范妮娜 矣建華 尹國(guó)君 陳藝 李瀟月 楊韻

摘要： 本文基于對(duì)當(dāng)前國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督現(xiàn)狀的分析，提出事后監(jiān)督由分散的業(yè)務(wù)復(fù)審型向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的分級(jí)集中監(jiān)督轉(zhuǎn)型的思路。以重新定義監(jiān)督的目標(biāo)為起點(diǎn);從風(fēng)險(xiǎn)的角度全面識(shí)別國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)，形成國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù);采用德?tīng)柗品?、模糊綜合評(píng)價(jià)法建立風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);設(shè)計(jì)四級(jí)垂直聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督主體，打造低成本、高效率、具備不斷自我調(diào)整和優(yōu)化能力的事后監(jiān)督體系，促進(jìn)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高。

關(guān)鍵詞： 國(guó)庫(kù)? 事后監(jiān)督? 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向? 分級(jí)集中

自1985年《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》頒布，確定由中國(guó)人民銀行具體經(jīng)理國(guó)庫(kù)34年來(lái)，人民銀行國(guó)庫(kù)系統(tǒng)已經(jīng)形成了一套相對(duì)完備的事后監(jiān)督體系和方法。但是隨著財(cái)稅體制改革不斷深化和信息技術(shù)不斷突破，國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)因素日趨多元化，傳統(tǒng)事后監(jiān)督的機(jī)制和手段已經(jīng)難以適應(yīng)國(guó)庫(kù)高質(zhì)量發(fā)展的要求。

一、當(dāng)前國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督存在的主要問(wèn)題

人民銀行國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作主要經(jīng)歷了分散監(jiān)督、集中監(jiān)督、再分散監(jiān)督三個(gè)比較典型的發(fā)展階段。當(dāng)前的分散監(jiān)督階段自2015年開(kāi)始，人民銀行地（市）中心支行撤銷事后監(jiān)督中心，交由國(guó)庫(kù)部門內(nèi)部履行。

這種監(jiān)督模式主要存在以下問(wèn)題：一是監(jiān)督方式落后，電子化程度不高，且未全面考慮風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性不強(qiáng)，難以適應(yīng)業(yè)務(wù)電子化發(fā)展的要求。二是監(jiān)督獨(dú)立性和威懾力明顯不足;上級(jí)對(duì)下級(jí)工作指導(dǎo)督促力度不夠;對(duì)結(jié)果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用不足，不能有效促進(jìn)監(jiān)督流程改進(jìn)和監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用。三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力呈現(xiàn)自上而下逐級(jí)遞減情況，基層監(jiān)督人員普遍存在年齡偏大的情況，習(xí)慣用經(jīng)驗(yàn)代替制度執(zhí)行監(jiān)督任務(wù)。

因此，本文基于對(duì)當(dāng)前國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督現(xiàn)狀的分析，提出事后監(jiān)督由分散的業(yè)務(wù)復(fù)審型向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的分級(jí)集中監(jiān)督轉(zhuǎn)型的思路，從轉(zhuǎn)型目標(biāo)、監(jiān)督對(duì)象的確定，到國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)價(jià)以及業(yè)務(wù)監(jiān)督路徑構(gòu)建等方面論述國(guó)庫(kù)事后分級(jí)集中監(jiān)督的體系設(shè)計(jì)。

二、國(guó)庫(kù)事后分級(jí)集中監(jiān)督目標(biāo)及對(duì)象

根據(jù)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，將收集和整理的國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)事件，從發(fā)生的可能性及影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估分級(jí)，通過(guò)采取“流程控制+系統(tǒng)篩選+重點(diǎn)監(jiān)督”的模式，將不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)派發(fā)至對(duì)應(yīng)級(jí)別監(jiān)督主體進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作的分級(jí)集中監(jiān)督管理。

（一）主要目標(biāo)

國(guó)庫(kù)事后分級(jí)集中監(jiān)督體系的構(gòu)建應(yīng)以明確監(jiān)督目標(biāo)為起點(diǎn)。本文借鑒《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)，結(jié)合人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的特點(diǎn)，將分級(jí)集中監(jiān)督的主要目標(biāo)概括為以下五個(gè)方面：

1.資金安全完整。有效發(fā)現(xiàn)、預(yù)防和化解國(guó)庫(kù)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中的不確定性，最大限度降低國(guó)庫(kù)資金發(fā)生損失的概率或損失程度，保障資金安全完整。

2.系統(tǒng)安全運(yùn)行。根據(jù)管理制度要求及業(yè)務(wù)運(yùn)行管理狀況，及時(shí)加強(qiáng)系統(tǒng)管理及優(yōu)化參數(shù)設(shè)置，為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的持續(xù)、平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障，提高國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

3.業(yè)務(wù)合法合規(guī)。確保國(guó)家法律法規(guī)、內(nèi)部業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度得到有效遵守，上級(jí)管理部門為實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)而采取的各項(xiàng)措施得到貫徹執(zhí)行，確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)和管理合法合規(guī)。

4.數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。完整地記錄和反映財(cái)政收入、支出、庫(kù)存等情況。確保收支預(yù)算科目使用正確，賬務(wù)記載數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各關(guān)聯(lián)報(bào)表數(shù)據(jù)平衡，賬證、賬表、賬實(shí)相符。

5.樹(shù)立國(guó)庫(kù)形象。有效預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)庫(kù)資金的安全完整，促進(jìn)國(guó)庫(kù)操作、管理、研究等各項(xiàng)工作優(yōu)質(zhì)、高效開(kāi)展。提升國(guó)庫(kù)履職水平，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用，樹(shù)立良好的國(guó)庫(kù)形象，維護(hù)國(guó)庫(kù)聲譽(yù)。

（二）主要對(duì)象

目前，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督主要對(duì)象①包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬務(wù)、國(guó)債業(yè)務(wù)、賬務(wù)核對(duì)、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)急處理及其他。本文借鑒《巴塞爾新資本協(xié)議》中關(guān)于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出的要求，將事后監(jiān)督關(guān)注的重點(diǎn)聚焦于國(guó)庫(kù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及是否涉及資金損失，將收集的108個(gè)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分為內(nèi)控管理、賬務(wù)組織及賬務(wù)核對(duì)、不涉及資金流出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、涉及資金流出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、系統(tǒng)及應(yīng)急管理五種風(fēng)險(xiǎn)類型并建立了國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

三、國(guó)庫(kù)事后分級(jí)集中監(jiān)督路徑設(shè)計(jì)

本文在對(duì)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督對(duì)象進(jìn)行詳細(xì)分析后，建立了國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及對(duì)事后監(jiān)督目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響程度進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確分級(jí)集中監(jiān)督的機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程及結(jié)果運(yùn)用模式。

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)、步驟和結(jié)果

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析標(biāo)準(zhǔn)。其一，發(fā)生可能性標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)云南省歷年國(guó)庫(kù)內(nèi)部實(shí)地業(yè)務(wù)檢查、自查，及外部審計(jì)等各類專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，將可能暴露的風(fēng)險(xiǎn)頻次確定為1-5級(jí)（見(jiàn)表1）。風(fēng)險(xiǎn)頻次以歷年檢查中一個(gè)檢查周期暨三年內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)來(lái)進(jìn)行衡量。

具體標(biāo)準(zhǔn) 一個(gè)檢查周期內(nèi)發(fā)生2次及以下 一個(gè)檢查周期內(nèi)發(fā)生3-4次 一個(gè)檢查周期內(nèi)發(fā)生5-6次 一個(gè)檢查周期內(nèi)發(fā)生7-8次 一個(gè)檢查周期內(nèi)發(fā)生9次及以上

其二，影響程度標(biāo)準(zhǔn)。影響程度從國(guó)庫(kù)資金安全、系統(tǒng)安全、合規(guī)性、報(bào)告目標(biāo)、國(guó)庫(kù)聲譽(yù)五個(gè)方面進(jìn)行分級(jí)，具體分為1-5級(jí)，分別是“低、較低、一般、較高、很高”。有歷史數(shù)據(jù)時(shí)，參考值為評(píng)估主體三年內(nèi)轄內(nèi)已暴露該風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)影響程度最高值;沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)時(shí)，由評(píng)估主體根據(jù)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)綜合判斷。當(dāng)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的影響程度同時(shí)適用多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)影響程度的級(jí)別取最大值。

2.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)級(jí)步驟。首先，采用德?tīng)柗品á谶x取轄區(qū)10名國(guó)庫(kù)工作經(jīng)驗(yàn)豐富人員組成專家團(tuán)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的108個(gè)二級(jí)指標(biāo)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩方面進(jìn)行評(píng)估，確定其中52個(gè)由本級(jí)國(guó)庫(kù)進(jìn)行監(jiān)督。

其次，剩余的56個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)由于專家團(tuán)成員意見(jiàn)不一，文章又選取了全省范圍內(nèi)31位國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管、部門負(fù)責(zé)人等進(jìn)行二次調(diào)查，并運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法③，通過(guò)每一類指標(biāo)中兩兩指標(biāo)之間比較得出相對(duì)重要性矩陣，判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：（見(jiàn)表2）

最后，再使用方根法，在MATLAB中編程計(jì)算出56個(gè)二級(jí)指標(biāo)，判斷矩陣的最大特征根和特征向量，并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。經(jīng)計(jì)算，五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分類的二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重W④i（i=1，2…，5）及一致性檢驗(yàn)結(jié)果（見(jiàn)表5）均通過(guò)一致性檢驗(yàn)，可以確定這56個(gè)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)影響的嚴(yán)重程度。

3.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)級(jí)結(jié)果。根據(jù)權(quán)重，再將56個(gè)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的影響分為三級(jí)，具體為：一是三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小且影響程度一般或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大但影響程度較小的18個(gè)，加上前期專家團(tuán)成員評(píng)價(jià)為本級(jí)監(jiān)督的52個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，共計(jì)70個(gè);二是二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響程度一般但是發(fā)生概率較高或風(fēng)險(xiǎn)影響程度較大，共計(jì)27個(gè);三是一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響程度較高并且發(fā)生概率很大或風(fēng)險(xiǎn)后果影響程度很高，共計(jì)11個(gè)。

（二）模式構(gòu)建

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和分級(jí)的基礎(chǔ)上，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制兩個(gè)主題，緊扣模式構(gòu)建目標(biāo)，通過(guò)整合目前相互獨(dú)立和分散的監(jiān)督資源，依托事后監(jiān)督系統(tǒng)，搭建數(shù)據(jù)分發(fā)平臺(tái)，建立監(jiān)測(cè)模型，采取不同層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)由對(duì)應(yīng)監(jiān)督主體負(fù)責(zé)的方式，構(gòu)建完整、動(dòng)態(tài)的事后監(jiān)督體系。本文建立省分庫(kù)、一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中心、市級(jí)中心支庫(kù)、縣級(jí)支庫(kù)事后監(jiān)督崗位四級(jí)垂直聯(lián)動(dòng)組織架構(gòu)，提高事后監(jiān)督的獨(dú)立性、權(quán)威性、專業(yè)性。

1.工作流程。其一，縣級(jí)、市級(jí)監(jiān)督崗位，一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中心工作流程。（見(jiàn)圖1）

如圖，通過(guò)監(jiān)測(cè)模型分析篩選后，自動(dòng)將一、二、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)送至對(duì)應(yīng)級(jí)別監(jiān)督主體，各級(jí)監(jiān)督人員通過(guò)初步判斷，提出具體要求。各級(jí)責(zé)任國(guó)庫(kù)按要求反饋信息，監(jiān)督主體進(jìn)行確認(rèn)，如無(wú)問(wèn)題，標(biāo)記后流程結(jié)束;如確認(rèn)為有問(wèn)題，監(jiān)督主體下發(fā)通知書，提出整改要求，責(zé)任國(guó)庫(kù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改情況。監(jiān)督人員確認(rèn)，如未整改到位則要求再次整改。

其二，省分庫(kù)工作流程。（見(jiàn)圖2）。結(jié)合一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中心、市級(jí)事后監(jiān)督定期上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析報(bào)告，分析各類風(fēng)險(xiǎn)事件及系統(tǒng)下發(fā)的各類監(jiān)督數(shù)據(jù)，形成全省風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告后發(fā)布全省。同時(shí)，更新優(yōu)化監(jiān)督模型，修正、調(diào)整監(jiān)督對(duì)象，完善國(guó)庫(kù)風(fēng)控機(jī)制。

2.成果運(yùn)用。其一，制定個(gè)性化監(jiān)督方案。省分庫(kù)結(jié)合全省各級(jí)機(jī)構(gòu)暴露的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整不同國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，指導(dǎo)各級(jí)國(guó)庫(kù)制定個(gè)性化的監(jiān)督方案，提高監(jiān)督效率。

其二，建立監(jiān)督對(duì)象準(zhǔn)入和退出機(jī)制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷變化和遷移，持續(xù)優(yōu)化監(jiān)督模型、方向和重點(diǎn)，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象和監(jiān)督內(nèi)容的層級(jí)，始終將關(guān)注的焦點(diǎn)鎖定在高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象上。

其三，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造。對(duì)于監(jiān)督中反映較集中的問(wèn)題，有針對(duì)性地采取處置措施，從根本上消除風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，進(jìn)而達(dá)到優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造的目的。

其四，有效提升國(guó)庫(kù)管控效率。將國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作、流程管理、現(xiàn)場(chǎng)檢查等多種管理機(jī)制有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，從根本上解決其他監(jiān)督機(jī)制與事后監(jiān)督缺乏聯(lián)動(dòng)的狀況。

其五，促進(jìn)監(jiān)督人員素質(zhì)的提升。解決當(dāng)前事后監(jiān)督工作中存在的監(jiān)督獨(dú)立性、威懾力不足的問(wèn)題，促進(jìn)轄區(qū)國(guó)庫(kù)監(jiān)督人員業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)的提升。

四、配套政策建議

（一）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作的制度供給和組織領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)各級(jí)監(jiān)督主體職能發(fā)揮

首先應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，保障制度供給，從制度層面明確各監(jiān)督主體自身工作范圍和職責(zé)。其次，各監(jiān)督主體嚴(yán)格按照自身職責(zé)分工，充分發(fā)揮各級(jí)監(jiān)督主體的監(jiān)督職能，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督職責(zé)和工作要求。

（二）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作信息化，科學(xué)化管理，提高監(jiān)督工作的效率和自動(dòng)化水平

國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作電子化、信息化、科學(xué)化、自動(dòng)化發(fā)展是必然的趨勢(shì)。要求國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作具備更加現(xiàn)代化的管理手段，最終通過(guò)數(shù)據(jù)系統(tǒng)將監(jiān)督數(shù)據(jù)的確認(rèn)、計(jì)量、評(píng)估、報(bào)告和整改等功能高度整合，真正實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督模式從“人控”到“機(jī)控”轉(zhuǎn)變，提高監(jiān)督工作的效率和自動(dòng)化水平。

（三）加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督工作的考核管理，加大風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育力度，營(yíng)造濃厚監(jiān)督氛圍

實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控的全方位管理，需優(yōu)化加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作在國(guó)庫(kù)綜合目標(biāo)管理考核工作中的比重，引起各監(jiān)督主體和監(jiān)督責(zé)任人的重視。同時(shí)，通過(guò)豐富培訓(xùn)手段、內(nèi)容、擴(kuò)大參訓(xùn)人員范圍等措施，營(yíng)造濃厚的監(jiān)督氛圍。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展

做好國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作的目的就是要為做好國(guó)庫(kù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)服務(wù)。通過(guò)科學(xué)監(jiān)督得到的監(jiān)督結(jié)果，應(yīng)更加有效和廣泛地運(yùn)用于國(guó)庫(kù)內(nèi)控管理、賬務(wù)組織、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，不斷提升國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理水平，促進(jìn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)不斷向高質(zhì)量發(fā)展邁進(jìn)。

注釋：

①監(jiān)督主要對(duì)象：來(lái)源于《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督辦法》（銀辦發(fā)[2017]115號(hào)）。

②德?tīng)柗品?，又稱專家咨詢法。即采取匿名的方式廣泛征求專家的意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)反復(fù)多次的信息交流和反饋修正，使專家的意見(jiàn)逐步趨向一致，最后根據(jù)專家的綜合意見(jiàn)，從而對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象作出評(píng)價(jià)的一種定性與定量相結(jié)合的預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)方法。

③模糊綜合評(píng)價(jià)法是以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成的原理，將一些難以準(zhǔn)確量化的因素定量化，從多個(gè)因素對(duì)被評(píng)價(jià)事物隸屬等級(jí)狀況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)的一種方法，以實(shí)現(xiàn)相對(duì)準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)和分析問(wèn)題的目的?；驹恚菏紫却_定被評(píng)價(jià)對(duì)象的因素集和評(píng)價(jià)集;再分別確定各個(gè)因素的權(quán)重及它們的隸屬度向量，得到模糊評(píng)價(jià)矩陣;最后把模糊評(píng)價(jià)矩陣與因素的權(quán)向量進(jìn)行模糊運(yùn)算并進(jìn)行歸一化，得到模糊評(píng)價(jià)綜合結(jié)果。

④W表示指標(biāo)的權(quán)重，權(quán)重代表該指標(biāo)的重要程度，權(quán)重的數(shù)值越高，表明該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其分類的影響程度越大。

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范妮娜供職于中國(guó)人民銀行昆明中心支行;矣建華供職于中國(guó)人民銀行玉溪市中心支行;尹國(guó)君、陳藝供職于中國(guó)人民銀行德宏州中心支行;李瀟月供職于中國(guó)人民銀行臨滄市中心支行;楊韻供職于中國(guó)人民銀行昭通市中心支行