董靜花

摘要：財務(wù)內(nèi)控管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，有效開展財務(wù)內(nèi)控管理工作，確保內(nèi)部控制制度的落實非常重要，是促進財務(wù)管理工作順利開展，提升財務(wù)管理水平，保證財務(wù)管理科學(xué)有效的重要手段，也是促進公司長遠發(fā)展，保證公司平穩(wěn)運行，提升公司活力的基本前提。由于公司財務(wù)內(nèi)控管理關(guān)系到公司發(fā)展的核心命脈，關(guān)系到公司的命運，因此，有效開展財務(wù)內(nèi)控管理工作至關(guān)重要。研究財務(wù)內(nèi)控管理制度的落實以及模式的創(chuàng)新是促進公司發(fā)展提升管理效果的有效途徑。

關(guān)鍵詞：礦業(yè)公司；財務(wù)內(nèi)部控制；管理；模式

財務(wù)內(nèi)控管理直接關(guān)系到公司的可持續(xù)發(fā)展以及長期經(jīng)濟效益，關(guān)系到公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，因而，在公司管理中一直發(fā)揮著重要的作用，占據(jù)著核心位置，但是現(xiàn)階段，大部分公司都顯露一系列問題，在財務(wù)內(nèi)控管理方面，模式較為單一，陳舊，方法比較傳統(tǒng)，影響了財務(wù)管理效果與質(zhì)量，不利于財務(wù)內(nèi)控管理制度的落實以及開展，無法提高財務(wù)管理效率以及水平。針對此現(xiàn)狀，財務(wù)內(nèi)控管理模式創(chuàng)新成為促進公司長遠發(fā)展的必由之路，研究財務(wù)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新，提出新的思考與方向勢在必行。

一、礦業(yè)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問題

第一，財務(wù)內(nèi)部機制不健全不合理。財務(wù)內(nèi)部機制不健全是礦業(yè)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理存在的主要問題，財務(wù)內(nèi)部控制管理是財務(wù)管理的核心，發(fā)揮著核心作用，直接關(guān)系到公司的效益，關(guān)系到內(nèi)部財務(wù)管理工作的落實與開展。有效開展財務(wù)內(nèi)部控制工作非常重要，是促進公司長遠發(fā)展，提升市場競爭能力的關(guān)鍵，但是現(xiàn)階段，大部分礦業(yè)公司都顯現(xiàn)出財務(wù)內(nèi)部控制機制不健全的問題，內(nèi)部控制機制無法落實，開展缺乏正確的管理模式，制度較為陳舊，導(dǎo)致公司內(nèi)部財務(wù)內(nèi)部控管理缺乏針對性，適用性，無法發(fā)揮管理職能。再加上公司各部門之間缺乏制約與配合協(xié)調(diào)性較差，導(dǎo)致公司內(nèi)部控制管理效果不佳，員工積極性較低，無法有效開展內(nèi)部管理工作[1]。

第二，科學(xué)技術(shù)應(yīng)用不合理，為合理利用信息技術(shù)?，F(xiàn)階段，大數(shù)據(jù)滲透到各個行業(yè)，在經(jīng)營管理中發(fā)揮了重要的作用，使新技術(shù)與公司的發(fā)展存在密切的關(guān)系，引領(lǐng)著公司的發(fā)展方向，但是事實上，公司財務(wù)內(nèi)部控制管理工作較差，不利于管理工作的有效落實，影響了現(xiàn)代化水平，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理效率低下，管理質(zhì)量參差不齊，影響了公司的快速發(fā)展，無法滿足時代的要求，無法保證內(nèi)部控制管理效果與質(zhì)量。

第三，預(yù)算控制不合理，資金管理效果不佳。在礦業(yè)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理過程中，部分公司存在不注重預(yù)算控制的問題，預(yù)算控制是財務(wù)內(nèi)部控制的有效手段，不注重預(yù)算控制，預(yù)算控制不合理、不科學(xué)，直接影響內(nèi)控效果，不利于內(nèi)部控制工作的開展實施，再加上欠缺資金管理能力，缺乏預(yù)算管理意識，公司很容易產(chǎn)生資金短缺或者閑置的狀況，影響資金的合理利用率，增加了資金成本，不利于資金管理，影響了財務(wù)內(nèi)部控制管理的落實。

第四，忽視了財務(wù)風(fēng)險控制的重要性。在實施過程中，不斷擴張公司規(guī)模，進行大量投資，加大了財務(wù)風(fēng)險，出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不靈的情況，不利于公司的長遠發(fā)展，投資是一把雙刃劍，在投資過程中，會受到多個因素的影響，如果不經(jīng)過科學(xué)分析以及考察，極易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，造成投資失敗，影響財務(wù)管理工作的有序開展，為公司的運營發(fā)展造成不利影響，無法達到理想的礦業(yè)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理效果。

二、促進礦業(yè)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新的措施

（一）完善內(nèi)部控制制度，搭建信息平臺

完善內(nèi)部控制制度，搭建信息平臺可以促進內(nèi)部控制制度的落實，解決內(nèi)部控制制度不完善、不健全，存在明顯缺陷的問題，促進內(nèi)部控制工作的有效開展，實現(xiàn)內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新。建立健全的內(nèi)部控制制度，搭建信息平臺需要注意兩大方面。一方面，建立健全的體系，根據(jù)公司的文化特色以及發(fā)展前景，戰(zhàn)略狀況，建立健全的內(nèi)部控制制度管理體系。增強政策執(zhí)行透明度，建立嚴格的工作責(zé)任制度，加大懲罰力度，完善監(jiān)管力度以及內(nèi)部控制管理制度，促進公司的健康發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新。另一方面，搭建信息平臺。合理利用信息技術(shù)，發(fā)揮信息技術(shù)的顯著優(yōu)勢，實現(xiàn)信息技術(shù)的共享，在金融信息傳達的過程中，保證信息的準確、迅速、避免出現(xiàn)信息失真情況，影響財務(wù)控制制度的有序開展，不利于公司的可持續(xù)發(fā)展。

（二）注重風(fēng)險管理工作，建立預(yù)警機制

在公司運營發(fā)展過程中，只要進行日常運營，就會存在財務(wù)風(fēng)險，為實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避、轉(zhuǎn)移、降低風(fēng)險發(fā)生幾率，需要加強風(fēng)險管理，建立風(fēng)險預(yù)警機制，盡最大可能將風(fēng)險降到最低，促進內(nèi)部控制功能的發(fā)揮，促進公司的長遠發(fā)展。注重風(fēng)險管理工作，建立預(yù)警機制，需要注意以下幾點。一方面，加大財務(wù)風(fēng)險控制力度，將財務(wù)風(fēng)險控制作為財務(wù)管理的中心，明確財務(wù)內(nèi)控管理效果，提升公司財務(wù)管理品質(zhì)，做好風(fēng)險管理工作，進行風(fēng)險的評估、識別、預(yù)測、防范，有效降低風(fēng)險，保證內(nèi)部控制管理工作的落實。除此之外，加強對財務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，意識到內(nèi)部控制管理的重要性也非常重要，是革新內(nèi)部控制管理技術(shù)，創(chuàng)新內(nèi)部控制管理模式的關(guān)鍵。另一方面，建立預(yù)警機制，通過建立健全的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，可以對財務(wù)風(fēng)險進行控制以及識別，明確財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵點，提出預(yù)警，有效進行風(fēng)險管理，強化預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)，完善財務(wù)信息，促進內(nèi)部控制模式的革新發(fā)展[2]。

（三）建立ERP內(nèi)控管理模式

創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)部控制管理模式，需要引進先進的信息技術(shù)，需要將ERP系統(tǒng)引入財務(wù)管理中，在ERP系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進行財務(wù)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新與發(fā)展，保證財務(wù)內(nèi)部控制管理模式的科學(xué)性，完善財務(wù)內(nèi)部控制體系?；贓RP系統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)部控制管理模式主要系體現(xiàn)在以下幾個方面，第一，對信息記錄進行控制，公司需要加強對財務(wù)信息的控制操作，明確操作流程，對單據(jù)進行記錄了解，把握財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性，準確性，確保信息的完整性，進而加強財務(wù)控制工作，為財務(wù)內(nèi)部控制管理工作提供可靠真實的數(shù)據(jù)，確保評估工作的有序開展。同時需要對內(nèi)外環(huán)境進行分析評估，對管理結(jié)構(gòu)進行了解，明確內(nèi)部控制制度落實的環(huán)境，營造良好的內(nèi)部控制工作氛圍。第二，對財務(wù)部門經(jīng)濟活動進行處理，全面貫徹落實批準規(guī)則，通過對財務(wù)活動進行處理，對財務(wù)進行進一步控制，明確財務(wù)管理的范疇流程。建立健全的監(jiān)督體制，促進內(nèi)控管理模式的科學(xué)有效。第三，加強內(nèi)部審計力度，建設(shè)獨立的內(nèi)部審計部門。公司需要加大對內(nèi)部財務(wù)審計工作的重視程度，定期進行檢查，結(jié)合考核制度進行賞罰，在建立健全賞罰分明的制度體系下，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，優(yōu)化財務(wù)管理，保證管理的有效性，進行管理模式的創(chuàng)新。

（四）促進業(yè)務(wù)程序的優(yōu)化

促進公司財務(wù)內(nèi)控，制度管理模式的創(chuàng)新，首先，需要促進業(yè)務(wù)程序的優(yōu)化，轉(zhuǎn)變公司管理方向，明確管理職能，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為公司的財務(wù)管理奠定基礎(chǔ)，創(chuàng)造有利的條件。優(yōu)化業(yè)務(wù)程序，需要從兩大方面著手。一方面，將信息化技術(shù)與財務(wù)內(nèi)控工作巧妙結(jié)合，引入先進的財務(wù)信息系統(tǒng)，借助信息技術(shù)，開展財務(wù)內(nèi)控工作，提升信息處理效率，完善內(nèi)控體系。另一方面，提升內(nèi)部控制體系運行的安全性，優(yōu)化業(yè)務(wù)程序，明確業(yè)務(wù)流程，科學(xué)開展業(yè)務(wù)活動，實現(xiàn)業(yè)財融合，促進內(nèi)部控制管理模式的創(chuàng)新[3]。

三、結(jié)論

在社會發(fā)展中，促進公司快速發(fā)展，提升公司的市場競爭力，需要落實財務(wù)內(nèi)控管理制度，有效開展財務(wù)內(nèi)控管理工作，使管理者意識到財務(wù)管理的重要性，從而加大對內(nèi)控管理的重視程度，實現(xiàn)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新。在新觀念、新思想的指導(dǎo)下，有效開展內(nèi)控管理工作，促進公司的成長，為公司提供發(fā)展動力。總而言之，研究財務(wù)內(nèi)控管理模式的創(chuàng)新，具有重要的現(xiàn)實意義，是促進公司可持續(xù)發(fā)展，提升公司綜合實力的基礎(chǔ)與前提。財

參考文獻：

[1]秦衛(wèi)平.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新模式探討[J].中國市場，2019 （32）：172-173.

[2]李博.解讀財務(wù)內(nèi)部控制的弊端及管理創(chuàng)新[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2018 （16）：110-111.

[3]潘金伸.淺析企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制創(chuàng)新管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015 （16）：218.