīng)驗(yàn)后再逐步向全省范圍推廣。

3.1 地市科技創(chuàng)新券政策制定情況

廣東省科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助政策出臺后，廣州、江門、肇慶、陽江等地市按照要求制定了當(dāng)?shù)氐摹秳?chuàng)新券實(shí)施管理辦法(試行)》或《創(chuàng)新券實(shí)施管理細(xì)則》；韶關(guān)、汕頭、湛江等市制定了操作細(xì)則和管理辦法；清遠(yuǎn)、中山分別于2016年、2017年修改了創(chuàng)新券管理文件。截止到2018年，除東莞、珠海、潮州未制定該專項(xiàng)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，其他地市都按要求制定專項(xiàng)指導(dǎo)文件。各地市根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定《管理辦法》或《實(shí)施細(xì)則》，補(bǔ)助對象和資金使用方向在省科技創(chuàng)新券《試行方案》規(guī)定的基礎(chǔ)上有所改變，如在補(bǔ)助對象方面，廣州、河源、梅州增加了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)；中山重點(diǎn)券、一般券、服務(wù)券對企業(yè)的上年主營業(yè)收入和研發(fā)投入都有不同的要求，且重點(diǎn)券和一般券支持的是工業(yè)企業(yè)，服務(wù)券除了工業(yè)企業(yè)，還可以支持其他類型企業(yè)。在資金使用范圍方面，佛山支持科技金融、科技中介咨詢服務(wù)；中山儀器共享券支持通過市大儀平臺為中山市其他單位提供儀器共享服務(wù)的單位；清遠(yuǎn)的補(bǔ)助券對新材料領(lǐng)域新產(chǎn)品、動植物新品種等成果進(jìn)行后補(bǔ)助；陽江可用于生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)過程改善、建設(shè)設(shè)施等費(fèi)用；廣州、東莞、佛山、河源不支持購買研發(fā)設(shè)備。在補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)方面，部分地市兌現(xiàn)金額不高于服務(wù)合同的30%，如廣州、清遠(yuǎn)、云浮、揭陽；部分地市要求企業(yè)有3倍的配套資金，如中山、江門、肇慶、陽江、汕尾；佛山向市內(nèi)機(jī)構(gòu)購買服務(wù)最高可使用創(chuàng)新券50%，向市外機(jī)構(gòu)購買服務(wù)最高使用創(chuàng)新券20%。在創(chuàng)新券有效期方面，大部分地市是1年的有效期，廣州、清遠(yuǎn)、韶關(guān)3個(gè)地市創(chuàng)新券有效期是2年，茂名市創(chuàng)新券有效期3年。地市創(chuàng)新券政策情況見表1所示。

3.2 地市科技創(chuàng)新券管理情況

廣東省科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助由廣東省科技廳和省財(cái)政廳宏觀管理，各地市負(fù)責(zé)具體實(shí)施。因地市產(chǎn)業(yè)發(fā)展的差異，各地市在創(chuàng)新券的管理方面也有所不同：

1)創(chuàng)新券發(fā)放和兌現(xiàn)權(quán)限方面：大部分地市創(chuàng)新券的發(fā)放和兌現(xiàn)權(quán)限在市科技局，少部分地市將權(quán)限下放，如廣州市由各區(qū)科技行政主管部門主要負(fù)責(zé)科技創(chuàng)新券的發(fā)放和審核，市科創(chuàng)委負(fù)責(zé)編制科技服務(wù)目錄和科技創(chuàng)新券兌現(xiàn)審核；珠海、惠州市科技局不組織具體申報(bào)、兌現(xiàn)工作，由各縣區(qū)負(fù)責(zé)創(chuàng)新券具體的管理工作，市財(cái)政配套于縣區(qū)統(tǒng)籌用于創(chuàng)新券后補(bǔ)助專項(xiàng)。

2)創(chuàng)新券兌現(xiàn)頻次方面：各地市創(chuàng)新券兌現(xiàn)時(shí)間也不同，有的地市1年兌現(xiàn)4次，如佛山市每季度兌現(xiàn)一次；有的地市1年兌現(xiàn)3次，如中山市每年的4月、7月、11月組織企業(yè)兌現(xiàn)；有的地市1年兌現(xiàn)2次，如廣州市每年6月審核當(dāng)年6月30日之前的科技創(chuàng)新券兌現(xiàn)申請，12月審核當(dāng)年12月30日之前的科技創(chuàng)新券兌現(xiàn)申請；其他地市都是1年兌現(xiàn)1次。

3)創(chuàng)新券管理機(jī)構(gòu)方面：大部分地市委托第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)科技創(chuàng)新券具體的管理工作。如廣州市委托廣州科技服務(wù)業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)創(chuàng)新券的相關(guān)管理工作；佛山市科技局委托廣東股權(quán)交易中心股份有限公司組織開展市科技創(chuàng)新券的申報(bào)和評審工作；東莞市、清遠(yuǎn)市、韶關(guān)市、肇慶市、江門市、陽江市、湛江市、云浮市、茂名市委托第三方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)創(chuàng)新券的日常管理。少部分地市科技局自行管理，如中山市科技局負(fù)責(zé)創(chuàng)新券的發(fā)放，成立專家組審核兌現(xiàn)材料；汕頭市、河源市、梅州市、汕尾市、潮州市、揭陽市等地市創(chuàng)新券的管理工作由市級科技主管部門自行負(fù)責(zé)。

4)創(chuàng)新券系統(tǒng)使用方面：僅有廣州、揭陽在制度文件中明確規(guī)定申領(lǐng)兌現(xiàn)在廣東省陽光政務(wù)平臺填報(bào)。佛山、中山要求申報(bào)單位在該市自建系統(tǒng)完成申請和兌現(xiàn)，東莞市也自建了創(chuàng)新券申報(bào)系統(tǒng)，2016、2017年的申領(lǐng)在當(dāng)?shù)叵到y(tǒng)填報(bào)，2016年的兌現(xiàn)在省平臺填報(bào)。其他地市未建立創(chuàng)新券系統(tǒng)，大多是在線下組織申領(lǐng)、兌現(xiàn)，工作完成后再在省科技創(chuàng)新券系統(tǒng)補(bǔ)錄信息。

5)科技服務(wù)提供方選擇方面：粵東西北地市未編制服務(wù)機(jī)構(gòu)目錄，珠三角部分地市經(jīng)向社會公開征集、組織專家評審等程序，備案一批科技服務(wù)機(jī)構(gòu)，作為該市科技創(chuàng)新券服務(wù)機(jī)構(gòu)。如廣州市截止2017年組織發(fā)布了10批共計(jì)1 000多家科技創(chuàng)新服務(wù)機(jī)構(gòu)；佛山市除了專家評審?fù)ㄟ^機(jī)構(gòu)外，國內(nèi)高等院校，中科院等直屬科研機(jī)構(gòu)，國家一級、二級科技查新機(jī)構(gòu)等直接進(jìn)入備案目錄；東莞市也備案了一批服務(wù)機(jī)構(gòu)，但多數(shù)是當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)；中山市從2017年開始編制服務(wù)機(jī)構(gòu)目錄。

表1 廣東省各地市科技創(chuàng)新券政策情況表

續(xù)表1

地市政策文件及印發(fā)時(shí)間補(bǔ)助對象資金使用范圍補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)備注肇慶《肇慶市科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助專項(xiàng)資金補(bǔ)助實(shí)施細(xì)則》自2015年8月起施行,有效期3年。有自主研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入和研發(fā)活動的中小微企業(yè),上年度營業(yè)收入不超過4億元。重點(diǎn)支持企業(yè)向高校、科研機(jī)構(gòu)、科技服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位購買科技成果或研發(fā)、設(shè)計(jì)、咨詢、檢驗(yàn)檢測、信息等科技服務(wù)費(fèi)用,以及為建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備等活動所產(chǎn)生的費(fèi)用。企業(yè)科技創(chuàng)新實(shí)際支出額不低于申領(lǐng)創(chuàng)新券金額的3倍。清遠(yuǎn)《清遠(yuǎn)市科技創(chuàng)新券實(shí)施細(xì)則》自2016年9月20日起施行,有效期至2020年12月31日。在該市注冊的具備獨(dú)立法人資格的企業(yè)或?qū)俚卦诒臼械母咝：涂蒲性核?且具有健全的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)管理規(guī)范,無不良誠信記錄,符合該市產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。一般券用于企業(yè)購買科技成果或技術(shù)服務(wù)等;專項(xiàng)券用于建立研發(fā)機(jī)構(gòu)所需購買的研發(fā)設(shè)備;補(bǔ)助券用于對新材料領(lǐng)域新產(chǎn)品、動植物新品種等成果進(jìn)行后補(bǔ)助。一般券、專項(xiàng)券≤50萬元/項(xiàng),且兌現(xiàn)不高于實(shí)際投入30%;新材料領(lǐng)域獲國家重點(diǎn)新產(chǎn)品證書補(bǔ)助20萬元/項(xiàng),獲省高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定補(bǔ)助5萬元/件;國家審定通過動植物新品種補(bǔ)助50萬元/個(gè),省審定通過的動植物新品種補(bǔ)助10萬元/個(gè)。創(chuàng)新券有效期2年。韶關(guān)《韶關(guān)市科技創(chuàng)新券實(shí)施細(xì)則(試行)》2016年3月21日印發(fā)。創(chuàng)新券的補(bǔ)助對象是企業(yè)、科技公共服務(wù)平臺、創(chuàng)新載體。服務(wù)券僅限于科技型中小微企業(yè)用于購買高校、科研院所的技術(shù)成果或技術(shù)服務(wù)等。專項(xiàng)券限用于企業(yè)建立研發(fā)機(jī)構(gòu)所需購買的研發(fā)設(shè)備。專項(xiàng)券申報(bào)≤30萬元,服務(wù)券申報(bào)≤20萬元。兌現(xiàn)金額不高于項(xiàng)目實(shí)際投入的50%,項(xiàng)目實(shí)施期間兌現(xiàn)金額不得超過申報(bào)金額的50%。創(chuàng)新券有效期2年。河源《河源市科技創(chuàng)新券管理辦法(試行)》自2017年1月1日起施行,有效期3年。1、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)。2、中小微企業(yè)條件增加:(1)近3年獲科技獎及科技進(jìn)步獎的企業(yè);(2)近2年擁有3項(xiàng)(含)以上有效的實(shí)用新型專利授權(quán)或軟件著作權(quán)的企業(yè);(3)有市級以上研發(fā)機(jī)構(gòu)的企業(yè)。適用范圍為購買科技成果、中介服務(wù)及檢驗(yàn)檢測服務(wù)。申領(lǐng)創(chuàng)新券金額≤50萬元。購買科技成果按交易額20%,且≤30萬元;購買中介服務(wù)按交易額50%,且≤10萬元;購買檢驗(yàn)檢測服務(wù)按檢測費(fèi)用50%,且≤10萬元。陽江《陽江市科學(xué)技術(shù)局陽江市財(cái)政局科技創(chuàng)新券資金后補(bǔ)助試行實(shí)施方案》自2015年11月17日起施行,有效期3年。優(yōu)先支持具有自主研發(fā)項(xiàng)目,開展了自主創(chuàng)新研發(fā)活動,已產(chǎn)生研究經(jīng)費(fèi)投入的中小微企業(yè)。新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研制開發(fā),技術(shù)轉(zhuǎn)讓與咨詢,購買特定技術(shù)項(xiàng)目的可行性論證、技術(shù)預(yù)測、分析評價(jià),試驗(yàn)測試,生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)過程改善、建設(shè)設(shè)施等費(fèi)用,研發(fā)設(shè)備。申請額度≤30萬元。兌現(xiàn)金額不超過企業(yè)實(shí)際投入以及支付服務(wù)費(fèi)用總額的1/3。

續(xù)表1

地市政策文件及印發(fā)時(shí)間補(bǔ)助對象資金使用范圍補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)備注湛江《湛江市科學(xué)技術(shù)局湛江市財(cái)政局關(guān)于科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助的實(shí)施辦法》自2016年1月14日起施行,有效期3年。主要支持科技型中小微企業(yè),條件與省科技創(chuàng)新券《試行方案》中補(bǔ)助對象一致。用于支持企業(yè)向高校、科研院所和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)購買科技成果或技術(shù)創(chuàng)新服務(wù),以及未建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備等。創(chuàng)新券兌現(xiàn)額度不超過企業(yè)支付科技服務(wù)費(fèi)用總額的50%,且不超10萬元;購買科技成果及科研儀器設(shè)備不超過費(fèi)用總額的30%,且不高于20萬元。云浮《云浮市科技創(chuàng)新券資金后補(bǔ)助試行辦法》自2016年5月26日起施行,有效期3年。優(yōu)先支持:(1)獲資本投資的企業(yè),孵化器和園區(qū)內(nèi)企業(yè);(2)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè),升級改造企業(yè)以及創(chuàng)新型企業(yè)、科技型企業(yè),市級以上重點(diǎn)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè);(3)實(shí)現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)效益或者解決產(chǎn)業(yè)重大、關(guān)鍵技術(shù)的企業(yè)。服務(wù)券用于支持中小微企業(yè)產(chǎn)學(xué)研合作,購買科技成果或技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等。設(shè)備券用于企業(yè)或研發(fā)機(jī)構(gòu)購買研發(fā)設(shè)備。申請額度不得超過核定總投入的30%。茂名《茂名市科技創(chuàng)新券實(shí)施管理辦法(試行)》、《茂名市科技創(chuàng)新券實(shí)施細(xì)則(試行)》,自2015年12月3日起施行,有效期3年。優(yōu)先支持的中小微企業(yè),條件與省科技創(chuàng)新券《試行方案》中補(bǔ)助對象一致。支持企業(yè)向高校、科研院所和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)購買科技成果或技術(shù)創(chuàng)新服務(wù),以及未建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備等。申請創(chuàng)新券金額不超過總投入的25%,且不超過30萬元。項(xiàng)目實(shí)施期間對現(xiàn)創(chuàng)新券的,不能超過項(xiàng)目總投入的25%,且不能超過申請創(chuàng)新券金額的50%。創(chuàng)新券有效期3年。梅州《梅州市市級創(chuàng)業(yè)券創(chuàng)新券使用管理辦法》自2016年12月18日起施行,有效期至2020年12月31日。創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì):有1名帶頭人和不少于3名核心成員組成,擁有自主知識產(chǎn)權(quán)或創(chuàng)新成果,或有明確的研究方向和創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的團(tuán)隊(duì)。用于向科技服務(wù)機(jī)構(gòu)及大型科學(xué)儀器設(shè)施共享服務(wù)平臺購買科技成果或科技服務(wù),以及為建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備等。企業(yè)申領(lǐng)限額為該企業(yè)上年度銷售收入的5%,最高不超過5萬元。汕頭《汕頭市科學(xué)技術(shù)局汕頭市財(cái)政局關(guān)于科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助實(shí)施細(xì)則》自2016年5月9日起施行,有效期至2017年12月31日。優(yōu)先支持近5年內(nèi),獲國家、省或市科學(xué)技術(shù)獎勵企業(yè)及經(jīng)認(rèn)定的國家、省或市級農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)。重點(diǎn)支持企業(yè)向高校、科研機(jī)構(gòu)和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位購買科技成果或研發(fā)、檢驗(yàn)檢測等技術(shù)創(chuàng)新,以及為建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備等活動?！秾?shí)施細(xì)則》中沒有補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

續(xù)表1

地市政策文件及印發(fā)時(shí)間補(bǔ)助對象資金使用范圍補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)備注汕尾《汕尾市科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助實(shí)施管理辦法》自2015年8月24日期施行,有效期3年。支持對象在省《試行方案》的基礎(chǔ)上增加了向高校、科研機(jī)構(gòu)和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)購買科技成果或技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)的企業(yè),以及為建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備的企業(yè)。重點(diǎn)支持企業(yè)向高校、科研機(jī)構(gòu)和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位購買科技成果或研發(fā)、檢驗(yàn)檢測等技術(shù)創(chuàng)新,以及為建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備等活動。兌現(xiàn)額度不超過企業(yè)投入以及支付科技服務(wù)費(fèi)用總額的1/3?！豆芾磙k法》中沒有補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。揭陽《揭陽市科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助實(shí)施辦法(試行)》自2018年1月1日期施行,有效期3年。有自主研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入和研發(fā)活動的中小微企業(yè)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì),不具備獨(dú)立法人資格的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)需入駐科技孵化器、創(chuàng)業(yè)苗圃、眾創(chuàng)空間、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園區(qū)等科技載體,且要以其托管的法人實(shí)體進(jìn)行申報(bào)。在省創(chuàng)新券補(bǔ)助《試行方案》中補(bǔ)助對象的基礎(chǔ)上,還增加了高企業(yè)培育入庫企業(yè)、市優(yōu)先培育的科技型中小微企業(yè)。(1)購買科技成果;(2)購買科技服務(wù);(3)為建立研發(fā)機(jī)構(gòu)而購買研發(fā)設(shè)備;(4)使用省科研設(shè)施與儀器服務(wù)平臺的研發(fā)設(shè)備開展創(chuàng)新和研發(fā)活動。企業(yè)每年申領(lǐng)創(chuàng)新券額度不超過申領(lǐng)項(xiàng)目費(fèi)用總額的30%,且≤50萬元。

4 科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助政策分析

4.1 創(chuàng)新券政策優(yōu)勢

科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助作為廣東省科技專項(xiàng)為數(shù)不多的面向中小微企業(yè)的補(bǔ)助政策，實(shí)施后逐漸被省內(nèi)中小微企業(yè)所認(rèn)可、歡迎。雖然廣東省科技創(chuàng)新券的財(cái)政支持力度較小，但可以為處在成長期的中小微企業(yè)于關(guān)鍵時(shí)期提供幫助，扶持其發(fā)展壯大。與傳統(tǒng)的科技計(jì)劃項(xiàng)目比較，科技創(chuàng)新券的突出優(yōu)點(diǎn)包括：一是申請門檻低、所需材料較簡單，具有普惠性；二是企業(yè)根據(jù)自身需求開展創(chuàng)新活動，只要有創(chuàng)新活動過程即可申請，不必等到創(chuàng)新成果誕生后再申報(bào)審批立項(xiàng)，具有靈活性；三是創(chuàng)新券支持的是企業(yè)已發(fā)生的創(chuàng)新活動，企業(yè)開展具體研發(fā)活動后，即可持相關(guān)憑證到當(dāng)?shù)乜萍贾鞴懿块T兌現(xiàn)，具有時(shí)效性；四是科技創(chuàng)新券實(shí)施主體已下放至各地市，體現(xiàn)了“放管服”的管理理念。

4.2 廣東省科技創(chuàng)新券政策實(shí)施存在的問題

4.2.1 監(jiān)督管理有難度

廣東省科技創(chuàng)新券采用省、市、縣(區(qū))等多級地方財(cái)政協(xié)調(diào)聯(lián)動的方式開展，雖然發(fā)揮了省財(cái)政資金對地市財(cái)政投入的帶動作用，但在具體實(shí)施過程中也遇到一些阻力。但省市聯(lián)動的方式中，地市財(cái)政投入和創(chuàng)新券執(zhí)行主體為地市政府這兩個(gè)因素，對省財(cái)政資金的使用和省層面的監(jiān)管帶來挑戰(zhàn)。

4.2.2 對中小微企業(yè)的支持不夠及時(shí)

科技創(chuàng)新券的補(bǔ)助對象多數(shù)為中小微企業(yè)，對企業(yè)來說，得到財(cái)政資金補(bǔ)助的時(shí)間越早越好。但廣東省創(chuàng)新券采用的是后補(bǔ)助方式，企業(yè)在開展創(chuàng)新活動之后才能憑相關(guān)證明兌換財(cái)政資金，加之各地市對創(chuàng)新券設(shè)置的有效期偏長(1年以上)、每年開展兌現(xiàn)的次數(shù)較少(多為1次)，使得中小微企業(yè)在開展創(chuàng)新活動一年以后才得到財(cái)政補(bǔ)助。

4.2.3 補(bǔ)助比例不統(tǒng)一或補(bǔ)助金額偏高

廣東省科技創(chuàng)新券試行方案中未統(tǒng)一全省補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，各地市根據(jù)情況自行確定。實(shí)際執(zhí)行過程中，部分地市在管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則中沒有明確補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)助比例不統(tǒng)一，有可能出現(xiàn)有失公平的情況。部分地市的補(bǔ)助比例或金額過高，財(cái)政承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)過大。

4.2.4 未充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)與高校院所間的創(chuàng)新資源共享

廣東省實(shí)施創(chuàng)新券政策旨在以其為紐帶，促進(jìn)省內(nèi)中小微企業(yè)與高校院所間形成深入的實(shí)質(zhì)性聯(lián)系，既可促進(jìn)高校院所帶動中小微企業(yè)提升創(chuàng)新能力，也可提高廣東省高校院所科學(xué)儀器設(shè)施的使用率。從2015～2017年廣東省創(chuàng)新券專項(xiàng)資金的使用方向看，省創(chuàng)新券資金有40.37%用于新購置研發(fā)設(shè)備，購買科技咨詢的僅占16.86%，購買檢驗(yàn)檢測等科技服務(wù)的僅占8.72%?？梢妱?chuàng)新券工作對企業(yè)共享高校院所現(xiàn)有創(chuàng)新資源的作用不大。

5 廣東省實(shí)施科技創(chuàng)新券后補(bǔ)助政策的意見和建議

廣東省科技創(chuàng)新券工作試行三年來，提高了全省中小微企業(yè)的科技創(chuàng)新投入，但省財(cái)政資助力度不大，實(shí)際對中小微企業(yè)的扶持力度非常微弱；另一方面是以地市為實(shí)施主體帶來的地市間不通用和省市間不統(tǒng)一等問題，大大降低了扶持創(chuàng)新的工作效率。對廣東省實(shí)施科技創(chuàng)新券政策提出以下意見和建議：

1)不再采用省市聯(lián)合方式。省市聯(lián)合的模式不僅影響了省財(cái)政資金的使用績效，也加大了省級政府的監(jiān)管難度。建議改為由地市根據(jù)自身實(shí)際情況開展工作，省財(cái)政資金不再給予配套支持，省級政府不再對地市創(chuàng)新券工作進(jìn)行監(jiān)管。

2)調(diào)整支持范圍。按照廣東省建設(shè)國際科技創(chuàng)新中心的新任務(wù)，建議將科技創(chuàng)新券的支持范圍調(diào)整為：一是支持重大科研基礎(chǔ)設(shè)施和大型科研儀器共享，即支持中小微企業(yè)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)購買省內(nèi)的重大科研基礎(chǔ)設(shè)施和大型科研儀器的共享服務(wù)；二是支持境內(nèi)企業(yè)購買港澳高校院所和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)的科技成果和科技服務(wù)，同時(shí)以備案制對港澳高校院所和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。

3)建立創(chuàng)新券專用平臺。建議借鑒上?！盃恳砭W(wǎng)”、北京“首都科技創(chuàng)新券申報(bào)系統(tǒng)”等做法，建立創(chuàng)新券專用平臺，將各地市及港澳地區(qū)的科技服務(wù)、科技成果、大型儀器共享服務(wù)等資源在平臺以商品化形式展示企業(yè)使用創(chuàng)新券在該平臺購買科技成果和服務(wù)。

4)改革資金撥付方式。為提高中小微企業(yè)獲得創(chuàng)新券財(cái)政支持的時(shí)效性，建議將創(chuàng)新券補(bǔ)助企業(yè)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)改在企業(yè)購買科技服務(wù)、科技成果時(shí)，使企業(yè)更早得到財(cái)政支持。

5)加強(qiáng)誠信管理。一是建議以備案制對科技服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管；二是建議借鑒愛爾蘭的做法，對創(chuàng)新券支持情況進(jìn)行公示，借助大眾的力量進(jìn)行監(jiān)管；三是建議實(shí)現(xiàn)跨部門、省市共享信用信息，對申請創(chuàng)新券的企業(yè)和科技服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行科研誠信審核，實(shí)施失信聯(lián)合懲戒制度。