彭子鑒

摘要：本文從中國古代財政改革入手，探討了宋代以前的財政改革與王安石變法的內(nèi)在邏輯，以及對王安石變法產(chǎn)生的重要影響?？v觀中國古代，財政問題與中央集權的發(fā)展相輔相成，而歷朝歷代的改革都受到前朝影響，希望從不同的路徑上去解決財政問題。本文基于制度選擇和路徑變遷的視角，探討中國古代財政改革與對于王安石變法的影響，以期能對這場發(fā)生在一千多年前的變法有新的理解和發(fā)現(xiàn)。

一、引言

著名歷史學家黃仁宇認為，財政問題在中國歷史上一直都存在，但到唐代，才逐漸成為中央政府的難題。古代經(jīng)濟結(jié)構(gòu)單一，受限于生產(chǎn)力和生產(chǎn)工具的發(fā)展，其所謂的經(jīng)濟改革，在手段上無非是“開源”和“節(jié)流”這兩種方式。不僅如此，傳統(tǒng)認為“天下財富不在民，便在官”，但這個“官”又分為兩類，一類是以文官集團為代表的中央政府和地方政府，另一類則是以皇帝為代表的皇室。皇室財政在規(guī)模上雖然無法與中央財政相比，二者在關系上也較為緊密。但在實際操作中，二者的運作是相互獨立的。而中國古代財政改革，則多是以豐盈中央政府的財政為目的。

二、宋代以前的財政改革

北宋之前，統(tǒng)一的中央集權國家出現(xiàn)財政危機較為有代表性的有兩次。第一次是在漢武帝時代，長期對匈戰(zhàn)爭的巨大消耗，導致漢朝出現(xiàn)了巨大的財政危機。而漢武帝則接受桑弘羊的建議，將鹽、鐵、酒、鑄幣等收歸中央政府專營，這項舉措極大地提高了國家的收入，從而保證了對匈奴戰(zhàn)爭勝利的物質(zhì)基礎。在武帝以后，運用靈活的政策來調(diào)控經(jīng)濟，解決各個時期的財政問題，成為了歷朝的慣用手段。

而第二次則是中晚唐財政危機。這場財政危機由三個原因引發(fā)：1.土地分配不均，兼并嚴重;2.租稅負擔不合理;3.收入分配不均等;“經(jīng)濟衰退、社會動蕩是引起經(jīng)濟衰退的一大主因，這是一條財政發(fā)展的鐵律。由安史之亂帶來的中晚唐困局，表面是藩鎮(zhèn)問題，其實質(zhì)是財政問題，雖然，唐德宗和唐代宗時代，以“兩稅法”為核心，進行了一系列的財政改革。兩稅法著眼于“聚財”的角度，沒有長遠的制度設計，因此，未能徹底解決唐代的財政危機。

三、宋代的經(jīng)驗總結(jié)

財政問題在唐代以后，是伴隨歷代王朝由盛到亡的一個基本問題。財政問題在北宋具體表現(xiàn)為三冗兩積[ 三冗即冗兵冗官冗費，兩積則指由三冗問題帶來的積貧積弱。]。

宋代總結(jié)了晚唐的經(jīng)驗，為了避免重蹈唐朝的覆轍，在各個方面都進行了精心的思考和大量的制度設計。在軍事上，基于特殊的邊境環(huán)境，宋朝統(tǒng)治者采取了增兵政策，但因訓練松懈，軍隊的實際戰(zhàn)力并沒有改觀，因此形成了“再戰(zhàn)敗，再增兵”的惡性循環(huán)。在官制上，則強調(diào)地方官員的任命必須由中央決策，而官員權力往往通過臨時授予的方式獲得。再加上宋仁宗初年的“三年一升遷”的職務調(diào)整成為常態(tài)化制度，進而又造成了大量的冗員，冗員必然帶來大量的費用開支，因此又形成了冗費。最后和冗兵一起形成了宋朝的積貧積弱。

三冗兩積是北宋的一個基本國情。值得注意的是，北宋的積貧積弱實際上是中央政府的積貧積弱，而非皇帝和地方政府的積貧積弱。地方的財政掌握在由皇帝派遣轉(zhuǎn)運使得手中，在加上北宋“上供、送使、留州”的三級財政制度，地方財政擁有很大的自主權。而對于宋代皇帝來說，皇家財政和政府財政從來都是分開的，皇帝有自己的私庫，日常用度均由私庫出錢，在緊急情況下，皇帝的私庫甚至還可以補貼中央財政。因此，北宋的積貧積弱其實質(zhì)是因為財政制度的不合理導致的供需不平衡，是中央政府的積貧積弱，而非皇帝和地方政府。而北宋政治家們，一直以來改革的目標，則是希望豐盈中央政府財政，從而可以改變北宋中央政府積貧積弱的現(xiàn)實。

四、王安石對北宋困局的理解

北宋高度發(fā)達的商品經(jīng)濟決定了宋代政治家對于整個經(jīng)濟的理解的進步，較為典型例子的就是在對于紙幣發(fā)行的爭執(zhí)。

在11世紀末之前，以司馬光為首的大臣堅持所有的流動性貨幣都要回籠，他們認為要解決紙幣的兌換問題，可以通過設立固定的“紙幣;現(xiàn)錢”的兌換率來解決，并堅持政府應該為貨幣回籠儲備一定的現(xiàn)錢。宋神宗則認為回籠紙幣是不必要的，因為人們的收入和支出會促使他們?nèi)バ湃呜泿诺膬r值，他所持的觀點是非?，F(xiàn)代化的，即國家經(jīng)濟實力足以支撐紙幣系統(tǒng)。

除此之外，最能體現(xiàn)王安石希望通過制度設計來改變北宋困局的方面，還在于變法初期王安石和司馬光關于天下之財定數(shù)的爭論。王安石的認為，財富可以創(chuàng)造。政府可以通過各種理財方式和優(yōu)化管理手段來促進和提升商品生產(chǎn)效率。因此王安石主張用金融信貸的手段刺激農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，擴大市場上商品流通的總額。從產(chǎn)品的物質(zhì)及數(shù)量角度來說的，廣義產(chǎn)品的產(chǎn)量是可以不斷地增長的。雖然天下的“蛋糕”只有一塊，但可以越做越大，最后大家能吃到的蛋糕體積也就越大。

今天來看，王安石對經(jīng)濟的理解已和現(xiàn)代經(jīng)濟學觀點無異，從他具體變法的措施上看，王安石不僅理解和掌握用金融與信貸等手段來刺激經(jīng)濟發(fā)展，而且還試圖在此基礎上設計出一整套制度。

五、古代財政改革的路徑邏輯

統(tǒng)一的中央集權國家隨著體制的完善必然伴隨著行政成本的上升，漢代的財政問題能通過政策調(diào)控的手段見效，根本原因在于生產(chǎn)技術的進步使得整體國家實力得到提升，表現(xiàn)出來的結(jié)果，就是政策手段的見效。但制度層面的矛盾，并未得到解決。宋代的政治家們意識到不能用政策解決的問題，必須在制度上做出變革。其中，以王安石變法為代表的宋代政治家們嘗試對中央層面經(jīng)濟制度進行大刀闊斧的改革，以期能解決中央政府的財政困局。

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