■張 楠

（甘肅第三建設(shè)集團(tuán)有限公司）

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在企業(yè)生存與發(fā)展過(guò)程中也逐漸突出了財(cái)務(wù)管理工作的重要性。企業(yè)管理的核心內(nèi)容為財(cái)務(wù)管理工作，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心為資金管理，企業(yè)加強(qiáng)管理資金，保障企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

1 概述企業(yè)資金管理

1.1 管理企業(yè)投資決策

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要通過(guò)投資行為滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需要。在投資之前，企業(yè)需要做出科學(xué)的決策，企業(yè)需要全面考慮當(dāng)前資金使用情況，把握企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和資金情況，全面思考融資成本，預(yù)估投資后的收益情況，保障資金鏈的承壓力，全面分析投入和產(chǎn)出的實(shí)際情況，合理把握企業(yè)投資方向，保障企業(yè)決策的合理性。

1.2 考核企業(yè)資金利用率

企業(yè)利用科學(xué)的管理手段，可以維護(hù)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性，提高企業(yè)資金利用率，節(jié)省企業(yè)資金，保障企業(yè)資金管理效果。企業(yè)科學(xué)的管理資金，可以提高企業(yè)資金利用率和運(yùn)營(yíng)能力，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)，通過(guò)考核企業(yè)資金利用率，可以推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。企業(yè)通過(guò)資金管理工作，可以考核企業(yè)資金支出情況，有效降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，保障企業(yè)的資金應(yīng)用效果。

1.3 企業(yè)資金分管使用制度

在企業(yè)資金管理過(guò)程中涉及到資金的收取和支出，可以約束和管控企業(yè)資金使用情況。企業(yè)利用資金分管使用制度，可以有效利用企業(yè)資金，安全地周轉(zhuǎn)企業(yè)資金，避免因?yàn)橘Y金應(yīng)用不合理，從而損害了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)利用科學(xué)的分配制度，可以分類(lèi)管控企業(yè)各個(gè)版塊的資金，為企業(yè)決策人員提供充足的資金，保障資金應(yīng)用的可靠性，避免資金鏈突然斷裂，增加企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 監(jiān)督企業(yè)資金流量

企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金流轉(zhuǎn)情況比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員很難把控企業(yè)所有的資金，利用合理的資金管理模式，可以有效控制企業(yè)的資金流量，這在企業(yè)資金支出過(guò)程中，資金管理過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)可以有效監(jiān)控不合理的財(cái)務(wù)支出行為，避免損失企業(yè)資金。在企業(yè)資金管理過(guò)程中，工作人員需要監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)情況，避免企業(yè)流失過(guò)多的資產(chǎn)。企業(yè)落實(shí)資金管理監(jiān)督，可以保障企業(yè)合理的收入順利入賬，避免在資金管理過(guò)程中發(fā)生暗箱操作的問(wèn)題，使企業(yè)資金收入水平不斷提升。

2 企業(yè)資金管理的作用

2.1 有利于提升企業(yè)資金利用率

建立完善的資金管理系統(tǒng)，企業(yè)可以更好地安排生產(chǎn)資金和運(yùn)營(yíng)資金，制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)方案和監(jiān)控方向等。在生產(chǎn)過(guò)程中，企業(yè)可以準(zhǔn)確預(yù)算資金，保障企業(yè)的儲(chǔ)備量，合理安排資金的使用，提高企業(yè)資金的利用率，維護(hù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性，為企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)提供充足的資金。通過(guò)資金預(yù)算工作，可以評(píng)估企業(yè)的資金儲(chǔ)備情況，使企業(yè)資金利用率因此提升，節(jié)省企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

2.2 有利于規(guī)范構(gòu)建企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制

維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，需要利用科學(xué)的資金管理體系，增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和員工的管理理念，合理配置企業(yè)資金，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)完善企業(yè)資金管理制度，避免企業(yè)人員擅自挪用資金，否則會(huì)直接影響到企業(yè)效益，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

加強(qiáng)資金管理，可以保障資金應(yīng)用的安全性，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方案。企業(yè)利用資金管理方式，可以有效盤(pán)活企業(yè)的資金存量，在企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中合理分配現(xiàn)有的資金存量。通過(guò)加強(qiáng)資金管理，可以節(jié)省企業(yè)財(cái)務(wù)支出，充分發(fā)揮出企業(yè)資金的效益，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)企業(yè)資金，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率因此提升，優(yōu)化配置企業(yè)資源，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)資金利用率因此提升。

3 企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

3.1 缺乏完善的資金管理制度

一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，忽視了現(xiàn)金流量管理，比如過(guò)于重視產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)值，而且有些項(xiàng)目具有較長(zhǎng)的生產(chǎn)周期，耗費(fèi)企業(yè)較多的資金，這類(lèi)項(xiàng)目的收益情況又具有不確定性，這不僅會(huì)加大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)增加企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本，而無(wú)法提升企業(yè)資金投資回報(bào)率，更是增加了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度，從而大量的流出經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，忽視了現(xiàn)金流量管理，企業(yè)資金控制工作不夠細(xì)致，閑置了企業(yè)資金，降低企業(yè)資金利用率。

3.2 資金預(yù)算不合理

企業(yè)通過(guò)資金管理工作，可以拓展企業(yè)市場(chǎng)，因此企業(yè)需要制定科學(xué)的資金使用計(jì)劃，維護(hù)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性。一些企業(yè)沒(méi)有合理預(yù)估資金用量，也沒(méi)有制定資金長(zhǎng)遠(yuǎn)應(yīng)用計(jì)劃，資金的使用具有較大的隨意性，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過(guò)程中缺乏充足的資金，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)階段可能會(huì)出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題，影響到企業(yè)資金流動(dòng)速度過(guò)緩，導(dǎo)致企業(yè)迫不得已選擇貸款的方式，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

3.3 資金管理過(guò)于分散

在企業(yè)資金管理過(guò)程中，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部資金過(guò)于分散，一些企業(yè)的分公司分設(shè)戶(hù)頭，增加了企業(yè)資金管理的難度，企業(yè)也無(wú)法科學(xué)的利用資金。此外企業(yè)在投資階段，沒(méi)有集中所有的資金，增加了企業(yè)資金管理負(fù)擔(dān)，企業(yè)投資的合理性因此受到影響，引發(fā)投資失誤的問(wèn)題。

4 企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

4.1 集中管理企業(yè)資金

企業(yè)需要建立集中結(jié)算制度，嚴(yán)格控制企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)情況，集中統(tǒng)一地管理企業(yè)資金的收付行為。構(gòu)建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，可以集中管理企業(yè)內(nèi)部資金，落實(shí)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。通過(guò)結(jié)算中心集中企業(yè)內(nèi)部資金，保障企業(yè)可以嚴(yán)密監(jiān)管下屬單位的資金出入情況，降低資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要貫穿現(xiàn)金流量管理理念，注重控制企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制現(xiàn)金流動(dòng)，注重監(jiān)督管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)等方面的現(xiàn)金流量，提升企業(yè)的支付能力和償債能力。

企業(yè)需要完善全面預(yù)算控制系統(tǒng)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資等方面落實(shí)全方位的資金預(yù)算工作，在實(shí)際工作中利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提升資金預(yù)算和結(jié)算的科學(xué)性，集中管理企業(yè)資金。在預(yù)算編制過(guò)程中，需要逐級(jí)編報(bào)和審批，落實(shí)滾動(dòng)式的預(yù)算管理。確定預(yù)算方法之后，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供參考依據(jù)，在實(shí)際工作中不能隨意更改預(yù)算方案。

4.2 利用多種監(jiān)督方式

企業(yè)利用會(huì)計(jì)委派制，有效監(jiān)督下屬單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，獲取真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，避免流失企業(yè)資金。企業(yè)委派的財(cái)務(wù)人員需要承擔(dān)會(huì)計(jì)職責(zé)，同時(shí)還負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。實(shí)行這項(xiàng)制度，可以及時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，有效實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)政策，保障資金管理效果。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的作用，突出內(nèi)審機(jī)機(jī)構(gòu)的地位，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，合理審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)成果，此外需要監(jiān)督企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，重視管理財(cái)經(jīng)工作，尤其需要加強(qiáng)事前控制和事中控制，建立嚴(yán)格的審批程序，提升各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范性。

4.3 完善預(yù)算管理機(jī)制

完善企業(yè)預(yù)算制度，可以完善企業(yè)的現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)，有序開(kāi)展企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。所以企業(yè)應(yīng)該將各項(xiàng)資金收支情況和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)納入企業(yè)預(yù)算管理體系，落實(shí)全方位的資金預(yù)算工作。

4.4 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)需要在源頭治理，有效控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在簽訂合同之前，需要全面考察合作伙伴的資信情況和信譽(yù)度，如果對(duì)方要求墊資，企業(yè)需要實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)自身承受能力等，有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

在簽訂合同的過(guò)程中，需要合理設(shè)計(jì)資金預(yù)付和結(jié)算方式，有效提升工程價(jià)款的支付比例，盡量縮短支付期限，明確違約責(zé)任，使企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷提升。企業(yè)需要提高資金回收率，加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目計(jì)量工作，根據(jù)合同內(nèi)容落實(shí)計(jì)量結(jié)算工作，在項(xiàng)目工作中及時(shí)落實(shí)資金。如果因?yàn)樵O(shè)計(jì)變更增加了合同工作量，企業(yè)需要及時(shí)簽認(rèn)，保障計(jì)量工作的準(zhǔn)確性。企業(yè)要及時(shí)解決爭(zhēng)議問(wèn)題，加強(qiáng)管理基礎(chǔ)資料，保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果。

4.5 利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)手段

企業(yè)需要落實(shí)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，利用先進(jìn)的軟件管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，集成企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)等方面的信息，保障數(shù)據(jù)共享效果，利用企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)，匯集企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，確定企業(yè)資金的流向。

5 結(jié) 語(yǔ)

實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，需要保障資金管理效果。為了保障資金管理效果，企業(yè)需要分析資金管理中存在的問(wèn)題，提出針對(duì)性的解決對(duì)策，充分發(fā)揮出企業(yè)資金管理的作用，完善資金管理模式，調(diào)整企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化配置企業(yè)資金，使企業(yè)資金利用率不斷提高，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。