■敖運(yùn)籌

（廣東公誠(chéng)設(shè)備資產(chǎn)服務(wù)有限公司）

1 風(fēng)險(xiǎn)管控在企業(yè)資金管理中的作用體現(xiàn)

1.1 有利于提升資金使用效益

一些企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了追求更高的經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大資金規(guī)模，存在著盲目籌集資金的現(xiàn)象，從而加劇了資金的消耗成本，這樣一來還會(huì)使得大量的資金被閑置，這種現(xiàn)象對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升是極為不利的。除此之外，一些企業(yè)為了追求短期的盈利，存在著農(nóng)用資金以及占用資金的行為，不僅降低了資金的流動(dòng)性，還導(dǎo)致資金短缺、資金的回籠也比較慢，因此，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展。導(dǎo)致這些問題存在的主要原因都可以歸結(jié)為企業(yè)資金管理工作缺乏科學(xué)性，并且對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視力度也不夠[1]。因此，在開展資金管理工作的過程中，企業(yè)需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，并且借助科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)分析以及預(yù)測(cè)手段，不斷強(qiáng)化企業(yè)資金管理的事前控制，對(duì)資金管理工作總存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，借助科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來使企業(yè)能夠盡可能地避免違規(guī)使用資金的現(xiàn)象，從而最大限度確保資金的安全性。

1.2 有利于提升資金管理水平

企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)管理工作的主要目的是為了不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，一些企業(yè)在實(shí)時(shí)資金管理工作的過程中，存在片面地追求經(jīng)濟(jì)效益而盲目擴(kuò)大資金規(guī)模以及擴(kuò)大投資的行為，但是卻忽視了資金管理工作中風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要作用，無法起到強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控效果，提升企業(yè)資金管理水平的作用。在企業(yè)資金管理工作中使用風(fēng)險(xiǎn)管控措施，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在于資金管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)，并且做好風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的分析以及評(píng)估工作，在此基礎(chǔ)上采取科學(xué)合理的防范措施[2]。

2 企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

2.1 企業(yè)資金自身的安全因素

2.1.1 企業(yè)資金存在被盜的風(fēng)險(xiǎn)

盡管目前出現(xiàn)資金被盜的現(xiàn)象比較常見，并且企業(yè)的現(xiàn)金流被盜的風(fēng)險(xiǎn)也比較高。一些企業(yè)需要使用現(xiàn)金流的時(shí)候，為了方面，一次性取現(xiàn)的額度比較大，面對(duì)這種情況，如果出現(xiàn)現(xiàn)金流被盜的現(xiàn)象，就會(huì)加劇企業(yè)的損失。再加上一些企業(yè)在支付的工程中使用的是傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方法，從而加劇了資金被盜的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.2 企業(yè)資金存在挪用的風(fēng)險(xiǎn)

如今，很多企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制仍然不夠健全，使得企業(yè)的資金出現(xiàn)了被挪用的現(xiàn)象，還有一部分原因是因?yàn)槠髽I(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)低下而引起的[3]。

2.2 企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)性因素

2.2.1 應(yīng)收賬款管理方面

對(duì)于企業(yè)的資金而言，應(yīng)收賬款被占用是影響企業(yè)資金流動(dòng)的一個(gè)關(guān)鍵因素。引發(fā)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的原因在于，企業(yè)缺乏完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制機(jī)制，從而對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款工作的有序開展產(chǎn)生了影響，使得該項(xiàng)工作無法做到有章可循。與此同時(shí)，企業(yè)在擴(kuò)展市場(chǎng)的時(shí)候，由于缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并且通常會(huì)采取一些優(yōu)惠措施來占據(jù)市場(chǎng)份額，將關(guān)注點(diǎn)只是放在市場(chǎng)的開拓上，對(duì)資金是否能夠及時(shí)回收的重視力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)的資金存在應(yīng)用賬款無法及時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2 庫存管理方面

對(duì)于企業(yè)的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)而言，存活占用是對(duì)其產(chǎn)生影響的一個(gè)關(guān)鍵原因。企業(yè)由于缺乏健全的管理制度，從而加劇了存活占用資金風(fēng)險(xiǎn)，例如，庫存周轉(zhuǎn)受損、周轉(zhuǎn)緩慢、存活記錄信息不真實(shí)以及產(chǎn)品的價(jià)格下降等。應(yīng)該將企業(yè)的存活庫存量控制在合理的范圍內(nèi)，也就是使其保持在企業(yè)正常的生產(chǎn)水平，以此來最大羨慕避免企業(yè)由于積壓了存貨而導(dǎo)致資金被大量占用的現(xiàn)象。

2.2.3 企業(yè)預(yù)算、決策和融資方面

就企業(yè)資源的分配工作而言，全面預(yù)算管理工作的實(shí)施能夠確保該項(xiàng)工作的合理性，從而有效提升企業(yè)的資金使用效率，但是，目前很多企業(yè)的預(yù)算編制工作缺乏科學(xué)性，甚至一些企業(yè)還沒有編制預(yù)算，企業(yè)的發(fā)展處于盲目的狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)的資金使用不充分，一些好的項(xiàng)目也缺少資金的支持。與此同時(shí)，企業(yè)市場(chǎng)的調(diào)研工作也不夠充分，在開展決策工作的時(shí)候缺乏可行性，使得企業(yè)的投資項(xiàng)目決策失敗，加劇了企業(yè)資金損失[4]。除此之外，在融資過程中，企業(yè)受影響的因素比較多，例如，企業(yè)的綜合實(shí)力、信用、行業(yè)特征以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。

3 企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1 增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

只有對(duì)企業(yè)的管理人員、領(lǐng)導(dǎo)以及員工樹立了風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能夠使其在應(yīng)對(duì)資金方面的問題的時(shí)候做到科學(xué)規(guī)劃管理。

（1）作為公司的最終決策者，公司的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該具備資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，充分發(fā)揮出榜樣帶頭作用，帶動(dòng)企業(yè)的其他員工積極落實(shí)資金控制工作。

（2）企業(yè)需要定期做好員工的培訓(xùn)工作，不斷強(qiáng)化員工的安全意識(shí)，幫助員工樹立較強(qiáng)的責(zé)任心，以免由于工作繁瑣而出現(xiàn)消極懈怠的情緒，確保員工對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有明確的認(rèn)識(shí)。

（3）企業(yè)管理層作為公司發(fā)展過程中的中流砥柱，應(yīng)該將自身的管理職責(zé)充分發(fā)揮出來，確保各項(xiàng)資金管理工作的有序開展[5]。

3.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款占用資金的風(fēng)險(xiǎn)防范

在企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)工作的過程中，不能只將關(guān)注點(diǎn)放在銷售業(yè)績(jī)上，還需要中四企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，不能只是犧牲企業(yè)的資金流動(dòng)性來獲取企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)。同時(shí)，企業(yè)還需要重點(diǎn)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部孔子機(jī)制建立的重要性。為了能夠?qū)ζ髽I(yè)應(yīng)收賬款占用資金風(fēng)險(xiǎn)予以防范，就需要做好以下方面的工作：

（1）加大對(duì)商業(yè)信用占據(jù)市場(chǎng)份額以及寬松信用政策與企業(yè)應(yīng)收賬款聯(lián)系之間的重視力度，在重視企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)的過程中，不可忽略資金是否能及時(shí)回收的問題。

（2）建立完善的績(jī)效考核機(jī)制，在實(shí)施績(jī)效考核工作的過程中，立足于應(yīng)收賬款的回收周期，在績(jī)效考核工作中將回收周期、銷售額以及所售貨款的呆壞賬作為關(guān)鍵性指標(biāo)。

3.3 全面強(qiáng)化資金管控，確保資金有序銜接

增加對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管以及控制力度，對(duì)有著較高負(fù)債的企業(yè)有效落實(shí)負(fù)債規(guī)模和負(fù)債率的 “雙重控制”機(jī)制。有效避免由于各種付款以及還貸周圍短缺而引發(fā)的投資風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的現(xiàn)象。僅僅立足于全面不同時(shí)間段的現(xiàn)金凈流量和資金需求量，應(yīng)該參考合同收款以及付款約定條款，結(jié)合銀行的付款與續(xù)貸合同審批等方面的因素，制定與本單位相關(guān)的科學(xué)合理的還本付息模式，使企業(yè)的資金有序銜接起來，充分發(fā)揮出企業(yè)的應(yīng)有效益。

3.4 打好舊欠清收戰(zhàn)役，盤活存量

應(yīng)該將企業(yè)的資金效益貫穿在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程中，并且有效落實(shí) “列明細(xì)、定比例、回現(xiàn)款，硬考核、真兌現(xiàn)”的管理機(jī)制，完善企業(yè)的年度舊欠清收實(shí)施方案。①對(duì)于沒有完成年度清欠任務(wù)的范圍，需要將班子成員的獎(jiǎng)金扣除。②對(duì)于年度應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款結(jié)收不利的單位，不能對(duì)其核增信貸資金。③對(duì)于存在弊端的清欠數(shù)據(jù)，需要暫時(shí)將和這一單位相關(guān)的資金審批暫停。④及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)使用資金，并且引發(fā)重大資金風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，并且將其移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門，對(duì)于已經(jīng)認(rèn)定的違規(guī)使用資金的現(xiàn)象，需要立案處理，并且要對(duì)這些事件做到件件有回應(yīng)。

3.5 突出資金風(fēng)險(xiǎn)控制，降低債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)

成立資金風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并且定期對(duì)公司的投資計(jì)劃予以研究，平衡企業(yè)的資金收支現(xiàn)象，很好地解決企業(yè)的運(yùn)營(yíng)工序矛盾。對(duì)內(nèi)做好資金周旋的協(xié)調(diào)產(chǎn)銷工作，對(duì)外則需要和銀行合作，保障企業(yè)資金鏈的安全性。同時(shí)，還應(yīng)該建立企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)排查以及應(yīng)急預(yù)案制度。定期做好每一筆信貸業(yè)務(wù)、借款以及擔(dān)保業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，了解存在于企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做好以前預(yù)警工作。此外，還需要提前制定科學(xué)合理的債務(wù)違約應(yīng)急預(yù)案，從而有步驟、有組織地解決存在于企業(yè)中的違約事件，盡可能降低企業(yè)中存在的違約風(fēng)險(xiǎn)。另外，為了能夠有效確保企業(yè)資金的調(diào)度合理、管控到位以及運(yùn)營(yíng)暢通，就需要高度重視資金鏈的安全以及做好保息支付工作，將債務(wù)違約行為設(shè)定為資金管控“紅線”，及時(shí)上報(bào)相關(guān)機(jī)構(gòu)，建立違約懲罰機(jī)制，為各項(xiàng)工作的有序開展奠定良好的基礎(chǔ)。

4 結(jié) 語

總而言之，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)也逐漸朝著良性發(fā)展的方向前進(jìn)。作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，因此，這就需要不斷強(qiáng)化企業(yè)相關(guān)工作人員的資金風(fēng)險(xiǎn)安全意識(shí)，有效提升其專業(yè)技能水平。并且還應(yīng)該建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，做好資金的事前、事中以及事后的合理控制工作，強(qiáng)化資金的使用效率，推動(dòng)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。