王義丹（大連集龍物流有限公司）

在市場(chǎng)經(jīng)營競爭逐漸激烈的情況之下，我國國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型模式，更加強(qiáng)調(diào)對(duì)于技術(shù)和理念的更新與應(yīng)用，新經(jīng)濟(jì)模式給企業(yè)的發(fā)展注入了動(dòng)力。由于交通運(yùn)輸企業(yè)中的一部分還是國有性質(zhì)，在經(jīng)營時(shí)不能敏銳跟緊發(fā)展變革，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中存在許多問題，方法和理論較為陳舊，阻礙了企業(yè)的擴(kuò)大。交通運(yùn)輸行業(yè)的競爭雖然不足其他經(jīng)營那么激烈，但許多企業(yè)也面臨著資本積壓市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要保障與前提。

■ 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景對(duì)交通運(yùn)輸?shù)挠绊?/h2>

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型是在市場(chǎng)不斷變化的過程中形成的一種新型經(jīng)濟(jì)模式，是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營過程中對(duì)新技術(shù)、新理念的重要應(yīng)用。交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較大且具有一定的分散性，重視日常財(cái)務(wù)管理對(duì)于緊跟市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)有十分重要的影響。財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于任何企業(yè)的業(yè)務(wù)開展和經(jīng)營都有重要的影響，目前的交通運(yùn)輸企業(yè)管理過程中存在著觀念落后的問題，在長期的市場(chǎng)競爭過程中很有可能會(huì)受到?jīng)_擊，必須不斷完善財(cái)務(wù)管理的漏洞，推動(dòng)企業(yè)的革新與進(jìn)步。改善提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效性是亟待解決的問題，需要積極引入高新技術(shù)進(jìn)行改造，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。財(cái)務(wù)管理工作并不是籠統(tǒng)的資金收支發(fā)放，而是結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需要有更加深入的考慮。

■ 目前交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)管工作的問題

（一）管理觀念陳舊

由于現(xiàn)存的交通運(yùn)輸企業(yè)中有很大一部分仍然是國有企業(yè)性質(zhì)或保留了國企管理模式，在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)存在著觀念和認(rèn)識(shí)上的不足。首先，企業(yè)的經(jīng)營人員和投資資金的關(guān)系十分密切，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)會(huì)存在收支模糊的情況，賬目的記錄較為混亂，甚至存在一些虛假的財(cái)務(wù)信息[1]。對(duì)于交通運(yùn)輸，尤其是貨品港口等經(jīng)營，對(duì)于財(cái)務(wù)信息記錄的依賴性更強(qiáng)，盤點(diǎn)的過程較為麻煩，管理執(zhí)行存在不順暢的問題。其次，一些財(cái)務(wù)工作人員的工作態(tài)度和管理觀念存在一定問題。因?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸企業(yè)的分散性特點(diǎn)，不同地區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作聯(lián)系性不強(qiáng)，受到工作人員個(gè)人影響較大，存在著一定的職能空缺，大多依賴個(gè)人財(cái)管經(jīng)驗(yàn)，沒有緊抓經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的大環(huán)境，為企業(yè)經(jīng)營提出一定的意見。

（二）現(xiàn)金控制較弱

目前交通運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中一直表現(xiàn)出對(duì)現(xiàn)金控制能力較弱的問題，對(duì)于企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營會(huì)有一定的負(fù)面影響。首先，盡管交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營需要投入的成本不高，但是在財(cái)務(wù)管理的過程中仍然存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在擴(kuò)大交通線路和市場(chǎng)經(jīng)營時(shí)涉及了資金支持的問題，必須充分考慮相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營線路和現(xiàn)有資產(chǎn)的問題。如開發(fā)港口貨運(yùn)新項(xiàng)目時(shí)要進(jìn)行前期考察，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的跨省經(jīng)營。其次，一些運(yùn)輸企業(yè)采取了融資、墊資等方式采購固定資產(chǎn)，但交通運(yùn)輸經(jīng)營的資金回流周期較長，會(huì)降低整個(gè)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展[2]。不合理的企業(yè)財(cái)務(wù)資金結(jié)構(gòu)引發(fā)了經(jīng)營的一系列風(fēng)險(xiǎn)。一些交通運(yùn)輸企業(yè)的資金大量換購為固定資產(chǎn)設(shè)備，限制了企業(yè)的擴(kuò)展經(jīng)營。

■ 改善財(cái)務(wù)管理有效性的對(duì)策

（一）明確財(cái)管定位

明確交通運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作地位對(duì)于落實(shí)企業(yè)的財(cái)管革新有十分重要意義。首先，企業(yè)的內(nèi)部要針對(duì)財(cái)管工作進(jìn)行職能劃分，細(xì)化財(cái)務(wù)工作的落實(shí)。以企業(yè)的實(shí)際收益作為經(jīng)營擴(kuò)張的支撐。如加強(qiáng)企業(yè)的采取審批工作，能夠較好地限制財(cái)務(wù)信息不透明的問題，重視報(bào)表核算能夠制約其他部門的報(bào)賬問題等[3]。這樣的工作方式能夠使財(cái)務(wù)管理更加獨(dú)立，強(qiáng)調(diào)財(cái)管在企業(yè)經(jīng)營過程中的重要地位。其次，對(duì)財(cái)務(wù)部門的細(xì)化不代表財(cái)管系統(tǒng)具有零散性，反而在不斷規(guī)范財(cái)政工作的過程中可以樹立正確的工作態(tài)度，改善原有作風(fēng)中的不足。通過多個(gè)部分的工作拆解，可以形成財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)管和責(zé)任落實(shí)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)流轉(zhuǎn)支出等更加透明，提升的企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)資金管控

企業(yè)的現(xiàn)金管控對(duì)擴(kuò)大經(jīng)營有很重要的影響，也是提高企業(yè)對(duì)抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先，交通運(yùn)輸企業(yè)的大量資金都被換購成了固定資產(chǎn)，如港口貨運(yùn)企業(yè)的船舶購買和租賃等需要花費(fèi)的金額較大，而實(shí)際的貨品經(jīng)營資金回流較慢，必須加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管控能力。如企業(yè)在不同的港口或線路進(jìn)行分散經(jīng)營時(shí)，還需要對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)有集中把握，合理調(diào)配每一筆資金，降低出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和意外的可能。其次，在交通運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)張的過程中，不能在前期鋪墊較多的資金在固定資產(chǎn)上，而是可以通過股權(quán)交易、企業(yè)收購或融資經(jīng)營等方式開展工作，保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，以多樣化的財(cái)務(wù)組成豐富企業(yè)的總資產(chǎn)，提升對(duì)抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）提升收賬管理

對(duì)賬款的回收管理是實(shí)際經(jīng)營中經(jīng)常面對(duì)的問題，為了避免出現(xiàn)死賬等問題，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算和回顧十分重要。由于交通貨運(yùn)等行業(yè)的前期資金往往需要企業(yè)先行墊付，在交貨驗(yàn)收完成后才會(huì)結(jié)清所有款項(xiàng)，重視資金的回籠才能夠使項(xiàng)目形成完整的經(jīng)營鏈[4]。財(cái)務(wù)工作人員要對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營項(xiàng)目有全盤了解，在需要回收款項(xiàng)的時(shí)間段內(nèi)重視賬戶資金的變動(dòng)。如果發(fā)現(xiàn)有可確認(rèn)的死賬賬目，要及時(shí)與財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并將相關(guān)信息共享給其他的子公司，建立行業(yè)內(nèi)客戶的信用帳戶。財(cái)務(wù)人員需要與客戶進(jìn)行溝通，維持良好的合作關(guān)系，降低企業(yè)的賬目管理負(fù)擔(dān)。在進(jìn)行收賬管理時(shí)要根據(jù)時(shí)間建立企業(yè)的項(xiàng)目方案，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率。

（四）完善預(yù)算制度

每一項(xiàng)交通運(yùn)輸項(xiàng)目的開展都涉及了預(yù)算分配，財(cái)務(wù)管理部門要重視預(yù)算工作的落實(shí)。首先，根據(jù)項(xiàng)目大小和需要前期墊付資金數(shù)額，對(duì)該項(xiàng)目的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)分析和預(yù)測(cè)，對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較高、收益率較低的項(xiàng)目需要慎重選擇。在承接新項(xiàng)目時(shí)，也需要對(duì)已經(jīng)正在運(yùn)輸過程中的項(xiàng)目投入展開預(yù)算管理，充分保正企業(yè)運(yùn)營過程中賬目上的現(xiàn)金流，避免將資金全部積壓在項(xiàng)目運(yùn)輸當(dāng)中。其次，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行企業(yè)預(yù)算管理時(shí)要有一定的全局規(guī)劃，可以分別從自身企業(yè)、行業(yè)競爭和市場(chǎng)發(fā)展等角度考慮，靈活調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)成本支出，以最少的現(xiàn)金流撬動(dòng)企業(yè)的發(fā)展活力。財(cái)務(wù)管理人員可以將目前企業(yè)的整個(gè)資金投入分為三個(gè)層次并規(guī)劃出不同的比例，用最少的比例層次去承擔(dān)較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以較大的占比經(jīng)營中低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，使企業(yè)的發(fā)展形成可持續(xù)性的良性機(jī)制。這種劃分與規(guī)劃要求財(cái)務(wù)人員對(duì)于整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)狀和發(fā)展有明晰的了解，依靠相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)推動(dòng)運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展。

（五）推動(dòng)媒介優(yōu)化

當(dāng)今社會(huì)也是媒介信息傳播與互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作也需要積極引入媒介優(yōu)化等方式，避免對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)過分依賴。如在承接一些新的項(xiàng)目時(shí)可以通過形成風(fēng)險(xiǎn)管控模型來分析其可行性，這種科學(xué)有效的管控方法需要大量的數(shù)學(xué)信息進(jìn)行支撐。交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營需要考慮多方因素，如跨省運(yùn)輸政策、港航貨運(yùn)氣候等，只有經(jīng)過多方面的詳細(xì)分析才能夠保證企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目開發(fā)的科學(xué)性。另外，在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的過程中需要有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠通過工作管理和項(xiàng)目進(jìn)行接受，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障交通運(yùn)輸企業(yè)的利益。通過收集行業(yè)和市場(chǎng)的相關(guān)信息，在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)也更具指向性，可以向行業(yè)內(nèi)大型企業(yè)的管理模式進(jìn)行學(xué)習(xí)，促進(jìn)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的日常工作更加規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營更加科學(xué)高效的方向發(fā)展。

■ 結(jié)束語

總之，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景對(duì)與交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有十分重要影響，企業(yè)的管理人員必須予以重視，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。由于交通運(yùn)輸企業(yè)的工作面有一定的局限性，許多財(cái)管人員的認(rèn)識(shí)程度不足，存在著管理松散和現(xiàn)金控制弱的問題。企業(yè)必須明確財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響，加強(qiáng)工作過程中的資金流轉(zhuǎn)過程，提升賬款回收管理工作，使交通運(yùn)輸企業(yè)得到更好的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)該把握自身工作的重要性，及時(shí)根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目內(nèi)容調(diào)節(jié)財(cái)管工作的落實(shí)。