陳瑞范

摘 要 隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈以及現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展規(guī)模變得越來(lái)越大，資金管理在現(xiàn)代企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中的重要性日顯突出。資金池作為一種全新的資金管理工具，其在現(xiàn)代企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中地應(yīng)用也變得越來(lái)越廣泛。本文首先分析了資金池在現(xiàn)代企業(yè)管理之中的重要性，然后剖析了現(xiàn)代企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題，最后提出了現(xiàn)代企業(yè)如何建立資金池，從而提高現(xiàn)代企業(yè)資金集中管理水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金池 重要性 問(wèn)題 解決策略

一、引言

現(xiàn)階段，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，且現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷壯大。在這樣的發(fā)展背景之下，資金管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要性也變得越來(lái)越突出。近年來(lái)，資金池作為一種全新的企業(yè)管理工具及理念，受到了很多企業(yè)的青睞與一致認(rèn)可，很多企業(yè)均能夠認(rèn)識(shí)到資金池的重要意義與現(xiàn)實(shí)價(jià)值，且均自愿將其應(yīng)用于企業(yè)的實(shí)際管理過(guò)程當(dāng)中。本文就是著重闡述了資金池對(duì)企業(yè)的重要性以及具體策略。

二、資金池基本內(nèi)涵

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，資金池屬于企業(yè)的一種現(xiàn)金管理工具，其目的主要在于有效調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金，此方法能夠使得企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)集約化地管理。資金池主要以信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及網(wǎng)銀等技術(shù)作為基本載體與平臺(tái)，其能夠有效調(diào)度與監(jiān)控企業(yè)集團(tuán)之中的各個(gè)子公司的資金情況。在這種情形之下，能夠促使系統(tǒng)資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配，使得資金歸集下?lián)苤苯有纬?，通過(guò)節(jié)約成本，以確保資金收益。資金池首先要求企業(yè)集團(tuán)與銀行之間簽訂相關(guān)協(xié)議，將企業(yè)全部賬戶(hù)均歸集于一個(gè)銀行之中，結(jié)合電子銀行系統(tǒng)，從而對(duì)企業(yè)各個(gè)子公司銀行賬戶(hù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，且每日對(duì)其進(jìn)行總結(jié)，將超過(guò)上級(jí)公司限額的資金完全進(jìn)行上劃，然后再由總部進(jìn)行調(diào)配，然后與下級(jí)單位的資金使用情況相結(jié)合，重新分配資金使用情況，以確保資金能夠被循環(huán)使用?？偨Y(jié)而言，資金上劃這個(gè)環(huán)節(jié)主要是在銀行進(jìn)行的操作，而下劃這個(gè)環(huán)節(jié)則直接由集團(tuán)公司所決定的。如此，依然為企業(yè)集團(tuán)總部來(lái)對(duì)資金池負(fù)責(zé)運(yùn)行。因此，資金池非常適用于大型企業(yè)集團(tuán)，特別是某些具有分支機(jī)構(gòu)較多以及現(xiàn)金流管理較難，但是信息化水平又非常高的集團(tuán)性企業(yè)。反之，對(duì)于那些現(xiàn)金流較小以及分支機(jī)構(gòu)較少地企業(yè)則不太適合這種方式。

三、現(xiàn)代企業(yè)建立資金池的重要性分析

（一）對(duì)集團(tuán)化管控工作重視度較高

在全世界范圍之內(nèi)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展變得越來(lái)越快速、變得越來(lái)越開(kāi)放，企業(yè)管理也更加多元化和細(xì)致化，很多大型企業(yè)集團(tuán)包含較多的分子機(jī)構(gòu)與投資公司，這也逐漸發(fā)展成為我國(guó)很多大型企業(yè)集團(tuán)所選擇的一種重要的發(fā)展模式。資金池能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)下屬單位分散的資金進(jìn)行集中化管理，從而減少了分散的賬戶(hù)，取而代之地則是促使企業(yè)集團(tuán)管理水平顯著提升，這樣就能夠使得企業(yè)集團(tuán)集中更多的精力和資源來(lái)盡快實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）有效節(jié)約財(cái)務(wù)成本以及平衡資金需求

資金池猶如一個(gè)集中資金的容器，可以將大量的分散的資金集中在一起，形成較大的規(guī)模，從而確保資金管理效率顯著提升?；谪?cái)務(wù)手段來(lái)對(duì)其加以衡量，資金池地重要性也表現(xiàn)在很多方面。第一，在很大程度上降低籌資成本水平，包括各個(gè)子公司在內(nèi)的公司及相關(guān)部門(mén)均以同一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的名義來(lái)開(kāi)展融資相關(guān)活動(dòng)，從而使得企業(yè)集團(tuán)授信額度水平顯著提升，有效保證了企業(yè)集團(tuán)的資金源泉。第二，使得企業(yè)的資金使用效率得到保證，資金周轉(zhuǎn)水平也顯著提升，有效規(guī)避額外支出。第三，使得企業(yè)集團(tuán)凈現(xiàn)金流顯著增大，經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)整，便能夠使得勞動(dòng)轉(zhuǎn)移價(jià)格顯著下降，大大節(jié)約了成本。第四，有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)可對(duì)下屬子公司進(jìn)行有效監(jiān)控，開(kāi)展相關(guān)籌資活動(dòng)。如此，便能夠提高企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流向進(jìn)行有效管控，從而使得企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)水平顯著提高，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題分析

（一）意識(shí)水平低下

企業(yè)資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)積極適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展的一個(gè)根本條件，時(shí)代特色十分顯著。但是目前有很多企業(yè)在資金集中管理問(wèn)題上的認(rèn)識(shí)十分淡薄，意識(shí)水平十分低下，并未能夠充分地意識(shí)到其對(duì)企業(yè)資金集中管理的重要價(jià)值，認(rèn)識(shí)方面的不足會(huì)使得行為顯得嚴(yán)重落后。具體表現(xiàn)為：第一，企業(yè)的決策層常常僅對(duì)企業(yè)的大象資金審批狀況予以關(guān)注，未能很好地重視與關(guān)注資金管理事務(wù)，認(rèn)為它僅僅為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作，不能從戰(zhàn)略角度對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)規(guī)范化的決策。第二，現(xiàn)階段我國(guó)有相當(dāng)一部分企業(yè)集團(tuán)的工作人員在資金管理方面的認(rèn)識(shí)水平較低，在很大程度上還只是停留于傳統(tǒng)意識(shí)方面，對(duì)于資金池管理模式也不夠，很難在實(shí)際工作過(guò)程當(dāng)中對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行創(chuàng)新，并將先進(jìn)的管理理念引入至企業(yè)的日常資金管理當(dāng)中。

（二）未能完全構(gòu)建完善的企業(yè)資金管理制度

具體體現(xiàn)在如下兩個(gè)方面的內(nèi)容：第一，企業(yè)的資金管理制度本身不具有系統(tǒng)性以及全面性。主要體現(xiàn)為：一是由于很多企業(yè)的資金管理制度對(duì)于各個(gè)部門(mén)的工作職責(zé)劃分不夠確切，而且實(shí)際管理能力被弱化以及分散在實(shí)際管理過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)難以從整體層面上促進(jìn)實(shí)際管理措施的順利實(shí)施與開(kāi)展;二是突出表現(xiàn)在企業(yè)所制定的資金管理制度未能夠及時(shí)地與企業(yè)內(nèi)部條件與外部環(huán)境的改變相結(jié)合，從而采取針對(duì)性強(qiáng)的措施對(duì)其加以調(diào)整與更新，在很大程度上使得企業(yè)資金管理制度執(zhí)行效率顯著下降，很難滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本需求。第二，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員以及資金集中管理存在認(rèn)知度不足等方面的情況財(cái)務(wù)管理人員很難對(duì)企業(yè)資金管理制度的基本內(nèi)涵予以理解，從而使得管理措施很難落到實(shí)處，對(duì)企業(yè)資金管理工作的整體質(zhì)量產(chǎn)生了直接性影響。

五、資金池在現(xiàn)代企業(yè)管理中的實(shí)際應(yīng)用

資金池對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理具有十分重要的作用，因此，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，應(yīng)該積極地將此項(xiàng)管理模式引入其中。具體策略如下：

（一）積極設(shè)置資金池賬戶(hù)，構(gòu)建資金池賬戶(hù)結(jié)構(gòu)

根據(jù)資金池的相關(guān)概念不難發(fā)現(xiàn)：現(xiàn)代企業(yè)將此種模式加以應(yīng)用時(shí)，首先應(yīng)該設(shè)置資金池。在設(shè)置資金池之前，應(yīng)該選擇一家銀行同企業(yè)開(kāi)展相關(guān)合作，再設(shè)置資金池賬戶(hù)。在這期間，務(wù)必要保證各個(gè)成員在銀行均開(kāi)設(shè)有賬戶(hù)。在將銀行選擇好之后，由企業(yè)總部開(kāi)設(shè)總賬戶(hù)，下屬子公司在該銀行國(guó)內(nèi)所有網(wǎng)點(diǎn)均可開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。在資金池內(nèi)成員的委托之下，被選擇的銀行負(fù)責(zé)資金池內(nèi)各個(gè)成員賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)以及資金結(jié)算等方面的業(yè)務(wù)。構(gòu)建資金池賬戶(hù)以后，應(yīng)該注意將資金池賬戶(hù)結(jié)構(gòu)加以確立。

（二）積極構(gòu)建資金管理決策支持體系

將資金控制原則加以把握，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)總部的資金管理決策需要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加以支持。構(gòu)建可以為資金管理決策進(jìn)行數(shù)據(jù)支撐的管理體系，這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)該具備資金集中管控、資金流向分析以及資金頭寸預(yù)測(cè)分析等方面的功能。資金管理決策管理體系與銀行網(wǎng)絡(luò)體系應(yīng)該通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)接口進(jìn)行連接，開(kāi)展實(shí)時(shí)目標(biāo)余額管理，系統(tǒng)性地分析流入、流出資金的相關(guān)情況，然后統(tǒng)籌核算資金池管理成本水平。然后，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)需求與銀行業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，將資金歸集頻率及歸集模式進(jìn)行充分合理地分析，從而為篩選商業(yè)銀行提供一定的參考依據(jù)，在很大程度上節(jié)約了財(cái)務(wù)成本。

（三）基于多元化的手段將融資渠道進(jìn)行拓寬

當(dāng)資金池完全能夠滿足企業(yè)發(fā)展資金需求時(shí)，在可以接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，可將資金池內(nèi)的長(zhǎng)期短期閑散資金進(jìn)行應(yīng)用，開(kāi)展短期對(duì)外投資，將資金使用效率發(fā)揮到最大。如購(gòu)買(mǎi)保本理財(cái)產(chǎn)品，或委托貸款等，將虛擬的內(nèi)部銀 行資金結(jié)余轉(zhuǎn)換為對(duì)外的投融資，增加企業(yè)利潤(rùn)。若進(jìn)行委托貸款，需要通過(guò)商業(yè)銀行（已在法律允許之下），但需要注意稅務(wù)問(wèn)題和防范委貸的風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

資金池作為一種全新的管理模式，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用，其能夠解決企業(yè)資金集中管理中的各種問(wèn)題，因此，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)此模式加以應(yīng)用，提高企業(yè)綜合實(shí)力水平。

（作者單位為鄭州地產(chǎn)集團(tuán)有限公司）

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