譚章祿 邱碩涵 李瑤

【摘 要】 隨著信息技術(shù)的引入，預(yù)算管理已成為煤炭企業(yè)信息化管理必不可少的一環(huán)，但卻是煤炭企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重大薄弱點(diǎn)，文章從煤炭企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)際出發(fā)，對(duì)煤炭企業(yè)在預(yù)算管理中存在的不足點(diǎn)進(jìn)行歸納總結(jié)。根據(jù)煤炭企業(yè)預(yù)算管理中存在的缺陷，從信息化管理的視角出發(fā)，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際，提出信息化全面預(yù)算管理的理念。對(duì)信息化全面預(yù)算管理的內(nèi)涵進(jìn)行重新定義，對(duì)信息化全面預(yù)算管理的管理范圍進(jìn)行界定，提出從管理層次對(duì)煤炭企業(yè)的預(yù)算管理進(jìn)行解析的思路，建立信息化全面預(yù)算管理框架，清晰煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理的功能層級(jí)，以此完善煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系。

【關(guān)鍵詞】 預(yù)算計(jì)劃編制; 全面預(yù)算管理; 信息化管理; 企業(yè)內(nèi)部控制; 煤炭企業(yè)

【中圖分類號(hào)】 F271 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A ?【文章編號(hào)】 1004-5937（2020）01-0041-06

一、引言

近年來，我國(guó)對(duì)煤炭企業(yè)預(yù)算管理的研究進(jìn)展飛速。預(yù)算管理一直是整個(gè)煤炭行業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，也是影響我國(guó)煤炭企業(yè)效益的一種重要因素。從我國(guó)煤炭企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)際情況及煤炭企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)中可以發(fā)現(xiàn)，在基礎(chǔ)的企業(yè)作業(yè)中融入全面預(yù)算管理能夠?qū)ψ鳂I(yè)流程進(jìn)行細(xì)化分析[1，2]。從成本來源處對(duì)煤炭企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理，可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)預(yù)算管理中管理過程不全、管理依據(jù)不清的缺陷[3，4]。同時(shí)，煤炭企業(yè)預(yù)算管理從價(jià)值鏈的角度切入，能夠直接從價(jià)值產(chǎn)生的方面完善企業(yè)的預(yù)算管理[5]。另外，還有利用定額來合理安排和使用人力、物力、財(cái)力的全面預(yù)算管理方法[6，7]。

上述研究都是從全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)出發(fā)，在傳統(tǒng)的層面上對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化，提出建議。雖然這種思路能夠彌補(bǔ)企業(yè)的傳統(tǒng)預(yù)算管理中存在的不足，但是很難滿足信息化時(shí)代及我國(guó)兩化融合建設(shè)對(duì)煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理提出的要求。信息時(shí)代下煤炭企業(yè)的全面預(yù)算管理，不僅要考慮怎么最大限度地利用生產(chǎn)、管理過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)并加以分析展示，還要考慮如何使企業(yè)的預(yù)算管理過程更加全面、高效、科學(xué)[8-10]。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的就要構(gòu)建一套科學(xué)的煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系，信息化全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建不能脫離對(duì)煤炭企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀的了解。

二、煤炭企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）煤炭企業(yè)預(yù)算管理層級(jí)控制

煤炭企業(yè)的企業(yè)層級(jí)結(jié)構(gòu)是由集團(tuán)公司整體籌劃管理，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)劃分為投資、生產(chǎn)、銷售等等不同的子公司。由于煤礦是生產(chǎn)的直接載體，企業(yè)通常會(huì)將煤礦作為一個(gè)獨(dú)立的子公司進(jìn)行管理。由于受到該層級(jí)結(jié)構(gòu)的影響，煤礦子公司的預(yù)算管理將分為集團(tuán)公司和煤礦子公司本身兩個(gè)方面來進(jìn)行調(diào)控。

1.集團(tuán)公司預(yù)算調(diào)控

集團(tuán)公司的預(yù)算調(diào)控是站在整個(gè)煤礦的宏觀控制角度上下達(dá)的。集團(tuán)公司會(huì)根據(jù)煤礦子公司建礦初期的開采計(jì)劃、設(shè)計(jì)方案及儲(chǔ)量預(yù)測(cè)的信息并結(jié)合煤礦子公司的生產(chǎn)能力，制定一個(gè)總體的開采計(jì)劃，下達(dá)給煤礦子公司。同時(shí)根據(jù)開采計(jì)劃與煤礦子公司生產(chǎn)的年歷史數(shù)據(jù)對(duì)煤礦子公司的生產(chǎn)成本進(jìn)行年度預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算額撥款給煤礦子公司。如若生產(chǎn)費(fèi)用超過計(jì)劃額，煤礦子公司就要向集團(tuán)公司申請(qǐng)撥款。

2.煤礦子公司預(yù)算調(diào)控

煤礦子公司的預(yù)算調(diào)控是在集團(tuán)公司預(yù)算調(diào)控的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。煤礦子公司的預(yù)算計(jì)劃精確到月，并根據(jù)煤礦子公司的歷史生產(chǎn)情況編制月度預(yù)算計(jì)劃。月度預(yù)算計(jì)劃的編制首先是由生產(chǎn)模塊中的各個(gè)部門根據(jù)以往情況及部門工作的需要進(jìn)行初步編制;在確定部門預(yù)算計(jì)劃之后，生產(chǎn)模塊各個(gè)部門將預(yù)算計(jì)劃上報(bào)給計(jì)劃部門進(jìn)行匯總，形成總體的預(yù)算計(jì)劃;再由計(jì)劃部門傳達(dá)給企業(yè)決策層;決策層進(jìn)行批復(fù)之后形成最終的預(yù)算計(jì)劃，并下達(dá)到生產(chǎn)模塊的各個(gè)部門;生產(chǎn)模塊的各個(gè)部門按照月度預(yù)算計(jì)劃為工人下達(dá)工作任務(wù)。

（二）煤炭企業(yè)預(yù)算管理的弊端

針對(duì)煤炭企業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)大量煤炭企業(yè)進(jìn)行調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前煤炭企業(yè)在預(yù)算管理中存在的主要問題可以歸納為“散”“亂”“混”“雜”四個(gè)特點(diǎn)。

1.“散”

“散”指的是煤炭企業(yè)在預(yù)算控制之中沒有設(shè)立一個(gè)專司預(yù)算的部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督、整合，預(yù)算管理工作零碎散亂。煤炭企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃是由生產(chǎn)模塊的部門根據(jù)自身工作情況自行制定并實(shí)施的，預(yù)算制定實(shí)施一體的情況很難保證生產(chǎn)模塊中各部門上報(bào)的預(yù)算計(jì)劃的真實(shí)性及合理性。雖然計(jì)劃部門在煤礦子公司中能夠?qū)︻A(yù)算計(jì)劃進(jìn)行匯總，但由于不清楚以往的生產(chǎn)情況，無法對(duì)預(yù)算工作起到監(jiān)督作用。總的來說，整個(gè)煤炭企業(yè)的預(yù)算管理工作被分為無數(shù)零碎的環(huán)節(jié)，如一盤散沙一般散落到煤炭企業(yè)生產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.“亂”

“亂”指的是煤炭企業(yè)在預(yù)算控制過程之中缺乏整體把控性，沒有宏觀調(diào)控能力。從預(yù)算管理的實(shí)際情況中可以看出，煤炭企業(yè)的預(yù)算管理是由集團(tuán)公司下達(dá)和子公司自身制定兩部分協(xié)同完成的。但是當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)部，這兩部分互相脫節(jié)。集團(tuán)公司下達(dá)的計(jì)劃為宏觀計(jì)劃，而子公司制訂的是細(xì)化后的生產(chǎn)計(jì)劃，兩者作為不同性質(zhì)的預(yù)算計(jì)劃，沒有分析調(diào)控機(jī)制，無法實(shí)現(xiàn)協(xié)同管控的作用，使煤炭企業(yè)的預(yù)算工作散亂、缺乏目的性。

3.“混”

“混”指的是煤炭企業(yè)在預(yù)算管理之中各層級(jí)無法互通，預(yù)算信息混亂。通過對(duì)煤礦子公司的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)模塊的各個(gè)部門制定的預(yù)算計(jì)劃往往根據(jù)的只是自身負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的預(yù)算，不會(huì)考慮其他部門的情況，并且各個(gè)部門所使用的信息系統(tǒng)也各不相同，數(shù)據(jù)無法進(jìn)行對(duì)接，這就導(dǎo)致了生產(chǎn)模塊各個(gè)部門之間產(chǎn)生了信息孤島。而在生產(chǎn)作業(yè)過程中，許多工作都是交叉進(jìn)行，互相影響的，這就造成了預(yù)算計(jì)劃存在大量的由于信息不對(duì)稱產(chǎn)生的重復(fù)、沖突、不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。這些現(xiàn)象造成整個(gè)預(yù)算管理混亂不堪，預(yù)算計(jì)劃漏洞百出。

4.“雜”

“雜”指的是煤炭企業(yè)預(yù)算信息雜亂無章。在當(dāng)前煤炭企業(yè)預(yù)算管理過程中，預(yù)算信息沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。各部門往往只根據(jù)各自的情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制，利用不同的系統(tǒng)或方式對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行生成，這就導(dǎo)致了對(duì)于預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行闡述表達(dá)的方式多種多樣。預(yù)算信息的數(shù)據(jù)形式也各有不同，直接造成了預(yù)算信息的雜亂無章，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算信息的整合難度大，企業(yè)內(nèi)部無法互聯(lián)互通。

4.考核管理

預(yù)算的目的是通過預(yù)算來引導(dǎo)企業(yè)活動(dòng)的進(jìn)行，因此，不與考核相結(jié)合的預(yù)算必然是一紙空文。預(yù)算考核的目的可以理解為兩個(gè)方面：評(píng)估企業(yè)活動(dòng)的進(jìn)度和削減浪費(fèi)。根據(jù)信息化全面預(yù)算管理的要求，預(yù)算考核部分應(yīng)該包括考核計(jì)劃編制、預(yù)算實(shí)施評(píng)價(jià)和考核結(jié)果分析三個(gè)部分。

四、信息化全面預(yù)算管理層次劃分

煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理貫穿于整個(gè)企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的管理模塊之中。在此過程中，需要企業(yè)的各個(gè)層級(jí)共同協(xié)作進(jìn)行。由于不同層級(jí)所涉及的預(yù)算管理工作不同，其在預(yù)算管理工作中的關(guān)注點(diǎn)也不相同，因此要實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)的信息化全面預(yù)算管理就必須明晰預(yù)算管理中涉及的層級(jí)結(jié)構(gòu)以及各個(gè)層級(jí)之間的工作重心。

從圖2中可知，煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理中主要分為集團(tuán)層次、煤礦層次、部門層次及區(qū)隊(duì)層次四個(gè)層級(jí)，在全面預(yù)算管理中不同層級(jí)的工作重心各不相同。

（一）集團(tuán)層次

集團(tuán)層次是從煤炭企業(yè)集團(tuán)公司的角度對(duì)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算情況進(jìn)行宏觀調(diào)控。由于集團(tuán)公司的主要職能在于對(duì)其下屬子公司進(jìn)行統(tǒng)籌管理，不直接涉及到生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)容，所以，集團(tuán)公司在預(yù)算管理上更多地是考慮在宏觀層面上向子公司下達(dá)該生產(chǎn)周期內(nèi)的計(jì)劃產(chǎn)量目標(biāo)和計(jì)劃成本預(yù)算。計(jì)劃產(chǎn)量目標(biāo)是依據(jù)該煤礦子公司的礦藏條件與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)而推測(cè)出的該煤礦的實(shí)際生產(chǎn)能力而確定的。計(jì)劃成本預(yù)算同樣是在集團(tuán)公司對(duì)煤礦子公司歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)和煤礦礦藏條件的綜合考量下進(jìn)行預(yù)算形成的。無論是計(jì)劃產(chǎn)量目標(biāo)還是計(jì)劃成本預(yù)算都是集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行預(yù)算管理的一種方式，其目的在于從宏觀層面監(jiān)督管理子公司的運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，但不會(huì)過多干預(yù)子公司本身的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。

（二）煤礦層次

煤礦層次是煤礦子公司站在整體的角度上對(duì)其進(jìn)行宏觀層面上的預(yù)算管理。由于受到集團(tuán)公司宏觀調(diào)控的影響，煤礦層面不僅僅要考慮子公司自身在下一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)的生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，還需要考慮由于集團(tuán)公司宏觀調(diào)控帶來的限制。因此，煤礦子公司需要針對(duì)兩方面的因素進(jìn)行宏觀的考量，以此確定下一個(gè)生產(chǎn)周期的戰(zhàn)略計(jì)劃。煤礦層次不僅需要結(jié)合集團(tuán)與自身的情況確定生產(chǎn)周期內(nèi)的產(chǎn)量目標(biāo)和生產(chǎn)成本的預(yù)算，還需要確定子公司下一生產(chǎn)周期的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的總體的計(jì)劃，以此保證生產(chǎn)任務(wù)的完成。在該層次中，生產(chǎn)周期產(chǎn)量目標(biāo)與集團(tuán)層次計(jì)劃產(chǎn)量目標(biāo)不同，煤礦子公司需要結(jié)合自身情況，考慮各種變化因素，制定更加準(zhǔn)確的針對(duì)該生產(chǎn)周期的產(chǎn)量目標(biāo)。同時(shí)，生產(chǎn)成本的預(yù)算也與集團(tuán)公司層面的預(yù)算不同，生產(chǎn)成本預(yù)算應(yīng)切實(shí)從生產(chǎn)的實(shí)際情況出發(fā)進(jìn)行預(yù)算的編制。而總生產(chǎn)計(jì)劃是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)周期內(nèi)所有重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃，該計(jì)劃的編制是以企業(yè)的生產(chǎn)需要為基礎(chǔ)進(jìn)行的。

（三）部門層次

部門層次的煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理是在煤礦層次之下更加細(xì)致的管理層次。煤礦子公司的運(yùn)營(yíng)需要各個(gè)職能部門協(xié)作完成，各個(gè)部門根據(jù)職能的不同負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中的不同的流程。因此，該層級(jí)預(yù)算計(jì)劃的制訂開始由宏觀層面向微觀層面進(jìn)行轉(zhuǎn)化。首先，該層級(jí)將不再對(duì)產(chǎn)量目標(biāo)進(jìn)行考慮，而是直接考慮具體的預(yù)算編制和計(jì)劃編制。該層級(jí)的預(yù)算管理工作主要集中在對(duì)各個(gè)部門的成本進(jìn)行預(yù)算以及下一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)各個(gè)部門的工作計(jì)劃上。部門不同，其工作職能也會(huì)不同，所以各個(gè)部門應(yīng)根據(jù)自身的職能工作編制對(duì)應(yīng)于該部門的部門成本預(yù)算和部門工作計(jì)劃。

（四）區(qū)隊(duì)層次

區(qū)隊(duì)層次是煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理基層的預(yù)算管理層次。該層次直接對(duì)接生產(chǎn)區(qū)隊(duì)，與實(shí)際生產(chǎn)掛鉤，也是成本的直接產(chǎn)生層級(jí)和計(jì)劃的直接執(zhí)行層級(jí)。雖然該層級(jí)直接消耗生產(chǎn)成本，但不會(huì)更多地考慮生產(chǎn)成本。在該層級(jí)中，區(qū)隊(duì)按照工作計(jì)劃執(zhí)行特定的工作，其更加關(guān)注的是在生產(chǎn)周期內(nèi)需要在什么時(shí)間完成哪些工作，該層級(jí)在預(yù)算管理上只考慮自己本身區(qū)隊(duì)的工作計(jì)劃。區(qū)隊(duì)的工作計(jì)劃不是由區(qū)隊(duì)制定，而是由區(qū)隊(duì)對(duì)應(yīng)的管理部門制定與發(fā)布，區(qū)隊(duì)層次的預(yù)算管理偏向預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行管理。

五、煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系

在確定煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)及其管理層級(jí)劃分之后，可以構(gòu)建一套適合煤炭企業(yè)進(jìn)行信息化全面預(yù)算管理的體系，解決上述煤炭企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題。在信息化全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建過程中，要明確體系框架，并根據(jù)體系框架建立信息化全面預(yù)算管理體系的功能層級(jí)。

（一）煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系框架

煤炭企業(yè)融合信息化技術(shù)形成新型的全面預(yù)算管理體系，必然需要通過系統(tǒng)的形式加以實(shí)現(xiàn)，并投入使用。在該系統(tǒng)中，不僅要保證原有的成本預(yù)算工作能夠順利進(jìn)行，同時(shí)也要對(duì)原有的預(yù)算體系進(jìn)行優(yōu)化，保證煤炭企業(yè)預(yù)算工作的全面性。另外，在保證煤炭企業(yè)全面預(yù)算體系特性的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)部的協(xié)同性。

圖3展示了煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理相互協(xié)同作用的兩條路徑。第一條路徑是由集團(tuán)公司下達(dá)預(yù)算計(jì)劃，并由系統(tǒng)將集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃結(jié)合歷史數(shù)據(jù)生成一套由系統(tǒng)細(xì)化后的具體的系統(tǒng)預(yù)算計(jì)劃。第二條路徑是由生產(chǎn)模塊中各個(gè)負(fù)責(zé)預(yù)算的部門進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的上傳，在計(jì)劃部進(jìn)行匯總后，形成一套由下級(jí)部門上傳匯總的預(yù)算計(jì)劃。將兩條路徑生成的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行比對(duì)分析，形成最終計(jì)劃。最后，將最終計(jì)劃下達(dá)給生產(chǎn)模塊的各個(gè)部門進(jìn)行生產(chǎn)安排。另一方面，系統(tǒng)將結(jié)合實(shí)時(shí)生產(chǎn)數(shù)據(jù)對(duì)最終計(jì)劃的完成情況進(jìn)行監(jiān)控、執(zhí)行考核與評(píng)價(jià)，并將利用相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘分析后獲得的知識(shí)展現(xiàn)給決策層。

（二）煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理的功能層級(jí)

煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理的本質(zhì)實(shí)際上是采用信息化的方法及手段在達(dá)到傳統(tǒng)的目標(biāo)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理方法實(shí)現(xiàn)不了的目標(biāo)。當(dāng)前，我國(guó)煤炭企業(yè)量化融合的主要中心思想體現(xiàn)在智慧、高效、實(shí)時(shí)、可視四個(gè)方面。因此，煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系的重點(diǎn)也要凸顯這四個(gè)特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在對(duì)預(yù)算計(jì)劃的智能化生成及調(diào)整、預(yù)算計(jì)劃情況的分析及監(jiān)控、智能化決策、預(yù)算數(shù)據(jù)的展示。

如圖4，煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理分為五個(gè)功能層級(jí)：數(shù)據(jù)采集層、預(yù)算計(jì)劃層、數(shù)據(jù)分析層、決策層與展示層。數(shù)據(jù)采集層能夠支撐預(yù)算計(jì)劃層與數(shù)據(jù)分析層對(duì)數(shù)據(jù)的需求，而決策層根據(jù)預(yù)算計(jì)劃層發(fā)布的預(yù)算計(jì)劃與數(shù)據(jù)分析層分析的數(shù)據(jù)結(jié)果做出決策，展示層將上述過程產(chǎn)生的信息進(jìn)行分層次、有目的的展示。

1.數(shù)據(jù)采集層

數(shù)據(jù)采集層是信息化全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)層級(jí)，其保障了整個(gè)體系的信息來源及運(yùn)行。數(shù)據(jù)采集層主要針對(duì)歷史數(shù)據(jù)、定額數(shù)據(jù)、目標(biāo)數(shù)據(jù)和監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行采集。歷史數(shù)據(jù)指煤炭企業(yè)之前生產(chǎn)管理過程中的產(chǎn)量、進(jìn)度、成本等數(shù)據(jù)。定額數(shù)據(jù)來源于相關(guān)的定額標(biāo)準(zhǔn)文件。目標(biāo)數(shù)據(jù)是集團(tuán)公司對(duì)煤礦子公司下達(dá)的產(chǎn)量目標(biāo)、成本指標(biāo)等目標(biāo)性數(shù)據(jù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)是對(duì)當(dāng)前生產(chǎn)過程中的各種情況進(jìn)行監(jiān)控監(jiān)測(cè)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，例如產(chǎn)量數(shù)據(jù)等。

2.預(yù)算計(jì)劃層

預(yù)算計(jì)劃層是信息化全面預(yù)算管理體系智能生成預(yù)算計(jì)劃的層級(jí)。煤炭企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃文件分為兩個(gè)部分，一個(gè)是預(yù)算的編制，一個(gè)是計(jì)劃的制定?；诖?，該層級(jí)一方面將根據(jù)數(shù)據(jù)庫信息對(duì)下一個(gè)階段生產(chǎn)過程中的工作量、成本等自動(dòng)生成預(yù)算文件，另一方面也會(huì)根據(jù)生產(chǎn)情況的不同自動(dòng)調(diào)整、設(shè)計(jì)生產(chǎn)計(jì)劃方案。

3.數(shù)據(jù)分析層

數(shù)據(jù)分析層是信息化全面預(yù)算管理體系的大腦，該功能層級(jí)是對(duì)整個(gè)預(yù)算管理涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，獲得數(shù)據(jù)中隱含的信息，以此幫助實(shí)現(xiàn)其他層級(jí)的功能。在數(shù)據(jù)分析層中，存在考核與評(píng)價(jià)、決策分析兩個(gè)部分?？己伺c評(píng)價(jià)是根據(jù)預(yù)算計(jì)劃，并結(jié)合實(shí)時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來分析當(dāng)前的計(jì)劃完成情況。首先是對(duì)計(jì)劃的分類處理，根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)形成考核編制，并結(jié)合實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算實(shí)施與執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，最后對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行匯總分析。決策分析是對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析，識(shí)別預(yù)算計(jì)劃完成過程中的問題，并對(duì)問題進(jìn)行一定程度上的分析。

4.決策層

決策層對(duì)應(yīng)于信息化全面預(yù)算管理體系的決策管理功能，決策系統(tǒng)將根據(jù)預(yù)算計(jì)劃和數(shù)據(jù)分析的結(jié)果，智能化地對(duì)相關(guān)決策問題進(jìn)行定性、分類，判斷其重要性，并提出決策建議，為決策者提供決策幫助。

5.展示層

展示層貫穿于信息化全面預(yù)算管理體系的全過程，其主要功能是通過可視化的方式將信息化全面預(yù)算管理過程中的數(shù)據(jù)信息有針對(duì)性地展示給該體系中不同層級(jí)的人員。該層級(jí)主要展示的信息種類有預(yù)算計(jì)劃信息、決策信息及進(jìn)度信息，以及上述功能模塊產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息。

六、結(jié)語

隨著信息化技術(shù)的引入，智慧礦山建設(shè)的不斷完善，煤炭企業(yè)信息化建設(shè)不再局限于安全與生產(chǎn)兩個(gè)方面，而是追求從管理信息化、綜合自動(dòng)化、工程數(shù)字化三個(gè)方面全方位覆蓋于煤炭企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程。信息化全面預(yù)算管理作為管理信息化建設(shè)的重要管理模塊，是支持煤炭企業(yè)正常生產(chǎn)活動(dòng)不可或缺的一部分。信息化全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)就是數(shù)據(jù)的運(yùn)用與展示，如何最大化地利用數(shù)據(jù)，為生產(chǎn)管理帶來便利就是研究的重點(diǎn)。而如何實(shí)現(xiàn)信息化全面預(yù)算管理，如何構(gòu)建能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)高效利用的信息化全面預(yù)算管理體系就成為信息化全面預(yù)算管理研究的前提。本文從煤炭企業(yè)管理的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)研分析，歸納整理了煤炭企業(yè)預(yù)算管理中存在的主要問題。為解決改善這些預(yù)算管理中存在的實(shí)際問題，本文提出煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理的管理理念。對(duì)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)涵進(jìn)行定義，界定了信息化全面預(yù)算管理職能范圍，提出了信息化全面預(yù)算管理必須滿足的基本要求，并對(duì)信息化全面預(yù)算管理層次進(jìn)行劃分，確定了煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系框架，在體系框架的基礎(chǔ)上進(jìn)一步確定了煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理的功能層級(jí)，以此構(gòu)建了煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系，以期為煤炭企業(yè)智慧礦山管理信息化建設(shè)研究做出一份貢獻(xiàn)，解決煤炭企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題，完善煤炭企業(yè)的信息化全面預(yù)算管理，為煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系的研究提供一條思路。

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