◎謝冰

現(xiàn)階段，為了有效的加強(qiáng)進(jìn)出口企業(yè)管理效率，要提高對于企業(yè)信用證風(fēng)險的認(rèn)識，通過加強(qiáng)信用證風(fēng)險管理能力，以提高進(jìn)出口安全，從而有效的保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。本文基于工作實(shí)踐，從多方面進(jìn)行了具體闡述，旨在不斷提高進(jìn)出口企業(yè)信用證風(fēng)險防范能力，從而為相關(guān)工作人員提供有效參考，具體分析如下。

一、進(jìn)出口企業(yè)在信用證使用中面臨的主要風(fēng)險

1.對出口企業(yè)。

（1）單據(jù)存在不符點(diǎn)，引發(fā)開證行拒付風(fēng)險。

針對開證行而言，在付款時需要滿足一定條件，即相符交單。該條件包含有兩部分，一是單證相符，二是單單相符，一定要以信用證條款等為依據(jù)，準(zhǔn)確制作單據(jù)，并及時提交。根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況來看，由于出現(xiàn)大的不符點(diǎn)，很多信用證被拒付。即使出口商以信用證所列條款為依據(jù)進(jìn)行實(shí)際的出口業(yè)務(wù)工作，只是因?yàn)橹茊螘r存在不當(dāng)操作而導(dǎo)致不符，在開證行指出不符點(diǎn)的同時，也就卸下了其第一性付款責(zé)任，通常開證行會向開證申請人詢問其是否有意愿接受付款贖單，如開證人拒絕，則信用證模式下的銀行信用發(fā)生轉(zhuǎn)變，成為商業(yè)信用，致使信用及保障程度大大降低。

（2）“軟條款”引發(fā)風(fēng)險。

其一，信用證中暫時不能生效的條款。其二，針對1/3 正本提單而言，在自行郵寄以及陸路運(yùn)輸情況，對相關(guān)受益人產(chǎn)生一定限制，使其不能利用單據(jù)對貨物的物權(quán)進(jìn)行有效控制。其三，從受益人角度來講，存在客檢證等條款，不能實(shí)現(xiàn)相符交單。上述軟條款對信用證產(chǎn)生較大影響，導(dǎo)致其付款保障性降低，不利于受益人安全收款。

（3）開證行信用風(fēng)險。

根據(jù)欠發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的實(shí)際情況來看，只需非常少的資本便可注冊一家銀行，這種銀行機(jī)構(gòu)欠缺資金實(shí)力，同時沒有建立良好信用，很多時候出現(xiàn)無理拒付等現(xiàn)象，更為嚴(yán)重的是因?yàn)榈归]而沒有能力償付信用證款項。遇到這種情況，出口企業(yè)只能以買賣合同為依據(jù)，對進(jìn)口商提出付款的要求，當(dāng)此時出口商就不得不承擔(dān)隨之而來的商業(yè)信用風(fēng)險了。此外，當(dāng)開證行拒絕付款時，保兌行為防止其自身的損失，可能會胡亂提出不符點(diǎn)，以此無理拒付。

2.對進(jìn)口企業(yè)。

（1）單貨不符的風(fēng)險。

僅從信用證角度看，進(jìn)出口業(yè)主就是單純的單證買賣，進(jìn)口商的實(shí)際操作情況，一般是首先付款贖單，然后提取貨物，如果貨物出現(xiàn)品質(zhì)不符的情況，唯有比對合同項，以其質(zhì)量爭議約定為依據(jù)，向出口商發(fā)起索賠。

（2）虛假單據(jù)的風(fēng)險。

為達(dá)到相符交單的要求，雖然實(shí)際貨物不滿足信用證條款要求，但是出口商同樣會盡量讓單據(jù)表面一致。

（3）單純的商業(yè)欺詐。

由于信用證欺詐現(xiàn)象的發(fā)生率不斷提高，所以對信用證這種收付款方式產(chǎn)生極為不好的影響，導(dǎo)致其可信度大大降低。信用證的特性也有所不足之處，詐騙分子對此進(jìn)行利用，通過虛假貿(mào)易，以此獲取開證行貨款，導(dǎo)致銀行或出口商遭受不小的損失。

二、進(jìn)出口企業(yè)信用證風(fēng)險防范措施

1.慎重選擇出口商。

從進(jìn)口商的角度來講，選擇出口商時，要立足出口商所在國當(dāng)?shù)兀敿?xì)了解其政治環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境，倘若其穩(wěn)定性較差，非常不利于進(jìn)口方，極易對貿(mào)易的順利進(jìn)行產(chǎn)生影響，并且危及出口商，對其人員安全以及財產(chǎn)安全構(gòu)成嚴(yán)重威脅。除此之外，正式進(jìn)行貿(mào)易之前，必須深入開展調(diào)查工作，了解出口商與相關(guān)企業(yè)的具體狀況，明確其資信，以此為依據(jù)評價風(fēng)險等級，進(jìn)而以出口商為對象，建立較為詳細(xì)且具有較強(qiáng)針對性的檔案，此外還需定期更新，在此基礎(chǔ)上防范風(fēng)險。

2.簽訂合同及信用證條款。

在開立信用證過程中，合同發(fā)揮著不可替代的作用，是其關(guān)鍵依據(jù)，所以在合同簽訂期間，進(jìn)口商應(yīng)該圍繞信用證開立，以其相關(guān)細(xì)節(jié)問題為對象，做好準(zhǔn)備工作。在合同條款中，進(jìn)口商應(yīng)該合理選擇貿(mào)易術(shù)語，此種舉措對于進(jìn)口商非常有利，使得其能按自身意愿選擇船運(yùn)公司，為貨物檢查提供便利，避免兩者勾結(jié)，降低欺詐風(fēng)險的發(fā)生率。

3.嚴(yán)格審核信用證，做到事前防范。

從出口企業(yè)的角度來講，獲取信用證之后，必須進(jìn)行嚴(yán)格審查與核對，通常需要注意三方面的問題。首先是真實(shí)性，一定要請本方銀行，對信用證進(jìn)行核密押。其次是制裁限制，針對相關(guān)業(yè)務(wù)，判斷其是否對銀行以及船舶等產(chǎn)生制裁作用。最后是條款審核，針對實(shí)際制單，判斷其可否確保相符交單，以及單據(jù)能否有效控制和獲取等。如果信用證沒有達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)，必須做合理修改，絕不能放棄主動權(quán)。以發(fā)貨人為對象，根據(jù)不同進(jìn)出口業(yè)務(wù)的特性，合理設(shè)置信用證條款，以此約束他們的行為。對于進(jìn)口企業(yè)而言，必須有效利用單據(jù)，以此確保自己的切實(shí)權(quán)益。除此之外，以出口商為對象，針對其備貨等的實(shí)際情況，必須在第一時間跟蹤。

4.完善單據(jù)審核機(jī)制。

從出口商角度來說，只要其出現(xiàn)欺詐行為，就必定損害進(jìn)口商以及開證銀行的利益。所以，對于銀行而言，一定要不斷健全單據(jù)審核機(jī)制，從整體上增強(qiáng)單據(jù)審核能力。制定科學(xué)、有序的操作流程，盡可能詳細(xì)地編制不同崗位的職責(zé)等，為審單人員提供有力保障，使其嚴(yán)格遵守相關(guān)流程，從根本上承擔(dān)與進(jìn)口商相關(guān)的責(zé)任。此外，銀行還需足夠重視三層審單制度，將其落到實(shí)處，經(jīng)辦人員認(rèn)真、詳細(xì)審查單據(jù)，再要求審核人員比對標(biāo)準(zhǔn)條款，最后讓稽核人員進(jìn)行抽查，避免錯誤出現(xiàn)，進(jìn)一步降低欺詐風(fēng)險的發(fā)生率。

三、結(jié)束語

總之，隨著國際經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，為了提升我國進(jìn)出口企業(yè)貿(mào)易水平，要科學(xué)的提高企業(yè)信用證風(fēng)險防范能力，從而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)的積極和可持續(xù)發(fā)展。通過以上研究，作為相關(guān)企業(yè)工作人員，更要努力加強(qiáng)專業(yè)能力，有針對性的進(jìn)行學(xué)習(xí)與實(shí)踐探索，以此才能繼續(xù)提高企業(yè)信用證風(fēng)險管理水平。